МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ для проведения открытого урока по дисциплине НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ для специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)» Тема: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ


Чтобы посмотреть презентацию с оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов:

Тема урока:«ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ» Цели урока:Познакомиться с формой налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц».2. Научиться заполнять декларацию 3-НДФЛ двумя способами. Задачи урока:Познакомиться с электронной программой «Декларация 2012». Разобрать способы заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. 3. Закрепить полученные знания на практике. Актуализация опорных знаний«Декларирование доходов»«Налоговые вычеты НДФЛ» 1. Фронтальный опросВопросы для повторения темы:Дайте понятие налоговой декларации.Назовите, кто обязан согласно пункту 1 статьи 229 НК России предоставить налоговую декларацию в налоговые органы.Назовите случаи обязательного декларирования доходов. Назовите срок сдачи декларации и срок уплаты налога. Какие применяются санкции за непредставление или опоздание сдачи декларации. 2. Работа с карточкой-заданием {21E4AEA4-8DFA-4A89-87EB-49C32662AFE0}СтандартныевычетыВ РАЗМЕРЕ3000 РУБЛЕЙВ РАЗМЕРЕ1400 РУБЛЕЙВ РАЗМЕРЕ500РУБЛЕЙ{21E4AEA4-8DFA-4A89-87EB-49C32662AFE0}Социальные вычеты{21E4AEA4-8DFA-4A89-87EB-49C32662AFE0}Имущественные вычетыПрофессиональные вычеты 3. Ответы на карточку -задание {21E4AEA4-8DFA-4A89-87EB-49C32662AFE0}СтандартныевычетыВ РАЗМЕРЕ3000 РУБЛЕЙчернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих 1, 2 и 3 группна третьего и каждого последующего ребенка;на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.В РАЗМЕРЕ1400 РУБЛЕЙ на первого ребенкана второго ребенкаВ РАЗМЕРЕ500РУБЛЕЙГерои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.{21E4AEA4-8DFA-4A89-87EB-49C32662AFE0}Социальные вычетысуммы, уплаченные за собственное обучение и обучение детейсуммы, уплаченные за лечение и медицинские препаратысуммы, уплаченные на финансирование будущей пенсиисуммы, перечисленные на благотворительные цели{21E4AEA4-8DFA-4A89-87EB-49C32662AFE0}Имущественные вычетыПрофессиональные вычетына новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, земельного участка и долей в этом имуществефизические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельностипо суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, по суммам доходов, полученных от такой деятельностипри продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имущественалогоплательщики по созданию произведений науки, литературы, искусства, авторов открытий, изобретений, по суммам фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ИЗУЧЕНИЕ НОВОГО МАТЕРИАЛА«НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ» Ввод входной информации из документов налогоплательщика.Расчет показателей декларации и арифметический контроль её данных.Проверка правильности исчисления льгот, налоговых вычетов, налоговой базы и суммы налога.Формирование текстового файла декларации и кодирование её штрих - кодом.ВОЗМОЖНОСТИ ПРОГРАММЫ ЗАКЛАДКА «ЗАДАНИЕ УСЛОВИЙ» ЗАДАНИЕ УСЛОВИЙ ЗАКЛАДКА « СВЕДЕНИЯ О ДЕКЛАРАНТЕ» СВЕДЕНИЯ О ДЕКЛАРАНТЕ АДРЕС ЗАКЛАДКА «ДОХОДЫ ПОЛУЧЕННЫЕ в РФ» СПРАВКА О ДОХОДАХ 2-НДФЛ ДОХОДЫ ОБЛАГАЕМЫЕ ПО СТАВКЕ 13% ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ ИТОГОВЫЕ СУММЫ ПО ИСТОЧНИКУ ВЫПЛАТ ДОХОДЫ ПОЛУЧЕННЫЕ в РФ ЗАКЛАДКА «ВЫЧЕТЫ» СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТА ВИД СОБСТВЕННОСТИ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТЕ ВВОД СУММ СОХРАНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ ЗАКРЕПЛЕНИЕ ПРОЙДЕННОГО МАТЕРИАЛА«ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ПРИ ВОЗВРАТЕ ЗА ОБУЧЕНИЕ» «Справка по форме 2-НДФЛ»Иванова Наталья Михайловна (ИНН 254055555555) в 2012 году получила доход от ООО «Ромашка» в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет. В 2012 году Н.М. Иванова произвела расходы на оплату своего заочного обучения в ВУЗе в общей сумме 150 000 рублей.С целью получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, Н.М. Ивановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2012 год следующие документы:1. Документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента: Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (далее - Справка по форме 2-НДФЛ) за 2012 год, полученная Н.М. Ивановой от ООО «Ромашка» - 1 страница;2.Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение: - Копия договора Н.М. Ивановой с образовательным учреждением о предоставлении ей образовательных услуг – 2 страницы; - Копия лицензии, выданной образовательному учреждению и подтверждающей его статус как учебного заведения – 1 страница;Копии квитанций об уплате Н.М. Ивановой денежных средств за обучение – 2 страницы. «Исходные данные» «Первая и Вторая страницы титульного листа 3-НДФЛ » «Лист Ж2. Расчет социальных налоговых вычетов«Лист А. Доходы от источников в РФ» «Раздел 6. Суммы налога, подлежащие возврату из бюджета »«Раздел 1. Расчет налоговой базы» РЕФЛЕКСИЯСделать выводы о проделанной работе.С какими трудностями вы столкнулись при заполнении декларации.Высказать свои впечатления, что нового и полезного вы узнали. ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕПеревести декларацию 3-НДФЛ с бумажного носителя в электронный вариант


МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Свердловской области «Краснотурьинский индустриальный колледж»
(ГАПОУ СО «КИК»)
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
для проведения открытого урока по дисциплине
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
для специальности СПО
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
Тема: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ
Краснотурьинск
2014 г.
Одобрена:
предметной (цикловой) комиссией
экономики и бухгалтерского учёта
Протокол № от ___ _________2014 г.
Составлена в соответствии с
требованиями Федерального
государственного образовательного
стандарта по специальности 38.02.01,38.02.07

Председатель цикловой комиссии:
Тихонова И.Е.
Заместитель директора
по учебной работе
Шварц Н.О
Автор: Дрожжина А. М., преподаватель высшей категории

Рецензенты:
Пояснительная записка
Открытый урок по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводится для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
Данный открытый урок проводится для студентов 2 курса дневного обучения с целью углубления и закрепления знаний по теме «Налог на доходы физических лиц».
Основной задачей урока является – познакомить студентов с формой налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц и её заполнение.
Актуальность выбранной темы методической разработки объясняется значимостью заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Без декларации не обойтись, если налогоплательщик  решил воспользоваться социальным или имущественным вычетом. То есть возместить из бюджета ту сумму налога, которая соответствует доходам, потраченным на обучение, лечение или на покупку собственного жилья.
И все же есть ситуации, когда понадобится представить в  ИФНС декларацию о доходах. Подают декларацию, если продано имущество, которое было в  собственности менее трех лет. Налоговый кодекс РФ, а именно пункт 1 статьи 228, требует платить НДФЛ с полученного дохода самостоятельно. А декларацию обязательно подать в инспекцию не позднее 30 апреля 2013 года. Период, за который представляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком со дня уплаты НДФЛ.
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» использование мультимедийной установки значительно облегчает способ подачи материала студентам, т.к. позволят отразить материал Налогового Кодекса РФ, закрепить изученный материал разными способами.
При проведении занятия широко применяются междисциплинарная связь с дисциплиной: «Бухгалтерский учет», «Право».
Разработка урока включает план урока и все необходимые приложения, в том числе презентацию по теме «Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ».
ПЛАН УРОКА
Предмет: «Налоги и налогообложение»
Группа: У-10к
Тема: «Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ».
Вид: комбинированный урок
Продолжительность занятия: 1ч.30 мин.
Цель:  Систематизировать теоретические и практические знания студентов по теме и познакомить студентов с формой налоговой декларации
3- НДФЛ по налогу на доходы физических лиц.
Задачи:
Формировать умения обобщать путем сравнения, оперировать понятиями, рассуждать по аналогии, уметь выделять главное.
Способствовать формированию у студентов правовой грамотности, инициативы использовать в трудовой деятельности все новое и прогрессивное.
Воспитывать у будущих специалистов самостоятельность, интерес к будущей профессии.
Межпредметные связи: «Бухгалтерский учет», «Право».
Комплексно-методическое обеспечение:
Мультимедийный проектор;
Карточки-задания;
Презентация;
Калькуляторы.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА
Этапы урока
Деятельность преподавателя Деятельность
студента Время
1. Организационный момент
1.1. Проверка готовности к уроку
1.2. Целеполагание 1.1. Приветствует студентов
1.2. Объясняет основные цели и задачи урока Рапорт старосты
1.2. Слушание 5 мин.
2. Актуализация опорных знаний по теме «Декларирование доходов»
2.1.Фронтальный опрос
2.2. Работа с карточкой заданием
2.1. Проводит фронтальный опрос.
2.2. Организует работу с карточкой – заданием. 2.1.Отвечают на вопросы

2.2. Работа с карточкой – заданием.
15 мин.
3. Изучение нового материала
3.
«Налоговая декларация 3-НДФЛ»
3.
Объясняет новый материал с использованием электронной презентации. 3.
Слушают, осмысливают полученную информацию 25 мин.
4. Закрепление пройденного материала
4.
«Заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ при возврате налога за свое обучение»
4.
Организует самостоятельное заполнение декларации 3- НДФЛ на бумажном носителе 4.
Заполнение декларации
3- НДФЛ на бумажном носителе
35 мин.
5. Рефлексия
5.
Предлагает студентам сделать самооценку 5.
Студенты делают выводы 5 мин.
6. Подведение итогов 6. Подводит итоги работы 6. Слушание 3 мин.
7. Домашнее задание 7. Объявляет домашнее задание 7.Слушание и записывание 2 мин.
ХОД УРОКА
Организационный момент:
- Здравствуйте! Садитесь. Староста, объявите, кто сегодня отсутствует?
Студент: (Говорит, кто отсутствует.)
– Хорошо, продолжим.
Тема нашего урока: «Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ».
Данная тема актуальна, так как знание заполнения декларации позволит вам не прибегать к услугам профессионалов и сэкономить денежные средства.
Цель нашего урока познакомиться с формой налоговой декларации
3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц и научиться заполнять декларацию двумя способами.
Для этого вам необходимо выполнить следующие задачи:
Познакомиться с электронной программой «Декларация 2012».
Разобрать способы заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ.
Закрепить полученные знания на практике.
2. Актуализация опорных знаний по теме «Декларирование доходов»
2.1. Фронтальный опрос
На прошлом уроке мы с вами разобрали основные теоретические вопросы по темам «Декларирование доходов» и «Налоговые вычеты». Сейчас посмотрим, как вы освоили пройденный материал.
Преподаватель задаёт вопросы по пройденному материалу. Ответы на данные вопросы можно посмотреть в Приложении 1.
Вопросы для повторения темы:
Дайте понятие налоговой декларации.
Назовите, кто обязан согласно пункту 1 статьи 229 НК России предоставить налоговую декларацию в налоговые органы.
Назовите случаи обязательного декларирования доходов.
Назовите срок сдачи декларации и срок уплаты налога.
Какие применяются санкции за непредставление или опоздание сдачи декларации.
2.2. Работа с карточкой заданием
Перед вами лежит карточка-задание, вам необходимо в течении
5 минут заполнить таблицу на основании пройденного материала по теме «Налоговые вычеты по НДФЛ».
Студенты заполняют таблицу -Приложение 2. Заполненная таблица – Приложение 2.1.
3. Изучение нового материала: «Налоговая декларация 3-НДФЛ »
Большинство граждан, решивших воспользоваться своим правом на получение вычетов по налогу на доходы физических лиц или граждан, у которых возникла обязанность отчитаться по полученным доходам, по привычке предпочитают заполнять налоговую декларацию в бумажном виде. Этот процесс, как правило, занимает много времени.
Чтобы избежать этого, можно воспользоваться специальной программой для автоматизированного заполнения в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Для этого необходимо зайти в раздел: «Помощь налогоплательщику»- «Декларационная кампания 2013» сайта УФНС России по Свердловской области и скачать на свой компьютер программу: «Декларация NNNN», где NNNN – год декларирования. Например, для заполнения декларации за 2012 год - программу «Декларация 2012», для заполнения декларации за 2011 год - программу «Декларация 2011».
Программа предоставляет большие функциональные возможности:
ввод входной информации из документов налогоплательщика;
расчет показателей декларации и арифметический контроль её данных;
проверка правильности исчисления льгот, налоговых вычетов, налоговой базы и суммы налога;
формирование текстового файла декларации и кодирование её штрих - кодом.
Выбираем программу за нужный год и нажимаем «Подробнее». Раскрывается список файлов. Скачать нужно первый файл InsD2012.exe (инс 2012 дъексе) программа установки Декларация-2012. Во втором файле «Инструкция по установке» описаны возможности программы, требования к компьютеру и инструкция по установке. Придерживаясь инструкции, устанавливаем программу на свой компьютер.
При первом входе в программу предлагается заполнить раздел «Задание условий» (рисунок 1):
В левом боковом меню выбираем пункт «Задание условий».
В блоке «Тип декларации» по умолчанию устанавливается значение – 3-НДФЛ. Если вы не резидент, то нужно выбрать тип – 3-НДФЛ нерезидента. Резидентство не зависит от гражданства. Резидент – это налогоплательщик, пробывший в России более полугода (183 дней) в году.
В блоке «Общая информация» необходимо указать:
Номер инспекции - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация). Например, код налоговой инспекции города Краснотурьинска – 6617.
Его необходимо выбрать из справочника, который откроется, если нажать кнопку:
40005613410 Узнать номер налоговой инспекции можно также по ссылке: https://service.nalog.ru/addrno.do.  
Рис.1. Декларация 3-НДФЛ. Задание условий
В строке «Номер корректировки» – оставляем 0, если сдаем впервые. Ставим 1, если уточняем ранее сданную декларацию за этот же год, и т.д. Например, уточнять (корректировать) декларацию можно, если в первоначальной забыли заявить вычет.
В блоке «Признак налогоплательщика» необходимо отметить тот признак, который Вы имеете. В данном блоке указывается категория налогоплательщика, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация. Если Вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, главой фермерского хозяйства, адвокатом или нотариусом, то оставьте выставленную по умолчанию отметку в графе «Иное физическое лицо». От правильного выбора будут зависеть дальнейшие вопросы программы.
Если Вы не имели в отчетном году доходов  в иностранной валюте или доходов от предпринимательской деятельности, в строке  «Имеются доходы» оставьте выставленную по умолчанию «галочку».
В блоке «Достоверность подтверждается» указывается значение:
«Лично»- если заполняете декларацию за себя и будете сдавать лично;
«Представителем ФЛ» – если заполняете за другого человека (ребенка, начальника) и будете за него сдавать;
«Представителем ЮЛ» - если декларацию будет сдавать представитель организации, которой вы доверили это сделать.
ФИО – фамилия, имя, отчество представителя полностью (не заполнять, если до этого выбрали «лично»).
Документ – доверенность от физического лица (ФЛ) или организации (ЮЛ). Если представитель – родитель ребенка, пишем «свидетельство о рождении». Документ прикладываем к декларации.
Организация-представитель – заполняем наименование организации, если достоверность подтверждается «Представителем ЮЛ».
Далее переходим к работе на закладке «Сведения о декларанте».
4295775581025В этом разделе заполняются все данные на физическое лицо, которое подает декларацию (рисунок 2). Она состоит из 2 страниц.
Вверху под кнопкой «Сохранить» нажимаем на картинку с ящиком – это первая вкладка сведений.
Заполняем фамилию, имя, отчество, ИНН, место рождение, а также сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа Вы можете выбрать из справочника. Узнать ИНН можно по ссылке: https://service.nalog.ru/inn.do.

