Комплект контрольно-оценочных средств междисциплинарного курса МДК 5.1 «Осуществление налогового учета в организации» основной профессиональной образовательной программы (ОПОП) по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» углубленной подготовки

Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
Ленинградской области «Волховский алюминиевый колледж»

УТВЕРЖДАЮ
Директор колледжа
_______________Л.А.Высоцкий
«___»_________________20___г.

КОМПЛЕКТ
контрольно-оценочных средств
МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО КУРСА
МДК 5.1 «Осуществление налогового учета в организации»
основной профессиональной образовательной программы (ОПОП)
по специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
углубленной подготовки



г.Волхов
2015
Рассмотрено и одобрено
цикловой комиссией
специальности 38.02.01, 40.02.02
Председатель_____________
Протокол №___от «___»________20___

Организация разработчик:
Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования Ленинградской области «Волховский алюминиевый колледж»

Разработчик:
ГБПОУ ЛО «ВАК» преподаватель А.В.Трухачева
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

Эксперты от работодателя:

_______________ ________________ ________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

_______________ ________________ ________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

СОДЕРЖАНИЕ

Общие положения..
Результаты освоения МДК 5.1, подлежащие проверке.
1.1 Профессиональные и общие компетенции.......
1.2 Практический опыт – уметь – знать...
Формы контроля и оценивания элементов
междисциплинарного курса
Оценка освоения теоретического курса междисциплинарного
курса........
Оценка по учебной практике..
4.1 Основания для выставления оценки по практике....
4.2 Форма аттестационного листа по практике.
Контрольно-оценочные материалы для зачета.
5.1 Общие положения.......
5.2 Таблица сочетаний проверяемых ПК и ОК..
5.3 Выполнение зачетного задания....................
Список литературы................
Приложения







ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.
Результатом освоения междисциплинарного курса является готовность обучающегося к выполнению вида профессиональной деятельности – осуществление налогового учета в организации и соответствующих профессиональных компетенций.
Формой аттестации по междисциплинарному курсу является дифференцированный зачет.
Результаты освоения междисциплинарного курса, подлежащие проверке.
Профессиональные и общие компетенции.
В результате контроля и оценки по междисциплинарному курсу осуществляется комплексная проверка следующих профессиональных и общих компетенций:
Профессиональные компетенции
Показатели оценки результата

ПК 5.1 Организовывать налоговый учет.
- знать задачи, сущность и принципы налогового учета;
- знать нормативное регулирование налогового учета и отчетности;
- знать основные требования к организации и ведению налогового учета;
- знать порядок формирования суммы доходов и расходов;
- знать порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
- уметь рассчитать сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
- знать порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;
- уметь рассчитать налоговую базу;
- уметь составлять и осуществлять контроль за правильностью заполнения налоговых деклараций;
- уметь организовывать ведение налогового учета;
- уметь аполнять регистры налогового учета;
- уметь контролировать налоговую отчетность организации.
- знать основные требования к организации и ведению налогового учета;
- знать процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;
- участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения.

ПК 5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
- знать первичные учетные документы и регистры налогового учета;
- уметь заполнять регистры налогового учета;
- уметь составлять и осуществлять контроль за правильностью заполнения налоговых деклараций;
- знать порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органам.

ПК 5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
- знать состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы;
- уметь использовать данные расчета налоговой базы для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль;
- знать порядок отражения в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
- знать определение налоговой базы НДС, заполнение аналитических регистров;
- знать определение налоговой базы налога на доходы физических лиц.

ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
- понятие и виды налоговых льгот;
- знать применение налоговых льгот при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой системе налогообложения;
- знать необлагаемый налогом минимум дохода;
- знать порядок оформления документации для получения льгот и предоставления особых налоговых условий;
- знать налоговые скидки (для отдельных организаций);
- знать изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов). Возврат ранее уплаченных налогов.
- знать понятие «налоговая амнистия»;
- знать условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;
- знать понятие «вложения», правила расчета суммы вложений для применения льготы;
- знать льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;
- знать общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;
- знать особенности применения льготы по налогу на прибыль;
- знать особенности применения льготы по налогу на имущества;
- знать основания для прекращения применения льготы и его последствия.


Общие компетенции
Показатели оценки результата

ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
- демонстрация интереса к будущей профессии.

ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
- выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области налогового учета и налогового планирования;
- оценка эффективности и качества выполнения задач.

ОК 3 Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
- решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области налогового учета и планирования налоговой деятельности.

ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
- эффективный поиск необходимой информации;
- использование различных источников информации, включая электронные.

ОК 5 Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
- работа с компьютером, использование специальных программ.

ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
- взаимодействие с обучающимися и преподавателями в ходе обучения.

ОК 7 Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий.
- самоанализ и коррекция результатов собственной работы.

ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
- организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля.

ОК 9 Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
- изучение и анализ инноваций в области налогового учета и планирования налоговой деятельности.


«Иметь практический опыт – уметь – знать».
В результате изучения междисциплинарного курса обучающийся должен:
иметь практический опыт:
ПО 5.1 осуществления налогового учета в организации;
уметь:
У1 участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения;
У2 вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;
У3 отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;
У4 представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;
У5 налаживать порядок ведения налогового учета;
У6 отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
У7 формировать состав и структуру регистров налогового учета;
У8 составлять аналитические регистры налогового учета;
У9 рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;
У10 рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;
У11 рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
У12 применять особенности учетной политики для налогов разных видов;
У13 доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам.
знать:
З1 основные требования к организации и ведению налогового учета;
З2 алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;
З3 местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
З4 порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;
З5 случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;
З6 особенности применения учетной политики для налогов разных видов;
З7 общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;
З8 структуру учетной политики;
З9 случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;
З10 первичные учетные документы и регистры налогового учета;
З11 расчет налоговой базы;
З12 порядок формирования суммы доходов и расходов;
З13 порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
З14 порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
З15 порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;
З16 порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;
З17 специальные системы налогообложения;
З18 налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;
З19 вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;
З20 аналитические регистры налогового учета;
З21 порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;
З22 порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;
З23 порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;
З24. порядок расчета налоговой базы при специальных налоговых режимах.








ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И ОЦЕНИВАНИЯ ЭЛЕМЕНТОВ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО КУРСА.
Элемент модуля
Форма контроля и оценивания


Промежуточная аттестация
Текущий контроль

МДК 5.1 Осуществление налогового учета в организации
Зачет
(дифференцированный)
Оценка уровня теоретических знаний. Оценка выполнения самостоятельных и контрольных работ. Оценка выполнения заданий на практическом занятии.

ПП- 02 Производственная практика
-
Оценка выполнения работ на производственной практике








ОЦЕНКА ОСВОЕНИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО КУРСА МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО КУРСА.
Задание для оценки освоения междисциплинарного курса
Задание 1
Вопросы для контроля теоретических знаний:
Назовите цели налогового учёта?
Раскройте понятие налогового учёта?
Перечислите этапы налогового учета?
Перечислите задачи налогового учёта?
Назовите источники налогового учёта?
Охарактеризуйте международный договор как источник налогового учёта?
Дайте характеристику нормативно-правовым актам как источникам налогового учёта?
Решение Конституционного суда как источник налогового чёта?
Когда была принята первая часть НК РФ?
Сколько разделов содержит первая часть НК РФ?
Кратко опишите содержание первой части НК РФ?
Когда была принята вторая часть НК РФ?
Сколько разделов содержит вторая часть НК РФ?
Кратко опишите содержание второй части НК РФ?
Кто относится к участникам налогового учёта?
Кто такие налогоплательщики?
Кто признаётся налоговым агентом?
Налоговые органы – это?
Раскройте принцип денежного измерения?
Раскройте принцип имущественной обособленности?
Раскройте принцип непрерывности деятельности организации?
Раскройте принцип начисления?
Раскройте принцип последовательности применения норм и правил налогового учета?
Раскройте принцип равномерности признания доходов и расходов?
Что называется методологией налогового учета?
Перечислите методы налогового учёта?
Что такое налоговый дисконт?
Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 2
Вопросы для контроля теоретических знаний:
Что является объектом налогового учёта?
Что такое предмет налогового учёта?
Перечислите характеристики, по которым налоговый учет не отличается от бухгалтерского учёта?
Перечислите характеристики, по которым налоговый учет отличается от бухгалтерского учёта?
Чем отличается цель ведения налогового учета от цели ведения бухгалтерского учета?
Кто является пользователями информации при налоговом и бухгалтерском учете?
Чем отличается методология налогового и бухгалтерского учёта?
Какой основной нормативный акт налогового и бухгалтерского учета?
Перечислите модели организации налогового учёта?
Назовите этапы разработки системы налогового учета на основе данных бухгалтерского учета?
Что такое - аналитические регистры налогового учета?
Кто определяет формы налоговых регистров?
Перечислите обязательные реквизиты налоговых регистров?
Как вносятся исправления в налоговые регистры?
Назовите виды налоговых регистров?
Приведите пример налоговых регистров по учёту хозяйственных операций?
Приведите пример налоговых регистров по учету состояния единицы налогового учета?
Приведите пример регистров промежуточных расчетов?
Что такое промежуточные расчеты?
Приведите пример регистров формирования отчетных данных?
Какая ответственность установлена за ненадлежащее ведение налоговых регистров?
Что такое кассовый метод налогового учета?
Что такое метод начисления?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 3
Задание 1. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие с 1.01.2014 и указать основание. Выручка от продажи продукции ООО «Звезда» в 2013 г. составила: в 1 квартале – 1770000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 590000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 826000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1180000 руб., в т.ч. НДС.
Задание 2. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие в 1, 2, 3 кварталах 2014 г. и указать основание. Выручка ООО «Актив» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 354000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1298000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 1062000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1534000 руб., в т.ч. НДС. За первое полугодие 2014 г. предприятие получило выручку в сумме: в 1 квартале – 590000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 2832000 руб., в т.ч. НДС.
Задание 3. В июне текущего года ЗАО «Альфа» отгрузило ООО «Бета» партию продукции по договору купли-продажи. Стороны условились, что право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю   лишь  после   того,   как   он   её   оплатит.   До   этого   момента   продукция   считается собственностью «Альфы». «Бета» перечислила деньги в июле текущего года. «Альфа» определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления. Укажите в каком месяце поставщик должен отразить выручку от реализации в НУ и почему.
Задание 4. Определить сумму выручки, подлежащую отражению в БУ в каждом квартале. По договору на оказание услуг ООО «Актив» создает проектную документацию для ООО «Пассив». Стоимость услуг 354000 руб., в т.ч. НДС. Договор был полностью оплачен заказчиком до фактического выполнения работ. Результаты работ передаются заказчику по мере их выполнения. Согласно смете расходы ООО «Актив», связанные с выполнением договора, составляют 210000 руб. Фактические расходы предприятия составили: в 1 квартале 2013 г. – 40000 руб.; во 2 квартале 2013 г. – 60000 руб.; в третьем квартале 2013 г. – 80000 руб.; в четвертом квартале 2013 г. – 30000 руб.
Задание 5. Произвести классификацию доходов при БУ и НУ в денежном выражении и определить сумму прибыли за 1 квартал 2014 года. Доходы предприятия составили: от долевого участия в деятельности других предприятий – 50000 руб.; кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 20000 руб.; получены штрафы – 16000 руб.; выручка от продажи продукции – 424800 руб., в т.ч. НДС; суммы страховых возмещений – 3000 руб.; проценты по ценным бумагам – 35000 руб.; прибыль прошлых лет – 2000 руб.; от сдачи имущества в аренду – 40000 руб. Расходы предприятия составили – 312700 руб.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Назовите основной нормативный акт по налоговому учету, регулирующий учет доходов (глава, статьи)?
Что относится к доходам организации для целей налогового учета?
Как классифицируются доходы организации для целей налогообложения?
Что такое доходы от реализации для целей налогообложения?
Что относится к внереализационным доходам при налоговом учете?
Что такое выручка от реализации при налоговом учете?
Чем отличается классификация доходов при бухгалтерском учете и для целей налогообложения?
Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы?
Как определяется выручка для целей налогообложения?
Чем отличается определение выручки в бухгалтерском учете и для целей налогообложения?
Перечислите и опишите формы налоговых регистров по учёту доходов?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 4
Задание 1. Перечислить расходы, относящиеся к прямым и косвенным расходам на производство и реализацию, с указанием статьи НК РФ и метода, при котором они, таким образом, подразделяются.
Задание 2. Провести группировку расходов в соответствии со ст. 253 ч. 2 и 318 НК РФ. В течение месяца предприятие произвело следующие расходы: арендная плата – 8000 рублей, доплаты основному производственному персоналу предприятия – 20000 рублей, премии работникам вспомогательного производства – 48000 рублей, возвратные отходы – 7000 рублей, амортизация на ОС, производящие продукцию – 39000 рублей, отпускные персоналу заводоуправления – 55000 рублей, сырьё на производство продукции – 100000 рублей, заработная плата за время вынужденного прогула персоналу, обслуживающему оборудование – 11000 рублей, заработная плата основному производственному персоналу предприятия – 80000 рублей, амортизация на здание заводоуправление – 16000 рублей, топливо на технологические цели – 30000 рублей, командировочные расходы – 4000 рублей.
Задание 3. Сумма прямых расходов за июнь составила 140000 рублей. Сумма прямых расходов, приходящихся на остатки НЗП:
- на начало июня составила 5000 рублей;
- на конец июня - 20000 рублей.
По данным первичных документов:
- остаток готовой продукции на складе на начало июня – 50 единиц;
- поступило готовой продукции за июнь – 300 единиц;
- отгружено готовой продукции за июнь – 150 единиц;
Определить:
Сумму прямых затрат, приходящихся на единицу продукции, за июнь ((остаток НЗП на начало + вновь произведенные затраты – остаток НЗП на конец месяц) / (кол-во продукции на начало + поступило ГП за месяц));
Сумму прямых затрат, приходящихся на отгруженную продукцию за месяц;
Сумму прямых затрат, приходящихся на остаток ГП на складе на конец месяца (двумя способами).

Задание 4. Определить стоимость материалов израсходованных на производство тремя методами: по средней себестоимости, методом ФИФО, методом ЛИФО. Остаток материалов на начало месяца 349 единиц по 150 рублей за единицу. В течение месяца поступило материалов: 120 единиц по 143 рубля; 163 единицы по 156 рублей; 190 единиц по 150 рублей; 540 единиц по 120 рублей; 478 единицы по 130 рублей; 210 единиц по 140 рублей; 75 единиц по 139 рублей. Расход материалов за месяц 1112 единиц.
Задание 5. Распределить транспортно-заготовительных расходы по видам изделий
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов

изделия
Расход материалов по норме
Сумма ТЗР


цех №1
цех №2
Итого
норма 5%
отклонение
(+ ;
·)
факт

01
100000=
50000=





02
70000=
40000=





Итого





12000=

% отклонения = общее отклонение / сумму ТЗР по норме х 100
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Назовите основной нормативный акт по налоговому учету, регулирующий учет расходов (глава, статьи)?
Что признаётся расходами при налогообложении?
Что такое оправданные затраты?
Что понимается под документально подтвержденными расходами?
Как подразделяются расходы в целях налогообложения?
Что включают в себя расходы, связанные с производством и реализацией?
Как подразделяются расходы, связанные с производством и реализацией?
Какие затраты относятся к материальным расходам?
Что относится к расходам на оплату труда?
Какое имущество считается амортизируемым для целей налогообложения?
Какие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией?
Что входит в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией?
Какие расходы не учитываются в целях налогообложения?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 5
Задание 1. Заполнить ведомость учета основных средств швейной фабрики «Восход» за ноябрь 2014 года
Наименование оборудования
Первона-чальная стоимость
Дата ввода в эксплуата-цию
СПИ, лет
На, %
Амортиза-ция за ме-сяц
Амортиза-ция с нача-ла эксплуата-ции
Остаточ-ная сто-им-ть на 01.122014

Пуговичный п/автомат МВ-373
56000=
февраль 2010
7





Пуговичный п/автомат 564-1/01В
43600=
ноябрь 2012
5





Спец. машина для обмётки петель 556
46900=
май 2008
10





Спец. машина для обмётки петель LBH 791
45400=
сентябрь 2012
4





Обмёточная машина МО-2504
60000=
январь 2014
3





Стачивающая обмёточная машина МО-2516
53200=
июнь 2011
6





Универсальн. швейная машина DLN 5410-6
68000=
апрель 2005
11





Двухигольная машина 901-5642-007/019
71030=
сентябрь 2007
13





Плоскошовная машина 8432
45100=
ноябрь 2013
8





Спец. машина 961-11-1/1
51200=
март 2013
4





Фиксирующий пресс CS 363
60400=
июнь 2009
15





Подрезочная машина 51кл
42000=
октябрь 2006
12





Заточный станок 8332/3707
47100=
январь 2010
8





Сверлильный станок НС-12А
85000=
июль 2002
13





Пресс ПМ-1
66000=
декабрь 2008
9





Парогенератор SPR-MN 2000
89500=
август 2009
10





ИТОГО









Задание 2. Рассчитать амортизацию на основные средства швейной фабрики «Восход» за ноябрь 2014 года нелинейным способом
№ амортизационной группы
Первоначальная стоим-ть
Остаточ-ная стои-мость на 01.11.
2014
Амортиза-ция
с начала эксплуата-ции до 01.11.2014
На, %
Аморти-зация за месяц
Амор-тиза-ция
с начала эксплуатации
Остаточ-ная стои-мость на 01.12.
2014














































ИТОГО









Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Что понимается под основными средствами в соответствии с НК РФ?
Какое имущество не подлежит амортизации?
Как определяется первоначальная стоимость основных средств?
Что такое - восстановительная стоимость основных средств?
Как определяется остаточная стоимость основных средств?
Как распределяются основные средства по амортизационным группам?
Что такое – срок полезного использования?
Кто определяет срок полезного использования основных средств и на основании чего?
Может ли налогоплательщик увеличить срок полезного использования основных средств и каком случае?
От чего зависит включение основного средства в ту или иную амортизационную группу?
По какой стоимости основные средства принимаются к учету?
По какой стоимости основные средства учитываются в бухгалтерском балансе?
Перечислите методы начисления амортизации при налоговом учете основных средств?
Кто устанавливает метод начисления амортизации на основные средства?
В каком документе предприятие отражает применяемый им метод начисления амортизации на основные средства?
Как часто предприятие может менять метод начисления амортизации при налоговом учете?
В отношении какого имущества предприятие не может применять нелинейный метод начисления амортизации?
Когда происходит начисление амортизации по вновь поступившим основным средствам?
При каких условиях заканчивается начисление амортизации?
С какого числа, месяца происходит прекращение начисления амортизации?
Как часто предприятия производят начисление амортизации?
Куда предприятия включают суммы начисленной амортизации?
Как определяется сумма амортизации по основным средствам при линейном методе?
Как определяется норма амортизации при линейном методе?
Что такое – суммарный баланс амортизационной группы?
Как определяется сумма амортизации по основным средствам при нелинейном методе?
В отношении какого имущества предприятие может применять повышающие коэффициенты к норме амортизации?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 6
Задание 1. Заполнить регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав. В 2013 году ООО «Пассив» ведет налоговый учет методом начисления. «Пассив» приобрел пальтовую ткань для пошива женских пальто. 5 и 6 января 2013 года по договорам № 235 от 1 декабря 2012 года, заключенного с ЗАО "Актив", и № 453 от 5 декабря 2012 года, заключенного с ЗАО «Баланс». В первый день партия составила 1000 м по цене 100 руб. за метр (без учета НДС). Во второй день – 500 м по цене 60 руб. за метр (без учета НДС). Получая материалы, «Пассиву» выдали накладные № 13 и 19. 15 января 2013 года 200 м ткани предприятие списало в производство.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Назовите нормативно-правовой акт, регулирующий налоговый учет материально-производственных запасов (глава, статьи)?
Перечислите, что относится к материально-производственным запасам при налоговом учете?
Как определяется цена материально-производственных запасов в налоговом учете?
Перечислите методы списания сырья и материалов на расходы?
В чём заключается метод «средней стоимости материально-производственных запасов»?
Что означает списание материально-производственных запасов по стоимости единицы запасов?
Охарактеризуйте метод «ФИФО»?
Раскройте метод «ЛИФО»?
Как принимаются сырьё и материалы в налоговом учете?
Как принимаются в налоговом учёте материалы для общехозяйственных и управленческих нужд?
Как принимаются инвентарь и приспособления в налоговом учете?
Как принимаются спецодежда и спецобувь в налоговом учете?
Как принимаются топливо и энергия в налоговом учете?
Перечислите налоговые регистры для учёта материально-производственных запасов?
Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.

Задание 7
Задание 1. Составить налоговый регистр по учету заработной платы. В 000 «Левый марш» работают три человека: директор Семенов Г.К., главный бухгалтер Лисичкина Л.П. и секретарь Порохова Е.А. В январе 2014 года им были начислены такие оклады: 100 000 руб. - директору; 80000 руб. - главному бухгалтеру; 30000 руб. - секретарю. Других расходов на [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] труда HYPER13 HYPER
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
· в этом месяце у 000 «Левый марш» не было. Каждый из работников имеет право на стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1400 руб.
Задание 2. Составить регистр-расчет процента отчислений в резерв на оплату отпусков. ЗАО «Маржа» решило создать в 2014 году резерв на [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] отпускных. Бухгалтер предположил, что за этот год организация истратит на отпускные 500 000 руб. (с [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] соц. взносов). А расходы на [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] труда HYPER13 HYPE
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·HYPER15 в 2014 году, по его предположениям, составят 4 000 000 руб.
Задание 3. Составить регистр движения резерва на [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] отпусков 000 «Капитал» отчислило в 2014 году в резерв на [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] отпусков 250 000 руб. Отпускные же, фактически начисленные за этот год, составили 200 000 руб. 000 «Капитал» ведет обособленный [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] учет HYPER13
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·. 31 декабря 2014 года бухгалтер 000 «Капитал» включил неиспользованную часть резерва во внереализационные доходы.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Назовите нормативно-правовой акт, регулирующий налоговый учет труда и заработной платы (глава, статьи)?
Перечислите группы расходов на оплату труда?
Что относится к выплатам, предусмотренным трудовым договором?
Как формируется резерв на отпускные?
Каким образом создаётся резерв на вознаграждение за выслугу лет?
Перечислите налоговые регистры по учёту труда и заработной платы?
Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 8
Задание 1. Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль. За отчетный год предприятие получило:
- прибыль от продажи продукции - 50100 рублей,
- убыток от продажи основных средств - 10200 рублей,
- прибыль от реализации нематериальных активов - 3000 рублей,
- доходы по ценным бумагам на расчетный счет - 20400 рублей,
- списаны затраты по законсервированным объектам - 6700 рублей,
- получены на расчетный счет штрафы - 9500 рублей,
- уплачены штрафы наличными - 4480 рублей.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Раскройте понятие налога на прибыль?
Назовите ставки налога на прибыль?
Перечислите организации признанные и непризнанные налогоплательщиками налога на прибыль?
Опишите льготы по налогу на прибыль?
Раскройте понятие объекта налога на прибыль?
Опишите порядок расчета налоговой базы налога на прибыль?
Перечислите состав показателей расчета налоговой базы?
Назовите аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы?
Понятие налоговой декларации, ее сущность и значение?
Структура и реквизиты налоговой декларации?
Опишите порядок предоставления налоговой декларации в налоговые органы?
Какие особенности налоговой декларации по налогу на прибыль?
Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль?
Перечислите порядок внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль?
Раскройте порядок внесения дополнений в налоговую декларацию по налогу на прибыль?
Опишите порядок проверки регистров налогового учета?
Назовите этапы подготовка налоговой отчетности организации к камеральной налоговой проверке?
Каков порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органам?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 9
Задание 1. Определить НБ и УДС. Предприятие реализовало за отчетный период (квартал) 100 холодильников по цене 15.000 рублей за штуку без учета НДС. За этот же квартал были произведены выплаты командировочных нескольким работников на общую сумму 50.000 рублей с учетом НДС. Задание 2. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Принят к оплате счет поставщика за поступившие запасные части – 16000 рублей, топливо на сумму 20000 рублей и строительные материалы – 17000 рублей, в том числе НДС – 18%. Счет поставщика оплачен. Продано основное средство первоначальной стоимостью 35000 рублей, сумма начисленной амортизации составила 8000 рублей. Предъявлен покупателю счёт за проданное ему основное средство – 47200 рублей, в том числе НДС– 7200 рублей.
Задание 3. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Принят к оплате счет поставщика за поступивший токарный станок на сумму 120000 рублей, в т.ч. НДС 18%. Оборудование передано в монтаж. Счет поставщика оплачен. Продана готовая продукция фактической себестоимостью 160000 рублей, расходы на её продажу составили 30000 рублей. Предъявлен покупателям счёт на сумму 260000 рублей, в т.ч. НДС – 18%.
Задание 4. Составить налоговую декларацию по НДС на основании данных задания 3.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Раскройте понятие НДС?
Назовите ставки НДС?
Перечислите организации признанные и непризнанные налогоплательщиками НДС?
Опишите льготы по НДС?
Раскройте понятие объекта НДС?
Опишите порядок расчета налоговой базы НДС?
Перечислите состав показателей расчета налоговой базы по НДС?
Назовите аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы по НДС?
Понятие налоговой декларации, ее сущность и значение?
Структура и реквизиты налоговой декларации?
Опишите порядок предоставления налоговой декларации в налоговые органы?
Какие особенности налоговой декларации по НДС?
Структура и последователь
·ность составления декларации по НДС?
Перечислите порядок внесения изменений в налоговую декларацию по НДС?
Раскройте порядок внесения дополнений в налоговую декларацию по НДС?
Опишите порядок проверки регистров налогового учета для расчета НДС?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Здание 10
Задание 1. Определить сумму налога с работника, имеющего 2 детей. Доход работника за январь – 18000=, февраль – 17000=, март – 19000=, апрель – 15000=, май – 20000=, июнь – 19700=, июль – 18800=, август – 17600=, сентябрь – 18500=, октябрь – 16900=, ноябрь – 25000=, декабрь – 23700=.
Задание 2. Составить налоговую декларацию по НДФЛ на основании данных задания 1.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Раскройте понятие НДФЛ?
Назовите ставки НДФЛ?
Перечислите организации признанные и непризнанные налогоплательщиками НДФЛ?
Опишите льготы по НДФЛ?
Раскройте понятие объекта НДФЛ?
Опишите порядок расчета налоговой базы НДФЛ?
Перечислите состав показателей расчета налоговой базы по НДФЛ?
Назовите аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы по НДФЛ?
Понятие налоговой декларации по НДФЛ, ее сущность и значение?
Структура и реквизиты налоговой декларации по НДФЛ?
Опишите порядок предоставления налоговой декларации в налоговые органы?
Какие особенности налоговой декларации по НДФЛ?
Структура и последовательность составления декларации по НДФЛ?
Перечислите порядок внесения изменений в налоговую декларацию по НДФЛ?
Раскройте порядок внесения дополнений в налоговую декларацию по НДФЛ?
Опишите порядок проверки регистров налогового учета для расчета НДФЛ?


Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.


Задание 11
Задание 1. Рассчитать сумму единого налога для юридического лица, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы». Исходные данные: доход, подлежащий налогообложению – 10.000.000 рублей; годовой фонд заработной платы – 3.600.000 рублей; тарифы страховых взносов (2,9%, 22%, 5,1%, 2%); никаких расходов, кроме выплаты заработной платы, предприятие не осуществляло.
Задание 2. Рассчитать сумму единого налога для юридического лица, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Налоговый период (расчёты по итогам года). Исходные данные: доход, подлежащий налогообложению, полученный за год (нарастающим итогом с начала года) – 2.000.000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные за год (нарастающим итогом с начала года) – 1.960.000 рублей; сумма авансовых платежей (нарастающим итогом с начала года) – 4500 рублей.
Задание 3. Определить сумму авансовых платежей по налогу. Исходные данные: доход, подлежащий налогообложению, полученный в первом квартале – 500.000 рублей; доход, подлежащий налогообложению, полученный в первом полугодии (нарастающим итогом с начала года) – 1.000.000 рублей; доход, подлежащий налогообложению, полученный за 9 месяцев (нарастающим итогом с начала года) – 1.500.000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные в первом квартале – 490.000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные в первом полугодии (нарастающим итогом с начала года) – 1.020.000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные за 9 месяцев (нарастающим итогом с начала года) – 1.470.000 рублей.
Задание 4. Рассчитать налог для ИП, осуществляющего розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, за первый квартал 2014 года. Исходные данные: виды деятельности: розничная торговля в магазине, имеющем торговый зал, вычислительной техникой, телерадиотоварами и средствами связи; площадь торгового зала - 50 кв.м; заработная плата, начисленная работникам за 1-й квартал - 600.000 рублей; тариф страховых взносов "от несчастных случаев" - 0,2%; иные выплаты, кроме заработной платы работникам не производились, доходы в натуральной форме не предоставлялись, все работники состояли в штате на начало года.
Критерии оценивания практической работы
Зачет
Практическая работа выполнена в обозначенный преподавателем срок, письменный отчет без замечаний или с незначительными замечаниями.

Незачет
Практическая работа не выполнена, письменный отчет не представлен.


Вопросы для контроля теоретических знаний:
Раскройте понятие специального налогового режима?
Что такое УСН?
Приведите перечень организаций – плательщиков при УСН?
Перечислите особенности налогового учета при УСН?
Какие льготы применяются при УСН?
Что такое ЕНВД?
Приведите перечень организаций – плательщиков при ЕНВД?
Перечислите особенности налогового учета при ЕНВД?
Какие льготы применяются при ЕНВД?
Понятие налоговой декларации по ЕНВД, ее сущность и значение?
Структура и реквизиты налоговой декларации по ЕНВД?
Опишите порядок предоставления налоговой декларации в налоговые органы?
Какие особенности налоговой декларации по ЕНВД?
Структура и последовательность составления декларации по ЕНВД?
Перечислите порядок внесения изменений в налоговую декларацию по ЕНВД?
Раскройте порядок внесения дополнений в налоговую декларацию по ЕНВД?
Опишите порядок проверки регистров налогового учета для расчета ЕНВД?

Критерии оценивания  устных ответов студентов
Оценка
Критерий


«5»
Ответ оценивается отметкой «5», если студент  раскрыл содержание материала в объеме, предусмотренном программой; изложил материал грамотным языком в определенной логической последовательности, точно используя терминологию данного предмета как учебной дисциплины;  продемонстрировал усвоение ранее изученных сопутствующих вопросов, сформированность и устойчивость используемых при ответе умений и навыков; отвечал самостоятельно без наводящих вопросов преподавателя. Возможны одна – две неточности при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, которые студент легко исправил по замечанию преподавателя.



«4»
Ответ оценивается отметкой «4,. если ответ удовлетворяет в основном требованиям на отметку «5», но при этом имеет один из недостатков:  допущены один-два недочета при освещении основного содержания ответа, исправленные по замечанию преподавателя; допущены ошибка или более двух недочетов при освещении второстепенных вопросов или в выкладках, легко исправленные по замечанию преподавателя.


«3»
Отметка «3» ставится в следующих случаях:  неполно или непоследовательно раскрыто содержание материала, но показано общее понимание вопроса и  продемонстрированы умения, достаточные для дальнейшего усвоения программного материала определенные настоящей программой.



























ОЦЕНКА ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ.
Оценка по производственной практике выставляется на основании результатов выполнения практических работ в период практики.
Виды работ
Коды проверяемых результатов (ПО, ПК, У)

Изучение и анализ учетной политики предприятия для целей налогообложения. Разработать учетную политику предприятия для целей налогообложения.

ПО 5.1
ПК 5.1, 5.4
У 1 – У 6

Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету доходов в организации. Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения. Заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету доходов организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

ПО 5.1
ПК 5.2 – 5.4
У 7, У 8, У 12

Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету расходов в организации. Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения. Расходы на производство и реализацию. Заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету расходов организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

ПО 5.1
ПК 5.2 – 5.4
У 7, У 8, У 12

Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету основных средств в организации. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы (подгруппы). заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету основных средств организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

ПО 5.1
ПК 5.2 – 5.4
У 7, У 8, У 12

Ознакомиться с порядком исчисления и уплаты налогов в организации. Заполнить налоговые декларации по исчислению налогов, уплачиваемых организацией

ПО 5.1
ПК 5.2 – 5.4
У 7 - У13


Форма аттестационного листа по практике.
Фамилия, имя, отчество обучающегося___________________________
Группа________________________
Специальность_______________________________________________
Место проведения практики____________________________________
Время проведения практики____________________________________
Виды, объем и качество работ, выполненные обучающимися во время практики:

Вид работ
Время, ч
Качество

1
Изучение и анализ учетной политики предприятия для целей налогообложения. Разработать учетную политику предприятия для целей налогообложения.

12


2
Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету доходов в организации. Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения. Заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету доходов организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».


6


3
Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету расходов в организации. Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения. Расходы на производство и реализацию. Заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету расходов организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

6


4
Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету основных средств в организации. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы (подгруппы). заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету основных средств организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

12


5
Ознакомиться с порядком исчисления и уплаты налогов в организации. Заполнить налоговые декларации по исчислению налогов, уплачиваемых организацией

12



Дата Подпись руководителя практики










КОНТРОЛЬНО – ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ЗАЧЕТА.
Общие положения.
Дифференцированный зачет предназначен для контроля и оценки результатов освоения междисциплинарного курса «Осуществление налогового учета в организации» по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Зачет включает освоение теоретического курса и выполнение практического задания.
Итогом дифференцированного зачета является оценка качества освоения обучающимся профессиональных компетенций: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».
При выставлении оценки учитывается роль оцениваемых показателей для выполнения вида профессиональной деятельности, освоение которого проверяется. При наличии противоречивых оценок по одному и тому же показателю при выполнении разных видов работ, решение принимается в пользу студента.
Таблица сочетаний проверяемых ПК и ОК.
Профессиональные и общие компетенции
Показатели оценки результата
Форма экзамена

ПК 5.1 Организовывать налоговый учет.
- знать задачи, сущность и принципы налогового учета;
- знать нормативное регулирование налогового учета и отчетности;
- знать основные требования к организации и ведению налогового учета;
- знать порядок формирования суммы доходов и расходов;
- знать порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
- уметь рассчитать сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
- знать порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;
- уметь рассчитать налоговую базу;
- уметь составлять и осуществлять контроль за правильностью заполнения налоговых деклараций;
- уметь организовывать ведение налогового учета;
- уметь аполнять регистры налогового учета;
- уметь контролировать налоговую отчетность организации.
- знать основные требования к организации и ведению налогового учета;
- знать процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;
- участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения.

Освоение теоретического курса (ответы на зачетные вопросы)

Выполнение практического задания



ПК 5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
- знать первичные учетные документы и регистры налогового учета;
- уметь заполнять регистры налогового учета;
- уметь составлять и осуществлять контроль за правильностью заполнения налоговых деклараций;
- знать порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органам.


ПК 5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
- знать состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы;
- уметь использовать данные расчета налоговой базы для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль;
- знать порядок отражения в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
- знать определение налоговой базы НДС, заполнение аналитических регистров;
- знать определение налоговой базы налога на доходы физических лиц.


ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
- понятие и виды налоговых льгот;
- знать применение налоговых льгот при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой системе налогообложения;
- знать необлагаемый налогом минимум дохода;
- знать порядок оформления документации для получения льгот и предоставления особых налоговых условий;
- знать налоговые скидки (для отдельных организаций);
- знать изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов). Возврат ранее уплаченных налогов.
- знать понятие «налоговая амнистия»;
- знать условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;
- знать понятие «вложения», правила расчета суммы вложений для применения льготы;
- знать льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;
- знать общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;
- знать особенности применения льготы по налогу на прибыль;
- знать особенности применения льготы по налогу на имущества;
- знать основания для прекращения применения льготы и его последствия.


ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
- демонстрация интереса к будущей профессии.


ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
- выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области налогового учета и налогового планирования;
- оценка эффективности и качества выполнения задач.


ОК 3 Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
- решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области налогового учета и планирования налоговой деятельности.


ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
- эффективный поиск необходимой информации;
- использование различных источников информации, включая электронные.


ОК 5 Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
- работа с компьютером, использование специальных программ.


ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
- взаимодействие с обучающимися и преподавателями в ходе обучения.


ОК 7 Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий.
- самоанализ и коррекция результатов собственной работы.


ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
- организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля.


ОК 9 Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
- изучение и анализ инноваций в области налогового учета и планирования налоговой деятельности.



Выполнение зачетного задания.
1 Паспорт
1.1 Назначение:
Профессиональные компетенции:
ПК 5.1. Организовывать налоговый учет.
ПК 5.2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

1.2 Задание для обучающегося:
Билет к дифференцированному зачету, содержащий два теоретических вопроса и одно практическое задание.
Внимательно прочитайте задание.
Во время зачета можно воспользоваться учебно-методической и справочной литературой, имеющейся на парте у каждого студента, персональным компьютером с выходом в Интернет.
1.2.1. Вопросы к дифференцированному зачету:
Понятие налогового учета: цели, задачи
Нормативное регулирование налогового учета в РФ
Участники налогового учета
Налогоплательщики: понятие, права, обязанности
Налоговый агенты: понятие, права, обязанности
Налоговые органы: понятие, права, обязанности
Принципы налогового учета
Методология налогового учета
Система налогового учета
Объекты налогового учета
Предмет налогового учета
Бухгалтерский и налоговый учет, их соотношение
Сравнительные характеристики бухгалтерского и налогового учета
Модели налогового учета
Смешанный налоговый учет
Специальный налоговый учет
Аналитические регистры налогового учета
Понятие доходов организации и их классификация
Доходы от реализации продукции (работ, услуг) и их учет
Доходы от реализации имущества и их учет
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Определение доходов в налоговом и бухгалтерском учете
Внереализационные доходы и их учет
Аналитические регистры налогового учета по определению сумм доходов
Понятие расходов организации и их классификация
Расходы на производство и реализацию и их учет
Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Налоговый учет прямых расходов
Налоговый учет косвенных расходов
Понятие незавершенного производства для целей налогового учета
Резервы, создаваемые организацией и их учет
Расходы при реализации имущества и их учет
Внереализационные расходы и их учет
Аналитические регистры налогового учета по определению сумм расходов
Налог на прибыль: понятие, ставки, налогоплательщики, объект
Расчет налоговой базы налога на прибыль
Доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль
Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль
Аналитические регистры по налогу на прибыль
Учет налога на прибыль
Учет разниц при исчислении налога на прибыль
Учет активов и обязательств при исчислении налога на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль: структура, содержание
Порядок составления налоговой декларации по налоговой на прибыль
Изменение и дополнение налоговой декларации по налоговой на прибыль
Контроль за заполнением налоговой декларации по налогу на прибыль
Проверка налоговой декларации по налогу на прибыль
Подготовка к налоговой проверке
Порядок доначисления и уплаты налогов и штрафных санкций налоговым органам
НДС: понятие, ставки, налогоплательщики, объект
Расчет налоговой базы по НДС
Документальное оформление по учету по НДС
Налоговая декларация по НДС
Порядок составления налоговой декларации по НДС
Изменение и дополнение налоговой декларации по НДС
Контроль за заполнением налоговой декларации НДС
НДФЛ: понятие, ставки, налогоплательщики, объект
Расчет налоговой базы по НДФЛ
Аналитические регистры по НДФЛ
Налоговая декларация по НДФЛ
Порядок составления налоговой декларации по НДФЛ
Изменение и дополнение налоговой декларации по НДФЛ
Контроль за заполнением налоговой декларации НДФЛ
Понятие специального налогового режима
Налоговый учет при УСН
Налоговая декларация при УСН
Налоговый учет при ЕНВД
Налоговый учет при едином сельскохозяйственном налоге

1.2.2 Перечень практических заданий:
Задача 1. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие с 1.01.2015 и указать основание. Выручка от продажи продукции ОАО «Рассвет» в 2014 г. составила: в 1 квартале – 1500000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 800000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 1000000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 900000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 2. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие в 1квартале 2014 г. и указать основание. Выручка ООО «Пассив» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 700000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1300000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 110000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1500000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 3. В мае текущего года ООО «Омега» отгрузило ОАО «Зета» партию продукции по договору купли-продажи. Стороны условились, что право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю   лишь  после   того,   как   продукция ему отгружена. ОАО «Зета» перечислило деньги в июне текущего года. «Омега» определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления. Укажите в каком месяце поставщик должен отразить выручку от реализации в НУ и почему.
Задача 4. Определить сумму выручки, подлежащую отражению в НУ в каждом квартале. По договору на оказание услуг ООО «Звезда» создает проектную документацию для ОАО «Станок». Стоимость услуг 454000 руб., в т.ч. НДС. Согласно смете расходы ООО «Звезда», связанные с выполнением договора, составляют 310000 руб. Фактические расходы предприятия составили: в 1 квартале 2013 г. – 60000 руб.; во 2 квартале 2013 г. – 85000 руб.; в третьем квартале 2013 г. – 90000 руб.; в четвертом квартале 2013 г. – 75000 руб.
Задача 5. Произвести классификацию доходов при НУ в денежном выражении. Доходы предприятия составили: от долевого участия в деятельности других предприятий – 52000 руб.; кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 30000 руб.; получены штрафы – 15000 руб.; выручка от продажи продукции – 500000 руб., в т.ч. НДС; суммы страховых возмещений – 4000 руб.; проценты по ценным бумагам – 27000 руб.; прибыль прошлых лет – 3000 руб.; от сдачи имущества в аренду – 35000 руб.
Задача 6. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие во 2 квартале 2014 г. и указать основание. Выручка ООО «Актив» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 400000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1300000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 990000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1400000 руб., в т.ч. НДС. За первое полугодие 2014 г. предприятие получило выручку в сумме: в 1 квартале – 600000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 800000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 7. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие 3 квартале 2014 г. и указать основание. Выручка ОАО «Пассив» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 400000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1300000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 990000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1400000 руб., в т.ч. НДС. За первое полугодие 2014 г. предприятие получило выручку в сумме: в 1 квартале – 600000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 800000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 8. Провести группировку расходов в соответствии со ст. 253 ч. 2 НК РФ. В течение месяца предприятие произвело следующие расходы: арендная плата – 9000 рублей, доплаты основному производственному персоналу предприятия – 29000 рублей, премии работникам вспомогательного производства – 50000 рублей, возвратные отходы – 5000 рублей, амортизация на ОС, производящие продукцию – 10000 рублей, отпускные персоналу заводоуправления – 70000 рублей, сырьё на производство продукции – 200000 рублей, заработная плата за время вынужденного прогула персоналу, обслуживающему оборудование – 10000 рублей, заработная плата основному производственному персоналу предприятия – 90000 рублей, амортизация на здание заводоуправление – 17000 рублей, топливо на технологические цели – 20000 рублей, командировочные расходы – 2000 рублей.
Задача 9. Провести группировку расходов в соответствии со ст. 318 НК РФ. В течение месяца предприятие произвело следующие расходы: арендная плата – 9000 рублей, доплаты основному производственному персоналу предприятия – 29000 рублей, премии работникам вспомогательного производства – 50000 рублей, возвратные отходы – 5000 рублей, амортизация на ОС, производящие продукцию – 10000 рублей, отпускные персоналу заводоуправления – 70000 рублей, сырьё на производство продукции – 200000 рублей, заработная плата за время вынужденного прогула персоналу, обслуживающему оборудование – 10000 рублей, заработная плата основному производственному персоналу предприятия – 90000 рублей, амортизация на здание заводоуправление – 17000 рублей, топливо на технологические цели – 20000 рублей, командировочные расходы – 2000 рублей.
Задача 10. Сумма прямых расходов за июнь составила 150000 рублей. Сумма прямых расходов, приходящихся на остатки НЗП: на начало июня составила 6000 рублей; на конец июня - 15000 рублей. По данным первичных документов: остаток готовой продукции на складе на начало июня – 60 единиц; поступило готовой продукции за июнь – 400 единиц; отгружено готовой продукции за июнь – 300 единиц. Определить сумму прямых затрат, приходящихся на единицу продукции, за июнь.
Задача 11. Сумма прямых расходов за июнь составила 150000 рублей. Сумма прямых расходов, приходящихся на остатки НЗП: на начало июня составила 6000 рублей; на конец июня - 15000 рублей. По данным первичных документов: остаток готовой продукции на складе на начало июня – 60 единиц; поступило готовой продукции за июнь – 400 единиц; отгружено готовой продукции за июнь – 300 единиц. Определить сумму прямых затрат, приходящихся на отгруженную продукцию за месяц.
Задача 12. Сумма прямых расходов за июнь составила 150000 рублей. Сумма прямых расходов, приходящихся на остатки НЗП: на начало июня составила 6000 рублей; на конец июня - 15000 рублей. По данным первичных документов: остаток готовой продукции на складе на начало июня – 60 единиц; поступило готовой продукции за июнь – 400 единиц; отгружено готовой продукции за июнь – 300 единиц. Определить сумму прямых затрат, приходящихся на остаток ГП на складе на конец месяца.
Задача 13. Определить стоимость материалов израсходованных на производство по средней себестоимости. Остаток материалов на начало месяца 304 единицы по 152 рублей за единицу. В течение месяца поступило материалов: 121 единица по 143 рубля; 156 единиц по 126 рублей; 197 единиц по 148 рублей; 346 единиц по 154 рубля; 387 единиц по 162 рубля; 110 единиц по 147 рублей; 175 единиц по 138 рублей. Расход материалов за месяц 1206 единиц.
Задача 14. Определить стоимость материалов израсходованных на производство методом ФИФО. Остаток материалов на начало месяца 304 единицы по 152 рублей за единицу. В течение месяца поступило материалов: 121 единица по 143 рубля; 156 единиц по 126 рублей; 197 единиц по 148 рублей; 346 единиц по 154 рубля; 387 единиц по 162 рубля; 110 единиц по 147 рублей; 175 единиц по 138 рублей. Расход материалов за месяц 1206 единиц.
Задача 15. Определить стоимость материалов израсходованных на производство методом ЛИФО. Остаток материалов на начало месяца 304 единицы по 152 рублей за единицу. В течение месяца поступило материалов: 121 единица по 143 рубля; 156 единиц по 126 рублей; 197 единиц по 148 рублей; 346 единиц по 154 рубля; 387 единиц по 162 рубля; 110 единиц по 147 рублей; 175 единиц по 138 рублей. Расход материалов за месяц 1206 единиц.
Задача 16. Рассчитать амортизацию линейным и нелинейным способами. Токарный станок – первоначальная стоимость 58000 рублей, СПИ – 7 лет; шлифовальный станок – первоначальная стоимость 67000 рублей, СПИ – 11 лет; металлорежущий станок – первоначальная стоимость 82000 рублей, СПИ – 15 лет; слесарный станок – первоначальная стоимость 71000 рублей, СПИ – 9 лет.
Задача 17. Рассчитать налог на прибыль. За отчетный год предприятие получило: прибыль от продажи продукции - 1000000 рублей, убыток от продажи основных средств - 30000 рублей, прибыль от реализации нематериальных активов - 1700 рублей, доходы по ценным бумагам - 40000 рублей, списаны затраты по законсервированным объектам - 6000 рублей, получены штрафы - 8000 рублей, уплачены штрафы - 5000 рублей.
Задача 18. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Принят к оплате счет поставщика за поступившие запасные части – 39000 рублей, топливо на сумму 43000 рублей и строительные материалы – 27000 рублей, в том числе НДС. Счет поставщика оплачен. Продано основное средство первоначальной стоимостью 50000 рублей, сумма начисленной амортизации составила 15000 рублей. Предъявлен покупателю счёт за проданное ему основное средство – 38000 рублей, в том числе НДС.
Задача 19. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Принят к оплате счет поставщика за поступивший токарный станок на сумму 90000 рублей, в т.ч. НДС. Продана готовая продукция фактической себестоимостью 200000 рублей, расходы на её продажу составили 50000 рублей. Предъявлен покупателям счёт на сумму 310000 рублей, в т.ч. НДС.
Задача 20. Определить сумму налога с работника, имеющего 3 детей. Доход работника за январь – 28000=, февраль – 27000=, март – 29000=, апрель – 25000=, май – 30000=, июнь – 29700=.
Задача 21. Определить сумму налога с работника, имеющего 2 детей. Доход работника за январь – 68000=, февраль – 57000=, март – 69000=, апрель – 55000=, май – 50000=, июнь – 69700=.
Задача 22. Рассчитать сумму единого налога для юридического лица, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы». Исходные данные: доход, подлежащий налогообложению – 8000000 рублей; годовой фонд заработной платы – 3000000 рублей; тарифы страховых взносов (2,9%, 22%, 5,1%, 2%); никаких расходов, кроме выплаты заработной платы, предприятие не осуществляло.
Задача 23. Рассчитать сумму единого налога для юридического лица, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Налоговый период (расчёты по итогам года). Исходные данные: доход, подлежащий налогообложению, полученный за год (нарастающим итогом с начала года) – 2500000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные за год (нарастающим итогом с начала года) – 2000000 рублей; сумма авансовых платежей (нарастающим итогом с начала года) – 5000 рублей.
Задача 24. Определить сумму авансовых платежей по налогу. Исходные данные: доход, подлежащий налогообложению, полученный в первом квартале – 600000 рублей; доход, подлежащий налогообложению, полученный в первом полугодии (нарастающим итогом с начала года) – 900000 рублей; доход, подлежащий налогообложению, полученный за 9 месяцев (нарастающим итогом с начала года) – 1100000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные в первом квартале – 500000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные в первом полугодии (нарастающим итогом с начала года) – 1000000 рублей; расходы, учитываемые для целей налогообложения, осуществленные за 9 месяцев (нарастающим итогом с начала года) – 1500000 рублей.
Задача 25. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие с 1.01.2015 и указать основание. Выручка от продажи продукции ООО «Сигнал» в 2014 г. составила: в 1 квартале – 900000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 850000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 1100000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1000000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 26. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие в 1квартале 2014 г. и указать основание. Выручка ООО «Ромашка» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 1000000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1100000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 140000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1300000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 27. Произвести классификацию доходов при НУ в денежном выражении. Доходы предприятия составили: от долевого участия в деятельности других предприятий – 61000 руб.; кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 29000 руб.; получены штрафы – 14000 руб.; выручка от продажи продукции – 400000 руб., в т.ч. НДС; суммы страховых возмещений – 3000 руб.; проценты по ценным бумагам – 11000 руб.; прибыль прошлых лет – 5000 руб.; от сдачи имущества в аренду – 20000 руб.
Задача 28. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие во 2 квартале 2014 г. и указать основание. Выручка ОАО «Пассив» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 440000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1100000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 980000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1300000 руб., в т.ч. НДС. За первое полугодие 2014 г. предприятие получило выручку в сумме: в 1 квартале – 800000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1000000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 29. Определить какой метод определения выручки при НУ может использовать предприятие 3 квартале 2014 г. и указать основание. Выручка ООО «Баланс» за 2013 г. составила: в 1 квартале – 420000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 9300000 руб., в т.ч. НДС; в 3 квартале – 980000 руб., в т.ч. НДС; в 4 квартале – 1000000 руб., в т.ч. НДС. За первое полугодие 2014 г. предприятие получило выручку в сумме: в 1 квартале – 900000 руб., в т.ч. НДС; во 2 квартале – 1100000 руб., в т.ч. НДС.
Задача 30. Провести группировку расходов в соответствии со ст. 253 ч. 2 НК РФ. В течение месяца предприятие произвело следующие расходы: арендная плата – 10000 рублей, доплаты основному производственному персоналу предприятия – 25000 рублей, премии работникам вспомогательного производства – 40000 рублей, возвратные отходы – 1000 рублей, амортизация на ОС, производящие продукцию – 20000 рублей, отпускные персоналу заводоуправления – 70000 рублей, сырьё на производство продукции – 150000 рублей, заработная плата за время вынужденного прогула персоналу, обслуживающему оборудование – 16000 рублей, заработная плата основному производственному персоналу предприятия – 80000 рублей, амортизация на здание заводоуправление – 10000 рублей, топливо на технологические цели – 9000 рублей, командировочные расходы – 3500 рублей.
Задача 31. Провести группировку расходов в соответствии со ст. 318 НК РФ. В течение месяца предприятие произвело следующие расходы: В течение месяца предприятие произвело следующие расходы: арендная плата – 10000 рублей, доплаты основному производственному персоналу предприятия – 25000 рублей, премии работникам вспомогательного производства – 40000 рублей, возвратные отходы – 1000 рублей, амортизация на ОС, производящие продукцию – 20000 рублей, отпускные персоналу заводоуправления – 70000 рублей, сырьё на производство продукции – 150000 рублей, заработная плата за время вынужденного прогула персоналу, обслуживающему оборудование – 16000 рублей, заработная плата основному производственному персоналу предприятия – 80000 рублей, амортизация на здание заводоуправление – 10000 рублей, топливо на технологические цели – 9000 рублей, командировочные расходы – 3500 рублей.
Задача 32. Рассчитать амортизацию линейным и нелинейным способами. Токарный станок – первоначальная стоимость 61000 рублей, СПИ – 8 лет; шлифовальный станок – первоначальная стоимость 57000 рублей, СПИ – 12 лет; металлорежущий станок – первоначальная стоимость 72000 рублей, СПИ – 13 лет; слесарный станок – первоначальная стоимость 51000 рублей, СПИ – 7 лет.
Задача 33. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Принят к оплате счет поставщика за поступивший токарный станок на сумму 81000 рублей, в т.ч. НДС. Продана готовая продукция фактической себестоимостью 150000 рублей, расходы на её продажу составили 35000 рублей. Предъявлен покупателям счёт на сумму 270000 рублей, в т.ч. НДС.
Задача 34. Определить сумму налога с работника, имеющего 1 ребёнка. Доход работника за январь – 32000=, февраль – 37000=, март – 28000=, апрель – 35000=, май – 33000=, июнь – 39700=.
Задача 35. Определить сумму налога с работника, имеющего 3 детей. Доход работника за январь – 64000=, февраль – 67000=, март – 61000=, апрель – 65000=, май – 60000=, июнь – 59700=.
1.3 Пакет преподавателя:
1. Количество вариантов задания для сдачи дифференцированного зачета – 35
2. Время выполнения задания – 45 минут
3. Оборудование:
1) рабочие места по количеству обучающихся, сдающих зачет;
2) персональный компьютер с выходом в Интернет;
3) справочная литература;
4) методические указания.
4. Литература для обучающегося:
Основная литература:
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/2002. Утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н;

4. Ходов Л.Г., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов учреждений СПО. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2002.;
5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов учреждений СПО. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.;
6. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студентов учреждений СПО. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.;
7. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – СПб: Питер, 2001.;
8. Медведев М.Ю. Учетная политика бухгалтерская и налоговая. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004;
9. Нестеров Г. Г., Терзиди А. В. Налоговый учет и налоговая отчетность. Издательство Эксмо, 2009.-320 с.;
10. Петров А. В. Налоговый учет- М.: Бератор-Паблишинг, 2008. -248 с.
11. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета 2009 ОИЦ "Академия"
12. Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет 2008 ОИЦ «Академия»
13. Кирьянова З.В., Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2007г.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ННФРА-М, 2007г.
Дополнительная литература:
Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух»
3. Интернет – ресурсы: Консультант плюс, Гарант









СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/2002. Утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н;
4. Ходов Л.Г., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов учреждений СПО. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2002.;
5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов учреждений СПО. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.;
6. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студентов учреждений СПО. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.;
7. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – СПб: Питер, 2001.;
8. Медведев М.Ю. Учетная политика бухгалтерская и налоговая. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004;
9. Нестеров Г. Г., Терзиди А. В. Налоговый учет и налоговая отчетность. Издательство Эксмо, 2009.-320 с.;
10. Петров А. В. Налоговый учет- М.: Бератор-Паблишинг, 2008. -248 с.
11. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета 2009 ОИЦ "Академия"
12. Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет 2008 ОИЦ «Академия»
13. Кирьянова З.В., Теория бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2007г.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ННФРА-М, 2007г.
15. Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
16. Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух»
17. Интернет – ресурсы: Консультант плюс, Гарант
Приложение 1
ВЕДОМОСТЬ ОЦЕНКИ УСПЕВАЕМОСТИ И КАЧЕСТВА ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01 по МДК 5.1 «Осуществление налогового учета в организации»
№ п/п
Фамилия И.О. студента
ПК 5.1
Задание 1- 2
ПК 5.2
Задание 3 - 4
ПК 5.3
Задание 5 - 7
ПК 5.4
Здание 8 - 11
За
семестр


















1
















2
















3
















4
















5
















6

















Преподаватель
Приложение 2
ВЕДОМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УМЕНИЙ СТУДЕНТОВ
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01 по МДК 5.1 «Осуществление налогового учета в организации»
№ п/п
Фамилия И.О. студента
ПК 5.1
ПК 5.2
ПК 5.3
ПК 5.4
Результат



У1
У2
У3
У4
У5
У6
У7
У8
У9
У10
У11
У12
У13


1
















2
















3
















4
















5
















6

















Преподаватель
Приложение 3
ВЕДОМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УМЕНИЙ И ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01 по МДК 5.1 «Осуществление налогового учета в организации»
№ п/п
Фамилия И.О. студента
ПК 5.1
ПК 5.2
ПК 5.3



З1
З2
З3
З4
З5
З6
З7
З8
З9
З10
З11
З12
З13
З14
З15
З16
З17
З18
З19
З20

1






















2























№ п/п
Фамилия И.О. студента
ПК 5.4
Результат



З21
З22
З23
З24


1







2









Преподаватель
Приложение 4
АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ ПО ПРАКТИКЕ
Наименование МДК 5.1 Осуществление налогового учета в организации
Фамилия Имя Отчество обучающегося _____________________________________________________________________
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Группа __________________________
Место проведения практики _____________________________________________________________________________
Дата проведения практики ______________________________________________________________________________
Виды, объём и качество работ, выполняемые обучающимся во время практики:
№ п/п
Виды работ
Время
(час)
Качество
(оценка)

1
Изучение и анализ учетной политики предприятия для целей налогообложения. Разработать учетную политику предприятия для целей налогообложения.
12


2
Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету доходов в организации. Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения. Заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету доходов организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

6


3
Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету расходов в организации. Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения. Расходы на производство и реализацию. Заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету расходов организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

6


4
Ознакомиться с законодательной и нормативной базой по налоговому учету основных средств в организации. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы (подгруппы). заполнить 3-5 аналитических регистра по налоговому учету основных средств организации с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия».

12


5
Ознакомиться с порядком исчисления и уплаты налогов в организации. Заполнить налоговые декларации по исчислению налогов, уплачиваемых организацией.
12



Преподаватель

«______»______________________20_______ г.










Приложение 5
ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ
Наименование профессионального модуля Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации
Фамилия Имя Отчество обучающегося____________________________________________
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Группа _________
Освоил(а) программу профессионального модуля в объёме _______ часов
с «____» __ 20 г. по «__ _» ___________ 20 г.
Результаты промежуточной аттестации по элементам профессионального модуля
Элементы модуля
(код и наименование МДК)
Форма промежуточной аттестации
Оценка

МДК 05.01 Осуществление налогового учета в организации
дифференцированный зачет


МДК 05.02 Осуществление налогового планирования в организации
дифференцированный зачет


Заключение о сформированности компетенций
Коды профессиональных и общих компетенций
Заключение
Оценка

ПК 5.1 Организовывать налоговый учет.
сформирована


ПК 5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
сформирована


ПК 5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
сформирована


ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
сформирована


ПК 5.5 Проводить налоговое планирование деятельности организации.
сформирована


ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
сформирована


ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
сформирована


ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
сформирована


ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

сформирована


ОК 5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно- коммуникационных технологий

сформирована


ОК 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

сформирована


ОК 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий

сформирована


ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

сформирована


ОК 9 Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

сформирована



Заключение об освоении вида профессиональной деятельности: ОСВОЕН оценка _____

Подписи членов комиссии_________________________
_________________________
_________________________
«____» _________ _ 20 г.









HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER143HYPER15




Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 6HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc kos
    Трухачева А.В.
    Размер файла: 586 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий