Учебно-методический комплекс профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир»


Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Ленинградской области «Волховский алюминиевый колледж»






УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ


Выполнение работ по профессии кассир




Автор: А. В. Трухачева, преподаватель специальных дисциплин ГБПОУ ЛО «Волховский алюминиевый колледж»










Волхов
2015
Содержание

1 Выписка из федерального государственного образовательного
стандарта среднего профессионального образования по специальности
38.02.01Экономика и бухгалтерский учет по отраслям.. .3
2 Рабочая программа профессионального модуля «Выполнение работ по
профессии кассир»....4
3 Календарно-тематический план профессионального модуля
«Выполнение работ по профессии кассир»..... 23
4 Краткий курс лекций профессионального модуля «Выполнение
работ по профессии кассир»..27
5 Комплект контрольно-оценочных средств профессионального
модуля «Выполнение работ по профессии кассир»85
6 Методические указания к самостоятельной работе
профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир»126
Список используемых источников... ..146






















1 Выписка из федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)


ПМ.06
Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих




































2 Рабочая программа профессионального модуля


паСпорт РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Выполнение работ по профессии кассир

1.1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа профессионального модуля (далее - рабочая программа) – является частью основной профессиональной образовательной программы СПО, разработанной в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка) в части освоения вида профессиональной деятельности (ВПД): Выполнение работ по профессии кассир и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
ПК 6.1. Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
ПК 6.2. Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
ПК 6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
ПК 6.5. Вести кассовые книги, составлять кассовую отчетность.
ПК 6.6. Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.
Рабочая программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке работников в экономике и управлении при наличии среднего (полного) общего образования. Опыт работы не требуется.

1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля:
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе.
уметь:
принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям;
составлять кассовую отчетность;
проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
вести кассовую книгу;
разбираться в номенклатуре дел;
принимать участие в проведении инвентаризации кассы;
знать:
нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
оформление форм кассовых и банковских документов;
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.


1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение рабочей программы профессионального модуля:
всего –156 часов, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 120 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 80 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 40 часов;
учебной практики – 36 часов.


2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД) - Выполнение работ по профессии кассир, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Код
Наименование результата обучения

ПК 6.1
Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.


ПК 6.2.
Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.


ПК 6.3.
Работать с формами кассовых и банковских документов.


ПК 6.4

Оформлять кассовые и банковские документы.


ПК 6.5

Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

ПК 6.6
Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.

ОК 1.
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

ОК 2.
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3.
Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4.
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК 5.
Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

ОК 6.
Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7.
Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий

ОК 8.
Самостоятельно определять задачи профессионального и личного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

ОК 9.
Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности



3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля
3.1. Тематический план профессионального модуля
Код
профессиональ-ных компетенций
Наименования разделов профессионального модуля
Все-
го
ча-
сов

Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)
Практика




Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося
Самостоятель-ная работа обучающегося
Учеб-ная,
часов
Производственная (по профилю специальности),
часов





Все-го,
часов
в т.ч. лаборатор-ные работы и практичес-кие занятия,
часов
в т.ч., курсо-вая работа,
часов
Всего,
часов
в т.ч., курсо-вая работа,
часов



1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

ПК 6.1. - 6.3
Раздел 1. Организация наличного денежного обращения Российской Федерации
60
40
16
-
20
-
18
-

ПК 6.4 – 6.6
Раздел 2. Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.
60
40
30
-
20
-
18
-


Учебная практика,
часов

36



Всего:
156
80
46
-
40
-
36
-

3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект)
Объем часов
Уровень освоения

1
2
3
4

Раздел 1. Организация наличного денежного обращения Российской Федерации

60


МДК.06.01. Организация наличного и безналичного денежного обращения Российской Федерации
Правила организации наличного и безналичного денежного обращения РФ. Прогнозирование наличного денежного оборота. Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций». Организация анализа состояния наличного денежного оборота.
40







Тема 1.1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения Российской Федерации
Содержание
8
2, 3




3


1
Прием денежной наличности учреждениями банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег. Понятие лимита. Выдача денежной наличности на определенные цели. Документация по оформлению наличного денежного обращения.




Практические занятия
6



1
Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности.




2
Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения.



Тема 1.2. Прогнозирование наличного денежного оборота
Содержание
8
4
4
2, 3



3


1
Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег.




2
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.




Практические занятия
4



1
Решение практических ситуационных задач по прогнозированию наличного денежного оборота




2
Практическое заполнение документации по прогнозированию наличного денежного оборота



Тема 1.3. Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций». Организация анализа состояния наличного денежного оборота
Содержание
8
2

4

2
2, 3






3


1
Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота. Объект анализа.




2
Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота.




3
Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.




Практические занятия
6



1
Решение практической ситуации и проведение анализа на конкретном примере



Самостоятельная работа при изучении раздела 1.
Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленных преподавателем).
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических
работ и подготовка к их защите.
Самостоятельное изучение нормативной документации (ПБУ, положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ)
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Изучение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации №14-п от 31.10.2002 г
Изучение и заполнение первичных документов
Составление кроссвордов, ребусов, тестов по темам
Разработка схем-конспектов для закрепления материала и упорядочения информации
Решение задач по темам
20
3

Учебная практика
Виды работ
заполнение первичных документов по кассе
приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам,
выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам
проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
формальная проверка документов, проверка по существу, арифметическая проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
разбираться в номенклатуре дел;
заполнение учетных регистров
подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в текущий бухгалтерский архив;
подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения;
исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах.

18


Раздел 2. Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.

60


МДК.06.02. Порядок ведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.
Организация кассовой работы на предприятии. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью. Организация работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ). Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины.
40


Тема 2.1. Организация кассовой работы на предприятии
Содержание
2
2, 3




3


1
Правила организации кассы в организации.




2
Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира




3
Документальное оформление материальной ответственности




Практические занятия
4
4



1
Практическое занятие по оформлению договора о материальной ответственности




Тема 2.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами
Содержание
2
2, 3









3


1
Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов. Понятие денежных документов их виды.




2
Требования к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов




3
Расчетно-кассовые операции в иностранной валютой




4
Пластиковые карты и работа с ними




5
Основные требования и рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств и денежных документов при их хранении и транспортировке




Практические занятия
8
2
2
4



1
Практическая работа по оформлению бланков строгой отчетности по кассе.




2
Практическая работа по оформлению банковских документов




3
Практическая работа по составлению отчетности и ведению кассовой книги



Тема 2.3. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью
Содержание
2
2, 3


3


1
О правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков российской валюты и других иностранных государств.




Практические занятия
4



1
Практическая работа по определению признаков подлинности и платежности денежных знаков.



Тема 2.4. Организация работы на контрольно-кассовых машинах (ККМ)
Содержание
2
2, 3


3


1
Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ)




2
Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ




Практические занятия
10



1
Порядок работы на контрольно-кассовых машинах



Тема 2.5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины
Содержание
2
2, 3


3


1
Понятие ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины




2
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций




Практические занятия
4
4



1
Практическая работа по заполнению и проведению ревизии кассы



Самостоятельная работа при изучении раздела 2.
Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленных преподавателем).
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических
работ и подготовка к их защите.
Самостоятельное изучение нормативной документации (ПБУ, положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ)
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Изучение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации №14-п от 31.10.2002 г
Изучение и заполнение первичных документов
Составление кроссвордов, ребусов, тестов по темам
Разработка схем-конспектов для закрепления материала и упорядочения информации
Решение задач по темам

20
3

Учебная практика
Виды работ:
изучение Указания ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации №40 от 22.09.1993г.
изучить организацию кассы на предприятии;
изучение лимита кассы;
заполнение кассового отчета кассира
ознакомиться с работой пластиковыми картами
изучить порядок оформления операций по наличным и безналичным операциям;
изучить и иметь навыки работы на контрольно-кассовой машине;
изучить порядок проведения ревизии кассы в организации
18



Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:
1  ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2  репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);
3 продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)






4. условия реализации ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4.1.  Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация профессионального модуля предполагает наличие учебного кабинета «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита».
Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета:
комплект бланков унифицированных первичных документов;
комплект учебно-методической документации;
сборники задач, ситуаций, тестовых заданий;
комплект форм учетных регистров.
наличие контрольно-кассового оборудования.


4.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основная литература
1.Федеральный закон от 06 ноября 2011 г. № 403 - ФЗ "О бухгалтерском учете"
2.План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению. Ростов н/Д: Издательский центр "Март", 2002. - 112 с.
3.Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (с изменениями и дополнениями)
4.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24. 03 2000 № 31н.)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4\99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999г. № 43н. Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. №44н
6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изменениями и дополнениями)
7.Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а;
8.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
9. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
10. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета 2009 ОИЦ "Академия"
11.Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет 2008 ОИЦ «Академия»
12.Кирьянова З.В., Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2007г.
13.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ННФРА-М, 2007г.
Дополнительная литература:
Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
Интернет – ресурсы: Консультант плюс, Гарант

4.3. Общие требования к организации образовательного процесса
Обязательным условием в рамках профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир» является освоение учебной практики для получения первичных профессиональных навыков.
4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса
Требования к квалификации педагогических кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу (курсам): наличие высшего профессионального образования, соответствующего профилю модуля «Выполнение работ по профессии кассир» и специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой
Педагогический состав: дипломированные специалисты – преподаватели междисциплинарных курсов, а также общепрофессиональных дисциплин: «Основы бухгалтерского учета»; «Аудит»; «Экономика организации»; «Налоги и налогообложение»; «Информационные технологии в профессиональной деятельности».
Обязательная стажировка преподавателей в профильных организациях не реже 1-го раза в 3 года.


Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир»

Результаты
(освоенные профессиональные компетенции)
Основные показатели оценки результата
Формы и методы контроля и оценки

Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.

нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;

Текущий контроль в форме:
опроса;
защиты практических занятий;
выполнения тестовых заданий;
контрольных работ по темам.

Зачет по учебной практике.


Экзамен по профессиональному модулю.



Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности
оформление форм кассовых и банковских документов;
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.



Работать с формами кассовых и банковских документов
оформление форм кассовых и банковских документов;
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.



Оформлять кассовые и банковские документы
оформление форм кассовых и банковских документов;



Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.



Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации
теоретические и практические навыки работы с ЭВМ;
правила работы с технической документацией



Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированные профессиональные компетенции, но и развить общие компетенции, обеспечивающих их умений.

Результаты
(освоенные общие компетенции)
Основные показатели оценки результата
Формы и методы контроля и оценки

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
демонстрация интереса к будущей профессии
Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области кассовых ведения кассовых операций;
оценка эффективности и качества выполнения задач


Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области ведения кассовых операций


Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
эффективный поиск необходимой информации;
использование различных источников информации, включая электронные


Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
работа с компьютером, использование специальных программ


Работать в коллективе и в команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
взаимодействие с обучающимися и преподавателями в ходе обучения


Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий
самоанализ и коррекция результатов собственной работы


Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля


Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности
изучение и анализ инноваций в области ведения кассовых операций



















3 Календарно-тематический план




Ча-сы




Тема занятия




Краткое содержание занятия

Кол-во час.

Вид занятий

Наглядные пособия и технические средства обучения




Задание на дом




Аудит.
Практичч.











А.И.Гоиола[1]
Н.П.Конлраков [2]

МДК 06.01. Организация наличного и безналичного денежного обращения
Российской Федерации

1-2
Правила организации наличного денежного обращения РФ
Прием денежной наличности учреждениями банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег.
2

комб.
урок
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

3-4
Правила организации наличного обращения РФ
Понятие лимита. Выдача денежной наличности на определенные цели.
2

комб.
урок
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

5-6
Правила организации безналичного обращения РФ
Документация по оформлению наличного денежного обращения.
2

комб.
урок
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

7-8
Правила организации безналичного обращения РФ
Документация по оформлению безналичного денежного обращения.
2

комб.
урок
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

9-10
Прогнозирование наличного денежного оборота
Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег.
2

комб.
урок
Интернет;
Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
конспект

11-12
Прогнозирование наличного денежного оборота
Объем, источники поступлений и направлений выдач наличных денег.
2

комб.
урок
Интернет;
Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
конспект

13-14
Прогнозирование наличного денежного оборота
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.
2

комб.
урок
Интернет;
Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
конспект

15-16
Прогнозирование наличного денежного оборота
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.
2

комб.
урок
Интернет;
Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
конспект

17-18
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций
Содержание и сущность отчёта о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций.
2

комб.
урок
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект

19-20
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций
Порядок и правила составления отчёта о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций.
2

комб.
урок
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект

21-22
Анализ состояния наличного денежного оборота
Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота. Объект анализа.
2

комб.
урок
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект

23-24
Анализ состояния наличного денежного оборота
Документация, используемая при анализе состояния наличного и безналичного денежного оборота.
2

комб.
урок
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект

25-26
Организация денежного обращения РФ
Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности.

2
практ
заня-тие
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

27-28
Организация денежного обращения РФ
Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности.

2
практ
заня-тие
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

29-30
Организация денежного обращения РФ
Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения.

2
практ
заня-тие
Интернет;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

31-32
Прогнозирование наличного денежного оборота
Решение практических ситуационных задач по прогнозированию наличного денежного оборота

2
практ
заня-тие
Интернет;
Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
конспект

33-34
Прогнозирование наличного денежного оборота
Практическое заполнение документации по прогнозированию наличного денежного оборота

2
практ
заня-тие
Интернет;
Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
конспект

35-36
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций
Решение практической ситуации и проведение анализа на конкретном примере.

2
практ
заня-тие
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект

37-38
Анализ состояния наличного денежного оборота
Решение практической ситуации и проведение анализа на конкретном примере.

2
практ
заня-тие
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект

39-40
Анализ состояния наличного денежного оборота
Решение практической ситуации и проведение анализа на конкретном примере.

2
практ
заня-тие
Интернет;
Отчет о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организа-ций
конспект


МДК 06.02. Порядок ведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.

1-2
Организация кассовой работы на предприятии
Правила организации кассы в организации. Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира. Документальное оформление материальной ответственности
2

комб.
урок
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

3-4
Организация кассовой работы на предприятии
Практическое занятие по оформлению договора о материальной ответственности

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

5-6
Организация кассовой работы на предприятии
Практическое занятие по оформлению договора о материальной ответственности

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

7-8
Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами
Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов. Понятие денежных документов их виды. Требования к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов.
2

комб.
урок
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

9-10
Операции с наличными денежными средствами
Практическая работа по оформлению бланков строгой отчетности по кассе.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

11-12
Операции с наличными денежными средствами
Практическая работа по составлению отчетности и ведению кассовой книги

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

13-14
Организация работы с неплатеж-ными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью
Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков российской валюты и других иностранных государств.
2

комб.
урок
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

15-16
Организация работы с неплатеж-ными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью
Практическая работа по определению признаков подлинности и платежности денежных знаков.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

17-18
Организация работы на ККМ
Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ). Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.
2

комб.
урок
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

19-20
Ревизия кассы
Понятие ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Ответственность за не- соблюдение Порядка ведения кассовых операций.
2

комб.
урок
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

21-22
Операции с наличными денежными средствами
Практическая работа по составлению отчетности и ведению кассовой книги

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

23-24
Операции с безналичными расчётами
Практическая работа по оформлению банковских документов

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

25-26
Организация работы с неплатеж-ными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью
Практическая работа по определению признаков подлинности и платежности денежных знаков.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

27-28
Ревизия кассы
Практическая работа по заполнению и проведению ревизии кассы

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

29-30
Ревизия кассы
Практическая работа по заполнению и проведению ревизии кассы

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

31-32
Организация работы на ККМ
Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

33-34
Организация работы на ККМ
Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

35-36
Организация работы на ККМ
Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

37-38
Организация работы на ККМ
Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект

39-40
Организация работы на ККМ
Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.

2
практ
заня-тие
Интернет;
N 54-ФЗ;
Порядок ведения кассовых операций РФ
конспект






4 Краткий курс лекций по МДК 6.1

ТЕМА 1 ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ

1.1. Приём денежной наличноcти учреждениями банков
Основной задачей, стоящей перед Банком России в области организации наличного денежного обращения, является обеспечение платежного оборота банкнотами и монетой вне зависимости от экономической конъюнктуры. Анализ наличного денежного оборота и эмиссии наличных денег в периоды спада и восстановления экономики способствует более рациональной организации наличного денежного обращения.
Предприятия хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в соответствие с Положением от 12.10.2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций».
Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, заключаемым между кредитной организацией и предприятием.
Для осуществления кассового обслуживания предприятий, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.
Кредитная организация обязана принимать от предприятий для зачисления на банковские счета или обменивать денежные знаки Банка России. Банкноты и монета Банка России, имеющие повреждения, принимаются к обмену Банком России и кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании.

1.2. Порядок и сроки сдачи наличных денег
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.
Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег. Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.
Предпринимательские структуры сдают наличные деньги через инкассаторскую службу следующим образом:
у них имеется две инкассаторские сумки: одна – в банке, другая – в организации;
сдатчик денег укладывает их в сумку и выписывает 3 документа:
предпроводетельную ведомость. Она укладывается в инкассаторскую сумку с деньгами, которая должна быть опломбирована;
копию ведомости. Она подписывается инкассатором и он ставит на ней штамп. Она остаётся у сдатчика денег;
накладную. Она передаётся инкассатору вместе с сумкой, а затем в банк.
Перед тем как получить сумку с наличными денежными средствами организации, работник инкассаторской службы банка должен предъявить кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Исправления в явочной карточке не допускаются.
Все 3 документа содержат одинаковую информацию, а именно:
перечень и количество банковских билетов и монет;
итоговую сумму.
Инкассаторы и предприятия сдают наличные деньги в приходную кассу банка.
Помимо инкассации через инкассаторские службы, взносе наличных денежных средств организация может сдавать свою наличность в автоматические сейфы. При сдаче наличности через автоматические сейфы организации выдается необходимое количество сумок. Организация оформляет сдачу наличных в порядке, аналогичному вышеназванному - выпиской препроводительной ведомости. На сумке необходимо указать ее номер и номер счета для зачисления (расчётный счет организации). Далее сумка помещается в автоматический сейф, вводится специальный код, номер сумки. Организации выдается автоматическая распечатка, свидетельствующая о сдаче наличных денежных средств в банк.

1.3. Понятие лимита
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе в конце рабочего дня после совершения всех операций (максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]).
Рассчитывается лимит остатка кассы двумя способами:
1 способ – исходя из поступающей выручки
1. Необходимо установить на какой период времени будет устанавливаться лимит остатка кассы (на месяц, на квартал, на год).
2. Необходимо установить за какой период (расчетный период) будет учитываться выручка для целей расчета лимита остатка кассы (период не должен превышать 92 рабочих дня). Это может быть период, предшествующий периоду установки лимита, это может быть период, когда наличная выручка бывает максимальной, это может быть соответствующий период прошлого года.
3. Необходимо определить объем (общую сумму) наличной выручки за установленный расчетный период.
4. Необходимо определить период времени между днями сдачи наличной выручки в банк. Такой период не может быть больше, чем 7 дней. В том случае если в местности, где работает предприятие нет отделения банка, то такой период не может быть больше чем 14 дней.
5. Расчет лимита осуществляется следующим образом: общая сумма выручки за расчетный период / расчетный период в днях х период времени в днях между сдачами выручки в банк
2 способ – исходя из объем выдач наличных денег
1. Необходимо установить на какой период времени будет устанавливаться лимит остатка кассы (на месяц, на квартал, на год).
2. Необходимо установить за какой период (расчетный период) будет учитываться предприятием объем выдач наличных денег для целей расчета лимита остатка кассы (период не должен превышать 92 рабочих дня). Это может быть период, предшествующий периоду установки лимита, это может быть период, когда наличная выручка бывает максимальной, это может быть соответствующий период прошлого года.
3. Необходимо определить объем (общую сумму) выдачи наличных денег, кроме выдач на зарплату и социальные выплаты сотрудникам, за установленный расчетный период.
4. Необходимо определить период времени между днями получения наличных по денежному чеку в банке. Такой период не может быть больше, чем 7 дней. В том случае если в местности, где работает предприятие нет отделения банка, то такой период не может быть больше чем 14 дней.
5. Расчет лимита осуществляется следующим образом: общая сумма выдач наличных денег за расчетный период / расчетный период в днях х период времени в днях между днями получения денег в банке

1.4. Выдача денежной наличности на определённые цели
Банк не имеет права выдавать денежную наличность "просто так. Выдача наличных возможна только на определенные цели. Перечень возможных целей расходования наличных денег установлен Указанием Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. Nо 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги на следующие цели:
1. на заработную плату;
2. иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
3. стипендии;
4. командировочные расходы;
5. оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
6. выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
7. выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Организация должна заранее предупредить банк о получении наличных денег и согласовывать с банком конкретное время, когда представитель организации может их получить. Это логично с точки зрения безопасности банка: ему лучше не держать в своем хранилище лишние запасы наличных денег.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:
под отчет на хозяйственные и командировочные расходы;
в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды предприятия (по решению руководителя);
на выплату заработной платы;
на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;
на выдачу ссуд и тому подобные цели.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

1.5. Документация по оформлению наличного денежного обращения
Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам.
При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.
При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир подписывает приходный кассовый ордер, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.
Выдача наличных денег под отчет проводится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.
Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (расчетно-платежную ведомость, платежную ведомость), проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Объявление на взнос, заполнение которого возлагается на бухгалтера организации или работника банка, оформляется от руки, либо при помощи компьютера, с сохранением всех реквизитов бланка.
Денежный чек письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка выдать наличными определенную сумму денег чекодателю. Банки принимают к оплате чеки выписанные на определенное лицо. Деньги выдаются лицу, которое указано в чеке, под роспись на обороте чека. Личность получателя проверяется по паспорту или документу, его заменяющему, о чем на Обороте чека делается отметка (проставляется название документа, его номер, кем и когда он был выдан). Кроме других реквизитов, в чеке отмечает, с какой целью клиент получает деньги. Банк выдает наличные только на такие нужды, по которым в соответствии с действующими правилами, расчеты осуществляются наличными.

1.6. Документация по оформлению безналичного денежного обращения
Платёжное поручение это [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ([ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]) обслуживающему его [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], оформленное [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], перевести определённую [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] на счёт [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.
Обычно платёжное поручение составляется в четырёх [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
за поставленные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], выполненные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], оказанные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] всех уровней и во [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
в целях возврата/размещения [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ([ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ])/[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] и уплаты [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] по ним;
в других целях, предусмотренных [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] или [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика по аккредитиву, осуществить платёж в пользу получателя средств по аккредитиву указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитивного заявления.
Преимуществами данной формы безналичных расчетов являются: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки - сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Расчётный чек это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.


ТЕМА 2 НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ

2.1. Объём поступлений наличных денежных средств
Кассовые обороты - это обороты наличных денег, поступающих в кассы банков и расходующиеся из них. Для определения объема поступлений наличных денег в кассы учреждений банков составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:
Поступления:
1. торговая выручка от продажи потребительских товаров;
2. выручка пассажирского транспорта;
3. квартирная плата и коммунальные платежи;
4. налоги и сборы;
5. вклады граждан (кроме Сбербанка РФ);
6. от Сбербанка РФ;
7. от продажи ценных бумаг (кроме Сбербанка РФ);
8. прочие поступления.
Выдачи:
1. на заработную плату;
2. на стипендии;
3. выплаты социального характера;
4. пенсии, пособия;
5. со счетов по вкладам граждан (кроме Сбербанка РФ);
6. ссуды;
7. физическим лицам при совершении валютно-обменных операций;
8. на другие цели.

Источники поступлений наличных денежных средств
Источники поступления:
1. Поступления от продажи товаров
2. Поступления от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, уполномоченных принимать наличные деньги от физических лиц в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги
3. Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)
4. Поступления налогов, сборов и страховых премий
5. Поступления от физических лиц в целях перевода в адрес других физических лиц
6. Поступления займов и в погашение кредитов
7. Поступления от операций с недвижимостью
8. Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц
9. Поступления от организаций Федерального агентства связи
10. Поступления на счета индивидуальных предпринимателей
11. Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)
12. Поступления от операций с векселями
13. Поступления от операций игорного бизнеса
14. Поступления от операций с использованием платежных карт
15. Поступления от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты
16. Поступления на счета физических лиц
17. Прочие поступления



Направления выдачи наличных денежных средств
Направления выдачи:
1. Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
2. Выдачи на стипендии
3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
4. Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
5. Выдачи на операции игорного бизнеса
6. Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
7. Выдачи со счетов физических лиц
8. Выдачи займов и кредитов
9. Выдачи со счетов по вкладам (депозитам) физических лиц
10. Выдачи по переводам
11. Выдачи при покупке у физических лиц наличной иностранной валюты
12. Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей
13. Выдачи организациям Федерального агентства связи
14. Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)
15. Выдачи на операции с векселями
16. Выдачи по операциям с использованием платежных карт
17. Прочие выдачи  


2.4. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений денежной наличности
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег на основании динамических рядов "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий.
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно - кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы.
Территориальные учреждения Банка России могут собирать прогнозы кассовых оборотов непосредственно от кредитных организаций, минуя расчетно-кассовые центры.
В последующем свод указанных прогнозов по обслуживаемым кредитным организациям сообщается информационной службой территориального учреждения Банка России каждому расчетно - кассовому центру для использования в практической работе.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально - экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.
Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону по приходу наличных денег в кассы учреждений банков сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за 3 дня до начала прогнозируемого квартала.
Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.


2.5. Прогноз кассовых оборотов по направлениям выдачи денежной наличности
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых выдач наличных денег на основании динамических рядов "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий.
Расчеты ожидаемых выдач денежной наличности составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по расходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский (субкорреспондентский) счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по расходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по направлениям выдач наличных денежных средств на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально - экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно - кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег.
Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону по выдачам наличных денежных средств, сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за 3 дня до начала прогнозируемого квартала.


ТЕМА 3 ОТЧЁТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

3.1. Отчёт о кассовых оборотах. Его сущность.
Территориальные учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчетных данных о кассовых оборотах в соответствии с Указаниями ЦБ РФ.
ОКАТО - общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления
ОКПО - общероссийский классификатор предприятий и организаций
БИК - банковский идентификационный код
Символ – номера, присваиваемые статьям прихода и расхода Отчёта о кассовых оборотах.
(далее см. вопрос 3.2.)

3.2. Содержание отчёта о кассовых оборотах
ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ. ФОРМА NO. 0409202

Банковская отчетность
---------------T-----------------------------------¬
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------T--------T-------T----------+
¦ ¦по ОКПО¦основной¦регист-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦государ-¦рацион-¦ ¦
¦ ¦ ¦ственный¦ный но-¦ ¦
¦ ¦ ¦регист- ¦мер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рацион- ¦(/по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный но- ¦рядко- ¦ ¦
¦ ¦ ¦мер ¦вый но-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мер) ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+--------+-------+-----------

ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

за ___________________
(отчетный период)

Наименование кредитной организации (ее филиала) _______________
Почтовый адрес ________________________________________________

Код формы 0409202

Месячная

тыс. руб.
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Символ ¦ Сумма ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦
L-------------------------------+---------------------------------

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _____________ г.

3.3. Порядок и правила составления отчёта о кассовых оборотах
Отчет о кассовых оборотах составляются кредитными организациями в тысячах рублей.
Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется до 15.00 первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным по следующей номенклатуре символов:
Статьи прихода и расхода
Символы

ПРИХОД


Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
02

Поступления выручки от реализации платных услуг населению
11

Поступления от реализации недвижимости
15

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
16

Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
17

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
18

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
19

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
20

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
30

Прочие поступления
32

Итого по приходу - символы 02 - 32


Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода
35

Поступления денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций
36

Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений
37

Баланс (итог символов 02 - 37 = итогу символов 40 - 72)


РАСХОД


Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
40

Выдачи на стипендии
41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
42

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
46

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
50

Выдачи на другие цели
53

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
55

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
58

Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
59

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
60

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
61

Итого по расходу - символы 40 - 61


Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода
70

Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организации
71

Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений
72

Баланс (итог символов 40 - 72 = итогу символов 02 - 37)


Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями
74

Поступления через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации:


а) торговой выручки
75

б) налогов и сборов
76

Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации:


а) торговой выручки
79

б) квартплаты, коммунальных платежей, платежей за услуги связи и выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
80

в) выручки от реализации недвижимости
82

Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке
94

Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке
95

Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы
99

Пятидневный отчет о кассовых оборотах составляется за периоды: с 1-го по 5-е, с 6-го по 10-е, с 11-го по 15-е, с 16-го по 20-е, с 21-го по 25-е число каждого месяца - по следующей номенклатуре символов:

Статьи прихода и расхода
Символы

ПРИХОД


Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
02

Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
17

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
18

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
30

Итого по приходу (символы 02 - 32)


РАСХОД


Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, расходы, не относящиеся к фонду зарплаты и выплатам социального характера (символы 40, 41, 42 формы N 202)
40

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
57

Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
59

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
61

Итого по расходу (символы 40 - 61)


Остаток операционной кассы кредитных организаций на конец отчетного периода (символ 70 формы N 202)
70

Поступления выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации
77

Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
78

Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях (включая Сберегательный банк Российской Федерации):


а) заработной платы и выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
85

б) доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию
86

в) пенсий и пособий
87

Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу в первый рабочий день текущего месяца
88

Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц
96



3.4. Сущность и понятие анализа наличного и безналичного денежного оборота
Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах.
Результаты анализа состояния наличного денежного оборота используются территориальными учреждениями Банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения по этим вопросам вносятся на рассмотрение представительных и исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации.
При анализе состояния наличного денежного оборота используются:
1. отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы N N 201, 202);
2. информационно - аналитические материалы территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике о социально - экономическом положении региона;
3. государственная статистическая отчетность "Отчет об обороте кассы" (форма 11-торг);
4. федеральное государственное статистическое наблюдение "Сведения о производстве и отгрузке товаров, услуг" (форма П-1 (месячная));
5. баланс денежных доходов и расходов населения, разрабатываемый территориальными органами Государственного комитета Российской Федерации по статистике;
6. формы федерального государственного статистического наблюдения по труду: "Сведения о численности и заработной плате работников" (форма 1-т (квартальная, годовая), "Сведения о просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату" (форма 3-ф (месячная)));
7. информация о произведенных проверках соблюдения порядка работы с денежной наличностью.

3.5. Объект анализа наличного и безналичного денежного оборота
Объектом анализа являются:
1. складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
2. источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;
3. скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;
4. происходящие изменения и тенденции в экономике;
5. изменение индекса потребительских цен;
6. состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
7. уровень инкассации наличной денежной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;
8. территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятия денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращения изъятия) наличных денег;
9. неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;
10. результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;
11. происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;
12. состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;
13. причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Краткий курс лекций по МДК 6.2

ТЕМА 1 ОРГАНИЗАЦИЯ КАCСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Правила организации кассы организации
Для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем (касса), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (руководителем).
Юридическое лицо обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх лимита остатка наличных денег (свободные денежные средства).
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий и т.п. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Кассовые операции ведутся кассиром, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.
При наличии нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира.
Кассовые операции могут проводиться руководителем.
Кассовые операции оформляются кассовыми документами унифицированной формы.
Руководители предприятий обеспечивают наличие кассовых документов, других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации.
Кассовые операции могут производиться с применением программно-технических комплексов.
Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются руководителем предприятия.
Кассовые документы оформляются:
1. главным бухгалтером;
2. бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя;
3. руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы).
Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.
Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.
В случае ведения кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.
При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег.
Кассовые документы, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.
Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.

Понятие материальной ответственности кассира
В соответствии с трудовым законодательством РФ материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника лишь в случаях, предусмотренных законодательством. Среди таких случаев можно, в частности, указать недостачу ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора. Письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности заключаются с работниками, достигшими 18-летнего возраста и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.
Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержден постановлением Минтруда России. В частности, к таким должностям относятся должности кассиров, контролеров, кассиров-контролеров (в том числе старших), а также других работников, выполняющих обязанности кассиров (контролеров).
Таким образом, кассир на основании указанного выше договора будет нести полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками следует провести проверку для установления размера нанесенного ущерба и причин его возникновения. Для этого, как правило, создают комиссию с участием соответствующих специалистов.
Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от представления указанного объяснения составляется соответствующий. Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднемесячного заработка, производится по распоряжению руководства. Причем распоряжение должно быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма, подлежащая взысканию с работника, превышает его среднемесячный заработок, то взыскание возможно только в судебном порядке. При несоблюдении должностными лицами установленного порядка взыскания ущерба работник вправе обжаловать их действия в суде. Человек, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.
При увольнении работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но в дальнейшем отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность может быть взыскана только в судебном порядке.
Помимо материальной ответственности, кассир может быть привлечен к административной и даже к уголовной ответственности. При этом возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.
Административная ответственность грозит в случае нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Совершение данного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб. В случае присвоения или растраты кассиром вверенных ему материальных ценностей (то есть хищения указанных ценностей) он подлежит уголовной ответственности. Совершение данного преступления наказывается лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Права кассира и работодателя
Кассир имеет право:
1. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.
  2. Знакомиться с проектами решений руководства учреждения,  касающимися его деятельности.
  3. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы,  связанной с  обязанностями,  предусмотренными инструкцией.
  4. В пределах своей компетенции сообщать  непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе деятельности  недостатках и вносить предложения по их устранению.
  5. Получать от структурных подразделений и специалистов  информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
   6. Требовать от руководства учреждения  оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
7. Повышать свою профессиональную квалификацию.
8. Другие права, предусмотренные трудовым законодательством.

Работодатель имеет право:
Заключать с кассиром договор о полной материальной ответственности.
Привлекать кассира к материальной ответственности.
Требовать от кассира выполнения им своих должностных обязанностей и бережного отношения к имуществу предприятия.
Поощрять кассира за добросовестный и эффективный труд.
Отстранять кассира от работы и привлекать к дисциплинарной ответственности за нарушение правил внутреннего трудового распорядка.
Другие права, предусмотренные трудовым законодательством.

Обязанности кассира и работодателя
Кассир:
Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
Ведет на основе приходных и расходных документов Кассовую книгу.
Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.
Составляет кассовую отчетность.
Бережно относится к вверенным ему ценностям.
Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба.
Своевременно сообщает главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения главной бухгалтерии обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.
Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.
Иные обязанности в соответствие со своей должностной инструкцией.

Работодатель обязан обеспечить:

Соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.
Безопасность кассира на рабочем месте.
Соответствующие требованиям охраны труда условия труда.
В полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные коллективным договором.
Режим труда и отдыха в соответствии с трудовым законодательством.
Ознакомление с требованиями охраны труда
Недопущение к работе лиц, не прошедших в установленном порядке обучение и инструктаж по охране труда, стажировку и проверку знаний требований охраны труда.
Организацию контроля за состоянием условий труда на рабочем месте кассира.
Проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда.
В случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований).
Санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание в соответствии с требованиями охраны труда, а также доставку, заболевших на рабочем месте, в медицинскую организацию в случае необходимости оказания им неотложной медицинской помощи.
Знакомить под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью кассира.
Обязательное социальное страхование кассира.
Возмещать вред, причиненный кассиру в связи с исполнением им трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред.
Иные обязанности в соответствии с трудовым законодательством.

Документальное оформление материальной ответственности
Материальная ответственность кассира - это обязанность возместить причиненный работодателю ущерб. Согласно трудовому законодательству материальная ответственность работника наступает за ущерб, причиненный им работодателю в результате виновного противоправного поведения, действий или бездействия.
Полная материальная ответственность работника может быть установлена трудовым договором, а также письменным договором о полной материальной ответственности. С кассиром работодатель заключает договор о полной материальной ответственности.


ОБРАЗЕЦ
ДОГОВОР О ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕНОСТИ КАССИРА
г. Волхов «___»    __________ 20__г.
ОАО « _____________», в лице Генерального директора __________________,  именуемый в дальнейшем “Администрация”, с одной стороны и гражданка  Российской Федерации_____________________, паспорт  серия ______ номер___________выдан_______________________________, прописанная по адресу __________________________, именуемая в дальнейшем  “Кассир” с другой стороны , в целях обеспечения  сохранности  материальных ценностей, принадлежащих ОАО «____________» заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Работник, исполняющий обязанности кассира, принимает на себя  и несет  полную материальную ответственность за сохранность  вверенных ему  денежных средств и документов, находящихся в кассе, в установленном Законом РФ порядке.

2.  Кассир обязуется:
2.1. Бережно относится к переданным ему  денежным средствам и документам; 2.2.  Своевременно ставить в известность администрацию Предприятия о наличии  угрожающих сохранности средств и документов обстоятельств; 2.3.  Принимать все возможные меры по предотвращению ущерба; 2.4. Производить прием и выдачу денежных средств по документам, подписанным  Ген. директором и главным бухгалтером ; 2.5. Принимать участие в инвентаризации  кассы; 2.6. Возместить материальный ущерб, нанесенный  предприятию  по вине кассира.
3. Администрация  обязуется:
3.1. Создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения  сохранности вверенных ему  средств;
3.2. Проводить инвентаризацию кассы в установленном Законом РФ  порядке.
4. В случае нарушения кассиром «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» определение ущерба, причиненного Предприятию, и его возмещение производятся в соответствии с действующим Законодательством РФ.
5. Договор вступает в силу с момента его подписания.
6.  Действие настоящего договора распространяется на все время работы с вверенными работнику  денежными средствами Предприятия.
Подписи сторон договора
Администрация  Работник




ТЕМА 2 ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ РАСЧЁТАМИ

Правила приёма наличных денег
Прием наличных денежных средств в кассу учреждения оформляется приходным кассовым ордером. При его получении в соответствии с нормами пункта 3.2 Положения N 373-П кассир проверяет: 1. наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - руководителя;
2. соответствие подписи имеющемуся образцу;
3. соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;
4. наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Алгоритм действий кассира, совершаемых при приеме наличных денежных средств:

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом
·

·таким образом, чтобы вносящее наличные деньги лицо могло наблюдать
·

·за его действиями
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с
·

·суммой фактически принятых наличных денег
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Вносимая сумма соответствует
·
·Вносимая сумма не соответствует
·

·указанной в приходном кассовом
·
·указанной в приходном кассовом
·

·ордере
·
·ордере
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир подписывает приходный
·
·Кассир предлагает вносящему
·

·кассовый ордер, квитанцию к
·
·наличные деньги лицу довнести
·

·приходному кассовому ордеру и
·
·недостающую сумму или возвращает
·

·проставляет на ней оттиск
·
·излишне вносимую сумму наличных
·

·штампа, подтверждающего
·
·денег. Если вносящий отказывается
·

·проведение кассовой операции.
·
·довнести недостающую сумму, кассир
·

·В подтверждение приема
·
·возвращает ему вносимую сумму
·

·наличных денег вносящему лицу
·
·наличных денег. Приходный кассовый
·

·выдается квитанция к
·
·ордер кассир перечеркивает и
·

·приходному кассовому ордеру
·
·передает главному бухгалтеру или
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·бухгалтеру, а при их отсутствии -
·

·руководителю для оформления
·

·приходного кассового ордера на
·

·фактически вносимую сумму наличных
·

·денег
·


Правила выдачи наличных денег
В Положении N 373-П о кассовых операциях прописано, что именно проверяется в кассовом документе при выдаче денег из кассы учреждения. Так, перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер, расчетно-платежную ведомость или платежную ведомость, проверяет: 1. наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - руководителя) и их соответствие имеющимся образцам;
2. соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.
При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], перечисленных в расходном кассовом ордере, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет: 1. соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности;
2. соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.
Процедура выдачи наличных денег из кассы учреждения проводится следующим образом:

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает
·

·расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает
·

·получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и
·

·подписывает расходный кассовый ордер
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким
·

·образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями,
·

·и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в
·

·сумме, указанной в расходном кассовом ордере
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Получатель наличных денег под наблюдением кассира полистно, поштучно
·

·пересчитывает полученные им наличные деньги
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

· Кассир подписывает расходный кассовый ордер
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

Выдача наличных денег из кассы учреждения по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости):

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Старший кассир выдает необходимую для выплаты заработной платы,
·

·стипендий и других выплат сумму наличных денег согласно
·

·расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) кассирам,
·

·проводящим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета принятых
·

·и выданных кассиром денежных средств (ф. 0310005) или по расходным
·

·кассовым ордерам на срок, установленный в расчетно-платежной
·

·ведомости (платежной ведомости)
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и
·

·передает расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость)
·

·работнику для подписания
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег
·

·таким образом, чтобы работник мог наблюдать за его действиями, и
·

·выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме,
·

·указанной в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости)
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Работник пересчитывает полученные им наличные деньги поштучно и
·

·полистно так, чтобы пересчет видел кассир
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·Если некоторые работники, студенты по каким-то причинам не получили
·

·деньги, то в последний день выдачи кассир в расчетно-платежной
·

·ведомости (платежной ведомости):
·

·- проставляет оттиск штампа или делает надпись «Депонировано»
·

·напротив фамилий работников, которым не произведена выдача наличных
·

·денег;
·

·- подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически
·

·выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в
·

·банк;
·

·- сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной
·

·ведомости (платежной ведомости);
·

·- оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·После оформления реестра депонированных сумм кассир заверяет своей
·

·подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость), реестр
·

·депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в
·

·реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости
·

·(платежной ведомости) и подписания главному бухгалтеру или
·

·бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

·На фактически выданные по расчетно-платежной ведомости (платежной
·

·ведомости) суммы наличных денег оформляется расходный кассовый
·

·ордер, номер и дату которого кассир проставляет на последней
·

·странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).
·

·При оформлении реестра депонированных сумм руководителем
·

·соответствие записей в реестре депонированных сумм данным
·

·расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) заверяется им
·

·самим
·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·

Оформление кассовых документов при приёме наличных денег
Прием наличных денег проводится по приходному кассовому ордеру (ф. 0310001).
Он применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники; выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным; квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе; по строке “Основание” указывается содержание хозяйственной операции; по строке “В том числе” указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись “без налога (НДС)”; по строке “Приложение” перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления; в графе “Кредит, код структурного подразделения” указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Оформление кассовых документов при выдаче наличных денег
Выдача наличных денег под отчет проводится по расходным кассовым ордерам (ф.0310002). Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по расходным кассовым ордерам (ф.0310002), расчетно-платежным ведомостям (ф.03010090, платежным ведомостям (ф.0301011).
Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники; выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3); в тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна; по строке “Основание” указывается содержание хозяйственной операции, а по строке “Приложение” перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления; составляется в бухгалтерии, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру для исполнения.
Расчётно-платёжная ведомость и платёжная ведомость применяются для расчета и выплаты заработной платы работникам организации, стипендий и др. Ведомости составляются в одном экземпляре в бухгалтерии на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов. В графах “Начислено” проставляются суммы по видам оплат из фонда оплаты труда, а также другие доходы, например, стоимость различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику. Одновременно производится расчет всех видов удержания из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая к выплате. На титульном листе указывается общая сумма, предназначенная к выплате.
Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным лицом. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы. По истечении срока выплаты против фамилий работников, у которых заработная плата не получена делается отметка “Депонировано”. При необходимости в графе “Примечание” указывается номер предъявленного документа. В конце ведомостей после последней записи проводится итоговая строчка по общей сумме ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляются на последней странице ведомости.

Понятие денежных документов

Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе. К денежным документам не относятся: документы на нематериальные активы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности, выкупленные у акционеров акции.
Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет. Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером). В Кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов. Расчёты организуются на субсчёте 73/3 «Расчёты по денежным документам».

Пример: Организация приобрела путевку за 10 000 руб. и реализовала ее сотруднику по льготной цене 3000 рублей.

Содержание хозяйственной операции
Сумма
Дебет
Кредит

1.
Оприходована путевка от поставщика
10000=
50/3
60,76

2.
Оплачено поставщику за путевку с расчётного счёта
10000=
60
51

3.
Путевка реализуется сотруднику
10000=
73/3
50/3

4.
Сотрудник оплатил в кассу льготную стоимость путевки
3000=
50/1
73/3

5.
Часть стоимости путевки компенсирована:




5.1
за счет средств социального страхоания
7000=
69/1
73/3

5.2
за счет чистой прибыли предприятия
7000=
84/1
73/3

7.
С работника удержан НДФЛ с суммы компенсации за путевку (7000 х 13%)

910=

70

68


Виды денежных документов
На субсчете 50-3"Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации:
1. почтовые марки,
2. марки государственной пошлины,
3. вексельные марки,
4. оплаченные авиа- и железнодорожные билеты,
5. телефонные карточки,
6. почтовые марки,
7. путевки для сотрудников,
8. талоны на бензин или питание,
9. проездные билеты и другие денежные документы.

Д 50/3 К

Сальдо – показывает остаток денежных документов, находящихся в кассе предприятия

Оборот –показывает поступление денежных документов в кассу предприятия





Оборот – показывает выдачу денежных документов из кассы предприятия



Ведение кассовой книги
Для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу (ф.0310004).
Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру, оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.
Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.
Кассир после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня в бухгалтерию предприятия.
В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе кассиром передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги.
В случае ведения кассовой книги с применением технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных. Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
Листы кассовой книги, оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются и пронумеровываются. Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати.
Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.

Требования к хранению денег и денежных документов
Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям: 1. быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; 2. располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями; 3. иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки; 4. закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;
5. оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;
6. иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
7. располагать исправным огнетушителем.
Одним из основных факторов, определяющих уровень надежности охраны помещения кассы предприятия является структура комплекса охранной сигнализации.
Помещение кассы предприятия оборудуется, как правило двумя рубежами охраны. Первым рубежом охраны блокируются:
1. дверные проемы - на "открывание" и "пролом";
2. остекленные конструкции помещения - на "открывание" и разрушение стекла;
3. некапитальные стены, потолки, перегородки и места ввода коммуникаций –
на "пролом";
капитальные стены, вентиляционные короба, дымоходы - на разрушение и ударное воздействие.
Вторым рубежом охраны рекомендуется блокировать материальные ценности, хранящиеся в металлических шкафах или сейфах. Для их блокировки рекомендуется использовать емкостные извещатели. Кроме того, для повышения надежности защиты возможна дополнительная блокировка сейфов и металлических шкафов простейшими датчиками и извещателями, контролирующими площадь (объем) помещений.
Сигналы тревоги от всех рубежей охраны рекомендуется выводить на отдельные номера пульта централизованного наблюдения (ПЦН) через пост дежурного персонала или охраны, на котором должны устанавливаться приемно-контрольные приборы (ПКП).
Разрешается устанавливать вывод сигнала тревоги к сторожу, или иному лицу, заключившему договор в письменном виде об охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио или телефонной связи с органами внутренних дел.
Для защиты персонала касс предприятий от преступных посягательств, на рабочих местах кассиров, у администрации этих учреждений устанавливаются кнопки тревожной сигнализации, которые предназначаются для передачи сигналов тревоги в дежурные части органов внутренних дел для принятия своевременных мер в случае разбойного нападения на объект.

Правила определения признаков подлинности денежных знаков
Основные признаки подлинности банкнот:
1. [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Область, изменяющая свой цвет под разными углами зрения. При наклоне банкноты возникают разноцветные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] полосы.
2. [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Скрытое изображение, расположенное на орнаментальной ленте, обнаруживается при рассматривании банкноты под острым углом в отражённом свете.
3. [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Расположены на белых полях банкнот. При рассматривании на просвет должны быть видны как более светлые, так и более тёмные по сравнению с фоном участки.
4. Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены красные, светло-зелёные, двухцветные и серые защитные волокна, которые должны светиться в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] свете. Двухцветные защитные волокна внешне выглядят фиолетовыми, но при рассматривании через лупу на них наблюдается чередование красных и синих участков.
5. Инфракрасные метки. Часть изображения лицевой стороны обработана составом, отражающим свет в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] спектре.
6. Рельефные надписи. Для людей с ослабленным зрением на банкноте имеются специальные рельефные метки. Рельефной печатью выполнена также надпись «Билет Банка России».
7. Магнитные метки. Отдельные участки банкнот выполнены краской, обладающей особыми магнитными свойствами. Обнаружение таких меток возможно с помощью специального оборудования.
8. Защитная нить. В бумагу внедрена «ныряющая» металлизированная полимерная полоска. Отдельные участки защитной нити выходят на поверхность бумаги и выглядят в виде блестящих [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], образующих пунктирную линию. На просвет защитная нить имеет вид сплошной, тёмной полоски с ровными краями.
9. Микроперфорация (у 100-рублёвой купюры и выше). Номинал купюры, сформированный микроотверстиями в бумаге с помощью [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
10. Микротекст. Номинал банкноты, напечатанный шрифтом очень маленького [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], можно прочитать с помощью [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Выделяют позитивный и негативный виды микротекстов. Позитивный микротекст представляет собой темные символы расположенные на светлом или прозрачном фоне; негативный  светлые символы, напечатанные поверх темного фона.
11. Цветопеременная краска. У 500-рублёвой купюры  эмблема Банка России, у 1000-рублёвой  [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], у 5000-рублёвой  эмблема Банка России и [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].


ТЕМА 3 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ НА КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИНАХ (ККМ)

Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ)
Контрольно-кассовая техника (или ККМ)  предназначена для регистрации приобретения товара (работы, услуги) и печати кассового чека.
ККМ в России это инструмент [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] со стороны [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] за [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], полнотой и своевременностью [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Основная задача кассового аппарата  фиксировать на бумаге (кассовом чеке) сделку купли-продажи. В Российской Федерации правила использования кассовых аппаратов определяет закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Контрольно-кассовая техника, применяемая пользователями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, должна:
1. иметь корпус, фискальную память (комплекс программно-аппаратных средств в составе ККМ, обеспечивающий некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долгосрочное хранение итоговой информации о денежных расчетах с населением, необходимой для правильного исчисления налогов), накопитель фискальной памяти, контрольную ленту и устройство печати кассовых чеков;
2.обеспечивать печать кассовых чеков, некорректируемую регистрацию информации и энергонезависимое долговременное хранение информации;
3. обеспечивать фиксацию информации в фискальной памяти, на кассовом чеке и контрольной ленте в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
4. обеспечивать возможность ввода в фискальную память информации при первичной регистрации и перерегистрации в налоговых органах в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
5. обеспечивать возможность вывода фискальных данных, зафиксированных в фискальной памяти и на контрольной ленте в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
6. эксплуатироваться в фискальном режиме;
7. регистрировать в фискальном режиме на кассовом чеке и контрольной ленте признаки такого режима, подтверждающие некорректируемую регистрацию информации о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт, в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
8. блокировать в фискальном режиме фиксацию информации в фискальной памяти, на кассовом чеке и контрольной ленте при отсутствии признаков фискального режима в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
9. иметь часы реального времени в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования;
10. быть исправной;
11. обеспечиваться технической поддержкой поставщика или центр
технического обслуживания;
12. соответствовать образцу, представленному в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации при внесении сведений о модели контрольно-кассовой техники в Государственный реестр;
13. иметь паспорт установленного образца;
14. иметь идентификационный знак установленного образца; 15. иметь марки-пломбы установленного образца и эксплуатационную документацию;
16. иметь знак «Государственный реестр» установленного образца;
17. иметь знак «Сервисное обслуживание» установленного образца.

Правила эксплуатации ККТ
К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума. С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.
На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, "Журнале кассира-операциониста" и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).
Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.
Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации. 
Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом специальной формы в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии.
Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом, в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия. Соответствующая отметка об этом делается в "Журнале кассира-операциониста" в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором делается соответствующая запись. 
При ремонте денежных счетчиков непосредственно на предприятиях также составляется акт с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.
Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.


Порядок работы на ККТ
Ввод в эксплуатацию новых ККМ производит механик из организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа машин. При этом должен присутствовать кассир как материально ответственное лицо.
До включения кассовых машин в действие замок должен быть закрыт, а ключ (кроме ключей для перевода секционных денежных счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для перевода денежных счетчиков на нули передаются директором (заведующим) предприятия контролирующей организации - налоговой инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой организации специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.
Перед началом работы на кассовой машине директор предприятия или его заместитель, или дежурный администратор обязан:
1. открыть замок привода и счетчиков машины и вместе с кассиром снять показания (получить отчетную ведомость) секционных и контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в "Журнал кассира-операциониста" за предыдущий день;
2. убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу за текущий день на начало работы и заверить своими подписями;
3. оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской номер машины, дату и время начала работы, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), данные на контрольной ленте заверить подписями и закрыть замок показаний денежных счетчиков;
4. выдать кассирам (контролерам-кассирам, продавцам, официантам) ключи от замка привода машины;
5. обеспечить кассира разменной монетой и купюрами в пределах размера остатка денежных средств по кассе в количестве, необходимом для расчета с покупателями и заказчиками, а также чековыми лентами соответствующих размеров, красящей лентой и другими расходными материалами, предусмотренными для данного типа машины;
6. дать указание кассиру о начале работы, убедившись в исправности машины и готовности рабочего места к началу работы.
Кассир обязан:
1. проверить исправность блокирующих устройств, заправить чековую и контрольную ленту, установить дататор на текущую дату, перевести нумератор на нули;
2. включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее работу от электропривода;
3. напечатать два-три чека без обозначения суммы (нулевых) с целью проверки четкости печатания реквизитов на чековой и контрольной лентах и правильность установки дататора и нумератора;
4. нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету;
5. протереть кожух сухой тряпкой и установить со стороны покупателя (заказчика) табличку со своей фамилией;
6. разместить необходимый для работы инвентарь (например, калькулятор).
При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:
1. подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
2. составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему кассиру (в небольших предприятиях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).
Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.
Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в "Журнал кассира-операциониста".
Закончив оформление кассовых документов, кассир производит: межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники. После проведения технического обслуживания кассир:
1. закрывает кассовую машину чехлом, предварительно отключив от питающей сети;
2. сдает ключи от кассовой машины, кассовой кабины директору, его заместителю или старшему кассиру на хранение под расписку. 
Старший кассир после получения всех необходимых документов составляет сводный отчет специальной формы за текущий день. Сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами, передается им в бухгалтерию до начала работы следующей смены. 


ТЕМА 4 РЕВИЗИЯ ЦЕННОСТЕЙ И ПРОВЕРКА ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ

Ревизия кассы
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Руководитель предприятия заключает с кассиром письменный договор о материальной ответственности.
Ревизия кассы проводится:
1. не менее одного раза в месяц;
2. при смене кассира;
3. в случае выявления фактов хищений;
4. в результате стихийных бедствий и др.
Ревизия проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. Результаты ревизии оформляются актом, который подписывают члены инвентаризационной комиссии. На оборотной стороне акта кассир пишет объяснение о причинах излишков или недостач, а руководитель - решение по результатам ревизии.
Излишки наличных денег в кассе предприятие приходует и относит на доходы предприятия. Недостача относится на кассира, а в случае, если виновное лицо не установлено, то - на расходы предприятия.
Помимо специально созданной комиссии проверку ведения кассовых операций осуществляют банки. Представитель банка выясняет правильность заполнения кассовой книги, отчетов кассира, а так же соблюдение установленного лимита кассы. Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях, которую подписывают руководитель, главный бухгалтер и представитель банка.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины
Контроль за выполнением организациями правил работы с денежной наличностью возложен на обслуживающие банки. В соответствии с Положением проверки соблюдения кассовой дисциплины проводятся банками не реже одного раза в два года.
В ходе проверки необходимо проконтролировать:
полноту оприходования денежной наличности, полученной организацией в учреждении банка;
полноту сдачи организацией денег в кассу банка;
соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денежных средств, поступающих в кассу организации, а также соответствие целей расходования целям, установленным банком;
выполнение установленного порядка расчетов наличными между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе, установленного организации учреждением банка;
правильность ведения кассовой книги и других кассовых документов.
По итогам проверки представители банка делают выводы и дают руководству организации рекомендации по устранению имеющихся недостатков в оформлении кассовых операций и работе с денежной наличностью. Материалы проверки оформляются справкой специальной формы, которая составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, а также представителем банка. Но если во время проверки не было выявлено никаких нарушений, справка может быть составлена в двух экземплярах.
На основании полученного документа налоговая инспекция рассматривает обстоятельства дела и при необходимости составляет протокол об административном правонарушении (правонарушениях), а также определяет меры административной ответственности.

Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций
Административная ответственность.
Организация, нарушившая порядок работы с денежной наличностью или порядок ведения кассовых операций, и ее должностные лица привлекаются к административной ответственности, установленной в ст. 15.1 КоАП РФ. На саму организацию налагается административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., на ее должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.
Административные штрафы предусмотрены, в частности:
за осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх предельного размера платежа;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств (в том числе за несоответствие помещения кассы требованиям технической укрепленности, отсутствие отдельного помещения для кассы и т.п.);
накопление в кассе наличных денег сверх лимита кассы, установленного для организации обслуживающим банком.
Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины составляет два месяца. Таким образом, если со дня совершения правонарушения до дня его выявления прошло более двух месяцев, привлечь организацию и ее должностных лиц нельзя. Если срок давности истек, производство по делу не может быть начато, а уже начатое производство прекращается.
Налоговая ответственность.
Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Так как прием денежных средств в кассу, а равно и выдача из нее, должны осуществляться на основании надлежащим образом оформленных первичных документов (расходный и приходный кассовые ордера и т. д.). Отсутствие данных первичных документов является налоговым правонарушением, ответственность за совершение которого установлена ст. 120 НК РФ. Согласно указанной норме грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб. Если же указанные действия совершены в течение более одного налогового периода, штраф взыскивается в размере 30 000 руб.
Кроме вышеперечисленного, виновные в нарушении кассовой дисциплины могут нести как материальную, так и уголовную ответственность (при выявлении случаев растраты, кражи и т. д.).









5 Комплект контрольно-оценочных средств

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Результатом освоения профессионального модуля является готовность обучающегося к выполнению вида профессиональной деятельности – выполнение работ по профессии кассир и соответствующих профессиональных компетенций.
Формой аттестации по профессиональному модулю является квалификационный экзамен. Итогом экзамена является однозначное решение – вид профессиональной деятельности освоен / не освоен.
Результаты освоения модуля, подлежащие проверке
Профессиональные и общие компетенции
В результате контроля и оценки по профессиональному модулю осуществляется комплексная проверка следующих профессиональных и общих компетенций:
Профессиональные компетенции
Показатели оценки результата

ПК 6.1 Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
- нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
- понятие первичной бухгалтерской документации;
- определение первичных бухгалтерских документов

ПК 6.2 Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.


- оформление форм кассовых документов;
- оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
- оформление обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
- осуществлять формальную проверку кассовых документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
- проводить группировку кассовых первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
- осуществлять таксировку и контировку первичных кассовых бухгалтерских документов;
- знать правила ведения кассовой книги;
- знать номенклатуру дел;
- знать правила проведения инвентаризации кассы.

ПК 6.3 Работать с формами кассовых и банковских документов.

- оформление форм кассовых и банковских документов;
- оформление операций с денежными средствами;
- оформление обязательных реквизитов в первичных документах по расчетному счету;
- осуществлять формальную проверку документов по движению денег на расчетном счете, проверку по существу, арифметическую проверку;
- проводить группировку первичных бухгалтерских документов по движению денежных средств на расчетном счете по ряду признаков;
- осуществлять таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов по учете денежных средств.

ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
- оформление форм кассовых и банковских документов.

ПК 6.5 Вести кассовые книги, составлять кассовую отчетность.

- оформление форм кассовых документов;
- оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
- оформление обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
- осуществлять формальную проверку кассовых документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
- проводить группировку кассовых первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
- осуществлять таксировку и контировку первичных кассовых бухгалтерских документов;
- знать правила ведения кассовой книги.

ПК 6.6 Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.
- теоретические и практические навыки работы с ЭВМ;
- правила работы с технической документацией.


Общие компетенции
Показатели оценки результата

ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
- демонстрация интереса к будущей профессии.

ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
- выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области кассовых ведения кассовых операций;
- оценка эффективности и качества выполнения задач.

ОК 3 Принимать решения в нестандартных и стандартных ситуациях и нести за них ответственность.
- решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области ведения кассовых операций.

ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
- эффективный поиск необходимой информации;
- использование различных источников информации, включая электронные.

ОК 5 Владение информационной культурой, умение анализировать и оценивать информацию с использованием информационно – коммуникационных технологий.
- работа с компьютером, использование специальных программ.

ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
- взаимодействие с обучающимися и преподавателями в ходе обучения.

ОК 7 Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий
- самоанализ и коррекция результатов собственной работы.

ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
- организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля.

ОК 9 Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
- изучение и анализ инноваций в области ведения кассовых операций.


«Иметь практический опыт – уметь – знать»
В результате изучения профессионального модуля обучающийся должен:
иметь практический опыт:
ПО 6 осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе.
уметь:
У1 принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям;
У2 составлять кассовую отчетность;
У3 проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
У4 проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
У5 проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
У6 проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
У7 вести кассовую книгу;
У8 разбираться в номенклатуре дел;
У9 принимать участие в проведении инвентаризации кассы.
знать:
З1 нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
З2 оформление форм кассовых и банковских документов;
З3 оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
З4 обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
З5 формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
З6 группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
З7 таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
З8 правила ведения кассовой книги;
З9 номенклатуру дел;
З10 правила проведения инвентаризации кассы.

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И ОЦЕНИВАНИЯ ЭЛЕМЕНТОВ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Элемент модуля
Форма контроля и оценивания


Промежуточная аттестация
Текущий контроль

МДК 06.01 Организация наличного и безналичного денежного обращения Российской Федерации
Зачет
(дифференцированный)
Оценка уровня теоретических знаний. Оценка выполнения самостоятельных и контрольных работ. Оценка выполнения заданий на практическом занятии.

МДК 06.02 Порядок ведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.
Зачет
(дифференцированный)
Оценка уровня теоретических знаний. Оценка выполнения самостоятельных и контрольных работ. Оценка выполнения заданий на практическом занятии.

УП 02 Учебная практика
-
Оценка выполнения работ на учебной практике

ПМ 06
Экзамен
(квалификационный)



ОЦЕНКА ОСВОЕНИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО КУРСА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Задание для оценки освоения профессионального модуля
Задание 1
1. Заполнить журнал хозяйственных операций за март 20__года.
Журнал хозяйственных операций за май 20___ года
Остаток по кассе на начало месяца 4100 рублей.
№ п\п
Содержание хозяйственных
операций
Сумма
Кор. счетов




Д
К


6 мая




1.
Поступили деньги в кассу по чеку АН 345211
2600=



2.
Поступили деньги в кассу от ОАО «Григс» в качестве оплаты за продукцию
3400=



3.
Выдано на хозяйственные расходы из кассы Ефимову А.Н.
2700=



4.
Сданы деньги из кассы на расчетный счет
6900=




7 мая




1.
Получены деньги в кассу от Зиминой А.С. в качестве погашения материального ущерба

900=



2.
Выдана заработная плата Слонову В.Ю. из кассы
21100=



3.
Выдано на командировочные расходы из кассы Вороновой Н.С.

1200=



4.
Выдан займ из кассы Чехову Л.Н.
9300=



5.
Поступил в кассу краткосрочный займ от ЗАО «Альянс»
30500=




8 мая




1.
Оплачен из кассы счет ООО «Сибор» за полученное сырьё
10500=



2.
Выдано на хозяйственные расходы из кассы Михолову Ж.В.
3100=



3.
Получены деньги в кассу от ОАО «Крокус» в качестве оплаты за продукцию
20300=



4.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
5000=




13 мая




1.
Внесена в кассу сумма от Белова К.Е. в качестве частичного погашения ранее полученного займа

5100=



2.
Поступили деньги в кассу по чеку АН 345212
15600=



3.
Оплачен из кассы счет ОАО «Гномм» за полученное топливо
20800=



4.
Выдано из кассы Ефимову А.Н. в качестве возмещения перерасхода подотчетных сумм

400=




14 мая




1.
Выдано на командировочные расходы из кассы Пановой К.У.
2500=



2.
Поступили деньги в кассу в качестве целевого финансирования от ЗАО «УЗО»

10800=



3.
Получены деньги в кассу от Вороновой Н.С. в качестве возврата подотчетных сумм

100=



4.
Выдана из кассы премия Рыкову Н.О.
9200=




15 мая




1.
Оплачен из кассы счет ООО «Ремстроймаш» за ремонт оборудования
16200=



2.
Получен в кассу от ЗАО «Восток-плюс» долгосрочный займ
50000=



3.
Получены деньги в кассу от Зиминой А.С. в качестве погашения материального ущерба

1600=



4.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
35000=




16 мая




1.
Поступили деньги в кассу по чеку АН 345213
7000=



2.
Выдано из кассы на хозяйственные расходы Ефимову А.Н.
2800=



3.
Выдано из кассы на командировочные расходы Шепитько М.М.
4200=



4.
Получены деньги в кассу от ОАО «Зной» в качестве оплаты за продукцию
5600=




17 мая




1.
Выдан займ из кассы Васильковой Н.Е.
15000=



2.
В ходе ревизии выявлены излишки денег в кассе
200=



3.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
20000=



4.
Получены деньги в кассу от ЗАО «В.К.Т.» в качестве оплаты за продукцию
28400=




20 мая




1.
Выдана из кассы заработная плата Чижикову П.Р.
22400=



2.
Поступили деньги в кассу по чеку АН 345214
43100=



3.
Выдано из кассы в качестве перерасхода подотчетных сумм Ефимову А.Н.
300=




21 мая




1.
Выдана из кассы заработная плата Волковой Н.А.
19000=



2.
Получены деньги в кассу от Шепитько М.М. в качестве возврата подотчетных сумм

300=



3.
Выдано из кассы на командировочные расходы Цыплаковой П.Л.
1800=



4.
Поступили деньги в кассу от Вилкова К.М. в качестве оплаты продукции

4200=




22 мая




1.
Получены деньги в кассу от ЗАО «Танкон» в качестве оплаты за продукцию
43700=



2.
Выдан займ Куликовой В.Д. из кассы
7000=



3.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
35000=



4.
Выдано из кассы на хозяйственные расходы Жуковой Е.Т.
3100=




23 мая




1.
Получены деньги в кассу от Зиминой А.С. в качестве погашения материального ущерба

1000=



2.
Получены деньги в кассу от ООО «Максим» в качестве оплаты за продукцию
18700=



3.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
20500=




24 мая




1.
Выдано из кассы Жуковой Е.Т. в качестве возмещения перерасхода подотчетных сумм

800=



2.
Поступили в кассу от Чехову Л.Н. деньги в качестве погашения ранее выданного ему займа

6000=



3.
Оплачен из кассы счет ОАО «Транс-сервис» за оказание услуг по транспортировке продукции

6200=



4.
Выдано на командировочные расходы из кассы Усову В.О.
1100=



5.
Поступили деньги в кассу от Цыплаковой П.Л. в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм

400=




27 мая




1.
Поступили деньги в кассу по чеку АН 345215
20000=



2.
Выдана из кассы заработная плата Филиппову К.М.
16500=



3.
Выдано из кассы на хозяйственные расходы Ефимову А.Н.
3900=




28 мая




1.
Получены деньги в кассу от ЗАО «Вихрь» в качестве оплаты за продукцию
37400=



2.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
34000=




29 мая




1.
Поступили деньги в кассу от Усова В.О. в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм

100=



2.
Поступили в кассу от Куликовой В.Д. деньги в качестве погашения ранее выданного ему займа

3000=



3.
Выдано из кассы Ефимову А.Н. в качестве возмещения перерасхода подотчётных сумм

1100=



4.
Оплачен из кассы счет ООО «Мастер» за установку оборудования
5200=




30 мая




1.
Поступили деньги в кассу по чеку АН 345216
28100=



2.
Получены деньги в кассу от ООО «Станкстрой» в качестве оплаты за продукцию

23000=



3.
Выплачены отпускные Зоеву А.Л. из кассы
26400=



4.
Выдано из кассы на хозяйственные расходы Ефимову А.Н.
2000=



5.
Сданы деньги на расчетный счет из кассы
20000=




31 мая




1.
Поступили в кассу деньги от Ефимова А.Н. в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм

400=



2.
Выдано из кассы на командировочные расходы Шороховой М.Ф.
3000=



3.
Поступили деньги в кассу от ОАО «Григс» в качестве оплаты за продукцию
2800=




2. На основании журнала хозяйственных операций составить приходные и расходные кассовые ордера, регистрируя их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
3. На основание приходных и расходных кассовых ордеров заполнить отчёты кассира.
4. На основании отчётов кассира составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 20___года.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


5. Ответить на вопросы:
Какова основная задача, стоящая перед Банком России в области организации наличного денежного обращения?
Где хранят предприятия свободные денежные средства?
Каким нормативным документом регулируется прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий?
Опишите порядок сдачи денежной наличности в банк?
Опишите порядок сдачи наличных денег через инкассаторскую службу?
Дайте определение лимита остатка кассы?
Как рассчитывается лимит остатка кассы, исходя из поступающей выручка?
Как рассчитывается лимит остатка кассы, исходя из объёма выдач наличных денег?
Каким нормативным актом установлен перечень возможных целей расходования наличных денег?
Назовите цели расходования денежной наличности?
Каким документом оформляется поступление наличных денег в кассу предприятия?
Опишите процедуру приёма наличных денег в кассу предприятия?
Какими документами оформляется выдача наличных денег из кассы предприятия?
Опишите процедуру выдачи наличных денег из кассы предприятия?
Каким документом оформляется взнос наличных денег в банк?
Что такое денежный чек?
Каким документом оформляется безналичное перечисление денежных средств?
Что такое аккредитив?
Что такое расчётный чек?
Назовите основные правила организации кассы организации?
Кто может оформлять кассовые документы?
Опишите правила оформления приходных кассовых документов?
Опишите правила оформления расходных кассовых документов?
Нормативно-правовое регулирование материальной ответственности кассира?
Опишите порядок возмещения материального ущерба?
К какой ответственности, кроме материальной, может быть привлечён кассир?
Перечислите права кассира?
Перечислите права работодателя?
Каковы обязанности кассира?
Каковы обязанности работодателя?
Какой документ заключается между кассиром и работодателем?
Опишите содержание договора о полной материальной ответственности кассира?
Что должен проверить кассир при приеме приходного кассового ордера?
Опишите алгоритм действий кассира, совершаемых при приёме наличных денежных средств?
Что должен проверить кассир при приеме расходных кассовых документов?
Опишите алгоритм действий кассира, совершаемых при выдаче наличных денежных средств?
Опишите правила оформления приходных кассовых ордеров?
Опишите правила оформления расходных кассовых документов?
Опишите правила ведения кассовой книги?
Какие требования предъявляются к хранению денежных средств?
Перечислите основные признаки подлинности банкнот?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 2
Составить отчёт о кассовых оборотах

Код территории по ОКАТО
Код кредитной организации (филиала)


по ОКПО
Основной государственный регистрационный номер
Регистрационный номер
(/ порядковый номер)
БИК







ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

за ___________________
(отчетный период)

Наименование кредитной организации (ее филиала) _______________
Почтовый адрес ________________________________________________

тыс. руб.
Символ
Сумма

















Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


2. Ответить на вопросы:
Что такое кассовый оборот?
Назовите основные источники поступлений наличных денег?
Перечислите основные направления выдачи наличных денег?
Что составляют кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах?
Как часто производятся расчёты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций?
Кто составляет прогнозы кассовых оборотов по приходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям?
Как часто производятся расчёты ожидаемых выдач наличных денег из кассы кредитных организаций?
Кто составляет прогнозы кассовых оборотов по расходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям?
Что такое отчёт о кассовых оборотах?
В чём сущность отчёта о кассовых оборотах?
Опишите содержание отчёта о кассовых оборотах?
Каковы правила составления отчёта о кассовых оборотах?
В чём заключается сущность анализа наличного и безналичного денежного оборота?
На основании каких документов составляется анализ состояния наличного денежного оборота?
Перечислите объекты анализа наличного и безналичного денежного оборота?

Критерии оценивания  устных ответов студентов

Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 3
Составить бухгалтерские проводки


Содержание хозяйственной операции
Д
К

1.
Принят к оплате счёт за проездные билеты для работников предприятия



2.
Оплачен счёт поставщика



3.
Выданы проездные билеты работникам предприятия



4.
Поступили деньги в кассу от работников в качестве оплаты проездных билетов



5.
Компенсируется часть стоимости проездных билетов за счёт чистой прибыли предприятия



6.
Удержан НДФЛ из заработной платы работников с суммы компенсации за проездные билеты




2. Составить бухгалтерские проводки. Предприятие приобрело путёвку за 50000 рублей и реализовало её работнику по льготной цене 10000 рублей.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


3.Ответить на вопросы:
Дайте понятие денежных документов?
Перечислите виды денежных документов?
На каком счёте учитываются денежные документы?
Дайте характеристику субсчёту 50/3?
Критерии оценивания  устных ответов студентов

Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 4
Составить бухгалтерские проводки

№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Д
К

1.
Отражаются излишки наличных денег в кассе



2.
Выявлена недостача денежных средств в кассе предприятия



3.
Сумма недостачи денежных средств в кассе предприятия отнесена на кассира



4.
Списана недостача денежных средств в кассе предприятия на расходы организации



5.
Внесены денежные средства виновным лицом в кассу в погашение задолженности по возмещению материального ущерба



6.
Удержан материальный ущерб из заработной платы материально-ответственного лица




Решить задачи.

Задача 1. Составить проводку. По результатам ревизии выявлены излишки денег в кассе на сумму 300 рублей.
Задача 2. Составить проводки. По результатам ревизии выявлена недостача денег в кассе в сумме 1000 рублей. В недостаче виновен кассир. Недостача удержана из его заработной платы равными долями в течение квартала.
Задача 3. Составить проводки. По результатам ревизии выявлена недостача денег в кассе в сумме 1000 рублей. Недостача отнесена на расходы предприятия.
Составить инвентаризационную опись формы № ИНВ-15 .
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


4. Ответить на вопросы:
В каких случаях проводится ревизия кассы?
Каким документом оформляются результаты ревизии кассы?
Как отражаются в учёте выявленные в ходе ревизии излишки?
Как отражаются в учёте выявленные в ходе ревизии недостачи?
Какая организация может осуществлять проверку ведения кассовых операций?
Что выясняется (контролируется) в ходе такой проверки?
Какую ответственность несёт организация за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций?
Перечислите административные правонарушения, связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью?
Перечислите налоговые правонарушения, связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью?
Перечислите уголовные преступления, связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью?
Критерии оценивания  устных ответов студентов

Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.



Задание 5
1. Ответить на вопросы
Дайте характеристику современной контрольно-кассовой техники?
Назовите правила эксплуатации контрольно-кассовой техники?
Опишите начало работы на кассовой машине?
Перечислите обязанности кассира перед началом работы на кассовой машине?
Опишите окончание работы на кассовой машине?
Перечислите обязанности кассира после окончания работы на кассовой машине?

Критерии оценивания  устных ответов студентов

Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


ОЦЕНКА ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
Оценка по учебной практике выставляется на основании результатов выполнения практических работ в период учебной практики.
Виды работ
Коды проверяемых результатов (ПО, ПК, У)

Проводить проверку документов по существу и арифметически; осуществлять группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов; разбираться в номенклатуре дел; готовить первичные бухгалтерские документы для передачи в текущий бухгалтерский архив.

ПО 6
ПК 6.1 – 6.5
У 5, У 6, У 8

Осуществлять приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам и выдачу денежной наличности по расходным кассовым ордерам; проводить проверку наличия в первичных бухгалтерских кассовых документах обязательных реквизитов.

ПО 6
ПК 6.1, 6.2, 6.6
У 1 – У 4, У 7

Оформление первичных документов по учету поступления и расходования наличных денежных средств; отражение операций по учету наличных денежных средств на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

ПО 6
ПК 6.1, 6.3, 6.6
У 1 – У 4, У 7

Оформление первичных документов по учету безналичных операций; отражение безналичных операций на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

ПО 6
ПК 6.1, 6.3 – 6.6
У 1 – У 4, У 7

Осуществлять работы на контрольно-кассовой машине.

ПО 6
ПК 6.1, 6.5, 6.6
У 1 – У 4, У 7, У 9

Оформление инвентаризационных описей и сличительных ведомостей в ходе проведения инвентаризации (ревизии) наличных денежных средств в кассе предприятия; отражение расхождений (излишки, недостача) на счетах бухгалтерского учёта с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

ПО 6
ПК 6.1, 6.2, 6.6
У 9


Форма аттестационного листа по практике
Фамилия, имя, отчество обучающегося___________________________
Группа________________________
Специальность_______________________________________________
Место проведения практики____________________________________
Время проведения практики____________________________________
Виды, объем и качество работ, выполненные обучающимися во время практики:

Вид работ
Время, ч
Качество

1
Проводить проверку документов по существу и арифметически; осуществлять группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов; разбираться в номенклатуре дел; готовить первичные бухгалтерские документы для передачи в текущий бухгалтерский архив.

6


2
Осуществлять приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам и выдачу денежной наличности по расходным кассовым ордерам; проводить проверку наличия в первичных бухгалтерских кассовых документах обязательных реквизитов.


6


3
Оформление первичных документов по учету поступления и расходования наличных денежных средств; отражение операций по учету наличных денежных средств на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

6


4
Оформление первичных документов по учету безналичных операций; отражение безналичных операций на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

6


5
Осуществлять работы на контрольно-кассовой машине.

6


6
Оформление инвентаризационных описей и сличительных ведомостей в ходе проведения инвентаризации (ревизии) наличных денежных средств в кассе предприятия; отражение расхождений (излишки, недостача) на счетах бухгалтерского учёта с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

6



Дата Подпись руководителя практики

КОНТРОЛЬНО – ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ КВАЛИФИКАЦИОННОГО ЭКЗАМЕНА
Общие положения
Квалификационный экзамен предназначен для контроля и оценки результатов освоения профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир» по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Экзамен включает освоение теоретического курса, выполнение практического задания, защиту портфолио.
Итогом квалификационного экзамена является однозначное решение – вид профессиональной деятельности освоен / не освоен.
При выставлении оценки учитывается роль оцениваемых показателей для выполнения вида профессиональной деятельности, освоение которого проверяется. При отрицательном заключении хотя бы по одному показателю оценки результата освоения профессиональных компетенций принимается решение – вид профессиональной деятельности не освоен. При наличии противоречивых оценок по одному и тому же показателю при выполнении разных видов работ, решение принимается в пользу студента.
Таблица сочетаний проверяемых ПК и ОК
Профессиональные и общие компетенции
Показатели оценки результата
Форма экзамена

ПК 6.1 Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
- нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
- понятие первичной бухгалтерской документации;
- определение первичных бухгалтерских документов

Освоение теоретического курса (ответы на экзаменационные вопросы)

Выполнение практического задания

Защита портфолио

ПК 6.2 Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.

- оформление форм кассовых документов;
- оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
- оформление обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
- осуществлять формальную проверку кассовых документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
- проводить группировку кассовых первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
- осуществлять таксировку и контировку первичных кассовых бухгалтерских документов;
- знать правила ведения кассовой книги;
- знать номенклатуру дел;
- знать правила проведения инвентаризации кассы.


ПК 6.3 Работать с формами кассовых и банковских документов.

- оформление форм кассовых и банковских документов;
- оформление операций с денежными средствами;
- оформление обязательных реквизитов в первичных документах по расчетному счету;
- осуществлять формальную проверку документов по движению денег на расчетном счете, проверку по существу, арифметическую проверку;
- проводить группировку первичных бухгалтерских документов по движению денежных средств на расчетном счете по ряду признаков;
- осуществлять таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов по учете денежных средств.


ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
- оформление форм кассовых и банковских документов.


ПК 6.5 Вести кассовые книги, составлять кассовую отчетность.

- оформление форм кассовых документов;
- оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
- оформление обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
- осуществлять формальную проверку кассовых документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
- проводить группировку кассовых первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
- осуществлять таксировку и контировку первичных кассовых бухгалтерских документов;
- знать правила ведения кассовой книги.


ПК 6.6 Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.
- теоретические и практические навыки работы с ЭВМ;
- правила работы с технической документацией.


ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
- демонстрация интереса к будущей профессии.


ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
- выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области кассовых ведения кассовых операций;
- оценка эффективности и качества выполнения задач.


ОК 3 Принимать решения в нестандартных и стандартных ситуациях и нести за них ответственность.
- решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области ведения кассовых операций.


ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
- эффективный поиск необходимой информации;
- использование различных источников информации, включая электронные.


ОК 5 Владение информационной культурой, умение анализировать и оценивать информацию с использованием информационно – коммуникационных технологий.
- работа с компьютером, использование специальных программ.


ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
- взаимодействие с обучающимися и преподавателями в ходе обучения.


ОК 7 Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий
- самоанализ и коррекция результатов собственной работы.


ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
- организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля.


ОК 9 Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
- изучение и анализ инноваций в области ведения кассовых операций.



Выполнение экзаменационного задания
1 Паспорт
1.1 Назначение:
Профессиональные компетенции:
ПК 6.1. Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
ПК 6.2. Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
ПК 6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
ПК 6.5. Вести кассовые книги, составлять кассовую отчетность.
ПК 6.6. Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.

1.2 Задание для экзаменующегося:
Экзаменационный билет, содержащий два теоретических вопроса и одно практическое задание.
Внимательно прочитайте задание.
Во время экзамена можно воспользоваться учебно-методической и справочной литературой, имеющейся на парте у каждого экзаменующегося, персональным компьютером с выходом в Интернет.
1.2.1. Экзаменационные вопросы
Приём денежной наличности учреждениями банков.
Порядок и сроки сдачи наличных денег.
Понятие лимита.
Выдача денежной наличности на определённые цели.
Документация по оформлению наличного денежного обращения.
Документация по оформлению безналичного денежного обращения.
Объём поступлений наличных денежных средств.
Источники поступлений наличных денежных средств.
Направления выдачи наличных денежных средств.
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений денежной наличности.
Прогноз кассовых оборотов по направлениям выдачи денежной наличности.
Отчёт о кассовых оборотах. Его сущность.
Содержание отчёта о кассовых оборотах.
Порядок и правила составления отчёта о кассовых оборотах.
Сущность и понятие анализа наличного и безналичного денежного оборота.
Объект анализа наличного и безналичного денежного оборота.
Правила организации кассы в организации.
Понятие материальной ответственности кассира.
Права кассира и работодателя.
Обязанности кассира и работодателя.
Документальное оформление материальной ответственности.
Правила приёма наличных денег.
Правила выдачи наличных денег.
Оформление кассовых документов при приёме наличных денег.
Оформление кассовых документов при выдаче наличных денег.
Понятие денежных документов.
Виды денежных документов.
Ведение кассовой книги.
Требования к хранению денег и денежных документов.
Правила определения признаков подлинности денежных знаков.
Характеристика современной ККТ.
Правила эксплуатации ККТ.
Порядок работы на ККТ.
Ревизия кассы.
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций.
Приём денежной наличности учреждениями банков.
Порядок и сроки сдачи наличных денег.
Понятие лимита.
Выдача денежной наличности на определённые цели.
Документация по оформлению наличного денежного обращения.
Документация по оформлению безналичного денежного обращения.
Объём поступлений наличных денежных средств.
Источники поступлений наличных денежных средств.
Направления выдачи наличных денежных средств.
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений денежной наличности.
Прогноз кассовых оборотов по направлениям выдачи денежной наличности.
Отчёт о кассовых оборотах. Его сущность.
Содержание отчёта о кассовых оборотах.
Порядок и правила составления отчёта о кассовых оборотах.
Сущность и понятие анализа наличного и безналичного денежного оборота.
Объект анализа наличного и безналичного денежного оборота.
Правила организации кассы в организации.
Понятие материальной ответственности кассира.
Права кассира и работодателя.
Обязанности кассира и работодателя.
Документальное оформление материальной ответственности.
Правила приёма наличных денег.
Правила выдачи наличных денег.
Оформление кассовых документов при приёме наличных денег.
Оформление кассовых документов при выдаче наличных денег.
Понятие денежных документов.
Виды денежных документов.
Ведение кассовой книги.
Требования к хранению денег и денежных документов.
Правила определения признаков подлинности денежных знаков.
Характеристика современной ККТ.
Правила эксплуатации ККТ.
Порядок работы на ККТ.
Ревизия кассы.
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций.

1.2.2 Перечень практических заданий
Задание 1. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу по чеку АН 345211 на сумму 20645 рублей 30 копеек.
Задание 2. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано на хозяйственные расходы из кассы Ефимову А.Н. 4895 рублей 90 копеек.
Задание 3. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу от ОАО «Григс» в качестве оплаты за продукцию в сумме 12569 рублей 30 копеек.
Задание 4. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от Зиминой А.С. в качестве погашения материального ущерба в сумме 2700 рублей 20 копеек.
Задание 5. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдана заработная плата Слонову В.Ю. из кассы в сумме 27490 рублей 48 копеек.
Задание 6. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано на командировочные расходы из кассы Вороновой Н.С. 5000 рублей.
Задание 7. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдан займ из кассы Чехову Л.Н. в сумме 30000 рублей.
Задание 8. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступил в кассу краткосрочный займ от ЗАО «Альянс» в сумме 7000 рублей.
Задание 9. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Оплачен из кассы счет ООО «Сибор» за полученное сырьё на сумму 35619 рублей 40 копеек.
Задание 10. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от ОАО «Крокус» в качестве оплаты за продукцию на сумму 10560 рублей 70 копеек.
Задание 11. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано на хозяйственные расходы из кассы Михолову Ж.В. 3890 рублей.
Задание 12. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Сданы деньги на расчетный счет из кассы на сумму 48960 рублей 30 копеек.
Задание 13. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Внесена в кассу сумма от Белова К.Е. в качестве частичного погашения ранее полученного займа 3890 рублей.
Задание 14. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу по чеку АН 345212 на сумму 57894 рубля 60 копеек.
Задание 15. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Оплачен из кассы счет ОАО «Гномм» за полученное топливо на сумму 8500 рублей 70 копеек.
Задание 16. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано из кассы Ефимову А.Н. в качестве возмещения перерасхода подотчетных сумм 589 рублей 10 копеек.
Задание 17. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано на командировочные расходы из кассы Пановой К.У. 7400 рублей.
Задание 18. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу в качестве целевого финансирования от ЗАО «УЗО» на сумму 27059 рублей 60 копеек.
Задание 19. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от Вороновой Н.С. в качестве возврата подотчетных сумм 345 рублей 20 копеек.
Задание 20. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдана из кассы премия Рыкову Н.О. 10000рублей.
Задание 21. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Оплачен из кассы счет ООО «Ремстроймаш» за ремонт оборудования на сумму 4690 рублей 40 копеек.
Задание 22. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получен в кассу от ЗАО «Восток-плюс» долгосрочный займ на сумму 28050 рублей.
Задание 23. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от Зиминой А.С. в качестве погашения материального ущерба на сумму 3900 рублей 30 копеек.
Задание 24. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Сданы деньги на расчетный счет из кассы на суммк 30200 рублей 50 копеек.
Задание 25. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу по чеку АН 345213 на сумму 60783 рубля 40 копеек.
Задание 26. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано из кассы на хозяйственные расходы Ефимову А.Н. 3490 рублей.
Задание 27. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано из кассы на командировочные расходы Шепитько М.М. 6700 рублей.
Задание 28. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от ОАО «Зной» в качестве оплаты за продукцию на сумму 20450 рублей 20 копеек.
Задание 29. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдан займ из кассы Васильковой Н.Е. в сумме 25000 рублей.
Задание 30. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: В ходе ревизии выявлены излишки денег в кассе на сумму 780 рублей 30 копеек.
Задание 31. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Сданы деньги на расчетный счет из кассы в сумме 53900 рублей 20 копеек.
Задание 32. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от ЗАО «В.К.Т.» в качестве оплаты за продукцию в сумме 19380 рублей 80 копеек.
Задание 33. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдана из кассы заработная плата Чижикову П.Р. в сумме 22476 рублей 15 копеек.
Задание 34. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу по чеку АН 345214 на сумму 51740 рублей 67 копеек.
Задание 35. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано из кассы в качестве перерасхода подотчетных сумм Ефимову А.Н. 1056 рублей 20 копеек.
Задание 36. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдана из кассы заработная плата Волковой Н.А. на сумму 18580 рублей 28 копеек.
Задание 37. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Получены деньги в кассу от Шепитько М.М. в качестве возврата подотчетных сумм 179 рублей 30 копеек.
Задание 38. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Выдано из кассы на командировочные расходы Цыплаковой П.Л. 6104 рубля.
Задание 39. Заполнить кассовый документ на основании хозяйственной операции: Поступили деньги в кассу от Вилкова К.М. в качестве оплаты продукции на сумму 15620 рублей 50 копеек.
1.3 Пакет экзаменатора
Количество вариантов задания для экзаменующихся – 40
Время выполнения задания – 45 минут
Оборудование:
- рабочие места по количеству экзаменующихся;
- персональный компьютер с выходом в Интернет;
- справочная литература;
- методические указания.
Литература для обучающегося:
Основная литература:
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.
Гражданский кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ
План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (с изменениями и дополнениями)
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. N 318-П(с изменениями и дополнениями)
О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБ РФ от 27 августа 2008 г. N 2060-У(с изменениями и дополнениями)
8. Положение Банка России от 19.06.2012 [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] о правилах осуществления перевода денежных средств
9. Положение Банка России от 19.06.2012 от 29.06.2012 [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] о платежной системе Банка России[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
10. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а (с изменениями и дополнениями)
11. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета 2009 ОИЦ "Академия"
Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет 2008 ОИЦ «Академия»
Кирьянова З.В., Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2007г.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ННФРА-М, 2007г.
Дополнительная литература:
Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
3. Интернет – ресурсы: Консультант плюс, Гарант

5.4 Защита портфолио (если включено в квалификационный экзамен)
5.5 Состав портфолио:
Обязательные документы:
ведомость выполнения практических работ;
аттестационный лист по учебной практике;
сводная ведомость оценок выполнения заданий по темам ПМ 06;
Дополнительные материалы:
доклады участников научно-практических конференций;
грамоты за спортивные и общественные достижения;
дипломы, свидетельства, сертификаты за участие в олимпиадах и конкурсах профессионального мастерства по специальности;
тематические рефераты;
карта формирования общих компетенций.



6 Методические указания к самостоятельной работе

ВВЕДЕНИЕ

Изучение профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир» в колледже складывается из аудиторной и самостоятельной работы студента.
Аудиторная работа занимает важное место в систематическом изучении данного модуля. Она определяет всю последующую работу студента. Главные, наиболее сложные проблемы излагаются преподавателем на лекции. Поэтому необходимо посещать, внимательно слушать преподавателя и записывать содержание.
Выполнение практических заданий по профессиональному модулю осуществляется во время самостоятельной работы студента. При решении практических заданий необходимо просмотреть записи лекций и рекомендуемую литературу, усвоить необходимые для понимания понятия. Проверка выполнения практических заданий позволяет преподавателю проверить самостоятельную работу студента, а обучающемуся, научится мыслить самостоятельно, аргументировано защищать свою точку зрения. Выполнение практических заданий позволяет также конкретизировать знания по модулю, понять смысл работы кассира.
С целью овладения таким видом профессиональной деятельности, как «Выполнение работ по профессии кассир» и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе самостоятельной работы должен:
иметь практический опыт осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе.
уметь:
принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям;
составлять кассовую отчетность;
проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
вести кассовую книгу;
разбираться в номенклатуре дел;
принимать участие в проведении инвентаризации кассы;
знать:
нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций;
оформление форм кассовых и банковских документов;
оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;
обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;
формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
правила ведения кассовой книги;
номенклатуру дел;
правила проведения инвентаризации кассы.

САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИЗУЧЕНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО МАТЕРИАЛА

Изучение профессионального модуля «Выполнение работ по профессии кассир» играет важную роль в становлении обучающегося как специалиста и личности.
Усвоение данного модуля приводит к овладению соответствующих общих (ОК) и профессиональных компетенций (ПК):
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 6. Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности
ПК 6.1. Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.
ПК 6.2. Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности.
ПК 6.3. Работать с формами кассовых и банковских документов.
ПК 6.4. Оформлять кассовые и банковские документы.
ПК 6.5. Вести кассовые книги, составлять кассовую отчетность.
ПК 6.6. Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.
Отчётом о проделанной работе может быть рабочая тетрадь студента.
Темы для самостоятельного изучения:
Тема 1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения Российской Федерации – 6 часов
Тема 2. Прогнозирование наличного денежного оборота – 6 часов
Тема 3. Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций». Организация анализа состояния наличного денежного оборота - 8 часов
Тема 4. Организация кассовой работы на предприятии – 6 часов
Тема 5. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчётами – 5 часов
Тема 6. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью – 3 часа
Тема 7. Организация работы на контрольно-кассовых машинах – 2 часа
Тема 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины – 4 часа

2 РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ СТУДЕНТА

Студент (Фамилия Имя Отчество)_____________________________________
Специальность_______________________________________________________________________________________________________________________
(шифр, наименования)
Группа_____________________
Преподаватель (Фамилия Имя Отчество)_______________________________
Наименование профессионального модуля______________________________
__________________________________________________________________

2.1 Пояснительная записка

Данная рабочая тетрадь студента является формой фиксации самостоятельной работы студента, показателем умения самостоятельно работать с учебным материалом.
Студент должен в рамках соответствующих тем ответить на вопросы. Ответ излагается в краткой форме, строго по содержанию. Ответ должен быть конкретным и иметь ссылку на нормативный акт, учебник или учебное пособие.

2.2 Тема 1. Правила организации наличного и безналичного денежного обращения Российской Федерации
Вопрос 1. Какова основная задача, стоящая перед Банком России в области организации наличного денежного обращения?
Ответ:
Вопрос 2. Где хранят предприятия свободные денежные средства?
Ответ:
Вопрос 3. Каким нормативным документом регулируется прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий?
Ответ:
Вопрос 4. Опишите порядок сдачи денежной наличности в банк?
Ответ:
Вопрос 5. Опишите порядок сдачи наличных денег через инкассаторскую службу?
Ответ:
Вопрос 6. Дайте определение лимита остатка кассы?
Ответ:
Вопрос 7. Как рассчитывается лимит остатка кассы, исходя из поступающей выручка?
Вопрос 8. Как рассчитывается лимит остатка кассы, исходя из объёма выдач наличных денег?
Ответ:
Вопрос 9. Каким нормативным актом установлен перечень возможных целей расходования наличных денег?
Ответ:
Вопрос 10. Назовите цели расходования денежной наличности? Ответ:
Вопрос 11. Каким документом оформляется поступление наличных денег в кассу предприятия?
Ответ:
Вопрос 12. Опишите процедуру приёма наличных денег в кассу предприятия?
Ответ:
Вопрос 13. Какими документами оформляется выдача наличных денег из кассы предприятия?
Ответ:
Вопрос 14. Опишите процедуру выдачи наличных денег из кассы предприятия?
Ответ:
Вопрос 15. Каким документом оформляется взнос наличных денег в банк?
Ответ:
Вопрос 16. Что такое денежный чек?
Ответ:
Вопрос 17. Каким документом оформляется безналичное перечисление денежных средств?
Ответ:
Вопрос 19. Что такое аккредитив?
Ответ:
Вопрос 20. Что такое расчётный чек?
Ответ:

Задание 1. Заполните объявление на взнос наличными на сумму 65000 рублей.
Ответ:
Вывод:
Задание 2. Заполните денежный чек на сумму 40000 рублей, в т.ч. на заработную плату - 35000 рублей, на командировочные расходы – 5000 рублей.
Ответ:
Вывод:
Задание 3. Рассчитайте лимит денег в кассе. Предприятие работает 5 дней в неделю, выручка за 3 предыдущих месяца (67 рабочих дней) составила 5000000 руб., выручка в банк сдаётся 1 раз в 2 дня.
Ответ:
Вывод:
Задание 4. Заполните платёжное поручение на оплату сырья поставщику на сумму 70800 рублей, в т.ч. НДС 10800 рублей.
Ответ:
Вывод:
Задание 5. Составьте схему расчётов платёжными поручениями
Ответ:
Вывод:
Задание 6.Составьте схему расчётов аккредитивами
Ответ:
Вывод:
Задание 7. Составьте аккредитивное заявление
Ответ:
Вывод:

2.3 Тема 2. Прогнозирование наличного денежного оборота
Вопрос 1. Что такое кассовый оборот?
Ответ:
Вопрос 2. Назовите основные источники поступлений наличных денег?
Ответ:
Вопрос 3. Перечислите основные направления выдачи наличных денег?
Ответ:
Вопрос 4. Что составляют кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах?
Ответ:
Вопрос 5. Как часто производятся расчёты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций?
Ответ:
Вопрос 6. Кто составляет прогнозы кассовых оборотов по приходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям?
Ответ:
Вопрос 7. Как часто производятся расчёты ожидаемых выдач наличных денег из кассы кредитных организаций?
Ответ:
Вопрос 8. Кто составляет прогнозы кассовых оборотов по расходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям?
Ответ:

2.4 Тема 3. Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения Банка и кредитных организаций». Организация анализа состояния наличного денежного оборота
Вопрос 1. Что такое отчёт о кассовых оборотах?
Ответ:
Вопрос 2. В чём сущность отчёта о кассовых оборотах?
Ответ:
Вопрос 3. Опишите содержание отчёта о кассовых оборотах?
Ответ:
Вопрос 4. Каковы правила составления отчёта о кассовых оборотах?
Ответ:
Вопрос 5. В чём заключается сущность анализа наличного и безналичного денежного оборота?
Ответ:
Вопрос 6. На основании каких документов составляется анализ состояния наличного денежного оборота?
Ответ:
Вопрос 7. Перечислите объекты анализа наличного и безналичного денежного оборота?
Ответ:

Задание 1. Составьте отчёт о кассовых оборотах по следующим статьям прихода и расхода: поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров на сумму 200300000 рублей; поступления выручки от реализации платных услуг населению на сумму 170380000 рублей; поступления от реализации недвижимости на сумму 365900000 рублей; выдачи на заработную плату и выплаты социального характера на сумму 437390000 рублей; выдачи на стипендии на сумму 95620000; выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений на сумму 116345000 рублей.
Ответ:
Вывод:


2.5 Тема 4. Организация кассовой работы на предприятии
Вопрос 1. Назовите основные правила организации кассы организации?
Ответ:
Вопрос 2. Кто может оформлять кассовые документы?
Ответ:
Вопрос 3. Опишите правила оформления приходных кассовых документов?
Ответ:
Вопрос 4. Опишите правила оформления расходных кассовых документов?
Ответ:
Вопрос 5. Нормативно-правовое регулирование материальной ответственности кассира?
Ответ:
Вопрос 6. Опишите порядок возмещения материального ущерба?
Ответ:
Вопрос 7. К какой ответственности, кроме материальной, может быть привлечён кассир?
Ответ:
Вопрос 8. Перечислите права кассира?
Ответ:
Вопрос 7. Перечислите права работодателя?
Ответ:
Вопрос 8. Каковы обязанности кассира?
Ответ:
Вопрос 9. Каковы обязанности работодателя?
Ответ:
Вопрос 10. Какой документ заключается между кассиром и работодателем?
Ответ:
Вопрос 11. Опишите содержание договора о полной материальной ответственности кассира?
Ответ:

Задание 1. Составьте должностную инструкцию кассира
Ответ:
Вывод:
Задание 2. Составьте договор о полной индивидуальной ответственности кассира
Ответ:
Вывод:


2.6 Тема 5. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчётами
Вопрос 1. Что должен проверить кассир при приеме приходного кассового ордера?
Ответ:
Вопрос 2. Что должен проверить кассир при приеме расходных кассовых документов?
Ответ:
Вопрос 3. Опишите правила оформления приходных кассовых ордеров?
Ответ:
Вопрос 4. Опишите правила оформления расходных кассовых документов?
Ответ:
Вопрос 5. Дайте понятие денежных документов?
Ответ:
Вопрос 6. Перечислите виды денежных документов?
Ответ:
Вопрос 7. Опишите правила ведения кассовой книги?
Ответ:
Вопрос 8. Какие требования предъявляются к хранению денежных средств?
Ответ:

Задание 1. Составьте алгоритм действий кассира, совершаемых при приёме наличных денежных средств
Ответ:
Вывод:
Задание 2. Составьте алгоритм действий кассира, совершаемых при выдаче наличных денежных средств
Ответ:
Вывод:
Задание 3. Ставьте проводки к субсчёту 50/3
Ответ:
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Д
К

1.
Принят к оплате счёт за проездные билеты для работников предприятия



2.
Оплачен счёт поставщика

 

3.
Выданы проездные билеты работникам предприятия
 
 

4.
Поступили деньги в кассу от работников в качестве оплаты проездных билетов
 
 

5.
Компенсируется часть стоимости проездных билетов за счёт чистой прибыли предприятия
 
 

6.
Удержан НДФЛ из заработной платы работников с суммы компенсации за проездные билеты
 
 


Задание 4. Составить бухгалтерские проводки. Предприятие приобрело путёвку за 60000 рублей и реализовало её работнику по льготной цене 15000 рублей.
Ответ:
Вывод:
Задание 5. Составить отчёт кассира за 06.05.20__года
Остаток по кассе на начало месяца 5000 рублей.
Ответ:
№ п\п
Содержание хозяйственных
операций
Сумма
Кор. счетов




Д
К


6 мая




1.
Поступили деньги в кассу по чеку ОГ 545316 (ПКО № 20)

3500=



2.
Поступили деньги в кассу от ООО «Крокус» в качестве оплаты за продукцию (ПКО № 21)

4800=



3.
Выдано на командировочные расходы из кассы Акулиной Е.Э. (РКО № 18)

3200=



4.
Сданы деньги из кассы на расчетный счет (РКО № 19)

8000=



Вывод:

2.7 Тема 6. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью
Вопрос 1. Перечислите основные признаки подлинности банкнот?
Ответ:
Вопрос 2. Опишите признаки подлинности и платежности денежных знаков российской валюты и других иностранных государств?
Ответ:

Задание 1. Составьте таблицу российских банкнот с описанием аверса и реверса, размера и цвета
Ответ:
Вывод:

2.8 Тема 7. Организация работы на контрольно-кассовых машинах
Вопрос 1. Дайте характеристику современной контрольно-кассовой техники?
Ответ:
Вопрос 2. Назовите правила эксплуатации контрольно-кассовой техники?
Ответ:
Вопрос 3. Опишите начало работы на кассовой машине?
Ответ:
Вопрос 4. Перечислите обязанности кассира перед началом работы на кассовой машине?
Ответ:
Вопрос 5. Опишите окончание работы на кассовой машине?
Ответ:
Вопрос 6. Перечислите обязанности кассира после окончания работы на кассовой машине?
Ответ:

2.9 Тема 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
Вопрос 1. В каких случаях проводится ревизия кассы?
Ответ:
Вопрос 2. Каким документом оформляются результаты ревизии кассы?
Ответ:
Вопрос 3. Как отражаются в учёте выявленные в ходе ревизии излишки?
Ответ:
Вопрос 4. Как отражаются в учёте выявленные в ходе ревизии недостачи?
Ответ:
Вопрос 5. Какая организация может осуществлять проверку ведения кассовых операций?
Ответ:
Вопрос 6. Что выясняется (контролируется) в ходе такой проверки?
Ответ:
Вопрос 7. Какую ответственность несёт организация за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций?
Ответ:
Вопрос 8. Перечислите административные правонарушения, связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью?
Ответ:
Вопрос 9. Перечислите налоговые правонарушения, связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью?
Ответ:
Вопрос 10. Перечислите уголовные преступления, связанные с нарушением порядка работы с денежной наличностью?
Ответ:

Задание1. Составить бухгалтерские проводки
Ответ:
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Д
К

1.
Отражаются излишки наличных денег в кассе



2.
Выявлена недостача денежных средств в кассе предприятия



3.
Сумма недостачи денежных средств в кассе предприятия отнесена на кассира



4.
Списана недостача денежных средств в кассе предприятия на расходы организации



5.
Внесены денежные средства виновным лицом в кассу в погашение задолженности по возмещению материального ущерба



6.
Удержан материальный ущерб из заработной платы материально-ответственного лица



Задание 2. Составить проводку. По результатам ревизии выявлены излишки денег в кассе на сумму 700 рублей.
Ответ:
Вывод:
Задание 3. Составить проводки. По результатам ревизии выявлена недостача денег в кассе в сумме 2000 рублей. В недостаче виновен кассир. Недостача удержана из его заработной платы равными долями в течение квартала.
Ответ:
Вывод:
Задание 4. Составить проводки. По результатам ревизии выявлена недостача денег в кассе в сумме 3000 рублей. Недостача отнесена на расходы предприятия.
Ответ:
Вывод:











Приложение 1
ВЕДОМОСТЬ ОЦЕНКИ УСПЕВАЕМОСТИ И КАЧЕСТВА ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01 по ПМ 06 «Выполнение работ по профессии кассир»
№ п/п
Фамилия И.О. студента
ПК 6.1
ПК 6.2
ПК 6.3
ПК 6.4
ПК 6.5
ПК 6.6
За
семестр
























1






















2






















3






















4






















5






















6























Преподаватель




Приложение 2
ВЕДОМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УМЕНИЙ И ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01 по ПМ 06 «Выполнение работ по профессии кассир»
№ п/п
Фамилия И.О. студента
ПК 6.2, ПК 6.6
ПК 6.3, ПК 6.6
ПК 6.4,6
ПК 6.5, ПК 6.6
ПК 6.1
ПК 6.2
ПК 6.3
ПК 6.4
ПК 6.5, ПК 6.6
Результат



У1
У2
У3
У4
У5
У6
У7
У8
У9
З1
З2
З3
З4
З5
З6
З7
З8
З9
З10


1






















2






















3






















4






















5






















6























Преподаватель






Приложение 3
АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ ПО ПРАКТИКЕ
Наименование профессионального модуля Выполнение работ по профессии кассир

Фамилия Имя Отчество обучающегося

Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

Группа

Место проведения практики

Дата проведения практики

Виды, объём и качество работ, выполняемые обучающимся во время практики:
№ п/п
Виды работ
Время
(час)
Качество
(оценка)

1
Проводить проверку документов по существу и арифметически; осуществлять группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов; разбираться в номенклатуре дел; готовить первичные бухгалтерские документы для передачи в текущий бухгалтерский архив.

6


2
Осуществлять приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам и выдачу денежной наличности по расходным кассовым ордерам; проводить проверку наличия в первичных бухгалтерских кассовых документах обязательных реквизитов.

6


3
Оформление первичных документов по учету поступления и расходования наличных денежных средств; отражение операций по учету наличных денежных средств на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

6


4
Оформление первичных документов по учету безналичных операций; отражение безналичных операций на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

6


5
Осуществлять работы на контрольно-кассовой машине.
6


6
Оформление инвентаризационных описей и сличительных ведомостей в ходе проведения инвентаризации (ревизии) наличных денежных средств в кассе предприятия; отражение расхождений (излишки, недостача) на счетах бухгалтерского учёта с применением бухгалтерской программы «1С:Предприятие – Бухгалтерия предприятия 8».

6



Итого
36



Преподаватель

« » 20 г.









Приложение 4
ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ
Наименование профессионального модуля Выполнение работ по профессии кассир
Фамилия Имя Отчество обучающегося
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Группа
Освоил(а) программу профессионального модуля в объёме часов
с « » 20 г. по «0 » 20 г.
Результаты промежуточной аттестации по элементам профессионального модуля
Элементы модуля
(код и наименование МДК)
Форма промежуточной аттестации
Оценка

МДК 06.01 Организация наличного и безналичного денежного обращения Российской Федерации

дифференцированный зачёт


МДК 06.02 Порядок ведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью
дифференцированный зачёт



Заключение о сформированности компетенций
Коды профессиональных и общих компетенций
Заключение
Оценка

ПК 6.1 Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.

сформирована


ПК 6.2 Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности
сформирована


ПК 6.3 Работать с формами кассовых и банковских документов
сформирована


ПК 6.4 Оформлять кассовые и банковские документы
сформирована


ПК 6.5 Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность
сформирована


ПК 6.6 Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации
сформирована


ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
сформирована


ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оцениватьих эффективность и качество

сформирована


ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
сформирована


ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

сформирована


ОК 5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно- коммуникационных технологий

сформирована


ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
сформирована


ОК 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий
сформирована


ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

сформирована


ОК 9 Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности
сформирована



Заключение об освоении вида профессиональной деятельности: ОСВОЕН оценка _____

Подписи членов комиссии_________________________
_________________________
_________________________
« » 20 г.


Список используемых источников

1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ "О бухгалтерском учете".
2. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению. Ростов н/Д: Издательский центр "Март", 2002. - 112 с.
3. Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (с изменениями и дополнениями)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24. 03 2000 № 31н.)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4\99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999г. № 43н. Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. №44н
6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изменениями и дополнениями)
7. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а;
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
9. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
10. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета 2009 ОИЦ "Академия"
11. Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет 2008 ОИЦ «Академия»
12. Кирьянова З.В., Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2007г.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ННФРА-М, 2007г.
14.Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
15.Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
16. Интернет – ресурсы: Консультант плюс, Гарант





















HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER147HYPER15


HYPER13PAGE HYPER15





HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER1413HYPER15






HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER14145HYPER15


HYPER13PAGE HYPER15





HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER14146HYPER15

















Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 6 Заголовок 7HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc umk06
    Трухачева А.В.
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 4

Добавить комментарий