Рис.2. Декларация 3-НДФЛ. Сведения о декларанте
Далее нажимаем на кнопку  вверху под кнопкой «Сохранить» нажимаем на картинку с домиком .
Выбираем адрес места жительства (постоянной регистрации) или пребывания (временной регистрации). Заполняем все поля (рисунок 3).
Заполняем сведения ОКАТО.
ОКАТО – это общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. Узнать ОКАТО вы можете узнать по ссылке: http://classifikator.ru/dic/okato.
Итак, мы заполнили информацию о налогоплательщике для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Рис.3. Декларация 3-НДФЛ. Адрес
Следующая закладка, необходимая к  заполнению «Доходы, полученные в РФ».
Для того чтобы правильно заполнить сведения о полученных доходах, вам понадобится справка 2-НДФЛ. Ее выдает налоговый агент, то есть организация или индивидуальный предприниматель, у которого вы получали доходы, и с которых налоговый агент удержал подоходный налог. Например, заработную плату, дивиденды, подарки, материальную помощь, арендные платежи и т.д.
Привожу пример справки о доходах 2-НДФЛ за 2012 год для гражданина Иванова, которому мы заполняем декларацию 3-НДФЛ (рисунок 4).

Рис.4. Справка о доходах 2-НДФЛ
Различные доходы облагаются подоходным налогом по разным ставкам. Например, заработная плата – по ставке 13%, дивиденды – 9%, материальная выгода от экономии на процентах – 35%. В справке 2-НДФЛ каждой ставке посвящен отдельный раздел № 3.
Каждый доход имеет определенный код. Сведения о доходах помесячно указаны в справке 2-НДФЛ как раз в закодированном виде. Например, код 2000 – это оплата труда по трудовому договору, 2010 – доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), 2012 – отпускные, 2300 – больничные, 1400 – доходы от аренды, 2720 – подарки и т.д.
При расчете НДФЛ учитывается ряд вычетов. Вычеты – это льготы, кусочек дохода, необлагаемый НДФЛ. Например, материальная помощь, выданная организацией, не облагается налогом в размере 4000 руб. То же самое относится к подаркам. Если вы получили в организации подарок стоимостью 10000 руб., то в справке 2-НДФЛ будет указан код дохода 2720 сумма 10000 и код вычета 501 сумма 4000, соответственно налогом будет облагаться 6000 из стоимости подарка.
Кроме этого, в отдельном разделе справки 2-НДФЛ указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты, получаемые у налогового агента.
Все эти коды доходов и вычетов вам совершенно не требуется запоминать, все цифры для декларации полностью берутся из справки.
Итак, на основе этих данных, продолжим заполнение декларации.
В левом боковом меню выбираем закладку «Доходы, полученные в РФ» (рисунок 5).

Рис.5. Декларация 3-НДФЛ. Закладка «Доходы, полученные в РФ»
Вверху под кнопкой «Сохранить» нажимаем на желтое число «13» (рисунок 5). Имеется ввиду, что здесь мы будем заполнять сведения о доходах, облагаемых по ставке 13%.
Внимание! Если вы заполняете декларацию в связи с продажей имущества, например, автомобиля или квартиры, находящегося в собственности менее трех лет, то в этом разделе можно указать только сведения о доходе от продажи имущества. А зарплатные доходы указывать не обязательно. Если хотите заявить имущественный, социальный или стандартный вычет, то заполнять обязательно сведения о всех полученных доходах.
19431062865
Рис.6. Декларация 3-НДФЛ. Источник выплаты
Нажимаем на знак и перед нами открывается окно «Источник выплаты», которое необходимо заполнить (рисунок 6). В появившемся окне заполняем данные налогового агента: наименование налогового агента, ИНН, КПП, код ОКАТО.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации.
Код причины постановки на учет (КПП) представляет собой девятизначный цифровой код, который вместе с ИНН организации позволяет однозначно идентифицировать её обособленные подразделения.
Данную информацию можно взять  из справки о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика. Если источников дохода несколько, операцию необходимо повторить в отношении каждого источника дохода.
Устанавливаем галочку «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» для той организации, где вам предоставляли стандартные вычеты, если таковые были.
622301905
Рис.7. Декларация 3-НДФЛ. Сведения о доходах
Под блоком «Источники выплаты» находится таблица «Сведения о доходах», в которую заносим сведения о полученных доходах помесячно (рисунок 7).
Пользуемся кнопками:
- кнопка для добавления;
- кнопка для удаления;
- кнопка позволяет «повторить» доход и внести оставшиеся месяца;
-47625494030 - кнопка позволяет отредактировать данные.
Рис.8. Декларация 3-НДФЛ. Итоговые суммы по источнику выплат
В блоке «Итоговые суммы по источнику выплат» (рисунок 8) поля «Облагаемая сумма дохода», «Сумма налога исчисленная» и  «Сумма налога удержанная» заполняются физическим лицом самостоятельно из справки
2-НДФЛ. «Облагаемая сумма дохода» в справке 2-НДФЛ указывается, как «Налоговая база».
-3810869315После заполнения вышеуказанного окна, закладка «Доходы, полученные в РФ» должна выглядеть следующим образом (рисунок 9):
Рис.9. Декларация 3-НДФЛ. Доходы полученные в РФ
Далее переходим к пункту левого меню «Вычеты» (рисунок 10). Она состоит из 4 страниц, на каждой из которых указывается информация соответственно о стандартных, имущественных, социальных вычетах и убытках прошлых периодов по операциям с ценными бумагами.
В строке «Предоставить стандартные  вычеты» (рисунок 10)  необходимо поставить галочку и выбрать те вычеты, которые вы получаете.
Программа позволяет учесть изменение в течение года размера вычетов на себя или на ребенка. Например, если с определенного месяца отчетного года родителю стали предоставлять «детский вычет» в  двойном размере, надо отметить знак вопроса, то есть поставить точку рядом с этим знаком

Рис.10. Декларация 3-НДФЛ. Закладка «Вычеты». Стандартные вычеты
В нашем примере Иванов имеет трех детей, на первых двух вычет по 1400 руб., на третьего ребенка – 3000 руб. Итого 5800 руб. в месяц не облагаются налогом до достижения дохода нарастающим итогом с начала года 280000 руб. Иванову с января по сентябрь предоставлялся вычет, общая сумма за год = (5800 х 9 мес.) = 52200 руб.
Еще стандартные вычеты даются по кодам 104 и 105 (льготы в размере 500 руб. и 3000 руб.). Если вы имеет на них право, это видно из справки
2-НДФЛ раздел 4.
Далее переходим на вкладку «Социальные вычеты» нажимаем на кнопку в виде красной галочки (рисунок 11). Ставим галочку «Предоставить социальные налоговые вычеты», если вы хотите таковые заявить, и проставляем суммы напротив понесенных расходов.
Если Вы хотите получить вычет за свое обучение, введите сумму, потраченную на обучение в отчетном году в строку «Своё обучение».
Если вычет за лечение себя, или родителей, или детей – введите сумму расходов в отчетном году в строку «Лечение».
Если Вы хотите получить вычет за обучение детей при обучении их на очной форме обучения, нажмите знак в блоке «Суммы, уплаченные за обучение детей».
Если вычет по договору добровольного пенсионного страхования, нажмите знак в одноименном блоке.
-14605170180
Рис.11. Декларация 3-НДФЛ. Социальные вычеты
В нашем случае мы хотим получить вычет за обучение детей при обучении их на очной форме обучения. Справа, в окне «Суммы, уплаченные за обучение детей» (рисунок 12), нажимаем на и вводим сумму, затраченную на обучение ребенка – 35000 рублей, подтверждаем «Да».
-92075106680
Рис.12. Декларация 3-НДФЛ. Вычет за обучение детей
1482725457835Далее переходим на вкладку «Имущественные вычеты» нажимаем на кнопку домик (рисунок 13).
Откроется страница для ввода. Поставьте галочку в строке «Предоставить имущественный налоговый вычет». Заполните последовательно все строки.
648335-283210
Рис.13. Декларация 3-НДФЛ. Имущественный налоговый вычет
Сначала выберите способ приобретения: «договор купли-продажи» или «инвестирование». В примере выбран «договор купли-продажи». 
Выберите из предлагаемого списка объект в строке «Наименование объекта». Например, «квартира»:

Выберите из предлагаемого списка вид собственности в строке «Вид собственности». Например, «собственность общая долевая»

140970611505Выберите из предлагаемого списка признак налогоплательщика в строке «Признак налогоплательщика». Например, «собственник объекта».
Введите адрес объекта; дату акта, если объект новый, или дату регистрации права; долю, если долевая собственность.
Введите год начала использования вычета. Он равен году, в котором квартира (или другой объект) была приобретена.
Введите суммы, нажав кнопку «Перейти к вводу сумм» (рисунок 14). Вводим суммы понесенных расходов по покупке (строительству) жилья и по уплаченным процентам по кредиту.
Введите запрашиваемые сведения и нажмите кнопку «Вернуться к сведениям об объекте».
Внимание! Имущественный вычет по покупке имущества ограничен, с одной стороны, суммой фактических расходов, а с другой стороны, максимальной суммой 2000000 руб. Расходы по процентам не лимитированы.
469265199390
Рис.14. Декларация 3-НДФЛ. Ввод сумм
Сохранение декларации
Если у Вас сейчас недостаточно времени на ввод декларации 3-НДФЛ в полном объеме, Вы можете ее сохранить и заполнить декларацию в любое время. Для этого зайдите в меню «Файл» и выберите «Сохранить как».
Выберите каталог на локальном (или сетевом) диске компьютера, в который хотите сохранить декларацию, и наберите имя файла. Расширение программа предлагает по умолчанию. Для деклараций за 2012 год – расширение *.dc2.
В верхнем меню нажимаем кнопку «Сохранить», чтобы не потерялся результат наших трудов. В появившемся окне в поле «Имя файла» пишем название нашей декларации, например, «Иванов_3-НДФЛ_2012», выбираем папку, в которую сохраним декларацию (на рабочий стол) и нажимаем «сохранить» (рисунок 15).

Рис.15. Сохранение декларации 3-НДФЛ
В последующем, при входе в программу, чтобы продолжить ввод декларации, выберите пункт меню «Открыть». Выберите сохраненный файл и нажмите «Открыть».
Все! Декларация заполнена. Чтобы проверить ее, выбираем в верхнем меню кнопку:

Программа автоматически производит проверку полноты внесения сведений и их корректности с точки зрения правил заполнения декларации, однако налоговые расчеты программа не проверяет. Это лучше сделать вручную на этапе просмотра декларации.
Чтобы просмотреть ее, выбираем в верхнем меню кнопку:

Перед тем как распечатать, ее можно предварительно просмотреть, используя кнопку «Просмотр». Сформируется машиночитаемая форма налоговой декларации 3-НДФЛ со штрих-кодами. Только такую форму принимают в налоговой инспекции.
1821180243840Для того чтобы записать декларацию на электронный носитель, нажимаем «Экспорт» , декларация сохранится в формате xml [экс-эм-эль].
 
Сформированный файл формата *.xml скопируйте на флэш-карту или любой другой носитель.
Затем декларацию необходимо распечатать в двух экземплярах. Печатать только на одной стороне листа, скрепить степлером аккуратно, чтобы скрепки не закрывали штрих-код.
Не забывайте на первом листе проставить количество листов документов, прилагаемых к декларации, а также поставить дату и свою подпись на каждом листе декларации.
Рекомендую декларацию сдавать не по почте, а лично, чтобы принести налоговому инспектору оригиналы и копии всех документов. Налоговый инспектор заверит копии, а оригиналы вернет вам (кроме справок 2-НДФЛ). Кроме того, инспектор может сразу сказать, каких документов не хватает, какие ошибки исправить и т.д. А если отправите документы по почте, то процесс получения вычета затянется.
4. Закрепление пройденного материала
Для того чтобы закрепить материал пользуясь пошаговой инструкцией вы заполните налоговую декларацию на бумажном носителе.
«Заполнение декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ при возврате налога за обучение»
Исходные данные:
Иванова Наталья Михайловна (ИНН 254055555555) в 2012 году получила доход от ООО «Ромашка» в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.
В 2012 году Н.М. Иванова произвела расходы на оплату своего заочного обучения в ВУЗе в общей сумме 150 000 рублей.
С целью получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, Н.М. Ивановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2012 год следующие документы:
1. Документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (далее - Справка по форме 2-НДФЛ) за 2012 год, полученная Н.М. Ивановой от ООО «Ромашка»
(см. Приложение 3) – 1 страница;
2.Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на свое обучение:
Копия договора Н.М. Ивановой с образовательным учреждением о предоставлении ей образовательных услуг – 2 страницы;
Копия лицензии, выданной образовательному учреждению и подтверждающей его статус как учебного заведения – 1 страница;
Копии квитанций об уплате Н.М. Ивановой денежных средств за обучение – 2 страницы.
Итак, в нашем примере налогоплательщик претендует на получение социального налогового вычета по расходам на свое обучение, для чего необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными.
Титульный лист
При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из 2-х страниц, отражают общие сведения о налогоплательщике (см. Приложение 4,5).
На первой страницы титульного листа налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ивановой по доходам за 2012 год представляется впервые.
В пункте «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ивановой Н.М. 254055555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.
В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 – это код налогового периода, далее указывается отчетный налоговый период – 2012 год.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 2536, где 25 - код региона (Приморский край), 36 - номер налогового органа.
Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Порядок).
Существуют следующие коды категории налогоплательщиков:
индивидуальные предприниматели - код 720,
нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой – код 730,
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты – код 740,
индивидуальные предприниматели, являющиеся главами крестьянских (фермерских) хозяйств - код 770,
остальные физические лица, в том числе иностранные граждане, не относящиеся к уже перечисленным категориям физических лиц - код 760.
Таким образом, Н.М. Иванова указывает в декларации код налогоплательщика - 760.
В пункте «Код по ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого проживает налогоплательщик. Значение кода ОКАТО содержится в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Иванова проживает по ул.Юмашева г.Владивосток, код ОКАТО которого 05401000000.
В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.
Далее указывается номер контактного телефона налогоплательщика.
Кроме персональных сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации.
В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.
Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.
На второй странице титульного листа налоговой декларации в пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.
Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере – г. Владивосток.
В пункте «Наличие гражданства» проставляется цифра 1 физическим лицом, являющимся гражданином какой-либо страны, цифра 2 – лицом без гражданства.
В поле «Код страны» проставляется код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.
Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника «Коды документов», являющемся Приложением № 2 к Порядку.
В пункте «Статус налогоплательщика» указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.
В полях под заголовком «Место жительства налогоплательщика» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».
«Код региона» - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение № 3 к Порядку).
Лист А
Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год, полученной от ООО «Ромашка» (см. Приложение 6).
При указании в листе А сведений о доходах, полученных от ООО «Ромашка» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле «Код по ОКАТО», значение которого должно соответствовать показателю поля «Код ОКАТО» п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ.
Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.
Общая сумма дохода, полученная от ООО «Ромашка», - 171 000 руб., сумма облагаемого дохода - 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб.
Итоговые данные (суммарные значения показателей п. 1 листа А) отражаются в п. 2 этой же страницы.
Полученные данные затем перейдут в раздел 1.
Лист Ж2
Расходы на обучение указываются на листе Ж2 (см. Приложение 7). Следует иметь в виду, что пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено ограничение суммы расходов, которую можно включить в социальный налоговый вычет, в размере 120 000 рублей.
То есть, уплатив за свое обучение в ВУЗе 150 000 рублей, Н.М. Иванова вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере не более 120 000 рублей.
Раздел 1
Теперь перейдем к заполнению раздела 1, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. Приложение 8). Здесь Н.М. Иванова указывает:
по строке 010 - общую сумму дохода в размере 171 000 руб. 00 коп.;
строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, - 171 000 руб. 00 коп.
Значение показателя п. 4 «Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» (строка 040) переносится из п. 3 листа Ж2 -120 000 руб.
В рассматриваемом случае показатель строки 030 разд. 1 больше показателя строки 040. Соответственно, в строке 050 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 51 000 руб.
Строка 060 рассчитывается путем перемножения строки 050 (51 000 руб.) на 13%, получаем 6 630 руб.
В строку 070 переносится значение из пп. 2.4 Листа А (22 230 руб.)
Для расчета значения по строке 110 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 070 (22 230 руб.) вычесть значение строки 060 (6 630 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 15 600 руб.
Раздел 6
Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».
Н.М. Иванова отражает в разделе 6 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетной классификации и коду по ОКАТО (см. Приложение 9).
В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 18210102010010000110, по строке 030 - код по ОКАТО налогового агента – ООО «Ромашка» - 05401000000, по строке 050 - сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, - 15 600 руб.
5. Рефлексия
Я предлагаю вам:
Сделать выводы о проделанной работе.
С какими трудностями вы столкнулись при заполнении декларации.
Высказать свои впечатления, что нового и полезного вы узнали.
6. Подведение итогов
В начале урока были озвучены следующие цели - познакомиться с формой налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц и научиться заполнять декларацию двумя способами.
Для этого мы с вами выполнили следующие задачи - познакомились с электронной программой «Декларация 2012», разобрали способы заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ и закрепили полученные знания на практике.
Подводя итоги можно сказать следующее:
Цель урока достигнута.
С поставленными задачами вы справились.
7. Домашнее задание
Перевести декларацию 3-НДФЛ с бумажного носителя в электронный вариант и принести на следующий урок.
За декларацию 3 - НДФЛ, которую вы выполнили на бумажном носителе всем ставлю зачет. А оценку вы получите, когда выполните домашнее задание.
Спасибо всем, урок закончен.
Источники информации
Основные источники:
Гражданский кодекс РФ Части 1 и 2
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение Москва Издательский центр «Академия» 2009.
Скрипниенко В.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2008.- 496 с.
Тарасаова В.Ф. Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007.- 320 с.
Дополнительные источники:
Ежемесячный журнал «Нормативные акты»
Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»
Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»
Интернет-ресурсы:
http://www.buh.ru/http://www.bibliofond.ruhttp://www.nalog.ru/http://www.buhgalteria.ru/http://www.r66.nalog.ru
Приложение 1
Декларирование доходов
Налоговая декларация официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Кто обязан представить налоговую декларацию индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица, получившие от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (например, договорам найма или аренды);
физические лица, которые получали доходы от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности менее трех лет, и имущественных прав;
физические лица — налоговые резиденты России, получившие доходы от источников, находящихся за пределами России;
физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом России.
Продолжение приложения 1
 
 Случаи обязательного декларирования доходов
Продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, дачи, земельные участки) или транспортных средств, которые находилось у вас менее трех лет в собственности.
Продажа ценных бумаг независимо от срока нахождения в собственности, если налоговый агент (брокер, доверительный управляющий и т.п.) не удержал налог.
Продажа доли в уставном капитале организации.
Получение дохода в натуральной форме, когда налоговый агент не имеет возможности удержать налог.
Сдача в аренду жилья или других помещений, при этом арендодатель не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Если вы получили выигрыш в лотерею или на тотализаторе, и налог при этом не был удержан организатором такой лотереи.
Если вы получили приз или подарок дороже 4000 руб. от дарителя, который не является вашим родственником.
Разные экзотические ситуации вроде получения доходов от переуступки права требования по договору участия в долевом строительстве, доходов россиянина, полученных от иностранной организации, продажа исключительных авторских прав на произведение, выплаты вознаграждения наследнику автора, продажа культурных ценностей и др.
Если вы ИП, нотариус, адвокат и т.п., но в этой статье я не рассматриваю такие случаи.
Срок сдачи декларации  до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Срок уплаты налога до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 Сдача декларации
в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства, которое определяется по штампу в паспорте или адресу в свидетельстве о регистрации по месту жительства, для иностранных граждан – по адресу в свидетельстве о регистрации по месту временного пребывания. Если у налогоплательщика отсутствует и место жительства, и место пребывания, например, при продаже иностранцем недвижимости в России, то декларация сдается по месту расположения недвижимости.
 Санкции за непредставление или опоздание сдачи декларации 5% от начисленной суммы налога, но не более 30%, при этом минимальный штраф 1000 руб., который применяется, даже если у вас нет налога к уплате.
 Санкции за несвоевременную оплату налога  пени в размере 1/300 от 8,25% за каждый день просрочки.
8,25% - это ставка рефинансирования ЦБ РФ.
Ставки периодически меняются, текущая действует с 14 сентября 2012 г. До этого была 8%.
Приложение 2
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Стандартные налоговые вычеты
в размере 3000 рублей чернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп
на третьего и каждого последующего ребенка;
на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
в размере 500 рублей Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.
в размере 1 400 рублей
на первого ребенка
на второго ребенка
Социальные налоговые вычеты
суммы, уплаченные за собственное обучение и обучение детей; суммы, уплаченные за лечение и медицинские препараты; суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии; суммы, перечисленные на благотворительные цели.
Имущественные налоговые вычеты
На новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, земельного участка и долей в этом имуществе
По суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам)
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе
Профессиональные налоговые вычеты
физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от ос нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной налогоплательщики по созданию произведений науки, литературы, искусства, авторов открытий, изобретений, по суммам фактически произведенных и документально
Приложение 2.1.
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Стандартные налоговые вычеты
в размере 3000 рублей чернобыльцы, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп
на третьего и каждого последующего ребенка;
на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
в размере 500 рублей Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.
в размере 1 400 рублей на первого ребенка
на второго ребенка
Социальные налоговые вычеты
суммы, уплаченные за собственное обучение и обучение детей; суммы, уплаченные за лечение и медицинские препараты; суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии; суммы, перечисленные на благотворительные цели.
Имущественные налоговые вычеты
На новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, земельного участка и долей в этом имуществе
По суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам)
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе
Профессиональные налоговые вычеты
физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
налогоплательщики по созданию произведений науки, литературы, искусства, авторов открытий, изобретений, по суммам фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Приложение 3
Справка по форме 2-НДФЛ

Приложение 4
Первая страница титульного листа 3-НДФЛ
847090149860
Приложение 5
Вторая страница титульного листа 3-НДФЛ

Приложение 6
Лист А. Доходы от источников в РФ
439420177165
Приложение 7
Лист Ж2. Расчет социальных налоговых вычетов

Приложение 8
Раздел 1. Расчет налоговой базы

Приложение 9
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие возврату из бюджета


Приложенные файлы

  • pptx file 1.pptx
    Размер файла: 5 MB Загрузок: 0
  • docx rabota.doc
    Дрожжина Альфиза Минигаяновна
    Размер файла: 2 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий