Кейс-задание по ПМ.04 для спец. 38.02.01

Определите финансовое состояние, платежеспособность, деловую активность, рентабельность предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
Таблица 1 Сравнительный аналитический баланс – актив
Статьи баланса
Начало квартала
Конец квартала
Отклонение в тыс. руб.
Отклонение в%
Удельный вес в итоге на начало квартала
Удельный вес в итоге на конец квартала

1. Внеоборотные активы







1.1. нематериальные активы
589
535
-54
-9,2
4,3
1,4

1.2. основные средства
5292
8468
+3176
+60,0
38,7
22,0

1.3. прочие внеоборотные средства

564





Итого по 1 разделу
5881
9567





2. Оборотные активы







2.1.запасы
2764
4820





2.2. ндс
360
691





2.3. дебиторская задолженность
2479
11827





2.4. денежные средства
2182
11510





Итого по разделу 2
7785
28848





Стоимость имущества
13666
38415






Таблица 2 Сравнительный аналитический баланс - пассив
Статьи баланса
Начало квартала
Конец квартала
Отклонение в тыс. руб.
Отклонение в%
Удельный вес в итоге на начало квартала
Удельный вес в итоге на конец квартала

3. Капитал и резервы







3.1. уставный капитал
5388
5388
-
-
39,4
14,0

3.2. добавочный
1140
4842
+3702
+324,7
8,3
12,6

3.3 резервный капитал
132
132
-
-
1,0
0,3

3.3. нераспределенная прибыль
336
13991





Итого по разделу 3
6996
24353





5. Краткосрочные пассивы







5.1. займы и кредиты
1200
780





5.2.кредиторская задолженность
5470
12718





5.3. прочие пассивы

564





Итого по разделу 5
6670
14062





Стоимость источников имущества
13666
38415






Таблица 3 Анализ ликвидности баланса




АКТИВ
Начало квартала
Конец квартала




ПАССИВ
Начало квартала
Конец квартала
Платежный излишек или недостаток







Начало квартала
Конец квартала

Наиболее ликвидные активы А1
2182
11510
Наиболее срочные обязательства П1
5470
12718
-3288
-1208

Быстро реализуемые активы А2
2479
11827
Краткосрочные пассивы
П2
1200
780



Медленно реализуемые активы А3
3124
5511
Долгосрочные пассивы
П3

564



Трудно реализуемые активы А4
5881
9567
Постоянные пассивы
П4
6996
24353



БАЛАНС
13666
38415
БАЛАНС
13666
38415
-
-

А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4

Таблица 4 Коэффициенты платежеспособности
Показатель
Способ расчета
Нормальное ограничение
Начало квартала
Конец квартала
Отклонение

1. общий показатель ликвидности
Л1=А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3
Л1>1
0,7
1,4
+0,7

2. коэффициент абсолютной ликвидности
Л2=А1 :П1+П2

Л2>0,2-0,7
0,3
0,8
+0,5

3. коэффициент критической оценки
Л3=А1+А2
П1+П2

Желательно
Л3>1.5
Допустимо 0,7-0,8




4. коэффициент текущей ликвидности
Л4=А1+А2+А3
П1+П2
Необходимое значение 1; оптимальное не менее 2,0




5. коэффициент маневренности функционирующего капитала
Л5= А3_______
(А1+А2+А3)-(П1+П2)

Уменьшение показателя в динамике положительный факт




6. доля оборотных средств в активах
Л6=А1+А2+А3 : Б

Зависит от отраслевой принадлежности организации




7. коэффициент обеспеченности собственными средствами
Л7=П4-А4
А1+А2+А3
Не менее 0,1






Таблица 5 Показатели рыночной устойчивости
Показатели
Способ расчета
Норма
Начало квартала
Конец квартала
Отклонение

1. коэффициент соотношения заемных и собственных средств
U1=стр.590+стр.690/стр.490
<1
1,0
0,6
-0,4

2. коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
U2=стр.490-стр.190/стр.290
>0.6-0.8




3. коэффициент финансовой независимости
U3=стр.490/стр.699
>0.5




4. коэффициент финансирования
U4=стр.490/стр.590+стр.690
>1




5. коэффициент финансовой устойчивости
U5=стр.490+стр.590/стр.390
Опт. 0,8-0,9, трев. 0,75




6. коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов
U6=стр.490-стр.190/стр.210
-




Таблица 6 Тип финансового состояния
Показатели
Начало квартала
Конец квартала

1. общая величина запасов и затрат ЗЗ
2764


2. наличие собственных оборотных средств СОС
1115


3. функционирующий капитал КФ
1115


4. общая величина источников ВИ
7785


5. Фс = СОС – ЗЗ
-1649


6. Фт = КФ – ЗЗ
-1649


7. Фо = ВИ – ЗЗ
+5021


8. трехкомпонентный показатель типа
финансовой ситуации S = {S(Фс) S(Фт) S(Фо)}
0,0,1


Таблица 7 - Анализ прибыли
Наименование показателя
За отчетный период
Уровень в % к выручке в отчетном периоде

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
28982
100

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
9978
34,4

Валовая прибыль
19004
65,5

Прибыль (убыток) от продаж
19004


Прочие доходы
376


Прочие расходы
1798


Прибыль (убыток) до налогообложения
17582


Текущий налог на прибыль
3817


Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
13765



Таблица 8 - Рентабельность
Наименование показателя
Способ расчета
Отчетный период, %

Рентабельность продаж
R1=прибыль от продаж / выручка от продаж * 100
R1= с. 050 (ф №2) / с. 010 (ф №2) *100
65,5

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности
R2 = прибыль от обычной деятельности / выручка от продаж * 100
R2 = с.160 (ф. №2) / с. 010 (ф. №2) *100
47,4

Чистая рентабельность
R3 = чистая прибыль / выручка от продаж *100
R3 = с. 190 (ф. №2) / с. 010 (ф. №2) *100
47,4

Экономическая рентабельность
R4 = чистая прибыль / средняя стоимость активов*100
R4 = с. 190 (ф. №2) / с. 300 (ф. №1) *100
35,8

Рентабельность собственного капитала
R5 = чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала *100
R5= с. 190 (ф. №2) / с. 490 (ф. №1) *100
87,8

Валовая рентабельность
R6 = прибыль валовая / выручка от продаж *100
R6= с. 029 (ф. №2) / с. 010 (ф. №2) *100
65,5

Затратоотдача
R7 = прибыль от продаж / затраты на производство и реализацию продукции * 100
R7 = с. 050 (ф. №2) / с. 020+030+040 (ф. №2) *100
190,4

Рентабельность перманентного капитала
R8 = чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала + средняя стоимость долгосрочных обязательств * 100
R8 = с. 190 (ф. №2) / с. 490+590 (ф. №1) *100
87,8





Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 6HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc fail 10
    Размер файла: 107 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий