Методичка по практическим по пм05

Министерство образования и науки Краснодарского края

Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«АРМАВИРСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ТЕХНИКУМ»
Краснодарского края












Методическое пособие по выполнению практических работ

ПМ.05 «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»

для студентов специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
всех форм обучения









2015

РАССМОТРЕНО:
Цикловой методической комиссией
«Экономика и товароведение»
Протокол №
от « » 2015 г.
Председатель ЦМК
_________________ А.И.Короленко

УТВЕРЖДАЮ:
Зам. директора по УР

_______________ Л.А.Тараненко
«____» ______________ 2015 г.




Методическое пособие разработано на основании рабочей программы по ПМ 05 Выполнение работ по профессии «Кассир, для студентов всех форм обучения, по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»





Организация-разработчик: ГБОУ СПО «АМТ» КК



Автор: Короленко А.И., преподаватель, ГБОУ СПО «АМТ» КК


Резензенты:_________________

Крамчанинова Надежда Ивановна,
преподаватель экономических дисциплин
ГБОУ СПО «АМТ» КК

Безрукова Ольга Александровна,
преподаватель экономических дисциплин
ГБОУ СПО «АМТ» КК





Содержание
Введение
5

Тема 1.1.Нормативная и законодательная база по ведению кассовых операций



Практическое занятие №1
Изучение постановлений , распоряжений ,приказов и других нормативных документов, касающиеся ведения кассовых операций.
7

Тема 2.1. Организация кассовой работы на предприятии



Практическое занятие №2
Оформление договора о материальной ответственности
Расчет лимита остатков кассовой наличности и составление документа
10

Тема 2.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами



Практическое занятие №3
Оформление бланков строгой отчетности по кассе
12


Практическое занятие №4
Оформление банковских документов
13


Практическое занятие №5
Составление документов по приему, выдаче денежных средств
15

Тема 2.3. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью



Практическое занятие №6
Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков
17

Тема 3.1. Документация по учету кассовых операций



Практическое занятие №7
Бухгалтерская обработка кассовых документов
18


Практическое занятие № 8
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
20


Практическое занятие № 9
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
22


Практическое занятие № 10
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
26


Практическое занятие № 11
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
26

Тема 4.1 Оформление документов кассовых и банковских



Практическое занятие № 12
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
26


Практическое занятие № 13
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
30


Практическое занятие № 14
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
30


Практическое занятие № 15
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
30


Практическое занятие № 16
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
36

Тема 5.1: Порядок ведения кассовой книги кассовой отчетности



Практическое занятие № 17
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
39


Практическое занятие № 18
Заполнение первичных документов с применением «1С:-Бухгалтерия 8.2»
41

Тема5.2 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины



Практическое занятие №19
Оформление пакета документов по инвентаризации и ревизии кассы
43


Практическое занятие №20
Оформление пакета документов по инвентаризации и ревизии кассы
43

Тема .6.1 Организация работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ)



Практическое занятие №21
Изучение устройства контрольно-кассовых машин.
45


Практическое занятие №22
Оформление пакета документов кассира-операцирниста и работа на контрольно-кассовых машинах.
45


Практическое занятие №23
Оформление пакета документов кассира-операцирниста и работа на контрольно-кассовых машинах.
45


Практическое занятие №24
Оформление пакета документов кассира-операцирниста и работа на контрольно-кассовых машинах.
45


Практическое занятие №25
Оформление пакета документов кассира-операцирниста и работа на контрольно-кассовых машинах.
46


Практическое занятие №26
Оформление пакета документов кассира-операцирниста и работа на контрольно-кассовых машинах.
46

Список литературы
47







Введение

Методическое пособие предназначено для выполнения практических работ по ПМ 05 Выполнение работ по профессии «Кассир». В результате выполнения практических заданий студенты по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» должны овладеть видом профессиональной деятельности «Выполнение работ по профессии кассир» и следующими профессиональными компетенциями:
ПК. 5.1 Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
ПК 5.2 Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
ПК 5.3 Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 5.4 Оформлять кассовые и банковские документы.
ПК 5.5 Вести кассовые книги, составлять кассовую отчётность.
ПК 5.6 Работать с ЭВМ, знать правила её технической документации.
С целью овладения указанным видам профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе.
уметь:
принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям;
составлять кассовую отчётность;
проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
вести кассовую книгу;
разбираться в номенклатуре дел;
принимать участие в проведении инвентаризации кассы;
знать:
нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
оформление форм кассовых и банковских документов;
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчётности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.

Цель методического пособия - обеспечить четкую организацию проведения практических занятий,
оформление отчёта. Создать возможность студентам, отсутствовавшим на практических занятиях, самостоятельно выбрать вариант задания, выполнить его, оформить отчет и своевременно защитить.
В методическом пособии отражены современная система хозяйствования предприятий в условиях рыночной экономики. Задания направлены на овладение студентами современными формами учета, учетной политики организации, выявление резервов повышения эффективности производства.
Цель данного учебного пособия:
обеспечить у студента формирование аналитического мышления;
развить умение обобщать результаты информации и разрабатывать мероприятия по принятию качественных управленческих решений;
качественно подготовить студента к выполнению курсовой и дипломной работы;
Фамилии персонажей, названия предприятий, использованные в данном учебном пособии, являются вымышленные.
После проведения практических занятий, студент должен :
знать:
информационную базу и формы учета, его разновидности и особенности;
методику оформления документов, учетных регистров, учета различных объектов учета;
уметь:
пользоваться источниками экономической информации.
Учитывать все факты хозяйственной жизни, составлять отчетность .
Обобщать и анализировать информацию для принятия правильных решений.

1. Методика проведения практических занятий
Порядок проведения практических занятий включает:
1.1 Опрос студентов по теме практической работы, в различных формах.
1.2 Краткое сообщение преподавателя о целях практического занятия,
порядке его проведения и оформления отчёта.
1.3 Выдачу вариантов задания.
1.4 Выполнение задания студентами.
1.5 Индивидуальные консультации преподавателя в ходе проведения
практического занятия.
1.6 Подведение итогов практического занятия преподавателем.
1.7 Информация о следующих практических занятиях

2. Порядок оформления отчёта по практическому занятию
2.1 Порядок оформления отчёта по практическому занятию максимально приближен к порядку оформления курсовой работы.
Содержание отчёта по практическому занятию должно включать: порядок выполнения задания по каждой работе, само задание и выполнение.
Отчёты выполняются на листах писчей бумаги формата А4 с маленькой рамкой и оформляются на протяжении семестра в папку.
Листы в папке нумеруются в правой части штампа арабскими цифрами, считая и титульный, который не нумеруется.
Второй лист в папке- это содержание папки, с указанием номера страницы к соответствующей работе и перечислением практических занятий (выполняются на листах с большой рамкой).
Заполненные бланки первичной и сводной документации также нумеруются арабскими цифрами в каждой практической работе и скрепляются степлером.
Таблицы подписываются и нумеруются в нижнем правом углу.






Практическое занятие 1
Наименование работы: Изучение нормативной документации по учету кассовых операций
Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.
Подготовка к занятию:
«Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210 –У)

Задание на занятие:
Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы.
1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?
А. Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной.
Б. Нет.
2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку?
А. Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной.
Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.
3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?
А. В течение 3 дней с момента представления авансового отчета.
Б. В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором.
В. В установленный директором срок.
4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?
А. Нет.
Б. Да.
5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?
А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.
Б. Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно.
6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?
А. Да.
Б. Нет.
7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:
А. Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита.
Б. Обязательно нужно сдать в банк.
8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?
А. Да.
Б. Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее.
9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить:
А. Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.
Б. Только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб.
10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?
А. Нет.
Б. Да.
11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:
А. Уже на начало 6-го рабочего дня.
Б. Только по окончании 6-го рабочего дня.
12. Подписывать подотчетные заявления может:
А. Только директор (ИП) собственноручно.
Б. Главбух, если это указано в его должностной инструкции.
В. Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.
13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?
А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня <2>.
Б. Нет.
14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?
А. Да, нужно.
Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?
А. Да.
Б. Нет.
16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?
А. Да.
Б. Нет.
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Дата выполнения занятия.








Практическое занятие №2
Наименование работы: Расчет лимита остатков кассовой наличности и составление документа . Оформление договора о материальной ответственности
Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.
Подготовка к занятию:
1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с «Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210 –У)

2. Лимит кассы - это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

Вариант 1
Задание на занятие:
Задание №1 Привести формулу определения лимита кассы и описать ее , если для определения лимита предприятие учитывает объем поступления наличных денег

Задание №2 . Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
ООО «Розница» ( вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).
Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,
за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.
Итого за 3 месяца (92 дня) - 3 800 000 рублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

Задание№3 . Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений

Задание №4 Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные
Расчетный период с 01.12.2013 по 31.12.2013 (период пиковых поступлений денежных средств в кассу). При этом расчетный период составляет 31 день, период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (инкассация) - 2 дня, объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составляет 200 000 руб.
Задание №5 Составить приказ на лимит остатка кассы
Контрольные вопросы:
1. Каким документом определен порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации?
2. В каком пункте нормативного документа и как устанавливается лимит кассы?
3. На какие цели можно расходовать наличные деньги?




Вариант 2
Задание на занятие:
Задание №1 Привести формулу определения лимита кассы и описать ее , если для определения лимита предприятие учитывает объем выдачи наличных денег
Задание 2. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Налично-денежная выручка – 10350,2 руб. за 3 месяца
Количество рабочих дней за 3 месяца – 64
Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверх лимитного остатка.

Задание 3. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу при отсутствии поступлений наличных денег.
Исходные данные:
Расчетный период с 01.12.2013 по 31.12.2013 ;
Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 35000 руб.;
Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4 раза (вместе с заработной платой).

Задание №4 . Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
ООО «Услуги» ( вид деятельности - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье).
Денежные затраты за неделю (5 дней) - 20 000 рублей.
Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней

Задание №5 Составить приказ на лимит остатка кассы



Контрольные вопросы:
1. Когда и на какой срок допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?
2. Является ли обязательным условие сдачи денег в кассы банков?
3. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.






Практическое занятие 3
Наименование работы: Оформление бланков строгой отчетности по кассе.
Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.
Подготовка к занятию:
1. Изучить Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 02.07.2013)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
2. Изучить Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 14.02.2009) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники"

Задание на занятие:
Задание 1. Заполнить бланк строгой отчетности по форме БО-3.
Форма БО-3 – документ, применяющийся для оформления заказов на выполнение фоторабот, единичные ритуальные услуги, стирку белья посредством самообслуживания, выдачу напрокат предметов пользования с почасовой оплатой, а так же на различные виды ремонтных работ, выполнение которых не требует затрат материалов.
Документ формы БО-3 выписывается приемщиком. Обязательное количество экземпляров данного документа - три. Так, первым экземпляром выступает наряд-заказ, который сопровождает заказ в момент выполнения услуги и предназначен для начисления заработной платы рабочим, непосредственно занятым на производстве. Квитанция является вторым экземпляром, который выдается заказчику и остается у него с целью подтверждения выполненной услуги. На оборотной стороне, как квитанции, так и наряд-заказа делается отметка о выдаче документа и в обязательном порядке указывается срок действия гарантии на предоставленную услугу. Третий экземпляр - копия квитанции применяется для ведения учета денежной выручки.
Форма БО-3 так же может быть применена и в тех случаях, когда осуществление заказа связано с большим количеством работ, усложненных элементов, состоящих из многочисленных комплектующих материалов или изделий. На выполнение такого заказа как правило, заключается договор, в котором детально описаны элементы работ и материалы. Ссылка на номер договора в форме БО-3 обязательна.
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1 . Где должны храниться строгой отчетности?
2. Как заполняется бланк строгой отчетности?
Практическое занятие 4
Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности и изучению нормативных документов по кассовым операциям
Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.
Подготовка к занятию:
1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с «Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210 –У)
2. Поступление денежных средств на расчетный счет и списание их со счета производятся двумя способами: наличным и безналичным.
При взносе наличных денег на расчетный счет организация заполняет объявление на взнос наличными.
Выдача наличных денег с расчетного счета производится по чекам из чековой книжки. Чек состоит из двух частей: самого чека и его корешка. На лицевой стороне чека указывают дату его выписки, сумму цифрами и прописью; ставят оттиск печати чекодателя и подписи лиц, имеющих право подписывать такого рода документы. На оборотной стороне должны быть указаны цели, на которые организация получает наличные денежные средства: на выдачу заработной платы, командировочные расходы и хозяйственные нужды. Эта сторона чека также должна быть подписана. Денежные средства, полученные с расчетного счета по чеку, приходуются в кассу на основании приходного кассового ордера.
При оформлении чека не допускаются никакие подчистки и помарки. Если чек заполнен неправильно, через весь чек и его корешок делают надпись "аннулировано".
3. Подготовить бланки первичных документов:
денежный чек;
объявление на взнос наличными.
Вариант 1
Задание на занятие:
Задание 1. Составить объявление на взнос наличных денег в банк.
Исходные данные:
22 сентября 2014 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы – 7000 руб. Банк получателя – «Крайинвестбанк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ОАО «Мастерская», г. Армавир, счет №40702810710020100490.
Задание 2. Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.
Исходные данные:
По чеку №961371 от 22.09.2014 г получено с расчетного счета в банке – «Крайинвестбанк», г.Армавир 15000 руб. на выдачу беспроцентного займа. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259863, выдан ОВД г. Армавира 17 августа 2013г. Чеки подписали директор ООО « Мастерская » Антонов А.Н.. и главный бухгалтер Смирнова Л.С.
Задание 3
1)В каком пункте указано и как кассир выдает деньги из кассы по доверенности?
2) В каком пункте и как обеспечивается сохранность наличных денежных средств по кассовым операциям?
Задание 4 Составить отчет по практическому занятию и ответить на контрольные вопросы
Вариант 2
Задание на занятие:
Задание 1. Составить объявление на взнос наличных денег в банк.
Исходные данные:
23 сентября 2014 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма выручки за реализацию продукции – 20000 руб. Банк получателя – «Крайинвестбанк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ОАО «Мастерская», г. Армавир, счет №40702810710020100490.
Задание 2. Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.
Исходные данные:
По чеку №961372 от 23.09.2014 г получено с расчетного счета в банке – «Крайинвестбанк», г.Армавир 15000 руб. на выдачу командировочных расходов. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259214, выдан ОВД г. Армавира 15 июля 2010г. Чеки подписали директор ООО « Мастерская » Антонов А.Н.. и главный бухгалтер Смирнова Л.С.
Задание 3
1)В каком пункте указано и как кассир выдает деньги из кассы по расходному кассовому ордеру?
2) В каком пункте указано и как кассир должен вести кассовую книгу?
Задание 4 Составить отчет по практическому занятию и ответить на контрольные вопросы
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1. Каким документом определен порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации?
2. Какие функции выполняет ЦБРФ?
3. Документальное оформление сдачи денежных средств в банк.
4. Документальное оформление получение денежных средств из банка.
5. Какими полномочиями наделен ЦБРФ?
Практическое занятие 5
Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности и изучению нормативных документов по кассовым операциям
Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.
Задание:
-составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям по кассе;
- составить первичные документы;
- разнести первичные документы в кассовую книгу;
- составить отчет кассира;
- составить журнал –ордер №1 и ведомость №1



п.п
Дата
Содержание операций
Сумма,
руб.
Корреспонденц. счетов





Д
К



Остаток на 01.03.20..г.
3000





Отчёт кассира за 1-13 марта




1.
03.03.
Получено по чеку №115 с расчётного счёта для выдачи зарплаты
82000



2.
03.03.
Выдана зарплата по ведомости №6 за вторую половину месяца
80000



3.
04.03.
Выдана зарплата депонентам по ведомости № 7
2000



4.
06.03.
Получено по чеку № 116 для выдачи :
- премии
- на командировочные расходы
3700
800




5.
06.03.
Выдано Петрову И.И. в подотчёт на хозрасходы;
800



6.
06.03.
Выдана премия работникам по ведомости № 8
3700



7.
10.03.
Получена выручка от покупателей за реализацию продукции
15800



8.
10.03.
По квитанции № 320 выручка сдана на расчётный счёт
14000



9.
10.03.
Выдано Сидорову К.М. на командировочные расходы
3000



10.
13.03.
Получен от Петрова И.И. остаток подотчётных сумм
45





Отчёт кассира за 17-20 марта.




11.
17.03.
Получены наличные деньги от учредителя .
2500



12.
18.03.
Получено от зав. складом №1 Орлова О.М .погашена сумма недостачи выявленная при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)
1200



13.
18.03.
Получена выручка от покупателей за реализацию материалов
40000



14
18.03.
По квитанции №321 выручка сдана на расчётный счёт
43000



15.
19.03.
Получено по чеку №116 для выдачи заработной платы за I половину марта.
102000



16.
19.03.
Выдана зарплата за первую половину марта по ведомости №9
102000



17.
20.03.
Получено от Фёдоровой И.М. в погашение материального ущерба
3600



18.
20.03.
Оплачено поставщикам за мелкий хоз. инвентарь
3000



19.
20.03
Получено от Сидорова К.М. остаток подотчётных сумм
92



20.
20.03.
Выдано Фроловой Е.А. пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет
( за счёт ФСС)
3200





Отчёт кассира за 24-31 марта.




21.
24.03.
Получено по чеку №117 на выдачу: - отпускных;
- пособий по временной нетрудоспособности;

12000
3600



22.
24.03.
Выданы из кассы:
- отпускные;
- пособия по временной нетрудоспособности;

12000
3600



23.
25.03.
Получены по чеку №118 для выдачи :
- алиментов;
- на командировочные расходы;

2000
5600




24.
25.03.
Выданы алименты по ведомости № 10.
2000



25.
25.03.
Выдано Смирнову А.В. на командировочные расходы
5600



26.
26.03.
В кассу получена выручка за продажу продукции.
35000



27.
26.03.
В кассу поступили остатки подотчетных сумм от Сидорова К.М.
115



28.
26.03.
По квитанции № 322 выручка сдана на расчетный счет
35000



29.
31.03.
Оприходованы излишки денег обнаруженные при инвентаризации кассы
260



30.
31.03.
Оплачен перерасход по авансовому отчёту Смирнову А.В.
650






Практическое занятие 6
Наименование работы: Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
Цель работы: усвоение правил определения признаков подлинности и платежеспособности денежных знаков.
Подготовка к занятию:
1. Изучить Указание ЦБ РФ от 26 декабря 2006 г. N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты банка России»
2. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с «Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210 –У)

Задание на занятие:
Задание 1.
Осуществить контроль подлинности денежных знаков РФ визуально и с помощью ультрафиолетового детектора подлинности.
Задание 2.
Записать отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков РФ различного номинала.

Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:
1.Какие банкноты являются платежеспособными?
2.Какие банкноты, имеющие повреждения подлежат обмену?
3. Перечислить признаки подлинности банкнот.
Практическое занятие 7
Наименование работы: Составление и бухгалтерская обработка кассовых документов
Цель работы: усвоение правил заполнения первичных документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.
Подготовка к занятию:
1. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином РФ. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру № КО-1.Выдача наличных денег производится по расходному кассовому ордеру № КО-2, платежным ведомостям. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге № КО-4. Кассовая книга заполняется кассиром ежедневно.
Задание на занятие:
Задание 1.
Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 8 марта 20.._г.
Заполнить отчеты кассира.
Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 200_г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 200_ г. (приложение 1, 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1
Исходные данные:
Отчет кассира за 1 марта 20 _г.
№ документа
От кого получено
или кому выдано
Приход
Расход


Остаток на начало дня
3000


15
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
200


16
Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы
1000


19
Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы

800

17
От ООО «Спектр» за реализованную продукцию
12000


20
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.

400

21
Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы

6000


Остаток на конец дня
9000



Отчет кассира за 8 марта 20 _г.
№ документа
От кого получено
или кому выдано
Приход
Расход


Остаток на начало дня
9000


18
Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы
60000


19
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
380


22
ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб.

7200

23
Заработная плата работникам за февраль 200_г.

55000

24
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.

280

25
На взнос депонированная заработная плата

5000

26
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А.

1000


Остаток на конец дня
900



Отчет кассира за 15 марта 20 _г.
№ документа
От кого получено
или кому выдано
Приход
Расход


Остаток на начало дня
900


20
От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб.
48000


21
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г.

1900

27
Сданы наличные на расчетный счет

45000

22
От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака
500


28
Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы

1600

29
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И.

600


Остаток на конец дня
300



Отчет кассира за 22 марта 20 _г.
№ документа
От кого получено
или кому выдано
Приход
Расход


Остаток на начало дня
300


23
По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы
3500


30
Григорьевой А.М. депонированная заработная плата

3500

31
Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы

2000

24
От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС
16000


32
Сданы наличные на расчетный счет

10000


Остаток на конец дня
4300



Отчет кассира за 31 марта 200_г.
№ документа
От кого получено
или кому выдано
Приход
Расход


Остаток на начало дня
4300


25
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
350


33
Выданы алименты Кошкиной В.П.

1200

26
По чеку № 139648 на командировочные расходы
10000


34
Жукову А.А. на командировочные расходы

8000

35
Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров

500


Остаток на конец дня
4950



Контрольные вопросы:
1.Кто проводит кассовые операции?
2.Кто подписывает приходный кассовый ордер?
3.Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?
4.Для каких целей служит платежная ведомость?
5.Дайте понятие лимита наличных денежных средств
Практическое занятие №8
Наименование работы: Учет кассовых операций в программе 1С Бухгалтерия
Цель работы: Оформление кассовых документов и кассовой книги

Задача 1: 10.04.06 в кассу предприятия учредителями физическими лицами в качестве взносов в уставный капитал были внесены суммы согласно таблице.
Ф.И.О
Сумма
Документ

Пришвин С.Ю.
15000
Приходный кассовый ордер

Ларионов В.П.
20000
Приходный кассовый ордер

Итого:
35000


Р Е Ш Е Н И Е
1.Выберите в меню «Документы» «Приходный кассовый ордер». Заполните его в соответствии с данными таблицы.


После ввода документа ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР в Журнале операций должна появиться запись:
Аналогично оформите приходный ордер для Ларионова В.П.

Задача 2: Сотруднику Трофимову В.П. 10.04..06 в кассе предприятия по Расходному ордеру выдали под отчет наличные деньги в размере 500 руб. на покупку канцтоваров.
Р Е Ш Е Н И Е
1..Выберите в меню «Документы» «Расходный кассовый ордер». Заполните его в соответствии с данными.

Задача 3: Сформируйте кассовую книгу за 10.04.06.
Р Е Ш Е Н И Е:
Выберите в меню «Отчеты» «Кассовая книга»
Установите дату. Нажмите кнопку «Сформировать». Просмотрите печатные формы всех документов и отчета.

















Вариант 1.
Задача: оформите следующие хозяйственные операции соответствующими документами (дата операций 11.04.2006.):
Начальнику отдела снабжения Иванову в кассе выдано на хозяйственные расходы 700 руб.
В кассу предприятия внесен остаток подотчетной суммы завхозом Савенко - 250 руб.
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы.

Сформируйте кассовую книгу. Распечатайте документы и отчет
Вариант 2.
Задача : оформите следующие хозяйственные операции соответствующими документами (дата операций 11.04.2006.):
В кассу предприятия учредителем Харитоновым в качестве взноса в уставный капитал была внесена сумма 17800 руб.
Завхозу Савенко в кассе выдано на хозрасходы 850 руб.
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы 25000.
Сформируйте кассовую книгу. Распечатайте документы и отчет.
Вариант 3.
Задача : оформите следующие хозяйственные операции соответствующими документами (дата операций 11.04.2006.):
В кассу предприятия получены деньги от покупателя ООО «Нита» за информационные услуги 5070 руб.
Сотруднику Петрову Н.И. в кассе выдано на покупку канцтоваров 480 руб.
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 7000 руб.
Сформируйте кассовую книгу. Распечатайте документы и отче
Вариант 4.
Задача: оформите следующие хозяйственные операции соответствующими документами (дата операций 11.04.2006.):
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 10000 руб.
Из кассы предприятия выданы денежные средства за бумагу для принтера предприятию ООО «Росток» в размере 950 руб.
Внесен в кассу остаток подотчетной суммы сотрудником Савенко И.С. в размере 300 руб.
Сформируйте кассовую книгу. Распечатайте документы и отчет.


Практическое занятие № 9
Наименование занятия: Общее знакомство с программой Работа со справочниками
Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по настройке программы на работу в режиме конкретного предприятия.
Пояснение к занятию
Студент должен:
знать:
правила заполнения констант по своему предприятию;
настройку параметров системы;
правила заполнения справочников;
методы регистрации учетной информации;
уметь:
вводить исходную информацию.
Система «1С:Предприятие 8.2» - это мощная универсальная система нового поколения. Она может быть использована для автоматизации самых разных участков экономической деятельности предприятия: учета товаров и материальных средств, взаиморасчетов с контрагентами, расчета заработной платы, расчета амортизации основных средств, бухгалтерского учета по любым разделам и т.п.
Кроме того, 1С:Предприятие 8.2 представляет широкие возможности для решения задач планирования и оперативного управления, ведения оперативного учета, а также комплексной автоматизации организационной и хозяйственной деятельности производственных предприятий, торговых и финансовых организаций, бюджетных учреждений и предприятий сферы услуг.
Запуск и настройка программы
Для создания информационной базы необходимо выполнить следующие действия:
Нужно подключить свой компьютер к Серверу: Пуск - программы - стандартные - связь - RemoteDecstop
Появится окошко, в котором нужно выбрать: -32terminal
Затем набрать имя и фамилию пользователя на русском языке с пробелом,
Старый пароль 1111, компьютер предложить сменить пароль на новый, нужно это сделать (не менее 4 символов, запомнить или записать), подтвердить смену пароля. Затем появляется окно запуска, в котором первый раз не будет никакой базы и компьютер предложит ее создать:
В окне «Добавление информационной базы» программа предлагает выбрать, будет ли это новая информационная база, или в список необходимо добавить существующую (ранее созданную) информационную базу. Установим переключатель в положение «Создание новой информационной базы» нажимаем на кнопку «Далее».
В появившемся окне программа выводит список установленных на компьютер конфигураций и предлагает выбрать вариант создания информационной базы, выбираем: 1С:Бухгалтерия предприятия - Бухгалтерия предприятия - 1.6.9.4.
В следующем окне указываем тип расположения - установить на данном компьютере.
В последнем окне нажимаем «Готово».
После завершения процедуры добавления информационной базы в списке окна появляется новая строка (это займет некоторое время), название строки при желании можно изменить.
Назначение полей и элементов управления в окне
«Запуск 1С:Предприятия»
Кнопка «1С:Предприятие» предназначена для запуска выделенной информационной базы в режиме исполнения или эксплуатации, т.е. для ведения учета.
Кнопка «Конфигуратор» предназначена для запуска выделенной информационной базы в режиме конфигурирования, т.е. для перестройки структуры информационной азы, алгоритмов обработки, форм диалогов и выходных документов.
Поле «Информационные базы» содержит список информационных баз (конфигураций), доступных для работы. Полный путь к папке для выбранной информационной базы указывается в нижней части окна (на сером фоне под списком информационных баз).
Кнопки «Добавить», «Изменить», «Удалить» дают возможность пользователю дополнять текущий список информационных баз, изменять наименование баз, удалять содержащиеся в нем имена информационных баз.

Первый запуск
При первом запуске информационной базы программа предлагает произвести ее первоначальное заполнение. Надо ответить «Да». Заполнение констант осуществляется с помощью «Стартового помощника»:
Общие сведения: заполняется краткое и полное наименование организации, выбирается юр. лицо, указываются ИНН и КПП организации.
Банковские счета организации: наименование «Основной счет, номер р/счета, Банк: БИК, наименование банка, корр.счет, город (из классификатора банков, программа автоматически предлагает наименование банка по БИКу).
Учетная политика: год начала учета 2009, система - общая, оценка товаров - по стоимости приобретения. Способ оценки МПЗ - по средней стоимости, применение ПБУ 18/02.
Подразделения. С помощью пиктограммы «Добавить» вводим новые подразделения: заводоуправление, цех 1, цех 2, для каждого последующего нужно подняться выше (нажать на «-»).
Контактная информация: юридический адрес, фактический появляется автоматически, телефон, факс, почтовый адрес (выбрать действия - копировать из).
Ответственные лица: указываем Ф.И.О. и должность директора, главного бухгалтера и кассира.
Проверка: открываем, проверяем и редактируем оба элемента.
Складской учет - выбираем «вести количественно-суммовой учет по складам».
Учет возвратной тары - «нет».
основные настройки пользователя: «показывать в документах счета учета».
Значения для подстановки по умолчанию. Изменяем основной склад на склад 1, при этом выбираем МОЛ, учетную стоимость.
Ввод основных сведений завершен: «Готово».
Справочник «Физические лица»
В меню «Зарплата» выберем пункт «Физические лица», щелкнуть «Добавить».
Внести информацию: Ф.И.О., дата рождения, пол, место рождения, удостоверение, гражданство, код ИФНС, страховой № ПФР, ИНН. На второй закладке заполнить адреса и телефоны.
Затем щелкаем «НДФЛ» в верхней части окна, на закладке «Вычеты» указываем код вычета личный 103, на детей - 101, количество детей. В разделе «Применение вычетов» щелкнем по кнопке «Добавить» и вводим дату и наименование организации. «ОК»
Справочник «Должности организации»
«Зарплата» - «Кадровый учет» - «Должности»: инженер и т.п.
Список «Способы отражения зарплаты в учете»
«Зарплата» - «Способы отражения зарплаты в учете», щелкнуть «Изменить»:
Заводоуправление - Счет 26, субконто «подразделение» - заводоуправление, субконто «статья затрат» - оплата труда.
«Копировать»:
Цеховые расходы - Счет 25, субконто «подразделение» - цех 1 или цех 2, субконто «статья затрат» - оплата труда.
Основное производство - Счет Дт20.01, субконто «Подразделение» - цех 1 или цех 2, субконто «номенклатура» соответствующая продукция, субконто «статья затрат» - оплата труда.
«Сведения о начислениях организации»
«Зарплата» - «Начисления организации», например «Оклад рабочего»:
Отражается в бухучете - основное производство, НДФЛ - 2000, ЕСН - облагается целиком, ФСС - облагается, Вид начисления по ст. 255 НК - пп1, ст.255 НК РФ.
Заполнение списка «сотрудники организации»
«Зарплата» - «Прием на работу в организацию» - «Добавить», указать: дату, выбрать сотрудника из справочника «Физические лица», дату приема на работу, подразделение, должность и оклад на закладке «Начисления».
Заполнение ставок
Главное меню - Предприятие - Ставки налога на прибыль - Добавить: указать текущий налоговый период и ставки налога на прибыль по уровням бюджета.
Главное меню - Предприятие - Ставки налога на имущество - Добавить: указать, с какой даты применяется и ставку налога на имущество.
Для удобства работы в таблице 1 приведен перечень наиболее распространенных «Горячих клавиш», применяемых в программе «1С:Бухгалтерия предприятия».
Таблица 1.1 - Горячие клавиши


Наименование клавиши
Выполняемые функции


Insert
новая строка


F9
копировать


Ctrl + F9
новая папка


F2
изменить, редактировать


Delete
пометить на удаление






Задание
Задание 1
Загрузитесь в программу, добавив новую информационную базу.
Задание 2
Ознакомьтесь с интерфейсом программы.
Задание 4
С помощью Стартового помощника заполните данные о предприятии.
Общие сведения: Наименование: ООО «Импульс», ИНН - 0269017040, КПП - 026505020.
Банковские счета организации: Основной расчетный счет: № 40702810100000000910 в ОАО «УралСиб», г. Нефтекамск, БИК 048073754.
Учетная политика: год начала учета 2009, система - общая, оценка товаров - по стоимости приобретения. Способ оценки МПЗ - по средней стоимости, применение ПБУ 18/02.
Подразделения: заводоуправление, цех 1, цех 2.
Контактная информация: 459200, регион 02, г. Нефтекамск, ул. Промышленная, 15. Телефон: (34783) 4-15-26.
Ответственные лица: директор ООО «Импульс» - Сафиуллин Радик Айдарович, главный бухгалтер - Павлова Антонина Михайловна, кассир - Зуфарова Раушания Акбаровна.
Проверка. Открыть элемент справочника «Организация» - на закладке «Основные» заполнить поля:ОГРН - 1025744598021, дата государственной регистрации 03.02.2006г., код ИФНС 0264, наименование ИФНС - Межрайонная ИФНС по РБ №29, дата выдачи 19.02.2006г. № 54нс576189, повторить код и наименование ИФНС. На закладке «Коды» заполнить: ОКАТО 8042700000; ОКПО 348973; ОКОНХ 18113; ОКОПФ 65 (общество с ограниченной ответственностью), ОКФС 16 (частная), ОКВЭД 29.40 (производство станков). На закладке «Фонды» заполнить регистрационные номера ПФР и ФСС.
Открыть запись регистра сведений «Учетная политика» - на закладке «Производство» выбрать закладку «Счета 25, 26» и нажать «Способы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» Добавить и заполнить следующие данные: (период - текущая дата; база распределения - прямые затраты)



Счет
учета
затрат
Счет учета затрат (НУ)
Подразделение
Статья затрат


26
26.01
заводоуправление
Амортизация


26
26.01
заводоуправление
Материальные расходы


26
26.01
заводоуправление
Оплата труда


26
26.01
заводоуправление
ЕСН


26
26.01
заводоуправление
Прочие


26
26.01
заводоуправление
Командировочные расходы


25
25.01
Цех 1
Амортизация


25
25.01
Цех 1
Материальные расходы


25
25.01
Цех 1
Оплата труда


25
25.01
Цех 1
ЕСН


25
25.01
Цех 1
Прочие


25
25.01
Цех 2
Амортизация


25
25.01
Цех 2
Материальные расходы


25
25.01
Цех 2
Оплата труда


25
25.01
Цех 2
ЕСН


25
25.01
Цех 2
Прочие








Складской учет - выбираем «вести количественно-суммовой учет по складам».
Учет возвратной тары - «нет».
Основные настройки пользователя: «показывать в документах счета учета».
Значения для подстановки по умолчанию. Изменяем основной склад на склад 1, при этом выбираем МОЛ - Зуфарову Р.А., учетную стоимость.
Ввод основных сведений завершен: «Готово».
Задание 5
Заполнить справочник Физические лица и заполнить список «Сотрудники организаций»:
Директор ООО «Импульс» - Сафиуллин Радик Айдарович, ИНН 026401778343, имеет 2 детей, оклад 10000 руб.
Главный бухгалтер - Павлова Антонина Михайловна, ИНН 026414456213, имеет 1 ребенка, оклад 7000 руб.
Кассир - Зуфарова Раушания Акбаровна, ИНН 026414456455, детей нет, оклад 2000 руб.
Инженер Орлов Константин Семенович, ИНН 026415548933, 1 ребенок, оклад 8200 руб.
Задание 6
Заполнить ставки налогов.
Предварительная подготовка
Повторить концепцию системы «1С: Бухгалтерия», особенности компьютерного плана счетов, прочитать параграфы 4.2 [1] и 3.5 [2].

Контрольные вопросы:
Назовите основные компоненты системы «1С: Предприятие» и приведите их характеристику.
Опишите режимы запуска программы.
Как заполняется справочник «Физические лица»?
Как заполнить справочник «Сотрудники организаций»?
Для чего необходим «Стартовый помощник»?



Литература
Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.
1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие №10-11-12
Наименования занятия: Организация аналитического и количественного учета
Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по заполнению справочников.
Пояснение к занятию
Студент должен:
знать: правила заполнения справочников;
уметь: вводить исходную информацию.
Заполнение справочников
Справочник «Основные средства»
Выбрать закладку «ОС» - Справочник «Основные средства» - Создать три папки по наименованиям подразделений. Открыть соответствующую папку. Добавить. Заполнить следующие реквизиты: краткое и полное наименование основного средства, изготовитель, заводской номер и номер паспорта, дату выпуска, группу учета ОС и амортизационную группу (в зависимости от срока эксплуатации), для транспортных средств установить галочку «Автотранспорт».
Справочник Номенклатура
При значительной номенклатуре, нужно добавить дополнительные группы в справочник. В самом справочнике необходимо указать наименование, ед. измерения и при необходимости изменить ставку НДС.
Счета учета номенклатуры
Выбрать в главном меню предприятие - товары - счета учета номенклатуры. Выбрать материалы, открыть, зайти в поле «Номенклатура» установить курсор на папке «Сырье и материалы» и на панели нажать «Выбрать» - ОК.
Скопировать основные материалы выбрать следующую папку, поменять счет учета затрат. ОК.
Установка цены номенклатуры
Выбрать в главном меню предприятие - товары - установить цены номенклатуры. Указать правильную дату - добавить - выбрать тип цены - заполнить по номенклатуре (или заполнить по группе номенклатуры - выбрать соответствующую группу) - появляется перечень номенклатуры с указанием ед. измерения, нужно ввести цены - ОК.
Справочник Контрагенты
В поле Наименование указываем наименование контрагента.
Информация о контрагенте указывается на четырех закладках: Общие, Адреса и телефоны, Контакты и Счета и договоры. Сначала доступны реквизиты лишь первой закладки. При этом здесь уже указан признак контрагента Юр. лицо и группа, в которую запись о контрагенте будет помещена (например, организации или банки).
В поле полное наименование указываем наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.
Проставляем присвоенные организации коды ИНН, КПП, ОКПО и по кнопке Записать заносим данные в справочник.
Теперь в форме становятся доступными остальные закладки.
Переходим на закладку Адреса и телефоны и заполняем ее имеющимися данными.
На закладке Контакты можно заполнить данные о контактных лицах контрагента.
На закладке Счета и договоры в общем случае приводятся данные о банковских счетах контрагента и, если они ведутся, заключенных с ними договорах. При вводе новой строки нужно заполнить наименование и номер счета, для выбора банка достаточно ввести правильный БИК, наименование, корр. Счет и адрес банка появятся автоматически.

Задание
Задание 1
Аналитический учет основных средств ведется в разрезе группы аналитического учета:
Создайте папки по наименованиям подразделений введите в них новые элементы.
Сведения об основных средствах отражены в следующей выписке (см. таблица 2.1).
Таблица 2.1 - Данные об основных средствах


Наименование
основных средств
Инвентарный номер
Структурное
подразделение
Срок эксплуатации, год


Здание цеха 1
101
Цех №1
80


Станок штамповочные с ЧПУ
401
Цех №1
10


Станок штамповочный
402
Цех №1
4


Станок фрезерный, модель КМ-80
403
Цех №1
10


Станок сверлильный, модель МН - 25
404
Цех №1
10


Пресс механический
405
Цех №1
12


Станок токарный модель МТ 105 Ф7
40
·1
9


Компрессор поршневой, модель К-6
407
Цех №1
10


Специальные верстаки
408
Цех №1
8


Автомобиль грузовой ГАЗ-53
601
Цех № 1
7


Инструмент
701
Цех № 1
2


Здание цеха 2
102
Цех №2
80


Станок фрезерный, модель КМ-80
409
Цех №2
10


Станок токарный модель РТ 818 Ф4
410
Цех №2
12


Станок сверлильный, модель МН - 25
411
Цех №2
10


Специализированное оборудование
412
Цех №2
10


Пресс механический
413
Цех №2
12


Специальные верстаки
414
Цех №2
8


Автомобиль грузовой ГАЗ-53
602
Цех №2
7


Инструмент
702
Цех №2
2


Здание заводоуправления
103
Заводоуправление
80


Здание склада
104
Заводоуправление
80


Компьютеры
501
Заводоуправление
5


Принтеры
502
Заводоуправление
5


Ксерокс
503
Заводоуправление
5


Сканер
504
Заводоуправление
5


Телефонные аппараты
505
Заводоуправление
5


Автомобиль легковой
603
Заводоуправление
5


Офисная мебель
801
Заводоуправление
7








Задание 2
Учет материалов ведется по четырем группам аналитического учета (см. таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Данные о материалах


Наименование материалов
Единица измерения
Основная цена закупки, руб.


Учетная группа 1 «Сырье и материалы»




Сталь листовая 4 мм
кг
105


Сталь на тэны № 1
кг
50


Сталь на тэны № 2
кг
75


Краска по металлу
кг
90


Грунтовка
кг
50


Масло техническое
кг
14


Учетная группа 2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»




Кабель электрический №1
кг
203


Кабель электрический №2
кг
225


Вилка электрическая №1
шт.
3


Вилка электрическая №2
шт.
4


Терморегулятор
шт.
30


Ролики
шт.
3


Подшипники
шт.
75


Болты №1
шт.
23


Болты №2
шт.
30


Гайки №1
шт.
93


Гайки №2
шт.
97


Шайбы №1
шт.
50


Шайбы №2
шт.
50


Крепежи пластиковые
шт.
3


Запасные части
шт.
10


Учетная группа 3 «Топливо»




Бензин А-92
л
20


Бензин А-76
л
16


Учетная группа 6 «Прочие материалы»




Металлолом
кг
10


Возвратные отходы
кг
48


Учетная группа 9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»




Лампочки электрические
шт.
5


Щетки
шт.
15


Ветошь
кг
1


Ведра оцинкованные
шт.
70


Швабры
шт.
50


Мыло
шт.
5


Порошок моющий
кг
25







Для каждой группы материалов создайте отдельную папку. С помощью документа «Установка цен номенклатуры» (Предприятие - Товары - Установка цен номенклатуры) введите основные цены закупки. С помощью документа «Счета учета номенклатуры» задайте счета для каждой папки.
Задание 3
В справочнике «Контрагенты» создайте новую группу «Организации». Откройте её, введите данные по каждому предприятию (см. таблица 2.3).
Таблица 2.3 - Данные о контрагентах


ИНН/КПП
Наименование
поставщика
№ расчетного счета,
БИК
Адрес


0264971223
026459783
ЗАО «Заря»
40702810601002024002
048073754
125415, г.Нефтекамск, ул. Трактовая, 5


0264891240
026454385
ООО «Перспектива»
40702810510020100166
048073891
452687, г. Нефтекамск, ул.Заводская, 5


0264152641
026458779
ОАО «Стимул»
40702810600000000336
044525225
452687, г. Нефтекамск, Янаульское шоссе, 11


0264457125
026499873
ОАО «Богатырь»
40702810701000100571
048049774
452687, г. Нефтекамск, ул.Дорожная, 1


0264563189
026455889
ОАО «Стальинвест»
30101810100000006706
048073754
452687, г. Нефтекамск, ул.Чапаева, 1


0264516479
026488775
ОАО «Башинформсвязь»
40702810710020100490
048073754
125415, г.Нефтекамск, ул. Социалистическая, 75


0264511471
026499887
МУП «БашРЭС»
40702810701001000819
044525225
452687, г. Нефтекамск, ул.Высоковольтная, 5


0264514473
026433557
МУП «БашНТС»
40702810102000000355
048049774
452687, г. Нефтекамск, ул.Элеваторская, 1


0264526470
026455884
МУП «Нефтекамскводоканал» (вода)
40702810007000000107
048073754
452687, г. Нефтекамск, ул.Чапаева, 1


0264116177
026455887
МУП «Нефтекамскводоканал» (канализация)
40702810007000000107
048073754
452687, г. Нефтекамск, ул.Чапаева, 1


7712008942
771245678
Институт повышения квалификации информационных работников
40702810700000102258
044671996
125415, г.Москва, ул. Южная, 105


3327065377
332702021
ООО «Лидер»
40702810100000000633
048049774
452687, г. Уфа, ул.Мира, 5


0328536417
032801546
ООО «Стандарт»
45203810410120000005
044525225
452687, г. Янаул, ул.Ленина, 1


3328519552
332802021
Фирма «Спектр»
70101810410120000002
049401878
452687, г. Ижевск, ул.Удмуртская, 1








Задание 4
В справочнике «Номенклатура» выберите группу «Продукция». Откройте её, введите данные по каждому виду продукции (см. таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Данные о готовой продукции


Наименование
Учетная цена, руб.
Основная цена продажи, руб.


Обогреватель БО-17
2100
3500


Кипятильник БК-5
140
192







Для каждой группы создайте отдельную папку. С помощью документа «Установка цен номенклатуры» введите учетную цену и основную цену продажи.
Предварительная подготовка
Повторить правила заполнения справочников, прочитать параграфы 4.3 [1] и 3.6 [2].

Контрольные вопросы:
Как ввести новый элемент справочника?
Порядок создания новый группы в справочнике.
Как перенести элемент из группы в группу?
Как удалить элемент справочника?
Для чего нужна история изменения значений?

Литература
Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.
1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие №13-14-15
Наименование занятия: Ввод начальных остатков по вступительному балансу
Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по вводу начальных остатков.
Пояснение к занятию
Студент должен:
знать:
методы регистрации учетной информации;
уметь:
вводить исходную информацию;
регистрировать хозяйственные операции различными методами.
Для ввода начальных остатков используется одноименный документ (Предприятие - Ввод начальных остатков). Сначала необходимо установить дату начала ввода остатков - последнее число предыдущего года, затем выбрать соответствующий счет. На панели нажать «Ввести остатки по счету» и заполнить все реквизиты.
Ввод остатков по основным средствам
Предприятие - Ввод начальных остатков - счет 01.01 - Ввести начальные остатки.
Документ вводится отдельно по каждому подразделению организации, за которым по учету числятся объекты основных средств.
В форме документа выбирается объект основных средств из одноименного справочника, указывается инвентарный номер, выбирается подразделение.
На закладке «Начальные остатки» вводится первоначальная стоимость и сумма накопленной амортизации, на закладке «Бухгалтерский учет» - способ поступления «Приобретение за плату», материально ответственное лицо выбирается из справочника «Физические лица», порядок учета - начисление амортизации, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - по заданию в месяцах, на закладке «Налоговый учет» - проверяем срок полезного использования, на закладке «События» вводим дату за предыдущий год, событие «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию», наименование документа - акт и номер акта.
При проведении документа введенные в форму данные заносятся в различные регистры сведений по назначению.
Если первоначальная (восстановительная) стоимость и / или сумма начисленной амортизации по объекту ОС по бухгалтерскому и налоговому учету различаются, то при проведении документа в регистр бухгалтерии Журнал операций (налоговый учет по налогу на прибыль) программа дополнительно вносит записи о разницах в оценке. По умолчанию эти разницы считаются временными (отражаются по виду учета «ВР»).
Если разница в первоначальной (восстановительной) стоимости и / или сумме начисленной амортизации полностью или частично является постоянной, то размер этой разницы следует указать в колонке Текущая стоимость (ПР) и / или Накопленная амортизация (ПР) соответственно. При проведении документа программа проанализирует оценки, разницы и автоматически сформирует необходимые налоговые проводки.
Ввод остатков по НДС
Предприятия - Ввод начальных остатков - счет 19 - Ввести остатки по счету. Вводим номер счета, ставку НДС, выбираем вид материальных ценностей, контрагента, договор, ввести новый документ расчетов (дату и номер за предыдущий год), ставим галочку на «счет-фактуру», указываем номер и дату, сумму без НДС, при этом сумма НДС появляется автоматически.
Ввод остатков по другим счетам производится аналогично, необходимо внимательно заполнять все реквизиты операций. После ввода всех остатков итоги внизу документа «Ввод начальных остатков» по дебету и кредиту должны совпасть.
Наиболее распространенные ошибки:
пропущен ввод какой либо проводки;
один и тот же остаток введен несколько раз;
неверно указаны номера счета или субсчета в проводках;
при вводе остатков на активно-пассивных счетах не определены объекты аналитического учета.
Задание
Задание 1
Введите остатки по синтетическим счетам. Данные для ввода остатков приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Данные об остатках по синтетическим счетам


Наименование актива или обязательства
Сумма, руб.


НДС по приобретенным материально-производственным ценностям - итого
в т.ч. ЗАО «Заря»
ООО «Перспектива»
ОАО «Стимул»
ОАО «Богатырь»
ОАО «Стальинвест»
МУП « БашРЭС»
МУП «БашНТС»
МУП «Нефтекамскводоканал» (вода)
МУП «Нефтекамскводоканал» (канализация)
Суммы без НДС, руб.
780650,00
15327,78
319522,22
72922,22
201622,22
86905,56
13338,89
38044,44
18972,22
13994,44


140517
2759
57514
13126
36292
15643
2401
6848
3415
2519


Касса
3843



Расчетные счета, «Основной счет»
344919



Финансовые вложения в облигации ОАО «Стимул» номинальной стоимость 1000 руб. в количестве 140 шт.
140000



Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего
в т.ч. ЗАО «Заря»
ООО «Перспектива»
ОАО «Стимул»
ОАО «Богатырь»
ОАО «Стальинвест»
МУП « БашРЭС»
МУП «БашНТС»
МУП «Нефтекамскводоканал» (вода)
МУП «Нефтекамскводоканал» (канализация)
Институт повышения квалификации информационных работников
845104
16556
345083
78755
217751
93859
14406
41090
20488
15116
2000



Расчеты с покупателями и заказчиками - ООО «Лидер»
299323



Расчеты по авансам полученным
1165200



Расчеты по краткосрочным кредитам и займам по договору № 452050082 с банком ОАО «УралСиб»
679870



Расчеты по налогам и сборам - всего
в т.ч.: налог на прибыль
НДС
НДФЛ
Транспортный налог
399149
24000
343440
12200
19509



Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего
в т.ч. ФСС
Взносы на страхование от несчастных случаев
Взносы по страховой части трудовой пенсии
Взносы по накопительной части трудовой пенсии
Федеральный ФОМС
Территориальный ФОМС
32191
5574
2090
15329
4181
279
4738



Расчеты с персоналом по оплате труда - всего
в том числе Сафиуллин Р.А.
Павлова А.М.
Зуфарова Р.А.
Орлов К.С.
213475
63475
50000
50000
50000



Расчеты с подотчетными лицами - Орлов К.С, зам. директора
4300



Расчеты с разными дебиторами - ООО «Стандарт»
30000



Расчеты с разными кредиторами - фирма «Спектр»
28726



Уставный капитал
216955



Нераспределенная прибыль
505444








Задание 2
Ввести остатки по аналитическим счетам. При вводе остатков по аналитическим счетам, не следует вводить остатки по синтетическому счету в целом - они будут рассчитаны автоматически.
Введите начальные остатки по собственным основным средствам: отдельно первоначальную стоимость и сумму начисленной амортизации. Данные для ввода остатков по основным средствам представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Данные об основных средствах


Наименование основных средств
Инв.
номер
Срок эксплуатации, год
Первоначальная
стоимость
Сумма
начисленной
амортизации


Здание цеха 1
101
80
546270
167750


Станок штамповочные с ЧПУ
401
10
175000
9652


Станок штамповочный
402
4
14400
14100


Станок фрезерный, модель КМ-80
403
10
50000
15730


Станок сверлильный, модель МН - 25
404
10
80000
7700


Пресс механический
405
12
50000
11440


Станок токарный модель МТ 105 Ф7
406
9
70000
24750


Компрессор поршневой, модель К-6
407
10
26000
6435


Специальные верстаки
408
8
36000
13200


Автомобиль грузовой ГАЗ-53
601
7
120000
78650


Инструмент
701
2
18000
7500


Здание цеха 2
102
80
350000
19250


Станок фрезерный, модель КМ-80
409
10
90000
27720


Станок токарный модель РТ 818 Ф4
410
12
300000
68640


Станок сверлильный, модель МН - 25
411
10
43000
14300


Специализированное оборудование
412
10
70000
5830


Пресс механический
413
12
50000
71293


Специальные верстаки
414
8
36000
13200


Автомобиль грузовой ГАЗ-53
602
7
98000
64240


Инструмент
702
2
18000
7500


Здание заводоуправления
103
80
120000
6600


Здание склада
104
80
80000
4400


Компьютеры
501
5
45000
10625


Принтеры
502
5
12120
5610


Ксерокс
503
5
13645
7755


Сканер
504
5
11000
-


Телефонные аппараты
505
5
3000
-


Автомобиль легковой
603
5
180000
3000


Офисная мебель
801
7
60000
7140


Итого
х
х
2765435
694010









Задание 3
Введите начальные остатки по материалам (см. таблица 3.3).
Таблица 3.3 - Данные об остатках материалов на складе № 1


Наименование материалов
Единица измерения
Количество
Сумма, руб.


Сталь листовая 4 мм
кг
2625
275625


Сталь на тэны № 1
кг
600
30000


Сталь на тэны № 2
кг
300
22500


Краска по металлу
кг
225
20250


Грунтовка
кг
200
10000


Масло техническое
кг
2100
29400


Кабель электрический №1
кг
150
30450


Кабель электрический №2
кг
300
67500


Вилка электрическая №1
шт.
1000
3000


Вилка электрическая №2
шт.
3000
12000


Терморегулятор
шт.
1000
30000


Ролики
шт.
3000
9000


Подшипники
шт.
3000
225000


Болты №1
шт.
75
1725


Болты №2
шт.
70
2100


Гайки №1
шт.
35
3255


Гайки №2
шт.
40
3880


Шайбы №1
шт.
5
250


Шайбы №2
шт.
10
500


Крепежи пластиковые
шт.
3050
9150


Запасные части
шт.
1525
15250


Бензин А-92
л
287
5740


Бензин А-76
л
667
10672


Лампочки электрические
шт.
100
500


Щетки
шт.
50
750


Ветошь
кг
300
300


Ведра оцинкованные
шт.
10
700


Швабры
шт.
3
150


Мыло
шт.
25
125


Порошок моющий
кг
5
125


Итого
х
х
819897








Задание 4
Введите начальные остатки по готовой продукции (см. таблица 3.4).
Таблица 3.4 - Данные об остатках готовой продукции на складе № 2


Наименование
Количество
Сумма, руб.


Обогреватель БО-17
75
157500


Кипятильник БК-5
295
41300


Итого
х
198800







Задание 5
Введите остатки незавершенного производства (см. таблица 3.5)
Таблица 3.5 - Данные об остатках незавершенного производства


Номенклатурная группа
Статья затрат
Подразделение
Сумма, руб.


Т1-0
Материальные расходы
Цех №2
534


Т1-0
Оплата труда
Цех №2
263


Т2-К
Материальные расходы
Цех №1
1922


Т2-К
Оплата труда
Цех №1
946


П1-0
Материальные расходы
Цех №1
8715


П1-0
Оплата труда
Цех №1
4291


БО-17
Материальные расходы
Цех №2
3989


БО-17
Оплата труда
Цех №2
7879


БК-5
Материальные расходы
Цех №1
1530


БК-5
Оплата труда
Цех №1
3021


Итого
х
х
33090









Задание 6
Проверьте правильность ввода начальных остатков.
Предварительная подготовка
Повторить ввод начальных остатков, особенности компьютерного плана счетов, прочитать главы 1,2 [1].

Контрольные вопросы:
Как вводятся начальные остатки по основным средствам?
Как вводятся начальные остатки по НДС?
Как проверить правильность ввода начальных остатков?
Как вводятся остатки по аналитическим счетам?
Какой датой вводятся начальные остатки в бухгалтерском и налоговом учете?

Литература
Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.
1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.

Практическое занятие №16
Наименование занятия: Учет операций по расчетному счету
Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету операций на расчетном счете.
Пояснение к занятию
Студент должен:
знать:
автоматизированный учет операций на расчетном счете;
уметь:
составлять первичные расчетные документы;
работать с журналом документов;
вводить операции по учету денежных средств и расчетов;
формировать выписку банка и оборотно-сальдовую ведомость по счету 51.
Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в компьютерной бухгалтерии используется счет 51.
Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов, открытых в различных банках, то для аналитического учета используется справочник «Банковские счета». Кроме того, для формирования показателей отчета о движении денежных средств введен дополнительный аналитический разрез, который поддерживает справочник «Статьи движения денежных средств».
Приказ обслуживающему банку всегда оформляется в виде платежного поручения. Для его подготовки в программе предусмотрен документ Платежное поручение исходящее. Работают с документами этого вида через журнал банковских расчетных документов (Банк - Журнал банковских документов) либо через список исходящих платежных поручений (Банк - Платежное поручение исходящее).
При создании нового платежного поручения программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для текущего пользователя.
В частности программа присваивает платежному поручению номер и указывает дату его создания.
Заполнение формы зависит от характера платежа, который выбирается в меню Операция командой панели формы документа:
Возврат денежных средств покупателю,
Перечисление налогов,
Расчеты по кредитам и займам с контрагентами,
Прочие расчеты с контрагентами,
Перевод на счет другой организации,
Перечисление заработной платы,
Прочие списания безналичных расчетов.
Поле Банковский счет (получателя) заполняется выбором из справочника банковские счета (по кнопке [] в правой части поля).
На закладке Основная указывается сумма платежа, очередность платежа и вид платежа, а на закладке Печать - данные для печатной формы.
Кроме перечисленных выше данных, в форме предлагается дополнительно указать: оплачиваемый договор и документ расчетов (если расчеты в рамках договора ведутся по отдельным расчетным документам); ставку и сумму НДС; статью движения денежных средств, а также показываются корреспондирующие счета по умолчанию для формирования проводки (если в настройках пользователя установлен режим Показать в документах счета учета). При оформлении платежного поручения в договоре должен быть проставлен соответствующий операции вид договора.
При оформлении операции Перечисление налога программа предполагает заполнение данных, необходимых для идентификации налога.
При оформлении операции Перечисление заработной платы программа предлагает заполнить дополнительную закладку с ведомостью сотрудников.
После заполнения всех реквизитов нажимают Записать и просматривают печатную форму документа. Закрыть.
После того как платежное поручение будет проведено по банку, что найдет свое отражение в банковской выписке из расчетного счета, документ вновь открывают, устанавливают флажок Оплачено и указывают дату оплаты платежного поручения, после чего по кнопке (ОК) осуществляют процедуру проведения. В журнале проводок можно просмотреть сформированные проводки по данному документу.
Списание денежных средств на основании других расчетных документов в программе отражается с помощью документа Платежный ордер: списание денежных средств.
Зачисление денежных средств на расчетный счет осуществляют с помощью документа Платежное поручение входящее. Виды операции:
Оплата от покупателя
Возврат денежных средств поставщиком
Расчеты по кредитам и займам
Прочие расчеты с контрагентами.
Зачисление денежных средств на основании других расчетных документов в программе отражается с помощью документа Платежный ордер: поступление денежных средств. Виды операций:
Инкассация денежных средств
Поступление иностранной валюты
Поступления от продажи валюты
Проверить все ли операции по движению денежных средств на счетах в банках должным образом отражены в информационной базе в программе можно с помощью обработки Выписка банка (Банк и касса - Выписка банка). В ней указывается дата, организация и банковский счет. Флажок Выводить только оплаченные устанавливается в том случае, если в документах Платежное поручение исходящее и Платежное поручение входящее признак оплаты уже установлен вручную.
По кнопке Заполнить в табличную часть включаются документы Платежное поручение исходящее и Платежное поручение входящее, которые помечены как оплаченные в этот день либо которые были выписаны до даты выписки, но еще не помеченные как оплаченные, а также документы Платежный ордер: списание денежных средств и Платежный ордер: поступление денежных средств с датой документа соответствующей выписке.
Задание
Задание 1
Оформите платежное поручение исходящее на перечисление денежных средств в бюджет налога на доходы физических лиц за предыдущий месяц 20__г.
Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата - текущая. Сведения о получателе - ИНН 3302001111, Межрайонная ИФНС № 29 по РБ, счет № 40101810800001010001 в Сбербанке, БИК 044525225. Реквизиты для перечисления налогов: статус составителя - 02; КБК - 10010200001 0000 110; ОКАТО - 8042700000; основание платежа - ТП; налоговый период - МС; тип платежа - НС; назначе6ние платежа - Налог на доходы физических лиц за (месяц). Очередность платежа - 3-я. Сумма платежа 12200 руб.
Задание 2
Оформите платежное поручение исходящее на перечисление денежных средств поставщику за компьютер.
Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата - текущая. Сведения о получателе - ООО «Кламас», ИНН 0252000070, КПП 027801001, ул. Ленина 21, счет № 40702810200000000412 в Сбербанке, БИК 044545225. Назначение платежа - по счету № 775 от предыдущего дня предоплата за компьютер (в том числе НДС) - 23600 руб. Очередность платежа - 6-я.
Задание 3
Оформите платежное поручение на перечисление средств поставщику за материалы.
Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата - текущая. Сведения о получателе - ИНН 4125563189, ОАО «Стальинвест». Назначение платежа - по счету № 343 от (дата предыдущего месяца) за материалы 26548 руб., в том числе НДС ? руб. Очередность платежа - 6-я.
Задание 4
Оформите платежное поручение исходящее от текущей даты за услуги связи за текущий месяц.
Условие оплаты: без акцепта по постановлению ВС РФ № 4986-1 от (дата предыдущей недели). Получатель - ОАО «Башинформсвязь». Назначение платежа - на основании показаний приборов по действующим тарифам по договору № 1062 от 17.03.20__г. за услуги связи за текущий месяц по счету -фактуре № 21003 от (дата предыдущей недели). К оплате 1024 руб., в том числе НДС - ? руб. Очередность платежа 6-я.
Задание 5
Оформите платежное поручение исходящее на перечисление средств Институту повышения квалификации информационных работников за обучение сотрудника. Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата - текущая. Назначение платежа - по счету № 1533 от (дата предыдущего месяца) за обучение на семинаре «Интеллектуальная собственность и бизнес» 2000 руб. без учета НДС. Очередность платежа - 6-я.
Задание 6
Сформируйте документ «Платежное поручение» входящее о зачислении ссуды банка, полученной от ОАО «УралСиб», БИК 048073754, расчетный счет - 1 40702810200000000555 на сумму 500 000 руб. согласно договору № 15., укажите правильно номер корреспондирующего счета со счетом 51.
Задание 7
Сформируйте выписку банка.
Задание 8
Произведите анализ счета 51. Закладка «Банк» - «Отчеты» - «Анализ счета 51». Установите правильно период.
Задание 9
Сформируйте карточку счета 51. Закладка «Банк» - «Отчеты» - «Карточка счета 51 по дням».
Предварительная подготовка
Повторить особенности компьютерного учета операций по расчетному счету, прочитать параграфы 5.1[1] и 4.1 - 4.2 [2].

Контрольные вопросы:
Перечислите первичные документы для оформления операций по расчетному счету.
Опишите модель аналитического учета по счету 51 «Расчетные счета» в компьютерной бухгалтерии.
Как подготовить платежное поручение исходящее в типовой конфигурации?
Для чего формируется выписка банка?
Как оформить платежное поручение входящее?


Литература
Харитонов С.А. «Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8». - Спб.:Питер, 2008.
1С:Бухгалтерия предприятия 8.1: практическое пособие / кол. авторов; под ред. Н.В. Селищева. - М.: КНОРУС, 2009.



Практическое занятие № 17
Наименование работы: Составление и бухгалтерская обработка кассовых документов
Цель работы: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету денежных средств

Подготовка к занятию:
Студент должен:
знать: автоматизированный учет операций на валютном счете и кассовых операций;
уметь:
составлять первичные денежные документы;
работать с журналом документов;
вводить операции по учету денежных средств и расчетов;
формировать выписку банка и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 50, 52.
Приходный кассовый ордер (Касса - Приходный кассовый ордер) оформляет поступление денег в кассу. Выбирается вид операции:
Возврат денежных средств подотчетником,
Получение наличных денежных средств в банке.
Дата и номер присваиваются автоматически. Для формирования в документе проводок по налоговому учету устанавливается флажок «Отразить в налоговом учете». Указывается сумма. Другие реквизита зависят от вида операции:
получение наличных в банке - основной счет и счет 51;
возврат денежных средств подотчетником - выбрать подотчетника из справочника «Физические лица».
На закладке «Печать» необходимо указать от кого получено, основание и приложение.
Расходный кассовый ордер (Касса - Расходный кассовый ордер) оформляет выдачу денег из кассы. Выбирается вид операции:
Выдача денежных средств подотчетнику,
Выплата заработной платы по ведомостям,
Взнос наличными в банк.
Дата и номер присваиваются автоматически. Для формирования в документе проводок по налоговому учету устанавливается флажок «Отразить в налоговом учете». Указывается сумма . Другие реквизита зависят от вида операции:
выдача денежных средств подотчетнику - указываем подотчетника;
выплата заработной платы по ведомостям - нажимаем «Добавить» и выбираем соответствующую платежную ведомость, при этом сумма появляется автоматически.
На закладке «Печать» необходимо указать от кому выдано, основание и приложение.
Составление отчета кассира в программе производится с помощью отчета Кассовая книга (Касса - Кассовая книга).

Задание
Дата для формирования кассовых документов - текущая.
Задание 1
Сформируйте приходный кассовый ордер на получение наличных денег с расчетного счета, для выдачи денег на командировочные расходы в г. Казань заместителю директора Орлову К.С. на основании приказа № 62 от предыдущего числа. Сумма аванса 3500 руб.
Задание 2
Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу 3500 руб. под отчет на командировочные расходы в г. Казань заместителю директора Орлову К.С. на основании приказа № 62 от предыдущего числа.
Задание 3
Сформируйте приходный кассовый ордер на получение наличных денег с расчетного счета для выдачи денег на хозяйственные нужды секретарю Савельевой Н.Д. на основании приказа № 63 от предыдущего числа. Сумма аванса 360 руб.
Задание 4
Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу 360 руб. под отчет на хозяйственные нужды секретарю Савельевой Н.Д. на основании приказа № 63 от предыдущего числа.
Задание 5
Сформируйте приходный кассовый ордер на получение денег с расчетного счета, для выплаты аванса заработной платы за текущий месяц работникам предприятия в сумме 13100 руб.
Задание 6
Сформируйте платежную ведомость (Зарплата - Зарплата к выплате) по выплате аванса сотрудникам, приведенным в таблице 5.1.
Таблица 5.1 - Перечень сотрудников, получаемых аванс


Фамилия, имя, отчество сотрудника
должность
Сумма
аванса, руб.


Сафиуллин Радик Айдарович
Директор
4000


Павлова Антонина Михайловна
Главный бухгалтер
2800


Зуфарова Раушания Акбаровна
Кассир
800


Орлов Константин Семенович
Заместитель директора
3000


Кулешов Сергей Михайлович
Главный инженер
2500







Сформируйте расходный кассовый ордер на общую сумму выданного аванса.
Задание 7
В главном меню выберите Банк - Валюты и введите текущий курс ЕВРО.
Задание 8
Сформируйте «Платежный ордер: поступление денежных средств» по получению 1500 евро на валютный счет № 40702810100000000923, открытый в ОАО «УралСиб», от ОАО «Стимул» на основании договора № 23 для организации поездки директора ООО «Импульс» Сафиуллина Р.А. на международную ярмарку в Берлин.
Задание 9
Сформируйте приходный кассовый ордер на получение наличных денег с расчетного счета для выдачи денег на приобретение литературы главному бухгалтеру Павловой А.М. на основании приказа № 64 от предыдущего числа. Сумма аванса 3300 руб.
Задание 10
Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу 3300 руб. под отчет на приобретение литературы главному бухгалтеру Павловой А.М. на основании приказа № 64 от предыдущего числа.
Задание 11
Сформируйте лист кассовой книги за текущую дату, анализ счета 50. При наличии ошибок, исправьте их с помощью сквозного редактирования документов.
Предварительная подготовка
Повторить особенности компьютерного учета операций по кассе и валютному счету, прочитать параграфы 5.2[1] и 4.3 [2].
Контрольные вопросы:
1.Перечислите первичные документы для оформления операций по валютному счету.
2.Как оформляется расходный кассовый ордер по выплате зарплаты?
3.Как оформить приходный кассовый ордер по получению денег с расчетного счета?
4.Что представляет собой кассовая книга? Как её ведут в компьютерной бухгалтерии?
5.Как с помощью функции Сквозное редактирование отчетов можно исправить ошибки, обнаруженные в кассовой книге?

Практическое занятие № 18
Наименование занятия: Изучить порядок ведения учета расчетов с подотчетными лицами в программе 1С Бухгалтерия
Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по автоматизированному учету расчетов с подотчетными лицами
Пояснение к занятию
Студент должен:
знать:
автоматизированный учет расчетов с подотчетными лицами;
уметь:
составлять авансовые отчеты;
работать с журналом документов;
вводить операции по учету расчетов с подотчетными лицами;
формировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 71.
В компьютерной бухгалтерии расчеты с подотчетными лицами учитываются на счет 71, к которому открыты субсчета:
71.1 «Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)»;
71.11 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)» (в Плане счетов для него установлен признак ведения валютного счета).
Выдача денег подотчетному лицу оформляется Расходным кассовым ордером, возврат - Приходным кассовым ордером. Для отражения в информационной базе отчета за израсходованные денежные средства предназначен документ Авансовый отчет. (Касса - авансовый отчет).
Сотрудника выбирают из справочника Физические лица. В реквизите Назначение указывают для чего выданы денежные средства и т.д.
На закладке Авансы указывается по какому расходному ордеру выданы денежные средства под отчет (Добавить и выбираем соответствующий расходный кассовый ордер, если он был оформлен ранее на соответствующее подотчетное лицо. Можно по кнопке Добавить заполнить РКО тут же.)
На закладке Товары заполняются реквизиты, связанные с приобретением нового товара (номер счета, соответствующую номенклатуру, склад).
На закладке Оплата заполняются реквизиты, связанные с оплатой счетов поставщика (контрагента, договор, счет-фактуру, сумму оплаты и содержание операции).
На закладке Прочее заполняются реквизиты, связанные с командировочными расходами (соответствующий счет 26, подразделение, статью затрат, содержание операции, сумму без НДС, если нужно, ставку НДС).
Задание
Задание 1
Сформируйте авансовый отчет №1 от текущей даты секретаря Савельевой Н.Д. К авансовому отчету приложены:
квитанция к ПКО № 2071 от предыдущего дня Управления спецсвязи по г. Нефтекамску - 360 руб.;
счет-фактура № 28/220 от той же даты - 360 руб., в том числе НДС.
Задание 2
Сформируйте авансовый отчет № 2 заместителя директора Орлова К.С. от текущей даты. К авансовому отчету приложены:
командировочное удостоверение № 1 сроком на 4 суток (суточные установлены в размере 300 руб.);
2 железнодорожных билета: билет № 5268 от (см. дату расходного кассового ордера) Янаул - Казань (800 руб.) и билет № 716689 от (через 3 дня) Казань - Янаул (800 руб.);
квитанция к ПКО № 1258 на оплату услуг гостиницы - 1500 руб.
счет-фактура № 1052 гостиницы - 1500 руб., в том числе НДС.
Задание 3
Сформируйте приходный кассовый ордер от текущей даты на получение с валютного счета 1500 евро для выдачи директору ООО «Импульс» Сафиуллину Р.А. на командировочные расходы.
Задание 4
Сформируйте расходный кассовый ордер от текущей даты по выдаче из кассы 1500 евро директору ООО «Импульс» Сафиуллину Р.А. на командировочные расходы для поездки на международную ярмарку в Берлин на основании приказа № 64 директора предприятия от предыдущей даты.
Задание 5
Сформируйте авансовый отчет № 3 от (через 7 дней) директора ООО «Импульс» Сафиуллина Р.А., если к авансовому отчету приложены:
командировочное удостоверение № 2 сроком на 3 суток;
авиабилеты № 5644 Уфа - Берлин, № 65889 Берлин - Уфа стоимостью по 300 евро каждый.
счет за проживание в гостинице № 2333 - 600 евро;
суточные 100 евро в сутки.
Задание 6
Сформируйте авансовый отчет № 4 от текущей даты главного бухгалтера ООО «Импульс» Павловой А.М., если к авансовому отчету приложен товарный чек № 1527 от предыдущего дня магазина «Все для офиса» за книгу издательства «Бератор-пресс» «Практическая бухгалтерия» - 3100 руб.
Задание 7
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 71.
Задание 8
Сформируйте приходный кассовый ордер на возврат остатка подотчетных сумм главным бухгалтером Павловой А.М. Сумму определить согласно авансовому отчету (см. задание 6).
Задание 9
Сформируйте приходный кассовый ордер на получение наличных денег с расчетного счета, для выдачи перерасхода по командировочным расходам заместителю директора Орлову К.С. на основании авансового отчета № 2. Сумму определить самостоятельно.
Задание 10
Сформируйте расходный кассовый ордер на выдачу перерасхода подотчетных сумм заместителю директора Орлову К.С. на основании авансового отчета № 2.




Практическое занятие №19-20

Наименование работы: Проведение и заполнение ревизии кассы. (4 часа)
Цель работы: усвоение правил проведения инвентаризации наличных денежных средств.
Подготовка к занятию:
1. Изучить Приказ Минфина России от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» утвержденными (далее - Методические указания).
Инвентаризация кассы производится в соответствии с Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12 октября 2011 г. N 373-П
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.
Задание на занятие:

Задание 1. Оформить акт инвентаризации наличных денежных средств.
Исходные данные:
- по данным бухгалтерского учета на 1 сентября остаток по кассе числился в сумме 4990
рублей.
- на момент инвентаризации в кассе при пересчете денег по купюрно остаток составил:
500 руб - 2 купюры.
1000 руб - 4 купюры.
Выявить результат инвентаризации до кассе и оформить бухгалтерскими проводками.
Задание 2. Оформить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.
Исходные данные:
- по данным бухгалтерского учета на 1 сентября остаток но кассе числился в сумме 6990
рублей.
- на момент инвентаризации в кассе при пересчете денег по купюрно остаток составил:
500руб -3 купюры.
1000 руб-4 купюры
Задание 3. На основе приведенных данных:
- составить отчет кассира за 10.04.20_ г.;
- определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд»;
- составить ведомость нарушений ;
- составить акт инвентаризации наличия денежных средств;

Исходные данные:
Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии гл.бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поляновой О.П. 10.04.20__ г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.
Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5 788 358,00 на начало рабочего дня – 5 595 650,00. По данным отчета Поляновой О.П. остаток на начало дня составил 2 850 руб.
При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит составляет 10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы:
1.Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.20 г. на сумму 50 250 руб. – выручка за реализацию с лотков.
2.Приходный ордер № 127 от 10.04.20 г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С.
3.Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.20 г. на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С.(470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако гл.бухгалтером они предоставлены не были.
4.Расписка от 10.04.20 г о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А.
5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.20 г. на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено.
6.Платежная ведомость от 09.04.20 г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 20 г. ( 242 874 руб.)

Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:
1. Дать определение инвентаризации.
2.Что является объектом инвентаризации?
3.В чем сущность инвентаризации?
4.Виды инвентаризации (полная, частичная, плановая, внезапная).
5.Сроки инвентаризации.
6.Порядок проведения инвентаризации.
7.Порядок возмещения недостач.
8.Характеристика счетов 94, 73.2.
9.Характеристика инвентаризационной описи и сличительной ведомости.




Практическое занятие № 21-22
Наименование работы: Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.
(4часа)
Цель работы: усвоение правил работы на контрольно-кассовых машинах.
Подготовка к занятию:
1. Изучить Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
Задание на занятие:
Задание 1. Определить сумму выручки.
Исходные данные:
СИТУАЦИЯ 1. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня 12.938 руб. и 23.720 руб., остаток на начало и на конец – 28 руб., возвращены чеки на сумму 11 руб. 40 коп., 20 руб.85 коп., оплачено закупленное мясо – 60 кг по цене 29 руб.
СИТУАЦИЯ 2. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня – 9.832 руб и 19.270 руб., остаток на начало и конец – 18 руб. 70 коп. и 200 руб.85 коп. Возвращены чеки на сумму 9 руб.78 коп., 11 руб., 18 руб., оплачено по документам – 66 руб.50 коп.
СИТУАЦИЯ 3. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня – 80.384 руб. и 103.509 руб., остаток на начало и конец – 328 руб. Из суммы выручки выдана зарплата за полмесяца по ведомости продавцу – 780 руб., ст.продавцу – 900 руб., кассиру – 800 руб. Возвращены чеки – 11 руб.34 коп., 11 руб.20 коп., 38 руб.10 коп.
СИТУАЦИЯ 4. Дать заключение о работе контроля – кассира на ККМ, если сдано наличными 1.975 руб., оплачены закупленные яблоки 50 кг по цене 4 руб., на подарки к Новому году израсходовано 120 руб., выдана зарплата продавцам и кассирам – 600 руб., возвращены чеки на сумму 12 руб. Остаток на начало и на конец дня – 18 руб. Показания контрольной ленты – 2.900 руб. Показания ДСС на начало и конец дня – 29.720 руб. и 32.520 руб.

Практическое занятие № 23-24

Наименование работы: Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.
(4часа)
Цель работы: усвоение правил работы на контрольно-кассовых машинах.
Подготовка к занятию:
1. Изучить Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
Задание на занятие:
Задание 1. Заполнить журнал кассира-опнрациониста.
Исходные данные:
В ресторане ООО "Спутник" зафиксированы следующие операции:
- 07.11.2012 налоговым органом при вводе ККТ в эксплуатацию (ККМ Samsung ER-250RK (версия 02)) снят Z-отчет N 0001, в котором зарегистрирована продажа на сумму 1,11 руб.;
- 08.11.2012 согласно Z-отчету N 0002 сумма выручки составила 63 020 руб., а необнуляемого итога - 63 021,11 руб. За время смены возвратов, ошибок не было, услуги общепита пластиковыми картами не оплачивались;
- 09.11.2012 согласно Z-отчету N 0003 сумма выручки составила 120 000 руб., а необнуляемого итога - 183 021,11 руб. За время смены возвратов, ошибок не было. В этот день была произведена оплата услуг общепита пластиковой картой на сумму 2500 руб.;
- 10.11.2012 согласно Z-отчету N 0004 сумма выручки в связи с отключением электричества на несколько часов в течение смены составила 0,00 руб.
Кассир - Смирнова О.В., администратор - Иванова Н.Н., директор - Сидоров О.К.

Практическое занятие № 25-26

Наименование работы: Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.
(4часа)
Цель работы: усвоение правил работы на контрольно-кассовых машинах.
Подготовка к занятию:
1. Изучить Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
Задание на занятие:
Задание 1. Оформить пакет документов кассира-операциониста:
-Журнал кассира-операциониста (форма № КМ - 4);
-Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ - 6);
-Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма № КМ-7);
-Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ -3);
-Для оформления документов необходимо выбрать условный отчетный период (неделя, месяц) за 2012 или 2013 год. Документы по форме № КМ заполняются на основании полученной розничной выручке и показателям контрольно-кассовых машин.
-Подготовленные документы необходимо сгруппировать по назначению, датам и подшить в отчет.
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1. Что такое контрольно-кассовая машина?
2. Какие ККМ можно использовать при денежных расчетах с населением?
3. Кто допускается на работе на ККМ?
4. В каких сферах могут применяться ККМ?
5. Каковы режимы работы ККМ?
6. Какие требования предъявляются к оформлению журнала кассира-операциониста?
7. Каков порядок выдачи денежного чека?
8.Какие реквизиты должны отражаться на денежном чеке?
9. Какие обязанности кассира-операциониста перед началом работы на ККМ?
10. Что должен сделать кассир- операционист по окончанию смены?
11. Возможны ли исправления в журнале кассира-операциониста?


Список используемой литературы

Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ "О бухгалтерском учете"
План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению. Ростов н/Д:Издательский центр "Март", 2002. - 112 с.
Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (с изменениями и дополнениями)
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24. 03 2000 № 31н.)
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4\99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999г. № 43н. Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. №44н
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изменениями и дополнениями)
Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а;
«Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11марта 2014 г. №3210 –У)
О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета. – М.: ОИЦ "Академия", 2009.
Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет – М.: ОИЦ "Академия", 2008.
Иванова Н.В. Бухгалтерский учет. – М.: ОИЦ "Академия", 2009.
Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум – М.: ОИЦ "Академия", 2010.

Дополнительная литература:

Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. М. «Бухгалтерский учет», 2010.
Козлова Е,П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденции счетов бухгалтерского учета по новому счетному плану. - М., 2011.
Интернет – ресурсы: Консультант плюс, Гарант


Список электронных источников информации

[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Министерство финансов Российской Федерации
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Клерк. В помощь бухгалтеру.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Консультант Плюс
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Гарант
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Институт профессиональных бухгалтеров России











Рецензия
на методическое пособие по практическим занятиям
по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир»
составленное, преподавателем Армавирского
машиностроительного техникума Короленко А.И

На рецензию представлено методическое пособие , разработанное на основании рабочей программы по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир» для выполнения практических занятий по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир» для студентов по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» всех форм обучения.
Методическое пособие оформлено в соответствии с требованиями, а именно имеет правильно оформленный титульный лист и оборотную сторону, введение, содержание, задания для практических занятий, список литературы.
Разработка данного методического пособия вызвана значимостью практических занятий в современном обучении.
Практические занятия обеспечивают закрепление теоретических знаний, формирование практических умений и навыков. Методическое пособие поможет обеспечить четкую организацию практических занятий, и создать возможность, студентам, отсутствовавшим на занятиях, самостоятельно выполнить практические задания.
В результате теоретического освоения профессионального модуля и выполнения практических занятий обучающиеся должны освоить вид профессиональной деятельности (ВПД): «Выполнение работ по профессии кассир» и соответствующие профессиональные компетенции (ПК):
ПК. 5.1 Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
ПК 5.2 Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
ПК 5.3 Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 5.4 Оформлять кассовые и банковские документы.
ПК 5.5 Вести кассовые книги, составлять кассовую отчётность.
ПК 5.6 Работать с ЭВМ, знать правила её технической документации.
С целью овладения указанным видам профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе.
уметь:
принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям;
составлять кассовую отчётность;
проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
вести кассовую книгу;
разбираться в номенклатуре дел;
принимать участие в проведении инвентаризации кассы;
знать:
нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
оформление форм кассовых и банковских документов;
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчётности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.
Автору, Короленко А.И. удалось в практических заданиях отразить современную методику обучения, системы хозяйствования, просто и доступно изложить хозяйственные ситуации, увязать с новыми нормативными документами и достижениями практики бухгалтерского учета с применением информационных технологий.

Заключение: Методическое пособие по практическим занятиям по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир», может быть использовано в учебном процессе.


Рецензент : Крамчанинова Надежда Ивановна,
преподаватель экономических дисциплин
ГБОУ СПО «АМТ» КК











Рецензия
на методическое пособие по практическим занятиям
по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир»
составленную, преподавателем Армавирского
машиностроительного техникума Короленко А.И

Методическое пособие по проведению практических занятий для студентов 2 курсов по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир», разработано в соответствии с рабочей программой по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир»
Практические занятия обеспечивают закрепление теоретических знаний, формирование практических умений и навыков. Методическое пособие поможет обеспечить четкую организацию практических занятий, и создать возможность, студентам, отсутствовавшим на занятиях, самостоятельно выполнить практические задания.
Учебный материал расположен по темам междисциплинарного комплекса и состоит из отдельных задач, производственных ситуаций. По каждому практическому заданию даны методические указания, указываются нормативные документы, первичные документы, литература, вопросы для самоконтроля. Задания многовариантны. Многие задания требуют применение информационных технологий, использование на практических занятиях бухгалтерской программы 1С Бухгалтерия 8.2, информационной программы «Гарант», «Консультант плюс», контрольно-кассовой техники.
Методическое пособие составлено в помощь студентам для своевременного выполнения практического задания.
Заключение: Методическое пособие по выполнению практических занятий
по ПМ 05 «Выполнение работ по профессии Кассир» не вызывает замечаний и рекомендуется к применению.


Рецензент: Безрукова Ольга Александровна,
преподаватель экономических дисциплин
ГБОУ СПО «АМТ» КК

















13PAGE 15


13PAGE 14615



13 EMBED PBrush 1415



Рисунок 1Root Entry

Приложенные файлы


Добавить комментарий