Презентация «Учёт НДС»


Чтобы посмотреть презентацию с оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов:

Учёт НДС ГБПОУ ЛО «Волховский алюминиевый колледж»А.В.Трухачева Налоговый кодекс (глава 21), ФЗ № 1992-1 от 06.12.1991 «О НДС». Ставки НДС 0%, 10%, 18%.Расчётная ставка НДС:при ставке 10% = Сумма х 10 / 110 =при ставке 18% = Сумма х 18 / 118 =Счета 19 и 68, к которым открываются специальные субсчета К счёту 68 могут быть открыты следующие субсчета:68/1 «Налог на добавленную стоимость»68/2 «Налог на доходы с физических лиц»68/3 «Акцизы»68/4 «Налог на прибыль» и др. Для принятия НДС к вычету (зачёту, возмещению) необходимо выполнить два условия:1. наличие счета-фактуры, 2. активы, по которым НДС берется в зачет, должны быть приняты к учету, то есть материальные ценности оприходованы, работы приняты, услуги оказаны. Задача 1 Составить проводки. Принят к оплате счёт поставщика за поступившие материалы на сумму 11800 рублей, в т.ч. НДС – 1800 рублей. Счёт поставщика оплачен.1. Д 10/1 К 60 – 10000=2. Д 19/3 К 60 – 1800=3. Д 60 К 51 – 11800=4. Д 68/1 К 19/3 – 1800= Задача 2 Составить проводки. Принят к оплате счёт поставщика за поступившие материалы на сумму 11800 рублей, в т.ч. НДС – 18%. Счёт поставщика оплачен.НДС = 11800 х 18 / 118 = 1800=1. Д 10/1 К 60 – 10000=2. Д 19/3 К 60 – 1800=3. Д 60 К 51 – 11800=4. Д 68/1 К 19/3 – 1800= Задача 3 Составить проводки. Принят к оплате счет поставщика за поступившие запасные части – 16000 рублей, топливо на сумму 20000 рублей и строительные материалы – 17000 рублей, в том числе НДС – 18%. Счет поставщика оплачен.НДС = 16000 х 18 / 118 = 2440=68НДС = 20000 х 18 / 118 = 3050=85НДС = 17000 х 18 / 118 = 2593=221. Д 10/5 К 60 - 13559=32 (16000 – 2440=68)2. Д 10/3 К 60 - 16949=15 (20000 – 3050=85)3. Д 10/8 К 60 - 14406=78 (17000 – 2593=22)4. Д 19/3 К 60 – 8084=75 (весь НДС)5. Д 60 К 51 – 53000= ( весь счёт 60)6. Д 68/1 К 19/3 – 8084=75 (весь НДС 19/3) Задача 4 Составить проводки и определить финансовый результат от продажи основного средства. Продано основное средство первоначальной стоимостью 35000 рублей, сумма начисленной амортизации составила 8000 рублей. Предъявлен покупателю счёт за проданное ему основное средство – 47200 рублей, в том числе НДС– 7200 рублей.1. Д 02 К 01 – 8000=2. Д 91 К 01 – 27000= (35000 - 8000)3. Д 62 К 91 – 47200=4. Д 91 К 68/1 – 7200=5. Д 91 К 99 – 13000= (27000 + 7200 - 47200) Задача 5 Составить проводки и определить финансовый результат от продажи НМА. Проданы НМА первоначальной стоимостью 43000=, амортизация – 37000=. Предъявлен покупателю счет на сумму 23600=, в т. ч НДС – 18%.1. Д 05 К 04 – 37000=2. Д 91 К 04 – 6000= 3. Д 62 К 91 – 23600= 4. Д 91 К 68/1 – 3600= (23600 х 18 / 118)5. Д 91 К 99 – 14000= (6000 + 3600 - 23600) Задача 6 На основании данных задач № 3 и 4. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = Задача 6 На основании данных задач № 3 и 4. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = 8084=75 Задача 6 На основании данных задач № 3 и 4. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = 8084=752. Сумма НДС по проданным МЦ = Задача 6 На основании данных задач № 3 и 4. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = 8084=752. Сумма НДС по проданным МЦ = 7200= Задача 6 На основании данных задач № 3 и 4. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = 8084=752. Сумма НДС по проданным МЦ = 7200=3. Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета = Задача 6 На основании данных задач № 3 и 4. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = 8084=752. Сумма НДС по проданным МЦ = 7200=3. Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета = 884=75 (8084=75 – 7200) Задача 7 На основании данных задач № 5 и 2. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета.1. Сумма НДС, перечисленная поставщикам = 1800=2. Сумма НДС по проданным МЦ = 3600= 3. Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет = 3600 – 1800 = 1800= Задача 8 Составить проводки и определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Принят к оплате счет поставщика за поступивший токарный станок на сумму 120000 рублей, в т.ч. НДС 18%. Оборудование передано в монтаж. Счет поставщика оплачен. Продана готовая продукция фактической себестоимостью 160000 рублей, расходы на её продажу составили 30000 рублей. Предъявлен покупателям счёт на сумму 260000 рублей, в т.ч. НДС – 18%. Решение НДС = 120000 Х 18 / 118 = 18305=081. Д 07 К 60 – 101694=922. Д 19/1 К 60 – 18305=083. Д 08/4 К 07 - 101694=924. Д 60 К 51 – 120000=5. Д 68/1 К 19/1 - 18305=086. Д 90 К 43 – 160000=7. Д 90 К 44 – 30000=8. Д 62 К 90 – 260000=9. Д 90 К 68/1 – 39661=0210. Д 90 К 99 – 30338=98Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет = 21355=94

Приложенные файлы

  • ppt nds
    Трухачева А.В.
    Размер файла: 120 kB Загрузок: 2

Добавить комментарий