Комплект контрольно-оценочных средств по учебной дисциплине ОП. 07 Налоги и налогообложение образовательной программы среднего профессионального образования для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Министерство образования Саратовской области

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
«Балаковский политехнический техникум»




«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель директора
по учебной работе
__________Л.Б. Хаустова
«___» ___________ 2015 г.
«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель директора
по научно-методической работе
__________Л.В. Фимушкина
«___» ___________ 2015 г.









Комплект контрольно-оценочных средств
по учебной дисциплине
ОП. 07 Налоги и налогообложение
образовательной программы среднего профессионального образования
для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

















Балаково, 2015 Комплект контрольно-оценочных средств разработан на основе рабочей программы учебной дисциплины Налоги и налогообложение в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) на базе основного (общего) образования.

Разработчики: преподаватель специальных дисциплин ГАПОУ СО «БПТ» Михайлова Е.Б.

Одобрено на заседании предметно-цикловой комиссии
социально-экономических дисциплин
Протокол №_______ от «_____» _________ 2015 г.
Председатель ПЦК ___________ /О.Н.Донцова/



Одобрено методическим советом техникума
Протокол №_______ от «_____» _________ 2015 г.






Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств

В результате освоения учебной дисциплины Налоги и налогообложение обучающийся должен обладать, предусмотренными Федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) следующими знаниями и умениями:
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
У1. Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
У2. Понимать сущность и порядок расчетов налогов;
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
З1. Нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
З2. Экономическую сущность налогов;
З3. Принципы построения и элементы налоговых систем;
З4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
Студент должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
Студент должен обладать профессиональными компетенциями,
включающими в себя способность:
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Формой аттестации по учебной дисциплине является экзамен.


Таблица 1

Распределение оценивания результатов обучения по видам контроля

Наименование элемента умений или знаний
Виды аттестаций


Текущий контроль
Промежуточная аттестация

Уметь:

У, Р
Экзамен

У1. Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.



У2. Понимать сущность и порядок расчетов налогов.
У, Р, Пр
Экзамен

Знать:



З1. Нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации.
У, Р
Экзамен

З2. Экономическую сущность налогов.
У, Р
Экзамен

З3. Принципы построения и элементы налоговых систем.
У, Р
Экзамен

З4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
У, Р
Экзамен











Таблица 2
Оценивание результатов обучения на промежуточной аттестации
Объекты оценивания
Показатели
Критерии
Тип задания;
№ задания

Форма аттестации
(в соответствии с учебным планом)

Уметь:






У1. Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
- уметь пользоваться законодательными и нормативными документами по налогообложению;
- находить необходимую информацию по налогообложению
- вопросы организации налогового учета на основе законодательных и нормативных актов освещены верно
ТЗ
Тестирование
Экзамен


У2. Понимать сущность и порядок расчетов налогов.
- знать порядок расчета налогов
- сущность и порядок расчетов налогов перечислены верно



Знать:


ТЗ
Тестирование
Экзамен


З1. Нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации.
- владение НК РФ, ПБУ
- главы и разделы НК РФ названы верно



З2. Экономическую сущность налогов.
- раскрытие экономического содержания,
- определение функций налогов
- раскрыты функции налогов и их экономическая сущность правильно



З3. Принципы построения и элементы налоговых систем.
-основные этапы становления и развития налоговой системы России;
- права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
- перечислены этапы становления и развития налоговой системы России верно;
- раскрыты права и обязанности налогоплательщиков правильно;
- раскрыты права и обязанности налоговых органов правильно



З4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
- характеристика федеральных налогов и сборов;
- специальные системы налогообложения;
- характеристика региональных и местных налогов и сборов;
- система налогообложения физических лиц.
- правильно перечислены федеральные, региональные налоги и сборы; дана характеристика специальных налоговых режимов; перечислены налоги для физических лиц.



Общие компетенции:





ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
-выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области налогообложения организации;
-
информация, использованная для подготовки презентаций и докладов подобрана из разных источников в соответствии с заданной ситуацией

Портфолио
Экзамен

ОК 3. Принимать решения в
стандартных и нестандартных
ситуациях и нести за них ответственность
-решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области налогообложения;
- стандартные и нестандартные профессиональные задачи решены в соответствии с заданной ситуацией;



ОК4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного
выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
-осуществление эффективного поиска необходимой информации;
- использование различных источников, включая электронные
информация, использованная для подготовки презентаций и докладов подобрана из разных источников в соответствии с заданной ситуацией




ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
-осуществление работы в бухгалтерских и нормативно - справочных программах
- информационно-коммуникативные технологии использованы в полном объёме в соответствии с требованиями и заданной ситуацией



2. Комплект контрольно-оценочных средств

Включает в себя оценочные средства, предназначенные как для проведения промежуточной аттестации (дифференцированного зачёта), так и для проведения оперативного контроля знаний обучающихся.
Контроль и оценка осуществляются с использованием следующих форм и методов:
Оперативный контроль: фронтальный, индивидуальный и уплотнённый опрос, тестирование в бланковом варианте и в программе АСТ, проверка и оценка отчётов по практическим работам, экскурсиям, проверка и оценка рефератов, сообщений, докладов, презентаций.
Рубежный контроль: тестирование в бланковом варианте и в программе АСТ.
Промежуточная аттестация: итоговый контроль в форме экзамена. Общее количество билетов 28, вопросов 56. Используются вопросы и задачи, предназначенных для проверки У1,У2, З1, З2, З3, З4.
Оценка освоения дисциплины предусматривает использование накопительной системы оценивания и проведение экзамена.


Текущий контроль (входной, оперативный, рубежный)
Для осуществления текущего контроля по темам изучаемой учебной дисциплины используются следующие типы контрольных заданий:

Раздел 1. Экономическая сущность налогов
Тема 1.1. Сущность и место налога в социально-экономической сфере.
Занятие №1. Экономическое содержание налогов. Классификация налогов по методу взимания. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие № 2. Понятия и положения первой части Налогового кодекса РФ. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Основы налогообложения». «Экономическая природа налогов».

Тема 1.2. Функции налога
Занятие №3. Виды функций налогов. Классификация налогов по принадлежности к уровням власти. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Функции налогообложения в РФ». «Методы и принципы налогообложения».

Раздел 2. Налоговая система государства
Тема 2.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации
Занятие № 4. Основные этапы становления и развития налоговой системы России. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Современная налоговая система России».
Занятие № 5. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов».
Занятие №6. Состав и структура налоговых органов. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Виды и методы налоговых проверок».

Тема 2.2. Налоговый контроль
Занятие №7. Виды и методы налоговых проверок. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка докладов на тему: «Современная налоговая политика России». «Меры государства по уменьшению налогового бремени малого бизнеса».

Раздел 3. Федеральные налоги и сборы
Тема 3.1. Характеристика федеральных налогов и сборов
Занятие №8. Налог на доходы физических лиц. Элементы налогообложения; порядок исчисления налога; источник уплаты налога; порядок уплаты НДФЛ. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие 9. НДФЛ: налоговые вычеты; срок уплаты НДФЛ. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Применение имущественных налоговых вычетов».
Занятие 10. Страховые взносы. Сущность и структура страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС; объекты обложения для исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС; использование средств внебюджетных фондов. Порядок расчёта и уплаты страховых взносов в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Изменения в исчислении страховых взносов».
Занятие №11. Налог на прибыль организаций: группировка доходов и расходов; налоговая база. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Организация внутреннего контроля проверяемого экономического субъекта».
Занятие №12. Налог на прибыль организаций: амортизационные группы; метод начисления и кассовый метод; порядок исчисления налога и авансовых платежей, их сроки уплаты. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №13. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения; источники уплаты налога. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №14. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления НДС; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №15. Акцизы: элементы налогообложения; источники уплаты налога. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №16. Акцизы: порядок исчисления акцизов; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №17. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы обложения; источники уплаты; порядок уплаты, сроки уплаты. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №18. Водный налог. Элементы обложения; источники уплаты; порядок уплаты, сроки уплаты. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Занятие №19. Государственная пошлина. Элементы обложения; источники уплаты пошлины; порядок уплаты пошлины, сроки уплаты пошлины. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Практическая работа №1. Расчёт начисленной суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате в бюджет. Проверка и оценка отчётов по практической работе №1.
Практическая работа №2. Расчёт суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет.
Проверка и оценка отчётов по практической работе №2.
Практическая работа №3. Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль.
Проверка и оценка отчётов по практической работе №3.
Практическая работа №4. Расчёт суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет.
Проверка и оценка отчётов по практической работе №4.
Практическая работа №5. Расчёт налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
Проверка и оценка отчётов по практической работе №5.
Практическая работа №6. Расчёт суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Проверка и оценка отчётов по практической работе №6.
Практическая работа №7. Расчёт суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет. Проверка и оценка отчётов по практической работе №7.

Тема 3.2. Специальные системы налогообложения
Занятие № 20. Упрощённая система налогообложения. Элементы налогообложения; источники уплаты налога; порядок исчисления налога; порядок уплаты единого налога при УСН. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Особенности применения УСН на основе патента».
Занятие № 21. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: порядок исчисления налога. Элементы налогообложения; источники уплаты налога; порядок исчисления налога; порядок уплаты единого налога при ЕНВД. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Сущность применения специальных налоговых режимов».
Практическая работа №8. Расчёт суммы единого налога при применении УСН. Проверка и оценка отчётов по практической работе №8.
Практическая работа №9. Расчёт суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет, при применении системы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Проверка и оценка отчётов по практической работе №9.

Раздел 4. Региональные и местные налоги и сборы
Тема 4.1. Характеристика региональных и местных налогов и сборов
Занятие № 22. Налог на имущество организаций. Элементы налогообложения; источники уплаты налога; порядок исчисления авансовых платежей и налога; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Изменения в налоговом законодательстве по расчёту региональных налогов и сборов».
Занятие № 23. Земельный налог. Элементы налогообложения; источники уплаты налога; порядок исчисления налога; порядок уплаты и сроки уплаты налога. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Изменения в налоговом законодательстве по расчёту местных налогов и сборов».
Занятие № 24. Транспортный налог. Элементы налогообложения; источники уплаты налога; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты транспортного налога. Вопросы для проведения фронтального устного опроса.
Практическая работа №10. Расчёт суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет. Проверка и оценка отчётов по практической работе №10.

Раздел 5. Система налогообложения физических лиц.
Тема 5.1. Система налогообложения физических лиц.
Занятие № 25. Налогообложение имущества физических лиц. Вопросы для проведения фронтального устного опроса. Проверка и оценка рефератов на тему: «Изменения в налоговом законодательстве по расчёту налога на имущество физических лиц». «Порядок исчисления налога при изменении права собственности на объект налогообложения».
___________________________________________________________________________________
ИТК
___________________________________________________________________________________
Экзамен

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
Экономическое содержание и назначение налогов.
Функции налогов и их взаимосвязь.
Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
Понятие налоговой политики, ее цель, задачи и основные направления.
Основные направления современной налоговой политики России.
Понятие налогового механизма, его элементы.
Налоговое планирование и регулирование.
Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Классификация налогов и сборов.
Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Формы и методы проведения налогового контроля.
Виды налоговых проверок, цели и методы их проведения.
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе РФ, налогоплательщики.
Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, его составные элементы.
Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Расходы организации, учитываемые для целей налогообложения прибыли, их группировка.
Состав и характеристика расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
Налог на прибыль организаций: состав и характеристика внереализационных расходов.
Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Налог на прибыль организаций: налоговая база, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг), при уступке права требования.
Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды. Порядок переноса убытка на будущее.
Состав налогов и платежей за пользование природными ресурсами.
Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы.
Налог на имущество организаций: определение налоговой базы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога.
Налог на игорный бизнес: назначение, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, механизм исчисления, сроки уплаты в бюджет.
Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, льготы, ставки, особенности исчисления налога.
Упрощенная система налогообложения организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки единого налога.
Упрощенная система налогообложения организаций: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера применения, объект налогообложения, налоговая база, роль корректирующих коэффициентов при расчете единого налога.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, характеристика элементов единого налога, порядок исчисления.
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и объект налогообложения.
Порядок и особенности формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления.
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц, условия их применения.
Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
Особенности исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
Налогоплательщики и виды объектов налогообложения по налогам на имущество физических лиц, налоговая база, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.



Задачи к экзамену
Задача №1
Средняя стоимость имущества ЗАО «Х» составляет:

1кв.2011
2 кв.2011
3кв.2011
4кв.2011

Средняя стоимость
1700
1800
2400
2200



Ставка налога – 2,2%.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1, 2, 3 кв. и за год.

Задача №2
Новый бухгалтер организации, принятый в текущем году, обнаружил следующие ошибки в декларации по налогу на прибыль за 2010г:
Амортизационные расходы были завышены на 500 тыс. руб.
Налоговый убыток позапрошлого года не был учтен при расчете налога на прибыль прошлого года
Налогооблагаемая прибыль прошлого гола по данным декларации составила 12,0 млн. руб. Ставка налога – 20%.
Как повлияют указанные ошибки на величину прибыли прошлого года?
Какие действия должен предпринять бухгалтер для исправления данной ситуации?

Задача №3
15/03/11 получена предоплата в счет будущей поставки от организации А в сумме 178000 руб.,
31/03/11 выполнены строительно-монтажные работы для собственных нужд. Общая сумма расходов составляет 150 000 рублей.
Перечислен аванс поставщику в сумме 118 000 руб., в том числе НДС 18% (счет-фактура на аванс от поставщика получен)
Определите сумму НДС к платежу в бюджет за 1 квартал 2011г.

Задача №4
Организацией 01 февраля приобретено и введено в эксплуатацию ОС балансовой стоимостью 180 000 руб. Срок полезного использования 61 месяц.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

Задача №5
Организация ООО «Х» ведет учет кассовым методом. За четыре квартала (со II квартала 2010 года по I квартал 2011 года) выручка ООО «Х» без учета НДС составила:
в II квартале 2010 года 0,7 млн. руб.;
III квартале 2010 года 1,1 млн. руб.;
IV квартале 2010 года 1,4 млн. руб.;
I квартале 2011 года 0,5 млн. руб.
Может ли ООО «Х» применять кассовый метод?

Задача №6
Среднеквартальная выручка организации «А» превысила в 3 кв.2011 г составила 1,0 млн. руб.
Какие действия следует предпринять бухгалтеру в данной ситуации?

Задача №7
Сотрудник (менеджер по продажам) отправлен в командировку в Париж .
10/01/11 – он вылетел на самолете в Париж
15/01/11 - из Парижа вернулся в Москву в 7 час. утра.
18/01/11 представлен авансовый отчет в бухгалтерию:
Расходы в Париже:
Стоимость билетов на самолет -20700 руб.
Стоимость билета на электричку из аэропорта в город (туда и обратно) – 20 евро,
Стоимость поездок на такси по городу – 100 евро
Счет за проживание в отеле – 280 евро, Счета за обеды в ресторане – 180 евро.
Какова сумма расходов для целей налогового учета?

Задача №8
ООО «Х» осуществляет торговую деятельность и рассчитывает финансовый результат в целях налогообложения по методу начисления.
Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (все без НДС):
Продано товаров на сумму 9 000 000 руб.
Получено от покупателей денежных средств за отгруженный товар – 8 200 000 руб.
Фактическая стоимость приобретенного для перепродажи товара – 5 000 000 руб.
Транспортные расходы по доставке товара составляют – 300 000 руб.
По состоянию на конец года 20% товаров осталось непроданными.
Составить расчет по налогу на прибыль за год. Ставка налога на прибыль -20%.

Задача №9
Сотруднику выплачена заработная плата в сумме 420 000 руб., премия – 288 851 руб., оплачен абонемент в бассейн – 18 000 руб.
Рассчитать базу по страховым взносам.

Задача №10
1) ЗАО «Х» решило ликвидировать здание цеха. Первоначальная стоимость здания – 6,0 млн. руб.,
сумма начисленной амортизации – 5,5 млн. руб.
Затраты, связанные с ликвидацией здания – 200 000 руб.
В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составила 240 000 руб.
Определить величину внереализационных доходов (расходов), полученных в результате данных операций.

Задача №11
Общество 09/11/11 получило от банка валютный кредит в сумме 200 000 руб., ставка по кредиту – 16% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно на конец каждого месяца.
Рассчитать величину процентов, учитываемую для расчета налога на прибыль.
Ставка налога на прибыль -20%. Ставка рефинансирования – 10%.


Задача №12
ООО «Х» за январь 2011г начислило работнику заработную плату 30 000 руб., оплату за выполненные работы по договору подряда 4000 руб., абонемент в бассейн – 18 000 руб., талоны на питание – 5 000 руб., материальная помощь в сумме 16 000 руб.
Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за данный месяц.

Задача № 13
Зарплата сотрудника с 01/05/11 составляет 150 000 руб./мес.
Рассчитать страховые взносы за май, июнь, июль и август 2011г.

Задача №14
В семье учатся отец, мать и сын.
В 2011 г. отец заплатил за заочное обучение в магистратуре 130 000 руб.
Мать оплатила свое обучение на вечернем отделении института в сумме 80 000 руб.
Стоимость обучения 19-летнегосына в институте на очной форме составила 90 000 руб.
При этом из данной суммы 60 000 уплатил отец, а 30 000 руб. - сам обучающийся.
Образовательные учреждения имеют лицензии.
Заработная плата в месяц у отца – 80 000 руб., у матери – 15 000 руб., у сына 2 500 руб.
Определить суммы НДФЛ к возврату по итогам года каждому из членов семьи на основании предоставленных деклараций.
Задача №15
Москвич продал дачу, которая находилась в его собственности 2 года, за 1,2 млн. руб., и автомобиль, который находился в собственности 4 года, за 150 тыс. Руб.
В какой сумме он должен уплатить налог (НДФЛ) по данным операциям?

Задача №16
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Х» составляют (в тыс. руб.):

На 01/01/11
На 01/02/11
На 01/03/11
На 01/04/11

ОС (сч.01)
1700
1800
2400
3000

НМА (сч.04)
657
795
795
920

Вложение во внеоборотные активы
645
1200
1400
1456

Износ ОС (сч.02)
700
800
1000
1500


Износ НМА (сч.05)
200
245
290
315


Ставка налога на имущество – 2,2 %.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 кв.

Задача №17
ЗАО «Х» осуществляет производственную деятельность.
Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (все без НДС):
Продано 90% произведенной за год продукции на сумму 1 000 000 руб.
На производство 100% продукции было израсходовано материалов на 240 000 руб.
Зарплата сотрудникам с учетом страховых взносов составила 252 000 руб
Представительские расходы составили 25 000 руб.
За год начислен налог на имущество 5000 руб.
Налоговый убыток прошлого года – 50000 руб.
Составить расчет по налогу на прибыль за год. Ставка налога на прибыль -20%.


Задача №18
15/01/11 предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18%.
30/03/11 предприятие внесло предоплату за основные средства производственного назначения в сумме 590 000 руб. и получило счет-фактуру от поставщика на аванс.
31/03/11 предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 30 000 руб. При ввозе этих товаров на таможне был уплачен НДС в сумме 5 400 руб.
Предприятие провело учебный семинар в Лондоне, Расходы на проведение семинара составили 118000 руб.
Выручка от реализации российских товаров составила 426 000 руб.
Определить величину НДС к уплате в бюджет.

Задача №19
Вид деятельности ЗАО «У» - изготовление и продажа игрушек
За 2010г продано игрушек на сумму 20млн. руб.
На производство этих игрушек израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.
Работникам предприятия была начислена заработная плата – 6 млн. руб.
На зарплату начислены страховые взносы- 1,56 млн. руб.
Амортизация производственного оборудования – 2,44 млн. руб.
Расходы по аренде производственного помещения – 4,2 млн. руб.
Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов за размещение свободных средств предприятия на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоцени валютных обязательств – 50 тыс. руб.
В прошлом году предприятие получило убыток -350 тыс. руб.
Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «У» (ставка налога 20%).
Выделить доходы и расходы от производственной деятельности и внереализационные доходы и расходы.

Задача №20
Типография производит 2 вида продукции – газета, реализуемая без НДС, и журнал – реализуемый с НДС.
В 1 кв. выручка от реализации газеты составила 100 000 руб. без НДС
Выручка от реализации журнала -1 062 000 руб. с учетом НДС 18%.
Для производства использовалась разная бумага, а краски и остальные материалы – общие.
Стоимость бумаги для газеты – 59 000 руб. в том числе НДС (18%).
Стоимость бумаги для журнала – 708 000 руб., в том числе НДС 18%.
Стоимость краски – 23 600 руб., в том числе НДС 18%.
Прочие материалы -35 400 руб., в том числе НДС 18%.
Определить сумму вычета входящего НДС по материалам.

Задача №21
Организация выдала работнику займ 01/03/11 в размере 300 000 руб. под 2 % годовых на 2 месяца.
Проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно.
Займ погашается в полной сумме по окончании срока его предоставления.
Ставка рефинансирования на момент выдачи займа составляла 13%.
НДФЛ удерживается ежемесячно при выдаче заработной платы.
Определить сумму НДФЛ с материальной выгоды, удерживаемого с работника.

Задача №22
Сотрудница принята на работу с 01/11/11 по трудовому договору с окладом 38 000 руб.
Она имеет ребенка 15 лет.
Какой НДФЛ будет с нее удержан в ноябре и декабре 2011г, и какие суммы она получит «на руки»?

Задача №23
Организация выплатила физическому лицу – российскому нерезиденту за выполненные работы по договору гражданско-правового характера 100 тыс. руб. В каком размере будет начислен НДФЛ с суммы договора и какую сумму физическое лицо получит «на руки»?

Задача №24
Организация выдала работнику займ 01/03/11 в размере 300 000 руб. под 2 % годовых на 2 месяца.
Проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно.
Займ погашается в полной сумме по окончании срока его предоставления.
Ставка рефинансирования на момент выдачи займа составляла 13%.
НДФЛ удерживается ежемесячно при выдаче заработной платы.
Определить сумму НДФЛ с материальной выгоды, удерживаемого с работника.

Задача №25
Организация зарегистрирована 30/09/11.
Выручка от реализации товаров за 4 кв. 2011 г составила 354 000 с учетом НДС 18%
Получен аванс от покупателей в сумме 250 000 руб., с учетом НДС 18%.
Получены проценты от заемных средств, выданных в сумме 15 000 руб.
Оприходован товар на сумму 147 500 с учетом НДС 18%.
Расходы по доставке товара составили 3 540 руб. с учетом НДС 18%.
Продано 50% оприходованного товара.
Рассчитать налог на прибыль, и доли, причитающиеся в республиканский бюджет и в федеральный бюджет.

Задача №26
Декларация по НДС за 1 квартал 2011г представлена организацией в налоговый орган 20 апреля. По декларации подлежит уплате 400 тыс. руб., из них 250 тыс. руб. организация перечислила 18 апреля, а остальную сумму – 26 апреля.
Будут ли предъявлены организации штрафные санкции? Если будут, то какие, и в каком размере? Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10%.

Задача №27
Новый бухгалтер организации, принятый в текущем году, обнаружил следующие ошибки в декларации по налогу на прибыль за 2010г:
расходы на рекламу были приняты к вычету в полной сумме- 1,2 млн. руб. Однако 50% из этой сумме нельзя было принять к учету в целях налогообложения.
На себестоимость были ошибочно списаны остатки непроданной продукции в сумме 1,4 млн. руб.
Налогооблагаемая прибыль прошлого года по данным декларации составила 12,0 млн. руб. Ставка налога – 20%.
Как повлияют указанные ошибки на величину прибыли прошлого года?
Какие действия должен предпринять бухгалтер для исправления данной ситуации?

Задача №28
15/01/11 предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на сумму 368 000 руб., в том числе НДС 18%.
30/03/11 предприятие внесло предоплату за основные средства производственного назначения в сумме 590 000 руб. и получило счет-фактуру от поставщика на аванс.
31/03/11 предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 30 000 руб. При ввозе этих товаров на таможне был уплачен НДС в сумме 5 400 руб.
Выручка от реализации российских товаров составила 726 000 руб., в том числе НДС 18%.
Определить величину НДС к уплате в бюджет.

Задача №29
01/02/11 получена предоплата в счет будущих поставок от организации «Б» в сумме 148 000 руб., в т.ч. НДС 18%.
04/02/11 получен товар от поставщика в сумме 136 000 руб., в том числе НДС 18%,
01/04/11 Отгружена продукция организации «Б» в сумме 159 000 руб., в том числе НДС 18%.
Определите сумму НДС к платежу в бюджет в 1 и во 2 кварталах 2011г.

Задача №30
За счет неправильного применения льгот по налогу на имущество организация занизила сумму налога на 60 тыс. руб. Нарушение обнаружено налоговой инспекцией в ходе камеральной проверки, через 40 дней после установленного срока оплаты налога.
Какие санкции и в каком размере будут предъявлены организации?
Ставка рефинансирования ЦБ РФ -10%.


Таблица 3
Распределение типов контрольных заданий по элементам знаний и умений
Содержание
У 1
У 2
З 1
З 2
З 3
З 4

Тема 1.1. Сущность и место налога в социально-экономической сфере
У, Р


У, Р



Тема 1.2. Функции налога

У,Р


У


Тема 2.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации
У, Р



У, Р


Тема 2.2. Налоговый контроль
У, Р



У, Р


Тема 3.1. Характеристика федеральных налогов и сборов

У,Р, Пр 1-7



У, Р

Тема 3.2. Специальные системы налогообложения

У,Р, Пр 8-9



У, Р

Тема 4.1. Характеристика региональных и местных налогов и сборов

У,Р, Пр 10



У, Р

Тема 5.1. Система налогообложения физических лиц.

У, Р



У,Р





У – устный ответ; Р – реферат;
УП – упражнения; Э - экскурсия
Т – тестирование; Пр – практическая работа;
З - расчётные задачи; П – презентация; К - конференция 3. Оценка освоения учебной дисциплины
3.1. Формы и методы оценивания

Предметом оценки служат умения и знания, предусмотренные Федеральным государственным образовательным стандартом среднего (полного) общего образования по дисциплине Налоги и налогообложение, направленные на формирование общих компетенций.
Проверка и оценка знаний, умений и навыков учащихся является важным структурным компонентом процесса обучения и в соответствии с принципами систематичности, последовательности и прочности обучения осуществляется в течение всего периода обучения. Этим обуславливаются различные формы и методы контроля:
Основными из них являются следующие:
а) оперативный контроль и оценка знаний, проводимая в ходе повседневных учебных занятий;
б) рубежный контроль и оценка знаний, который проводится по итогам изучения раздела дисциплины;
в) итоговый контроль знаний, т.е. оценка успеваемости учащихся по окончании изучения курса дисциплины Налоги и налогообложение;
При проверке и оценке качества успеваемости выявляется: как решаются основные задачи обучения, т.е. в какой мере учащиеся овладевают знаниями, умениями и навыками, мировоззренческими и нравственно-эстетическими идеями, а также способами творческой деятельности. Существенное значение имеет также то, как относится тот или иной учащийся к обучению, работает ли он с необходимым напряжением постоянно или же рывками и т.д. Все это обусловливает необходимость применения всей совокупности методов проверки и оценки знаний.
Повседневное наблюдение за учебной работой обучающихся
Этот метод позволяет составить представление о том, как ведут себя обучающиеся на занятиях, как они воспринимают и осмысливают изучаемый материал, какая у них память, в какой мере они проявляют сообразительность и самостоятельность при выработке практических умений и навыков, каковы их учебные склонности, интересы и способности. Если по всем этим вопросам накапливается достаточное количество наблюдений, это позволяет преподавателю более объективно подходить к проверке и оценке знаний учащихся, а также своевременно принимать необходимые меры для предупреждения неуспеваемости.
Устный опрос – индивидуальный и фронтальный
Этот метод является наиболее распространенным при проверке и оценке знаний. Сущность этого метода заключается в том, что преподаватель задает учащимся вопросы по содержанию изученного материала и побуждает их к ответам, выявляя, таким образом, качество и полноту его усвоения. Поскольку устный опрос является вопросно-ответным способом проверки знаний учащихся, его еще иногда называют беседой или собеседованием.
При устном опросе преподаватель расчленяет изучаемый материал на отдельные смысловые единицы (части) и по каждой из них задает учащимся вопросы. Но можно предлагать учащимся воспроизводить ту или иную изученную тему полностью с тем, чтобы они могли показать осмысленность, глубину и прочность усвоенных знаний, а также их внутреннюю логику. По многим предметам устный опрос (беседа) сочетается с выполнением студентами устных и письменных упражнений. Будучи эффективным и самым распространенным методом проверки и оценки знаний обучающихся, устный опрос имеет недочеты. С его помощью на уроке можно проверить знания не более 3-4учащихся. Поэтому на практике применяются различные модификации этого метода и, в частности, фронтальный и уплотнённый опрос.
Сущность фронтального опроса состоит в том, что преподаватель расчленяет изучаемый материал на сравнительно мелкие части с тем, чтобы таким путем проверить знания большего числа обучающихся. При фронтальном, его также называют беглым, опросе не всегда легко выставлять обучающимся оценки, так как ответ на 1-2 мелких вопроса не дает возможности определить ни объема, ни глубины усвоения пройденного материала.
Сущность уплотненного опроса заключается в том, что преподаватель вызывает одного ученика для устного ответа, а четырем-пяти учащимся предлагает дать письменные ответы на вопросы, подготовленные заранее на отдельных листках (карточках). Уплотненным этот опрос называется потому, что преподаватель вместо выслушивания устных ответов просматривает (проверяет) письменные ответы учащихся и выставляет за них оценки, несколько «уплотняя», т.е. экономя время на проверку знаний, умений и навыков.
Практика уплотненного опроса привела к возникновению методики письменной проверки знаний. Суть ее в том, что учитель раздает учащимся заранее подготовленные на отдельных листках бумаги вопросы или задачи и примеры, на которые они в течение 10-12 мин. дают письменные ответы. Письменный опрос позволяет на одном уроке оценивать знания всех обучающихся. Это важная положительная сторона данного метода.
Контрольные работы
Это весьма эффективный метод проверки и оценки знаний, умений и навыков обучающихся, а также их творческих способностей. Сущность этого метода состоит в том, что после прохождения отдельных тем или разделов учебной программы учитель проводит в письменной или практической форме проверку и оценку знаний, умений и навыков учащихся. При проведении контрольных работ соблюдаются следующие дидактические требования:
- контрольные работы проводятся тогда, когда преподаватель убедился, что пройденный материал хорошо осмыслен и усвоен обучающимися;
- учащиеся за одну-две недели предупреждаются о предстоящей контрольной работе и в связи с этим проводится соответствующая подготовка. Одновременно с этим нужно давать обучающимся задания, требующие проявления творческого мышления и сообразительности с тем, чтобы они учились искать правильные решения нестандартных задач и упражнений;
- содержание контрольной работы охватывает основные положения изученного материала и включает в себя такие вопросы, решение которых требует от учащихся проявления сообразительности и творчества;
- при проведении контрольных работ обеспечивается самостоятельное выполнение учащимися даваемых заданий;
- преподаватель проверяет и объективно оценивает контрольные работы, а также проводит анализ качества их выполнения, классифицирует допущенные учащимися ошибки и осуществляет последующую работу по устранению пробелов в их знаниях.
Проверка самостоятельных работ учащихся
Для проверки и оценки успеваемости учащихся осуществляется проверка выполнения ими самостоятельной внеаудиторной работы (презентации, рефераты, доклады, сообщения, отчёты по практическим работам, экскурсиям). Она позволяет преподавателю изучать отношение учащихся к учебной работе, качество усвоения изучаемого материала, наличие пробелов в знаниях, а также степень самостоятельности при выполнении самостоятельной работы.
Программированный контроль
В системе проверки знаний учащихся применяется программированный контроль (тестирование), Учащемуся предлагается ответить на тестовые вопросы, на каждый из которых дается три-четыре ответа, но только один из них является правильным. Задача обучающегося - выбрать правильный ответ. Несколько подобных вопросов и ответов может быть дано в группе одновременно всем учащимся на отдельных листах бумаги или с помощью компьютера, что позволяет в течение нескольких минут проверить их знания
Итоговый контроль

Проводится по окончании изучения курса дисциплины Налоги и налогообложение в форме экзамена. Экзамен проводится в форме устного ответа на вопросы в билете (два вопроса теории) и решения задачи. Студентам предлагается ответить на два вопроса разного уровня, проверяющие результаты освоения учебного материала из разных разделов курса. Задачи – это проверка умения рассчитывать налогооблагаемую базу, считать сумму налога.









HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER146HYPER15




Заголовок 1 Заголовок 2HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc fail 7
    Размер файла: 187 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий