КОС МДК 03.01 (домашняя контрольная работа)

Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
Н
ЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ КОЛЛЕДЖ ГАЗА И НЕФТИ

ОАО «ГАЗПРОМ»
















МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ОРГАНИЗАЦИИ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ

РАБОТЫ ОБУЧА
Ю
ЩИХСЯ


по МДК 03.01 Организация расчет
ов с бюджетом

и внебюджетными фондами


П
М
03.
Проведение расчетов с бюджетом и вн
е
бюджетными фондами



для специальности 080114

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

(
углубленный

уровень

подготовки
)













2011

2












Разработчики:

Вербитская И.В., преподаватель первой категории НОУ СПО «Волгоградский
колледж газа и нефти» ОАО «Газпром».

Александрова О.Н., преподаватель
первой категории

НОУ СПО «Волгоградский ко
л-
ледж газа и нефти» ОАО «Газпром».


Рецензенты:


Бородин О.И., к.с.н., ассистент кафедры «Социологии и менеджмента» Волгоградск
о-
го филиала ГОУ ВПО «Российский государственный торгово
-
экономический университет»;

Талалаева Н.А., главный бухгалтер НОУ СПО «Волгоградский колледж газа и нефти»
ОАО «Газпром
�.


УТВЕРЖДАЮ

Зам.

директора по учебной работе

____________
___
__В.В. Новиков

«____»_________________20___г.


Одобрены на заседании цикловой коми
с-
сии «
Профессиональных модулей пр
о-
фессионального цикла» специальности
080114 Экономика и бу
хгалтерский учет

(по отраслям)

Протокол № _____________
_________

От «_
_
__�______
_________
____20___г.

Председатель ______
___
И.В.Вербитская



Составлены в соответствии с требов
а-
ниями федерального государственного
образовательного стандарта по спец
и-
альности
080114 Экономика и бухга
л-
терский учет (по отраслям)




3

Аннотация


Методические указания по организации самостоятельной работы обучающихся пре
д-
назначены для выполнения самостоятельной работы по
профессиональному модулю

�
Пров
е-
дение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
» в соответствии с Федеральным г
о-
сударственным образовательным стандартом, с целью

реализации государственных треб
о-
ваний к минимуму содержания и уровню подготовки выпус
кников по специальности 080114
Экономика и бухгалтерского учета (по отраслям), а так же требований, предъявляемых зака
з-
чиком ОАО «Газпром».

В современных условиях, основной целью рыночной экономики в России является не
непрерывный экономический рост, а долговременное устойчивое развитие, которое предп
о-
лагает, не только постановку и решение непосредственно экономических, но

также и важных
социально
-
экономических задач. В этой связи особенно актуальными являются проблемы
формирования и функционирования
бюджетных и
внебюджетных фондов
.

Важность и н
е-
однозначность проблем их функционирования на современном этапе является предп
осылкой

повышени
я

эффективности и действенности
процесса формирования и использования
бю
д-
жетных
внебюджетных фондов
, в условиях постоянно развивающегося бухгалтерского и н
а-
логового законодательства.

Выполнение заданий по самостоятельной работе позволит сфо
рмировать и развить у
обучающихся знания о
б особенностях формирования и управления финансовыми ресурсами
и финансовыми отношениями целевых бюджетных и внебюджетных фондов с субъектами
управления и хозяйствования.


В методических указаниях по организации с
амостоятельной работы обучающихся
представлены: рекомендации по выполнению самостоятельных заданий, задания,
упражн
е-
ния
, задачи
,
тест
-
конроль, структура составления отчета; критерии оценки самостоятельной
работы, охарактеризованы права и обязанности обучаю
щихся, а также соответствующие м
е-
тодические материалы по темам
профессионального модуля «Проведение расчетов с бюдж
е-
том и внебюджетными фондами».


4

Оглавление


Аннотация

................................
................................
................................
................................
...............

3

Пояснительная записка

................................
................................
................................
.........................

5

1. Методические рекомендации для обучающихся

................................
................................
.....

6

2. Тематический план самостоятельной работы

по профессиональному


модулю «Проведение расчетов с бюджетом

и внебюджетными фондами»

.......................

7

3. Критерии оценки и система контроля (мониторинга)

................................
.............................

9

4. Права и обязанности обучающегося

................................
................................
........................

11

Самостоятельная работа № 1
.
Тема «Сущность налоговых платежей»

................................
.......

12

Сам
остоятельная работа № 2
.
Тема «Классификация налогов»

................................
...................

13

Самостоятельная работа № 3
.
Тема «Налог на добавленную стоимость»

................................
..

16

Самостоятельная работа № 4
.
Тема «Акцизы»

................................
................................
................

20

Самостоятельная работа № 5
.
Тема «Налог на прибыль организации»

................................
.......

23

Самостоятельная работа № 6
.
Тема «Налог на доходы физических лиц»

................................
...

26

Самостоятельная работа № 7
.
Тема «Природно
-
ресурсные платежи
: налог


на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами


животного мира и за пользование объектов водных биологических ресурсов»

....................

30

Самостоятельная работа № 8
.
Тема «Государственная пошлина»

................................
...............

33

Самостоятельная работа № 9
.
Тема «Налог на имущество организаций»

................................
..

36

Самостоятельная работа № 10.
Тема «Транспортный налог»

................................
.......................

40

Самостоятельная работа № 11.
Тема «Нал
ог на игорный бизнес»

................................
...............

43

Самостоятельная работа № 12
.
Тема «Налог на имущество физических лиц»

..........................

46

Самостоятельная работа № 13
.
Тема «Земельный налог»

................................
.............................

49

Самостоятельная
работа № 14
.
Тема «Упрощенная система налогообложения»

......................

52

Самостоятельная работа № 15
.
Тема «Единый налог на вмененный доход»
..............................

55

Самостоятельная работа № 16
.
Тема «Система налогообложения


для с
ельскохозяйственных товаропроизводителей


(единый сельскохозяйственный налог)»

................................
................................
......................

58

Самостоятельная работа № 17
.
Тема «Система налогообложения


при выполнении соглашений о разделе продукции»

................................
................................
.

61

Самостоятельная работа № 18
.
Тема «Таможенные пошлины»

................................
...................

65

Самостоятельная работа № 19
.
Тема «Страховые взносы в пенсионный,



социальный и медицинский фонды»

................................
................................
............................

68

Заключение

................................
................................
................................
................................
...........

72

Список используемой литературы

................................
................................
................................
....

73


5

Пояснительная записка


Методические указания по организации самостоятельной работы предназначены для
выполнения самостоятельной работы по профессиональному м
о
дулю «Проведение расч
етов
с бюджетом и внебюджетными фондами» в соо
т
ветствии с Федеральным государственным
образовательным стандартом, с ц
е
лью

реализации государственных требований к минимуму
содержания и уровню подготовки выпус
кников по специальности 080114
Экономика и бу
х-
га
лтерского учета (по отраслям), а так же требований, предъявляемых заказчиком ОАО «Га
з-
пром».

Выполнение заданий по данным методическим указаниям обеспечивает освоение с
о-
ответствующих профессиональных компетенций:

-

ПК 1. Формировать бухгалтерские проводки п
о начислению и перечислению нал
о-
гов и сборов в бюджеты различных уровней;

-

ПК 2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бю
д-
жет, контролировать их прохождение по расчетно
-
кассовым ба
н
ковским операциям;

-

ПК 3. Формировать бухга
лтерские проводки по начислению и перечислению страх
о-
вых взносов во внебюджетные фонды;

-

ПК 4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во
внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расче
т
но
-
кассовым банковским
операциям.

Также предполагает освоение обучающимися общих компетенций, предусмотренных
для углубленного и базового уровня подготовки по специальности:
OK

1. Понимать
сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый
интерес;
ОК 2.
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и
способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество; ОК
3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них
ответственность; ОК 4. Осуще
ствлять поиск и использование информации, необходимой для
эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного
развития; ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать
информацию с использованием информационно
-
коммуникационных технологий; ОК 6.
Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством,
потребителями; ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды
(подчиненных), результат выполнения заданий; ОК 8. Самостоятельно

определять задачи
профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно
планировать повышение квалификации; ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены
технологий в профессиональной деятельности; ОК 10. Исполнять воинскую обяз
анность, в
том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).

В ходе выполнения заданий по самостоятельной работе обучающиеся приобретают
умения и знания соответствующие основному виду профессиональной деятельности по сп
е-
циальности 08
0114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

В методических указаниях по организации самостоятельной работы представлены:
рекомендации по выполнению заданий самостоятельной работы, критерии оценки самосто
я-
тельной работы, структуру отчета, количество

часов, предусмотренных на выполнение ка
ж-
дой самостоятельной работы, охарактер
и
зованы права и обязанности обучающегося, а также
соответствующие методические материалы по темам профессионального модуля «Провед
е-
ние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондам
и».

Учебные планы НОУ СПО «Волгоградский колледж газа и нефти» ОАО «Газпром»
предусматривают на самостоятельную работу обучающихся очной формы обучения (углу
б-
ленная подготовка) по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и
внебюджетными
фондами»
-

75 часов, очная форма обучения (базовая подготовка)
–

36 час.



6

1.
Методические рекомендации для обучающихся


Самостоятельную работу обучающимся рекомендуется осуществлять по определе
н-
ному плану. Для изучения каждой из указанных в методических у
казаниях тем, следует:

1.

Ознакомиться с теоретическим материалом по данной теме, используя рекоме
н-
дуемый список литературы.

2.

При необходимости повторить изученный материал конспекта лекции по данной
теме.

3.

Для закрепления теоретического материала по теме необх
одимо составить ко
н-
спект (ответить на все вопросы заданий) в тетради для самостоятельной работы.

4.

После освоения теоретического материала по теме, составления конспекта (отв
е-
тов на вопросы) выполнить упражнения и ответить на вопросы тестовых заданий, возник
ают
трудности
–

следует вернуться к изучению теоретического материала по теме. Когда задания,
упражнения
, задачи
, тест
-
конроль по теме будут выполнены
–

можно переходить к изучению
следующей темы.

Самостоятельная работа обучающихся проводится с целью:

-

си
стематизировать и закрепить полученные теоретические знания и практические
умения студентов;

-

углубить и расширить теоретические знания;

-

формировать умения использовать нормативную, правовую, справочную документ
а-
цию и специальную литературу;

-

способств
овать развитию умственных сил студента;

-

формировать самостоятельность, ответственность и организованность студента;

-

развить познавательные способности и активность студентов;

-

формировать творческое самостоятельное мышление, научные интересы и исслед
о-
вательские навыки, потребность в образовании, способность к саморазвитию, самосоверше
н-
ствованию и самореализации.

Самостоятельная работа обучающихся является основной формой и средством инд
и-
видуализации обучения.

Структура отчета по самостоятельной работе

Для того, чтобы эффективнее оценивать и корректировать успехи (неудачи) самосто
я-
тельной работы, она должна выполняться в отдельной тетради, затем еѐ необходимо сдать
для промежуточного и конечного контроля и оценки.

Каждый обучающийся должен оформить отчет

о проделанной работе по следующей
структуре.

Отчет по самостоятельной работе №:

(следует указать номер самостоятельной р
а-
боты в соответствии с программой дисциплины).

Тема:

(следует указать тему самостоятельной работы в соответствии с программой
дисциплин
ы).

Цель работы:

(необходимо кратко сформулировать цель самостоятельной работы).

Дата выполнения:

(указать число, месяц, год, когда осуществляется выполнение с
а-
мостоятельной работы).

Ход работы:

осуществляется в соответствии с инструкциями по выполнению СР
С.



7

2.
Тематический план самостоятельной работы

по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетом

и внебюджетными фондами»


Тема по программе
ди
с
циплины

Всего
часов

В том числе:

Тип самостоятел
ь-
ной работы
(уровни
осво
е
ния учебного
материала)
,

колич
е-
ство зад
а
ний

Форма контр
о
ля

Срок
выпо
л-
нения

Тема:
Сущность налог
о-
вых платежей

2

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

1

Подготовка рефер
а-
та

1 неделя

Тема:
Классификация
н
а
логов

2

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

5

Составление ко
н-
спекта,
выполн
е
ние
у
п
ражнений
,
ответы
на тесты в
о
просы

1 неделя

Тема:
Налог на доба
в-
ленную стоимость

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

7

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тест
ы
вопр
о
сы

2
недел
и

Тема:
Акцизы

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

8

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема:
Налог на прибыль
организации

6

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личес
тво заданий
–

7

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2 недели

Тема:
Налог на доходы
физических лиц

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

11

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема:
Природно
-
ресурсные платежи: н
а-
лог на добычу полезных
ископаемых, водный н
а-
лог, сборы за пользов
а-
ние объектами животн
о-
го мира и за пользование
объектами водных би
о-
логических ресурсов

5

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество задани
й
–

8

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема:
Государственная
пошлина

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

9

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема:
Нало
г на имущес
т-
во организации

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

9

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема:
Транспортный н
а-
4

3
-
й уровень освоения
Составление ко
н-
1 неделя


8

лог

учебного материала,
к
о
личество заданий
–

5

спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

Тема:
Налог на игорный
бизнес

2

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

4

Составление ко
н-
спекта, отв
е
ты на
тесты в
о
просы

1 неделя

Тема:
Налог на имущес
т-
во физиче
ских лиц

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

7

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема:
Земельный налог

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

6

Составление ко
н-
спекта
, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

1

недел
я

Тема:
Упрощенная си
с-
тема налогообложения

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

6

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

1

недел
я

Тема:
Единый налог на
вмен
енный доход

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

7

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2

недел
и

Тема: Система налогоо
б-
ложения для сельскох
о-
зяйственных товаропр
о-
изводителей (единый
сел
ь
скохозяйственный
н
алог)

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

6

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

1

недел
я

Тема: Система налогоо
б-
ложения при выполн
е-
нии соглашений о разд
е-
ле продукции

4

3
-
й уровень освоения
учебного мате
риала,
к
о
личество заданий
–

6

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

1

недел
я

Тема: Таможенные п
о-
шлины

4

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

6

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

1

недел
я

Тема: Страховые взносы
в пенсионный, социал
ь-
ный и медицинский фо
н-
ды

6

3
-
й уровень освоения
учебного материала,
к
о
личество заданий
–

7

Составление ко
н-
спекта, решение з
а-
дач, ответы на тесты
вопр
о
сы

2 недели

Всего:

75







9

3.
Критерии оценки и сис
тема контроля (мониторинга)


Каждая работа завершается контролем конкретных результатов (положительных или
отрицательных). Это дает возможность установить, в какой мере результаты соответствуют
поставленной цели, насколько правомерна и целесообразна послед
овательность этапов раб
о-
ты. Иначе говоря, выявляются: общий итог работы, ее логика, оформление, т.е. та конечная
информация, «выход», без которых невозможно успешно прогнозировать дальнейший этап
обучения.

В НОУ СПО «Волгоградский колледж газа и нефти» ОАО

«Газпром» оценка качества
подготовки обучающихся осуществляется по двум основным направлениям: оценка уровня
освоения самостоятельной работы; оценка компетентности обучающихся. Оценка осущест
в-
ляется по количественной пятибалльной системе («5», «4», «3», «
2», «1») и качественным
(оценочным суждениям: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворител
ь-
но», «плохо») показателям.

При оценке принимается во внимание полнота, глубина, прочность, оперативность,
сознательность знаний и умений обучающихся,
освоенность ими компетенций (общих и
профессиональных). Также важным критерием оценки служит умение обучающихся, связ
ы-
вать содержание изучаемой дисциплины с содержанием будущей профессиональной де
я-
тельности, умение обоснованно решать профессиональные задач
и, степень самостоятельн
о-
сти обучаемых. При оценке учитывают, насколько четко, правильно дается ответ обуча
ю-
щимся, какова культура его речи (устной и письменной).

Критерии оценки

самостоятельной работы по профессиональному модулю «Пров
е-
дение расчетов с бюд
жетом и внебюджетными фондами». Самостоятельные задания должны
быть выполнены в соответствии с методическими требованиями, указаниями преподавателя,
экономического факультета, в них должна быть проявлена самостоятельность обучающихся.

Работа по ее завершен
ию, представляется обучающимися на проверку преподавателю,
который оценивает ее по 5
-
бальной системе и по 2
-
м направлениям:

Первое направление

–

оценка уровня освоения самостоятельной работы. Основ
а-
ниями для оценки являются:

-

выполнение всего хода работы
(всех ее этапов);

-

результативность проведенной работы;

-

формулирование выводов;

-

соответствие оформления отчета, предъявленным требованиям;

-

своевременная сдача работы для проверки преподавателю.

«5» (отлично) выставляется за следующую работу:

-

выпол
нен весь ход работы (все ее этапы);

-

качественная результативность проведенной работы;

-

сформулированные выводы;

-

отчет оформлен в соответствии с предъявленными требованиями;

-

работа своевременно сдана для проверки преподавателю.

«4» (хорошо) выставля
ется за следующую работу:

-

выполнен весь ход работы (все ее этапы);

-

качественная результативность проведенной работы;

-

выводы сформулированы не достаточно полно или имеют недочеты;

-

отчет оформлен в соответствии с предъявленными требованиями;

-

работа

своевременно сдана для проверки преподавателю.

«3» (удовлетворительно) выставляется за следующую работу:

-

ход работы выполнен не весь (не все ее этапы);

-

частичная качественная результативность проведенной работы;

-

сформулированные выводы имеют недочет
ы или отсутствуют;

-

в оформлении отчета имеются недочеты или отчет оформлен не в соответствии с
предъявленными требованиями;


10

-

работа не своевременно сдана для проверки преподавателю.

«2» (неудовлетворительно) выставляется за следующую работу:

-

ход работ
ы выполнен не весь (не все ее этапы);

-

не качественная результативность проведенной работы;

-

выводы отсутствуют;

-

отчет оформлен не в соответствии с предъявленными требованиями;

-

работа не своевременно сдана для проверки преподавателю.

«1» (плохо) выс
тавляется, если студент не выполнял работу по неуважительной пр
и-
чине.

Обучающиеся, чья работы были оценены неудовлетворительно или плохо, имеют
право на повторное выполнение работы (или выполнение), при этом им определяется новый
срок ее исполнения и сдачи

для проверки преподавателю.

В
тестовых опросах

(заданиях) каждый балл в пятибалльной системе равен 20 пр
о-
центам:

100
-
80 % объема учебного материала, воспроизведенного правильно
–

5 баллов;

80
-
60 % объема
–

4 балла;

60
-
40 % объема
–

3 балла;

40
-
20 % объема

–

2 балла;

20
-
0 % объема
–

1 балл.

Сомнения интерпретируются в пользу обучающегося. Поэтому 20%
-

это 2 балла; 40
%
-

это 3 балла; 60 %
-

это 4 балла; 80 %
-

это 5 баллов.

Второе направление

–

оценка компетенций обучающихся.

«5» (отлично) выставляется есл
и:

-

компетентность освоена, обучающийся всегда (на самостоятельных, практических и
теоретических занятиях и др.) проявляет и демонстрирует соответствующую компетен
т-
ность;

-

«4» (хорошо) выставляется если:

-

компетентность почти освоена, обучающийся часто

(на самостоятельных, практич
е-
ских и теоретических занятиях и др.) проявляет и демонстрирует соответствующую комп
е-
тентность;

«3» (удовлетворительно) выставляется за следующую работу:

-

компетентность не совсем освоена, обучающийся не всегда (на самостоятел
ьных,
практических и теоретических занятиях и др.) проявляет и демонстрирует соответствующую
компетентность;

«2» (неудовлетворительно) выставляется за следующую работу:

-

компетентность практически не освоена, обучающийся очень редко (на самосто
я-
тельных, п
рактических и теоретических занятиях и др.) проявляет и демонстрирует соотве
т-
ствующую компетентность.

«1» (плохо) выставляется, если обучающийся не освоил компетентность, т.е. никогда
(на самостоятельных, практических и теоретических занятиях и др.) не про
являет и не демо
н-
стрирует соответствующую компетентность.

Обучающийся, не освоивший компетенции (получивший оценку «2» или «1»), имеет
право на повторное освоение компетенции, при этом ему определяется новый срок ее осво
е-
ния.



11

4.
Права и обязанности обуча
ющегося


Обучающийся имеет право:

-

на получение заданий для самостоятельной работы в объеме, предусмотренном
учебным планом и рабочей программы дисциплины;

-

на получение рецензии (отзыва и оценки) от преподавателя, согласно установленн
о-
го срока;

-

направ
лять работу на коллективную рецензию в случае несогласия с оценкой преп
о-
давателя.

Обучающийся обязан:

-

выполнять требования преподавателя, кафедр по выполнению и оформлению сам
о-
стоятельной работы;

-

сдать самостоятельную работу преподавателю в сроки, уста
новленные графиком
преподавателя и учебного процесса.


12

Самостоятельная работа № 1

Тема «
Сущность налоговых платежей
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
сущности
налоговых платежей.

Оборудование и технические ср
едства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами
» специальн
ость 080114
Экономика и б
ухгалтерский учет
�

(по отра
с
лям).

Количество часов

–

2 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 1:

1.

Подготовить реферат, выбрав одну из предложенных тем.

2.

Оформить реферат в печатном виде, и сдать его на проверку преподавателю, в с
о-
ответствии с

указанным сроком сдачи.


Тематика рефератов

1.

Взаимосвязь изменения государственного устройства и налоговой системы.

2.

Основные этапы развития финансовой системы, их взаимосвязь с развитием нал
о-
гообложения.

3.

Объективная необходимость налогов.

4.

Экономическое со
держание налогов, их эволюция.

5.

Функции налогов

и сборов в рыночной экономике
.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гар
ант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
–

Электрон.
д
ан.
и

прогр.
–

М., 2011.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС.
–

Электрон.
д
ан.
и

прогр.
–

М., 2011.

3.

Владыка, М.
В. Сборник задач по налогам и налогообложению

[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской
Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

5.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова,

А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


13

Самостоятельная работа № 2

Тема «
Классификация налогов
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
классификации налогов.

Оборудование и технические средства:

научная лите
ратура (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080
114
Экономика и бухгалтерский учет (п
о отраслям).

Количество часов

–

2

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 2:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задани
я
) в тетради для самосто
я-
тельной работы.

2.

Выполните
одно

упражнение и о
тветьте на вопросы 10
-
ти тестовых зада
ний.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю,
в соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Виды налогов и сборов действующих на территории Российской Федерации.

2.

Специальный налоговый режим, обоснование необходимост
и его установления.

3.

Прямое и косвенное налогообложение, их признаки, особенности влияния на во
с-
производственный процесс.


Упражнение
2.1.

Сгруппируйте нижеперечисленные налоги, разделив их на прямые и косвенные, фед
е-
ральные, региональные и местные:

-

н
алог

на добавленную стоимость;

-

налог на игорный бизнес;

-

налог на имущество физических лиц;

-

налог на прибыль организации;

-

земельный налог;

-

водный налог;

-

налог на доходы физических лиц;

-

налог на имущество организации;

-

налог на добычу полезных иск
опаемых;

-

акцизы;

-

государственная пошлина.


Тест
-
контроль:


Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе
тестового задания и обведите его (их) в кружок.

2.1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а)
федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы;

г) таможенные пошлины.

2.2. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующи
х субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федер
а-
ции;

г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.


14


2.3. Региональные или местные налоги (или) сборы, не предусмотренные в НК
РФ:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.

2.4. К специальным н
алоговым режимам относятся:

а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на доба
в-
ленную стоимость;

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдел
ь-
ных видов деятельности;

в) предоставление инвестицион
ного налогового кредита;

г) создание оффшорных зон.

2.5. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства
о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сбо
ров), если иное не предусмотрено
НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если не предусмотрено Налог
о-
вым и Таможенным кодексами Российской Федерации;

г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами р
е-
гионов.

2.6. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;

б) инструкции Федеральной таможенной службы;

в) федеральные законы;

г) приказы ФНС России и ФТС России.

2.7. Нормативны
й правовой акт о налогах и сборах признается не соответству
ю-
щим НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:

а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий плательщиков;

б) этот факт соответствует признаку определенности;

в) этот факт

содержит запрет на действия налоговых органов, разрешенные или пре
д-
писанные НК РФ;

г) этим актом законодательным органом субъектов Российской Федерации предоста
в-
ляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным
законодате
льством.

2.8. При установлении регионального налога законодательными (представ
и-
тельными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться только для организаций;

б) могут устанавливаться в пределах установленных НК Р
Ф;

в) могут предусматриваться только для организаций имеющих государственную фо
р-
му собственности;

г) могут предусматриваться только для резидентов Российской Федерации.

2.9. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

а) с подачи заявления о ликвида
ции организации;

б) с уплаты налога (сбора);

в) со смертью учредителя организации;

г) с подачей заявления о реорганизации организации.

2.10. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком
с момента:

а) списания бланком денежных средс
тв с расчетного счета налогоплательщика;


15

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного дене
ж-
ного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения
банком на дату,

установленную законодательством для уплаты налога;

г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достато
ч-
ного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс
Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
да
рственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 Об
общероссийских классификаторах технико
-
экономической и социальной информации в
с
о-
циально
-
экономической области: [принят 10.11.2003 № 677] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]:
СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапр
ыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

5.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложе
ние:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А
.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.





16

Самостоятельная работа № 3

Тема «
Налог на добавленную стоимос
ть
�

.

Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления НДС в бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литера
туры); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

4

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 3:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
пять

вопрос
ов

(задани
й
) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите
одну

задачу
и о
тветьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и

сдайте его на проверку преподавателю,
в соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг).

2.

Порядок исчисления сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет.

3.

Особенности возмещения НДС при налогооб
ложении по нулевой ставке.

4.

Как рассчитываются налоговые вычеты при наличии облагаемых и не облагаемых
НДС операций?

5.

Сроки уплаты НДС. Порядок и сроки представления декларации в налоговые о
р-
ганы.


Задача
3.1.

Организация занимается реставрационными работами

зданий, предназначенных для
проживания населения.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета за 3 квартал текущего календарн
о-
го года исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

-

объем выполненных и оплаченных услуг
–

1830 тыс.руб. (в том числе
НДС
–

18%), в
том числе на территории другого государства
–

360 тыс.руб.;

-

перечислен аванс поставщику
–

140 тыс.руб. (в том числе НДС
–

18%);

-

приобретены материалы для производственных нужд на сумму 800 тыс.руб. (в том
числе НДС
–

18 %), из них оплачен
о поставщику 80 %. Израсходовано

для работ на террит
о-
рии другого государства материалов на 20 % общей суммы;

-

зачислен на расчетный счет аванс покупателя
–

130 тыс.руб.;

-

расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации,
осуще
ствленный сторонней организацией
–

43 тыс.руб. (в том числе НДС
–

18 %), оплата
произведена полностью;

-

израсходованы на непроизводственные нужды товарно
-
материальные ценности на
сумму 25 тыс.руб. (в том числе НДС
–

18%);

-

расходы на капитальный ремонт п
роизводственного оборудования, выполненный по
д-
рядчиком
–

31 тыс.руб. (в том числе НДС
–

18%). Оплачено 19 тыс.руб.

Опишите порядок уплаты налога в бюджет.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе
тесто
вого задания и обведите его (их) в кружок.


3.
1.

Взимается ли НДС с доходов физических лиц:


17

а)

да;

б)

нет;

в)

да, если физическое лицо зарегистрировано в каче
стве индивидуального предпр
и-
нимателя;

г)

да, если это установлено законодательными актами субъек
тов Российской Федер
а-
ции.

3.2.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика пре
доставляется, если:

а)

сумма выручки без учета НДС за квартал не превы
сила 1 млн
.

руб.;

б)

сумма выручки с НДС за три предшествующих после
довательных календарных месяца
не пр
евысила 1 млн
.

руб.;

в)

сумма выручки в среднем за месяц, за три предшест
вующих последовательных к
а-
лендарных месяца не превы
сила 1 млн
.

руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшеству
ющих последовательных календа
р-
ных месяца в совокуп
ности не пр
евысила 2 млн
.

руб.

3.
3
.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисля
ется как разница м
е-
жду суммой налога, исчисленной
от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

а)

налога по оприходованным материалам (работам,
услугам);

б)

налога по оплаченным м
атериалам (работам, услугам);

в)

налоговых вычетов;

г)

налога по оприходованным или оплаченным материа
лам (работам, услугам) в завис
и-
мости от положений учет
ной политики.

3.
4
.

К объектам налогообложения относится реализация това
ров (работ, услуг):

а)

на
территории Российской Федерации, в том числе

на безвозмездной основе, в
ы-
полнение строительно
-
мон
тажных работ для собственного п
о
требления;

б)

как на территории Российской Федерации, так и за ее
пределами, выполнение стро
и-
тельно
-
монтажных работ
для собстве
нного потребления;

в)

на территории Российской Федерации, передача на без
возмездной основе объектов о
с-
новных средств органам госу
дарственной власти;

г)

на территории Российской Федерации, ввоз товаров
на таможенную террит
о
рию
Российской Федерации,
перед
ача на безвозмездной основе объектов основных средств
бюджетным учреждениям.

3.
5
.
К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а)

услуги по предоставлению напрокат аудио
-

и видео

носителей из фондов учрежд
е-
ний культуры;

б)

реализация религиозной литературы;

в)

об
ороты по передаче имущества, если такая передача
носит инвестиционный хара
к-
тер;

г)

передача товаров для собственных нужд.

3.
6
.

При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%,

НДС исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по ставкам 10 и 18 %
при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и
18 %;

в) при отсутствии раздельного учета
–

по ставке 10 %;

г) при отсутствии раздельного учета
–

по расчетной ставке, определяемой исходя из
особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям,
облагаемым и не облагаемым
НДС.

3.7. Налогообложение по налоговой ставке 0 % производится при реализации
следующих товаров (работ, услуг):

а)

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

б)

товаров для детей в соответствии с установлен
ным перечнем;

в)

работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспо
р-
тируемых из Российской Федерации товаров;


18

г)

муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

3.8
.
Начислен НДС от продажи товаров, отражается записью
:

а)

Дт 62
–

Кт 90
-
1
;

б)

Дт 90
-
3

-


Кт 68;

в)

Дт
91
-
2
–

Кт 68
;

г)

Дт 68
–

Кт 76
.

3.
9
. Для подтверждения права на получение возмещения при
налогообложении по
ставке 0% необходимо представить
следующие документы:

а)

контракт налогоплательщика с иностранным лицом
на поставку

товаров, выписку
банка, подтверждающую
фактическое получение выручки, грузовую таможенную
декларацию,
копию договора с организацией, сопровож
дающей груз;

б)

контракт налогоплательщика с иностранным лицом
на поставку товаров, выписку
банка, подтверждающую

фактическое получение выручки, грузовую таможенную
декларацию,
копии транспортных и иных документов

с отметками пограничных таможенных органов;

в)

контракт налогоплательщика с иностранным лицом
на поставку товаров, выписку
банка, подтверждающую
фактическо
е получение выручки, копию договора с орга
низацией на
транспортировку груза, копии транспортных

и иных документов с отметками пограничных т
а-
можен
ных органов;

г) контракт налогоплательщика с иностранным лицом
на поставку товаров, эконом
и-
ческое обоснование
эффек
тивности внешнеэкономической сделки, копии транспорт
ных и иных
документов с отметками пограничных тамо
женных органов.

3.
10
. Вычетам подлежат суммы налога:

а)


исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, п
о-
лученных в счет
предстоящих поставок;

б)

предъявленные продавцом товара, который будет поставлен в следующем налог
о-
вом периоде;

в)
уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до
ввода их в эксплуатацию;

г)

исчисленные и уплаченные налогоплател
ьщиком с сумм авансовых платежей, п
о-
лученных в счет предстоящих поставок, при приобретении объектов основных средств до
ввода их в эк
с
плуатацию.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной

Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 2010.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электрон
ный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 2010.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС,
2011.
–

376 с.

4.

Селищев, Н.В. 1С:Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СП
б.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил.

(Серия «1 Специалист»).

5.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

4
80 с.

6.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс
, 2010.
-

608 с.


19

7.

Яскевич, Н.Н. Получаем налоговые вычеты: кт
о имеет право? Как правильно
оформить? Самая подробная инструкция. 2
-
е издание, переработанное и дополненное [Текст]
/ Н.Н. Яскевич.
–

М.: ЭКСМО, 2010.
–

176 с.

8.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: Гросс
Медиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

9.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.
Э. Сердюков.
–

СПб.:
Питер, 2008.
–

704 с
.






20

Самостоятельная работа № 4

Тема «
Акцизы
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей

по акцизам
, начисления
а
кцизов в бухга
л-
терском учете.

Оборудование и технические ср
едства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и б
ухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

4

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 4:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
шесть

вопрос
ов

(задани
й
) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите
одну

задачу

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю,
в соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Объект обложения акцизами. Состав подакцизных товаров.

2.

Ставки акцизов, основы их дифференциации.

3.

Кто являет
ся плательщиком акцизов?

4.

Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет
.

5.

П
орядок применения налоговых вычетов плательщикам акциза
.

6.

Какие счета используются для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных
операций, связанных с акцизами?


Задача

4.1.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную
территорию России алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 32 % в кол
и-
честве 1 тыс.л., если:

-

таможенная стоимость товара
–

90 тыс.руб.;

-

таможенная пошлина
–

29 тыс.руб.;

-

таможенный сбор за хранение товара
–

16 тыс.руб.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе
тестового задания и обведите его (их) в кружок.


4.1.
По товарам, ввозимым на таможенную террит
орию Российской Федерации,
объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а)

таможенной пошлины и таможенных сборов;


б)

таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;


в)

таможенной пошлины и НДС;


г)

таможенной пошлины.

4
.2
.

К операциям, не подлежащим налогообложению, относятся:

а)
передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организ
а-
ции другому для производства подакцизных товаров;


б)

реализация конфискованных подакцизных товаров;

в)

реализация табачных
изделий организациями, относящимися к сфере малого бизн
е-
са;


21

г)
передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации
другому для производства подакцизных товаров.

4.3. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения являетс
я:

а)
день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;


б)

день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учетной полит
и-
кой организации;

в)

день оплаты подакцизных товаров;


г)

день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реал
изации
отечественных автомобилей.

4.4. Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены
комбинированные ставки, определяется:

а)

как произведение рыночной цены потребительской упаковки (пачки) и количества
этих единиц;

б)

как произведе
ние максимальной розничной цены, указанной на единице потреб
и-
тельской упаковки (пачки) и количества этих единиц;


в)

как произведение оптовой цены потребительской упаковки (пачки) и количества
этих единиц;

г)

механизм определения устанавливается таможенным
и органами при согласовании
с налоговыми органами.

4.5. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:

а)

в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в
рублях и копейках за единицу измерения;


б)

в процентах к расчетной
стоимости товаров или в рублях и копейках за единицу
измерения;

в)

в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акц
и-
зов или в рублях и копейках за единицу измерения;


г)

только в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с
учетом акцизов.

4.6. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в
дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, о
т-
носится:

а)

на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после налогооблож
е-
ния;


б)

на издержки обращения и производства;


в)

на себестоимость продукции;

г)

на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

4.7. По акцизам, уплаченным в связи с ввозом подакцизных товаров на там
о-
женную территорию Российской Федерации, возмещение (возврат или зачет)
подлежит
в следующем порядке:

а)

производится только зачет сумм налогов, подлежащих уплате в федеральный бю
д-
жет;

б)

не позднее трех месяцев со дня представления документов;


в)

не позднее трех лет со дня представления документов;

г)

в том налоговом период
е, когда совершена уплата акцизов.

4.8. Акциз по подакцизным товарам уплачивается:

а)

по месту реализации подакцизных товаров;


б)

по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции
–

по месту ее
реализации в розничную сеть;

в)

по месту произв
одства подакцизных товаров;


г)

по месту производства и реализации подакцизных товаров исходя из деления а
к-
цизных ставок в процентах, установленных законодательством.

4.9. Сроки уплаты акциза в бюджет устанавливаются в зависимости:

а)

от объемов реализации
;



22

б)

от вида реализации подакцизных товаров: оптовая или розничная;


в)

от организационно
-
правовых форм организации
-
налогоплательщика;

г)
от видов операций с подакцизными товарами.

4.10. Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров устанавливаю
т-
ся:

а)

налоговым законодательством;


б)

таможенным законодательством;

в)

постановлениями Правительства Российской Федерации;

г)

таможенным законодательством с учетом налогового законодательства.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодек
с Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасо
вой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

5.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых пост
упл
е-
ний Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.
Э. Сердюков.
–

СПб.:
Питер, 2008.
–

704 с.


23

Самостоятельная работа № 5

Тема «
Налог на прибыль организации
�


Цель:

систематизировать, расширит
ь, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления НПО в бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организ
ации самостоятельной работы студентов
по

профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

6

час.

Инструкция по выполнению самостоятельн
ой работы № 5:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
четыре

вопрос
а

(задания) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите
две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю,
в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания

1.

Плательщики налога на прибыль, их характеристика.

2.

Объект налогообложения, его основные элементы.

3.

Методы определения доходов и расходов.

4.

Порядок определения доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.


Задача

5.1.

Рассчитайте сумму процентов по кредитам, которую банк имеет право включить в ра
с-
ходы для целей нало
гообложения прибыли. Сделайте вывод.

Имеются следующие данные о деятельности коммерче
ского банка за один месяц н
а-
логового периода. Банк
получ
ил четыре банковских кредита на сопоставимых
условиях на
30 дней:

6
00 тыс. руб. (ставка 12% в год);

8
50 тыс. руб. (ставка 20% в год);

7
00 тыс. руб. (ставка 14% в год);

80
0 тыс. руб. (ставка 16% в год).


Задача

5.2

Рассчитайте сумму налога на прибыль органи
заций исхо
дя из следующих данных бу
х-
галтерского учета:

-

отгружено продукции на 8630 тыс. руб., в том числе
выручка по экспорту
—

1690 тыс.
руб.;

-

себестоимость отгруженной продукции
—

4980 тыс.
руб., в том числе на экспорт
—

1470 тыс. руб.;

-

доходы от

долевого участия в других организаци
ях
—

120 тыс. руб.;

-

реализация основных средств
—

94 тыс. руб. с НДС,
первоначальная стоимость
—

118
тыс. руб., сумма аморти
зационных отчислений
—

40 тыс. руб.;

-

положительная курсовая разница
—

37 тыс. руб.;

-

сум
ма убытка, полученная в прошлом году,
—

90 тыс.
руб.;

-

сумма штрафа, полученная от поставщиков за невы
полнение договора,
—

60 тыс. руб.;

-

получен аванс под поставку товара
—

100 тыс. руб.;

-

получен безвозмездно станок
—

70 тыс. руб.;

-

налог на имущество

—

80 тыс. руб.;

-

уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой
отчетности
—

16 тыс. руб.;

-

доходы от сдачи в аренду помещения
—

70 тыс. руб.;


24

-

расходы, связанные со сдачей в аренду помещения,
—

10 тыс. руб.;

-

реализовано право требования третьему ли
цу в раз
мере 140 тыс. за 150 тыс. руб. до
наступления предус
мотренного договором срока платежа.

Доходы и расходы для целей налогообложения опре
деляются по методу начисления.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в
каждом вопросе
тестового задания и обведите его (их) в кружок.


5.1. Доходами от реализации признаются:

а)

выручка от реализации товаров (работ, услуг) соб
ственного производства, за и
с-
ключением переданных для
собственного потребления;

б)

выручка от реали
зации товаров (работ, услуг) как
собственного производства, так
и ранее приобретенных;

в)

только выручка от реализации товаров (работ, услуг)

собственного производства, в
том числе переданных для
собственного потребления;

г)

выручка от реализации товаров (
работ, услуг), выра
женная в денежной форме.

5.2.
Расходами признаются:

а)

обоснованные и документально подтвержденные затра
ты, направленные на получ
е-
ние дохода;

б)

документально подтвержденные затраты, произведен
ные организацией;

в)

затраты, оценка которых

выражена в денежном выра
жении;

г)

экономически оправданные затраты, подтвержденные

документами произвольной
формы.

5.3.

При определении налоговой базы не учитываются рас
ходы:

а)

на приобретение амортизируемого имущества;

б)

на капитальный ремонт;

в)

на и
нформационные услуги;

г)

на аудиторские услуги.

5.4.
Проценты по банковским кредитам для целей налогооб
ложения:

а)

включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)

в пределах, установленных
положениями НК РФ;

б)

уплачиваются за счет прибыли, остающейся по
сле

налогообложения;

в)

относятся на финансовый результат;

г)

учитываются согласно положениям учетной политики.

5.5.
Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших

безвозмездно от др
у-
гих организаций имущество:

а)

увеличивается на остаточную стоимость это
го имуще
ства;

б)

увеличивается на стоимость этого имущества, указан
ную в документах о перед
а
че;

в)

увеличивается на рыночную стоимость этого имущест
ва с учетом ст. 40 НК РФ, но
не ниже остаточной стои
мости;

г)

не увеличивается.

5.6.
Убытки от реализаци
и амортизируемого имущества:

а)

уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном
периоде, в котором они пон
е-
сены;

б)

не уменьшают налогооблагаемую прибыль;

в)

уменьшают налогооблагаемую прибыль равными доля
ми в течение срока, оставш
е-
гося до конца налогов
ого
периода, в котором произошла реализация;

г)

уменьшают налогооблагаемую прибыль равными доля
ми в течение срока, определя
е-
мого как разница между
сроком полезного использования этого имущества
и фактич
е-
ским сроком его эксплуатации.



25

5.7.
При исчислении н
алоговой базы не учитываются доходы:

а)

от посреднической деятельности;

б)

от игорного бизнеса;

в)

от комиссионной деятельности;

г)

при переуступке права требования.

5.8.

Организации, имеющие обособленные подразделения,
уплачивают налог на
прибыль по месту

нахождения этих
подразделений:

а)

пропорционально объемам выручки от реализации
продукции (работ, услуг);

б)

исходя из выручки и сметы затрат по каждому подраз
делению;

в)

пропорционально среднесписочной численности (рас
ходов на оплату труда) и ост
а-
точной

стоимости аморти
зируемого имущества;

г)

пропорционально остаточной стоимости амортизиру
емого имущества.

5.9.

Признание доходов и расходов по методу начисления
происходит:

а)

в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они
имели место;

б)

в том отчетном
(налоговом) периоде, когда они имели
место, и была произведена о
п-
лата;

в)

в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведе
на оплата;

г)

на ту дату, которая дополнительно установлена законо
дательными актами регионов.

5.10.

Сумму налога:

а)
организация и
счисляет самостоятельно как произве
дение ставки налога и налог
о-
вой базы;

б)
исчисляет налоговый агент;

в)
исчисляет или организация самостоятельно, или нало
говый агент в зависимости от
объемов реализации това
ров (работ, услуг);

г)
организация исчисляет са
мостоятельно только по окон
чании налогового периода.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]:

СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налог
ам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

С
Пб
.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил.
(Серия «1 Специалист»).

5.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

6.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практич
е
ское
пособ
ие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.:
Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

7.

Яскевич, Н.Н. Получаем налоговые вычеты: кто имеет право? Как правильно
оформить? Самая подробная инструкция. [Текст] / Н.Н. Яскевич.

-

2
-
е изд.
, перераб
.

и д
о-
пол
н.

–

М.: ЭКСМО, 2010.
–

176 с.

8.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

9.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых посту
п
л
ений
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Тарас
е-
вич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


26

Самостоятельная работа № 6

Тема «
Налог на доходы физических лиц
�


Цель:

систематизировать, расширит
ь, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления НДФЛ в бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по органи
зации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами» с
пециальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

4 ч
ас.

Инструкция по выполнению самостоятель
ной работы № 6:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
восемь

вопросов (заданий) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите
две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю
, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов.

2.

Плательщики и объект обложения по налогу на доходы физических лиц.

3.

Налоговая база, особенности ее определения при получении дохода в
натуральном
выражении и в виде материальной выгоды.

4.

Доходы, не подлежащие налогообложению.

5.

Стандартные налоговые вычеты, порядок их применения.

6.

Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

7.

Налоговые ставки и порядок их применения.

8.

Особенн
ости исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.


Задача

6.1.

Физическое лицо за налоговый период получило доход
от работодателя:

-

январь
—

6000 руб.;

-

февраль
—

6500 руб.;

-

март
—

6500 руб.;

-

апрель
—

6200 руб.;

-

май
-

6700 руб.;

-

июнь
—
декабрь
—

ежемесячно по 8000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей:

один в возрасте 13 лет, другой
—

20 лет, который явля
ется студентом дневной формы
обучения. За обучение
сына уплачено 35000 руб. Образовательное учреждение
имеет лице
н-
зию

на данный вид деятельности.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц
за налоговый период, объясните
порядок исчисления
и уплаты налога. Какая сумма налога будет возвращена
налогоплател
ь-
щику?


Задача 6.2.

Гражданин А.П. Коробов получает ежемесячно в

орга
низации заработок в размере
6600 руб. В этой же органи
зации Коробов работает по совместительству и получает ежемесячно
2200 руб. Он получил 10 апреля беспроцент
ную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на шесть м
е-
сяцев, которая должна погашаться ежеме
сячно равными долями.
Ставка Банка России
—

10%
годовых. Гражданин Коро
бов имеет ребенка в возрасте 19 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы
физических лиц, которую должен
удержать налоговый
агент за шесть месяцев текущего налогового периода.


27


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


6.1
.

К числу иждивенцев относятся:

а)

дети, получающие стипендию, пенсию или пособие
по безработице;

б)

дети в
возрасте до 24 лет, имеющие собственный доход;

в)

родители налогоплательщика, получающие пенсию;

г)

супруг или супруга, получающие доход в размере
минимальной оплаты труда или
пенсию.

6.2.

Стандартные вычеты из совокупного дохода налогопла
тельщика распреде
л
я-
ются на детей, студентов и учащихся
дневной формы обучения:

а)

независимо от того, имеют ли они самостоятель
ные источники доходов, если нах
о-
дятся в браке;

б)

независимо от того, имеют ли они самостоятель
ные источники доходов, если
проживают совместно
с р
одителями;

в)

независимо от того, имеют ли они самостоятель
ные источники доходов, а также
проживают или не про
живают совместно с родителями;

г)

независимо от того, проживают они на террито
рии Российской Федерации или за
ее пределами.

6.3.

Стандартные выч
еты в размере 1000 руб. в отношении
студента, имеющего
семью:

а)

не уменьшают налогооблагаемую базу родителей,
если он проживает отдельно от
родителей;

б)

уменьшают налогооблагаемую базу каждого из его
родителей;

в)

уменьшают налогооблагаемую базу каждого
из его
родителей, если жена также явл
я-
ется студенткой;

г)

не уменьшают налогооблагаемую базу родителей,
если он проживает совместно с
родителями.

6.4.

Если работник увольняется, проработав последний месяц
не полностью, выч
е-
ты за последний неполный месяц:

а
)

не производятся независимо от количества дней, проработанных в данной орган
и-
зации;

б)

производятся независимо от количества дней, про
работанных в данной организ
а-
ции;

в)

производятся в пределах размера налогооблагаемой
базы;

г)

производятся или не произв
одятся в зависимости от положений учетной политики
организации.

6.5.

При поступлении на работу в текущем году физических
лиц, ранее не име
в-
ших места основной работы, полага
ющиеся для них вычеты производятся:

а)

с месяца поступления на работу, если прорабо
та
но более 50% рабочего времени
месяца;

б)

месяца, следующего за месяцем поступления на
работу;

в)

месяца поступления на работу независимо от коли
чества проработанных в данном
месяце дней;

г)

месяца поступления на работу, если проработано более 70% рабоч
его времени м
е-
сяца.

6.6.

Налоговый вычет в размере 1000 руб. распространяется
у налогоплательщ
и-
ков на каждого ребенка возрастом:

а)

до 18 лет;

б)

до 24 лет;


28

в)

до 18 лет, а также на каждого студента дневной

формы обучения в возрасте до
24 лет;

г)

до 18 лет
, а также на каждого студента дневной

формы обучения независимо от
возраста.

6.7.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет инди
видуальным пре
д-
принимателем, уплачивается:

а)

до 15 июня года, следующего за отчетным;

б)

до 15 июля года, следующего за от
четным;

в)

до 1 июля года, следующего за отчетным;

г)

в течение 10 дней после даты, установленной для подачи декларации.

6.8.

Ответственность за достоверность данных, представлен
ных для уменьшения
облагаемого налогом дохода на сум
му расходов на содержани
е детей и иждивенцев, н
е-
сет:

а)

налоговый агент;

б)

налогоплательщик;

в)

налоговый агент и налогоплательщик;

г)

лицо, установленное в судебном порядке.

6.9.

Налоговую декларацию не обязаны представлять в нало
говый орган:

а)

индивидуальные предприниматели;

б)

физические лица, продавшие имущество;

в)

физические лица, получающие выигрыши;

г)

физические лица, работающие по совместительству.

6.10
.

Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении:

а) доходов только граждан Российской Федерации;

б) доходов

налоговых резидентов Российской Феде
рации, кроме выигрышей, призов,
дивидендов, суммы
экономии на процентах при получении налогоплатель
щиками заемных
средств;

в)

только доходов по основному месту работы;

г)

доходов по основному месту работу и по совмес
тительству.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
с
обие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СПб.:
Питер, 2011.
–

400 с.:
ил.
(Серия «1

Специалист»).

5.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

6.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налогов
ой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

7.

Яскевич, Н.Н. Получаем налоговые вычеты: кто имеет право? Как правильно
оформ
ить? Самая подробная инструкция

[Текст] / Н.Н. Яскевич.
-

2
-
е изд.
, перераб
.

и допо
л
н
.

–

М.: ЭКСМ
О, 2010.
–

176 с.


29

8.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

9.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая от
четность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


30

Самостоятельная работа № 7

Тема «
Природно
-
ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых, водный
налог, сборы за пользование объекта
ми животного мира и за пользование объектов
водных биологических ресурсов
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей и сборов
,

начисления
платежей за пользов
а-
ние природными
ресурсами

в бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетны
ми и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

5

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 7:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
четыре

вопроса (задания) в тетради для сам
о-
ст
оятельной работы.

2.

Решите
три

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю,
в соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Назначение и виды платежей за пользование при
родными ресурсами.

2.

Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета.

3.

Водный налог. Порядок расчета.

4.

Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресу
р-
сов.


Задача 7.1.

ЗАО «Каскад» за свой счет провело разведку и разработку
мест
орождения калийных с
о-
лей и занялось их добычей.
За налоговый период добыто 750 тыс. т полезных иско
паемых,
реализовано 780 тыс. т. На расчетный счет орга
низации за реализованные полезные ископаемые
посту
пило 15 600 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога.


За
дача 7.2.

Организация занимается выращиванием и переработкой
овощей. Для осуществления
своей деятельности она произ
водит забор воды из бассейна реки Волга в Центрально
-
Черноземном экономическом районе. Фактический объем
забора воды за налоговый период с
о-
с
тавил 1875 тыс. м
3
,
в том числе для орошения земель, на которых выращива
ют овощи,
—

1200,5 тыс. м
3
. Лимит водопользования для
переработки овощей установлен в размере 650 тыс. м
3
.
Опре
делите сумму платы за пользование водными объектами.


Задача 7.3.

ОАО «За
ря» за три месяца выловило в водах Черного моря рыбу в количестве: кефаль
—

850 т, хамса
—

425 т, лещ
—

22 т. Организация является поселкообразующей. Исчис
лите сумму
сбора за пользование объектами водных биоло
гических ресурсов и определите порядок его у
пл
а-
ты.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


7.1. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:


31


а)

только организации, осуществляю
щие добычу угле
водородного сырья на территории
Российской Федерации;


б)

организации и индивидуальные предприниматели,
признаваемые пользователями
недр;


в)

только организации и индивидуальные предпри
ниматели, имеющие лицензию на
добычу полезных иско
пае
мых;


г)

организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие добычу всех
видов полезных ископа
емых, кроме природных алмазов и концентратов, содер
жащих драг
о-
ценные металлы.

7.2.
Объектом обложения налогом на добычу полезных иско
паемых признаютс
я:


а)

полезные ископаемые, добытые из недр земли
и извлеченные из отходов при у
с-
ловии лицензирования
этого извлечения;


б)

общераспространенные полезные ископаемые и под
земные воды;


в)

полезные ископаемые, извлеченные из собствен
ных отвалов или отходов

горнод
о-
бывающих производств;


г)

полезные ископаемые, добытые из недр земли и извле
ченные из отходов горнодоб
ы-
вающих производств.

7.3.

Полезными ископаемыми признаются:


а)

продукция горнодобывающей промышленности,
прошедшая обогащение и соотве
т-
ствующая

требованиям
государственного стандарта;


б)

продукция горнодобывающей промышленности
и разработки карьеров, первая по
своему качеству соот
ветствующая стандартам;


в)

минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения
и первичной обработки;


г)

сырье, добытое

из недр земли и извлеченное из отхо
дов горнодобывающих прои
з-
водств, прошедшее обработ
ку для соответствия качествам потребителя.

7.4.
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископа
емых определяется
как:


а)

объем добытых полезных ископаемых;


б)

ст
оимость реализованных за налоговый период
полезных ископаемых;


в)

стоимость добытых полезных ископаемых;


г)

объем реализованных полезных ископаемых.

7.5.
Налоговым периодом по налогу на добычу полезных
ископаемых призн
а-
ется:


а)

календарный месяц;


б)

п
олугодие;


в)

квартал;


г)

календарный год.

7.6.

Налогообложение производится по ставке 0% следующих

групп полезных и
с-
копаемых:


а)

попутный газ, глина, мел, подземные промышлен
ные и термальные воды;


б)

попутный газ, минеральные воды, используемые
для ле
чебных целей, сверхвязкая
нефть, подземные воды,
используемые в сельском хозяйстве;


в)

минеральные воды, сырье радиоактивных метал
лов, торф, сверхвязкая нефть;


г)

глина, мел, подземные воды, используемые в сель
ском хозяйстве, минеральные в
о-
ды, использу
емые для лечебных целей.

7.7.

Ставки платы за пользование водными объектами уста
навливаются:

а)

по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской
Федерации;

б)

по категориям плательщиков с учетом местных
условий водообеспечения мун
и-
ципальными органами
власти;

в)

по категориям плательщиков законодательными
органами субъектов Российской
Федерации по согласо
ванию с налоговыми органами;


32

г)

федеральным законодательством в зависимости от отнесения водных объектов к ра
з-
личным бассейнам рек,

озер, морских вод.

7.8.

Сумма платы за пользование водными объектами отно
сится:

а)

на себестоимость продукции (работ, услуг);

б)

финансовый результат;

в)

прибыль, остающуюся в распоряжении организации;

г)

себестоимость продукции (работ, услуг) в преде
лах

установленного лимита.

7.9
. Ставка налога по объектам водных биологических ресур
сов устанавливается в
зависимости:

а)

от вида объекта и объемов его изъятия;

б)

вида объекта, объемов и бассейна, в котором про
исходит его изъятие;

в)

объемов объекта и басс
ейна, в котором происхо
дит его изъятие;

г)

вида объекта и бассейна, в котором происходит его
изъятие.

7.10
.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачив
а-
ется:

а)

разовым взносом при получении лицензии;

б)

разовым взносом в размере
10% сбора; оставшая
ся сумма уплачивается равными
долями в течение сро
ка действия лицензии;

в)

равными долями в течение срока действия лицензии;

г)

разовым взносом в размере 50% сбора; оставшаяся
сумма уплачивается равными
долями в течение срока
действия л
ицензии.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
соби
е / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

5.

Филин
а, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый ко
нтроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.






33

Самостоятельная работа № 8

Тема «
Государственная пошлина
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения
сумм налоговых платежей, начисления госпошлины в бухгалтерском
учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по

профессиональному м
одулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»

специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 8:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
пять

воп
рос
ов

(задания) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите три

задачи
и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю,
в соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Понятие г
осударственной пошлины, принципы ее взимания.

2.

Плательщики и объект обложения.

3.

Льготы по уплате государственной пошлины.

4.

Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины.

5.

Порядок учета государственной пошлины.


Задача 8.1
.

В суде общей юрисдикц
ии рассматривается исковое заяв
ление имущественного хара
к-
тера. Цена иска определе
на в размере 1750 тыс. руб. Истцами являются два физи
ческих лица,
одно из которых
—

инвалид
II

группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, под
лежащий уплате истцами.

Ответ
обоснуйте.


Задача 8.2.

Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковые
заявления имущественного х
а-
рактера и об установлении
факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имуще
ственного
характера определена в размере 3750 тыс. руб.

Рассчитайте
размер государственной пошлины, под
лежащий уплате истцом. Ответ
обоснуйте.


Задача 8.3.

Физическое лицо обратилось в нотариальную государ
ственную контору за удост
о-
верением доверенностей
на право пользования автомобилем сыну и зятю.

Рассчитайте размер гос
ударственной пошлины, под
лежащий уплате истцом. Назовите
срок уплаты. Ответ
обоснуйте.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


8
.1.

Государственная по
шлина
—

это:

а)

ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый
с юридических лиц;


34

б)

сбор, взимаемый с юридических и физических лиц
при их обращении в уполном
о-
ченные органы за совер
шение в отношении этих лиц юридически значимых
/действий;

в)

сбор, взимаемый то
лько с иностранных граждан за совершение в отношении их
юридически значимых
действий;

г)

сбор, взимаемый с юридических и физических лиц
при получении идентификацио
н-
ного номера налогопла
тельщика.

8
.2.

Плательщиками государственной пошлины признаются:

а)

ор
ганизации и физические лица, которые обраща
ются за совершением юридически
значимых действий
или выступают ответчиками в судах, дело рассматрива
ется мировыми
судьями;


б)

иностранные граждане и лица без гражданства при
пересечении государственной
границы
Российской Феде
рации;

в)

налоговые резиденты Российской Федерации, кото
рые осуществляют деятельность за
пределами территории
России;

г)

только юридические лица, в интересах которых

уполномоченные органы сове
р-
шают действия.

8
.3.

Государственная пошлина уп
лачивается при обращении
в суды общей юри
с-
дикции, арбитражные суды или к миро
вым судьям:

а)

в течение 3 дней после рассмотрения дела;

б)

не позднее, чем за 5 дней до даты рассмотрения дела;

в)

до подачи запроса;

г)

не позднее, чем за 10 дней до даты рассмо
трения дела.

8
.4.

Размер государственной пошлины при подаче искового
заявления имущес
т-
венного характера устанавливается:

а)

в твердой сумме и процентах в зависимости от цены
иска;

б)

в твердой сумме независимо от цены иска;

в)

в размере 3% независимо от ц
ены иска;

г)

дифференцированно в твердой сумме в зависимости
от цены иска.

8
.5.

Цену иска определяют:

а)

судья в соответствии с гражданским процессуаль
ным законодательством;

б)

экспертные бюро, имеющие лицензию на данный
вид деятельности;

в)

представитель
государственной власти;

г)

истец, а в случаях, установленных законодатель
ством, судья в соответствии с гр
а-
жданским процессу
альным законодательством.

8
.6.

При увеличении истцом размера исковых требований

сумма государстве
н-
ной пошлины:

а)

доплачивается в с
оответствии с увеличенной ценой
иска;

б)

не доплачивается;

в)

доплачивается исходя из 50% увеличения цены иска;

г)

вопрос о доплате решает суд.

8
.7.

При уменьшении истцом размера исковых требований

сумма излишне

пл
а-
ченной государственной пошлины:

а)

подле
жит возврату в размере 50%;

б)

подлежит возврату полностью;

в)

не подлежит возврату;

г)

вопрос о возврате решает суд.

8
.8.

Начислена государственная пошлина за рассмотрение дела в арбитражном
суде, отражается записью
:

а)

Дт 91
-
2
–

Кт 68
;

б)

Дт 08
-
4
–

Кт 6
8
;

в)

Дт 44
–

Кт 68;

г)

Дт 19
–

Кт 68
.


35


8
.9.

При заключении мирового соглашения до принятия

решения арби
т-
ражным судом государственная пошлина:

а)

подлежит возврату истцу в размере 50% уплаченной
суммы;

б)

подлежит возврату истцу полностью;

в)

не подлежит в
озврату истцу;

г)

полностью возмещается истцу за счет средств ответ
чика.

8
.10.

Плательщик государственной пошлины:

а)

имеет право на зачет излишне уплаченной суммы в счет суммы государственной
пошлины, подлежащей
уплате за совершение любого действия;

б)

и
меет право на зачет излишне уплаченной суммы
в счет суммы государственной
пошлины, подлежащей
уплате за совершение аналогичного действия;

в)

не имеет права на зачет или возврат излишне упла
ченной пошлины;

г)

имеет право только на возврат излишне уплачен
н
ой суммы пошлины.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М
., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебн
ое п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Яскевич, Н.Н. Получаем налоговые вычеты: кто имеет право? Как правильно
оформить? Самая подробная инструкция [Т
екст] / Н.Н. Яскевич.
-

2
-
е изд
.
, перераб
.

и допо
л
н
.

–

М.: ЭКСМО, 2010.
–

176 с.

5.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланиров
ание налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


36

Самостоятельная работа № 9

Тема «
Налог на имущество организаций
�


Цель:

систе
матизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления налога на имущество организ
а-
ций в бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменд
у
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество ча
сов

–

4

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 9:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
шесть

вопросов (задания) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Р
ешите две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделан
ной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.

2.

Порядок определения налоговой базы.

3.

Особенности исчисления налога на имущество о
рганизаций, в состав которых вх
о-
дят территориально обособленные подразделения.

4.

Льготы по налогу на имущество организаций.

5.

Ставки налога.

6.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.


Задача 9.1.

На балансе ООО «Агрос» на начало текущего налогово
го
периода числится аморт
и-
зируемое имущество оста
точной стоимостью 1540 тыс. руб. По данному имуще
ству ежем
е-
сячно для целей бухгалтерского учета
начисляется амортизация в сумме 22 тыс. руб. Дв
и-
же
ние амортизируемого имущества характеризуется сле
дующими дан
ными:

-

25 августа организация получила в безвозмездное
пользование оборудование перв
о-
начальной стоимостью
220 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет,
которое ввела
в эксплуатацию 10 сентября;

-

20 сентября передано в аренду транспортное сред
с
тво остаточной стоимостью 50
тыс. руб., норма аморти
зации 0,83%, первоначальная стоимость
—

270 тыс. руб.

Организация применяет линейный метод начисления
амортизации.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюд
жет за налоговый период, исходя
из ста
вки налога, уста
новленной в вашем регионе.


Задача 9.2.

Иностранная организация осуществляет деятельность
на территории Российской
Федерации через постоянное
представительство. Остаточная стоимость имущества, отраже
н-
ного по дебету счета 01 «Основные сред
ства»,
на 1 января налогового периода составила 7520
тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляет
ся амортизация в сумме 34
тыс. руб. По месту нахожде
ния представительства установлена ставка налога в раз
мере 2,2%.
Кроме того, организация

20 апреля текущего налогового периода поставила на баланс безво
з-
мездно
полученное имущество стоимостью 1200 тыс. руб. и сро
ком полезного использования
пять лет, которое находится
на территории другого субъекта Российской Федерации,
в котором
ставка налог
а установлена в размере 2%.


37

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюд
жет за отчетные и

налоговый п
е-
риоды.

Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.



9.
1.

Налогоплательщиками признаются:

а)

российские организации и иностранные организации,
осуществляющие деятел
ь-
ность в России и имеющие
в собственности имущество;

б)

российские организации и иностранные организации,
осуществляющие деятел
ь
ность
в России

через постоян
ные представительства;

в)

российские организации и иностранные организации,

осуществляющие деятел
ь-
ность в России через постоян
ные представительства и (или) имеющие в собственно
сти н
е-
движ
и
мое имущество;

г)

российские организации и иностранн
ые организации,

осуществляющие деятел
ь-
ность в России через постоян
ные представительства и (или) имеющие в собственно
сти н
е-
движ
и
мое имущество на территории России.

9.
2.

Не являются плательщиками налога на имущество:

а)

Банк России и его организации;

б)

ор
ганизации, применяющие специальные налоговые
режимы;

в)

органы законодательной и исполнительной власти;

г)

бюджетные учреждения и организации.

9.3
.

Объектом налогообложения по налогу на имущество для

российских орган
и-
заций признается:

а)

движимое и недвижи
мое имущество, учитываемого
на балансе организации;

б)

недвижимое имущество, учитываемое на балансе орга
низации в качестве объектов
основных средств, вклю
чая имущество, находящееся во временном пользовании;

в)

движимое и недвижимое имущество, учитываемое
на балансе организации в кач
е-
стве объектов основных
средств, за исключением имущества, находящегося
во вр
е
менном
пользовании;

г)

движимое и недвижимое имущество, учитываемое
на балансе организации в к
а-
честве объектов основных
средств, включая имущество, на
ходящееся во времен
ном пол
ь-
зовании.

9.4.

Не признаются объектами налогообложения:

а)

земельные участки, водные объекты, имущество феде
ральных органов исполнител
ь-
ной власти, используемое
для обеспечения охраны правопорядка в России;

б)

земельные участки,
водные объекты, имущество обще
ственных организаций инвал
и-
дов и федеральных орга
нов исполнительной власти;

в)

водные объекты, имущество федеральных органов

исполнительной власти, г
а-
ражно
-
строительных коопе
ративов, законодательных органов субъектов Россий
ской
Федер
а-
ции;

г)

имущество федеральных органов исполнительной

власти, жилищный фонд м
у-
ниципальных образований,

законодательных органов субъектов Российской Федера
ции.

9.5
.

Освобождаются от налогообложения в отношении иму
щества, используемого
по основно
му виду деятельности:

а)

организации, производящие и хранящие сельскохо
зяйственную продукцию, стр
а-
ховые организации;

б)

религиозные организации, страховые организации, ор
ганизации по производству фа
р-
мацевтической продукции;

в)

учреждения уголовно
-
исполни
тельной системы, рели
гиозные организации, общеро
с-
сийские общественные
организации инвалидов;


38

г)

организации
—

в отношении объектов жилищно
-
ком
мунального комплекса; имущ
е-
ство коллегий адвокатов,
образовательных учреждений, имеющих государствен
ную лице
н-
зи
ю.

9.6.

Среднюю и среднегодовую стоимость имущества рассчиты
вают исходя:

а)

из остаточной стоимости имущества
—

российские
и иностранные организации;

б)

остаточной стоимости имущества
—

российские орга
низации и постоянные предст
а-
вительства иностранной
ор
ганизации; стоимости приобретения имущества
—

иностра
н
ные
организации, не осуществляющие деятель
ность через постоянные представительства;

в)

остаточной стоимости имущества
—

российские орга
низации и постоянные предст
а-
вительства иностранной
организации; и
нвентаризационной стоимости объектов ин
о
странные
организации, не огсуществляющие деятель
ность через постоянные представител
ь
ства;

г) первоначальной стоимости имущества
—

российские
организации и постоянные
представительства иностран
ной организации; инве
нтаризационной стоимости объек
тов
—

иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представ
и-
тельства.

9.7
. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый
период определяется
как:

а)

частное от деления суммы, полученной в результа
те
сложения величин остато
ч-
ной стоимости имущества на 31
-
е число каждого месяца налогового периода и
31
-
е

число п
о-
следнего месяца налогового периода, на количество
месяцев в налоговом периоде, увеличенное на
единицу;

б)

частное от деления суммы, пол
ученной в результате сложения величин остато
ч-
ной стоимости имущества
на 1
-
е число каждого месяца налогового периода и 1
-
е число
следу
ю-
щего за налоговым периодом месяца, на количе
ство месяцев в налоговом периоде;

в)

частное от деления суммы, полученной в

результате сложения величин остато
ч-
ной стоимости имущества
на 1
-
е число каждого месяца налогового периода, на коли
чество м
е-
сяцев в налоговом периоде;

г)

частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остато
ч-
ной стоимости имуще
ства на 1
-
е число каждого квартала налогового периода
и 1
-
е число
следующего за налоговым периодом месяца,

на количество месяцев в налоговом периоде,
увеличен
ное на единицу.

9.8
.

При расчете среднегодовой стоимости имущества учи
тывается сто
и
мость:

а)

тран
спортных средств, зданий, материалов, товаров;

б)

зданий, оборудования, материалов, товаров;

в)

транспортных средств, зданий, оборудования, мате
риалов;

г)

транспортных средств, зданий, оборудования.

9.9
.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество исч
ис
ляется в размере:

а)

одной четвертой произведения налоговой ставки
и средней стоимости имущес
т-
ва, определенной за отчет
ный период;

б)

одной четвертой произведения налоговой ставки и сред
негодовой стоимости имущ
е
ства
за налоговый период;

в)

произведения

налоговой ставки и средней стоимости
имущества, определенной за
отчетный период;

г)

произведения налоговой ставки и средней стоимости
имущества за налоговый п
е-
риод.

9.10
.

Начислен налог на имущество, отражается записью
:

а)

Дт
68
–

Кт 51;

б)

Дт 99
–

Кт 68
;

в)

Дт 91
-
2
–

Кт 68
;

г)

Дт 90
-
3
–

Кт 68
.




39

Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Эле
ктрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Законы. Закон Волгоградск
ой области «О налоге на им
у-
щество»: [принят Обл. думой 28 нояб. 2003г. № 888
-
ОД: по состоянию на 21 августа 2007г.] //
Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
:

учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

5.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СПб
.:
Питер, 2011.
–

400 с.: и
л.
(Серия «1 Специалист»).

6.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

7.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерск
ой и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.:
Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

8.

Яскевич, Н.Н. Получаем налоговые вычеты: кто имеет право? Как правильно
оформ
ить? Самая подробная инструкция

[Текст] / Н.Н. Яскевич.
-

2
-
е изд
.
, перераб
.

и допо
л
н
.

–

М.: ЭКСМО, 2010.
–

176 с.

9.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

10.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов.
Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.




40

Самостоятельная работа № 10

Тема «
Транспортный налог
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические
знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления транспортного налога в бухга
л-
терском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной

работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 10:

1.

Сост
авьте конспект, т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задания) в тетради для самосто
я-
тельной работы.

2.

Решите
одну

задачу

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с ука
занным сроком сдачи.


Задания:

1.

Плательщики и объект обложения по транспорт
ному налогу.

2.


Налоговая база, особенности ее определения.

3.


Ставки налога и порядок его исчисления.


Задача 10.1.

Организация занимается грузоперевозками. На балансе

числятся следующ
ие автом
о-
били (таблица 10.1).

Таблица 10.1

Автомобили, числящиеся на балансе

Марка

Мощность
двигателя, л.с.

Количество,
шт.

МАЗ
-
5335

180

5

ГАЗ
-
6611

120

4

ЗИЛ
-
133

210

5


Организация 10 августа продала автомобиль ЗИЛ 133.
Рассчитайте налог, который
должн
а уплатить орга
низация за налоговый период. При расчете примените
ставки по тран
с-
портному налогу, действующие в вашем
регионе.

Организация занимается торговлей. На балансе у нее
стоят два грузовых автомобиля с
мощностью двигателя
120 л с 27 сентября ею пр
иобретен легковой автомо
биль с мощностью
двигателя 95 л.с, который зарегист
рирован 2 октября.

Рассчитайте налог, который должна уплатить орга
низация за налоговый период, и
с-
пользуя ставки, ука
занные в НК РФ.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильн
ый ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


10.1.
Налогоплательщиками признаются:

а)

физические
и

юридические лица, на которых заре
гистрированы транспортные сре
д-
ства;

б)

физические и юридические лица
, на которых

заре
гистрированы транспортные средс
т-
ва или оформлены
договоры аренды транспортных средств;


41

в)

физические и юридические лица, на которых заре
гистрированы транспортные сре
д-
ства, а также физиче
ские лица, которым на основании доверенностей на п
раво
владения и ра
с-
поряжения переданы транспортные сред
ства до опубликования главы 28 «Транспортный н
а-
лог»
НК РФ;

г)

пользователи транспортных средств.

10.2.
Объектами налогообложения не являются:

а)

мотоциклы и мотороллеры;

б)

промысловые морские и речны
е суда;

в)

яхты и парусные суда;

г)

самолеты и вертолеты.

10.3
.
Налоговая база определяется:

а)

в лошадиных силах и валовой вместимости в реги
стровых тоннах;

б)

лошадиных силах и единицах транспортных
средств;

в)

лошадиных силах, единицах транспортных сре
дств
и валовой вместимости в регис
т-
ровых тоннах;

г)

единицах транспортных средств и валовой вмес
тимости в регистровых тоннах.

10.4.
Налоговым периодом признается:

а)

месяц;

б)

квартал;

в)

календарный год;

г)

иной период времени, определяемый в соответстви
и
с законодательством.

10.5.
Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б)

законами субъектов Российской Федерации;

в)

нормативными правовыми актами органов мест
ного самоуправления;

г)

федеральным законом и законами субъектов Россий
ской Фе
дерации.

10.6
.

Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а)

налогоплательщики самостоятельно;

б)

налоговые органы;

в)

организации
—

самостоятельно, а для физических
лиц
—

налоговые органы;

г)

по авансовым платежам
—

организации самостоя
тельно,
по итогам налогового п
е-
риода
—

налоговые орга
ны; для физических лиц
—

налоговые органы.

10.7
.

В случае регистрации (снятия с учета) транспортного
средства в течение
налогового периода сумма налога
исчисляется:

а)

за весь налоговый период;

б)

в половинном

размере;

в)

пропорционально времени, в течение которого
транспортное средство было зар
е-
гистрировано на налого
плательщика, исключая месяц регистрации;

г)

пропорционально времени, в течение которого
транспортное средство было з
а-
регистрировано на нало
гопла
тельщика, включая месяц регистрации.

10.8
.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию
транспортных
средств, обязаны сообщать о такой реги
страции в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в)

15 дней;

г)

одного месяца.

10.9
.

Налог
уплачивается по месту:

а)

нахождения юридического лица;

б)

регистрации юридического лица;

в)

нахождения транспортного средства;

г)

регистрации транспортного средства.



42

10.10
.

Налоговое уведомление об уплате суммы транспортно
го налога вручается
налогоплате
льщику не позднее:

а)

1 апреля;

б)

дата устанавливается законодательными актами субъектов Российской Федерации;

в)

1 июля;

г)

1 августа.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 1
6.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
су
рс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Законы. Закон Волгоградской области «
О внесении и
з-
менений в закон Волгоградской области от 11.11.2002.г. № 750
-
ОД «О транспортом нал
о-
ге
»: [принят Обл. думой 22 нояб.. 2005г. № 1122
-
ОД: п
о состоянию на 11 апр. 2006г.] // Г
а-
рант [Электронный ресурс]: СПС.
-

Эле
к
трон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Та
расовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

5.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых
поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А
.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.



43

Самостоятельная работа № 11

Тема «
Налог на игорный бизнес
�


Цель:

систематизировать, расшир
ить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления налога на игорный бизнес в
бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методиче
ские указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Количество часов

–

2 час.

Инструкция по
выполнению самостоятельной работы № 11:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задания) в тетради для самосто
я-
тельной работы.

2.

О
тветьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю
,
в соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Роль налога на игорный бизнес в формировании
бюджета.

2.

Налогоплательщики и объекты налогообложения.

3.

Ставки налога и порядок его исчисления.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или неск
олько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


11.1.


К игорному бизнесу относится предпринимательская дея
тельность:

а)

связанная с извлечением доходов в виде выигрыша

и основанная на риске;

б)

связанная с извлечением до
ходов в виде выигрыша

и платы за проведение азар
т
ных
игр или пари;

в)

связанная с извлечением доходов в виде выигрыша

и платы за проведение азартных
игр, для ведения которой

не требуется лицензия;

г)

связанная с извлечением доходов в виде выигрыша

и платы
за проведение азартных
игр, средства от которой

целевым назначением поступают на развитие культуры

и спорта.

11.2.

Объектами налогообложения признаются:

а)

игровой стол, игровой автомат, касса тотализато
ра, касса букмекерской конторы;

б)

игровой стол, игр
овой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора;

в)

игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол,
касса тотализатора, роллердром;

г)

игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, ролле
р
дром,
картодром.

11.3.
Налогоплательщик обяза
н поставить на учет:

а)

общее количество объектов одного вида не позднее
чем за два рабочих дня до даты
установки;

б)

каждый объект не позднее чем два рабочих дня
после даты установки;

в)

каждый объект не позднее чем за два рабочих для
до даты установки;

г
)

каждый объект не позднее чем дата установки.

11.4.

Налоговая база определяется:

а)

по каждому из объектов налогообложения отдельно,

б)

объектам, действующим в первой половине нало
гового периода, отдельно по кажд
о-
му объекту как общее
количество соответств
ующих объектов;


44

в)

объектам, действующим до 25
-
го числа налогово
го периода, отдельно по кажд
о
му
объекту как общее
количество соответствующих объектов;

г)

каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответс
т-
вующих объектов.

11.5.
Налоговы
е ставки устанавливаются:

а)

едиными по всей территории Российской Феде
рации;

б)

законодательными актами субъектов Российской Федерации;

в)

законодательными актами субъектов Российской
Федерации в пределах, пред
у-
смотренных федеральным
законодательством;

г)

нормативными актами муниципальных образова
ний в пределах, определенных ф
е-
деральным законода
тельством.

11.6.

Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:

а)

от количества объектов налогообложения;

б)

вида объектов налогообложения;

в)

места их расп
оложения;

г)

налоговой политики организации.

11.7.

Если объект налогообложения выбыл в течение налого
вого периода:

а)

ставка налога применяется в полном размере;

б)

налог не исчисляется;

в)

ставка налога применяется в половинном размере;

г)

ставка налога

применяется в полном или половин
ном размере в зависимости от д
а-
ты выбытия.

11
.8.

При установке объекта до 15
-

го числа текущего налого
вого периода при и
с-
числении суммы налога применяет
ся ставка налога:

а)

в полном размере;

б)

определяется расчетной фор
мулой;

в)

в размере одной второй, установленной ставки налога;

г)

устанавливается законодательными актами субъектов

Российской Федерации.

11
.9.

Налоговым периодом является:

а)

месяц;

б)

квартал;

в)15 дней;

г) месяц или квартал в зависимости от размера еже
месячной суммы налога за ква
р-
тал.

11
.10.
Срок уплаты налога установлен:

а)

ежемесячно не позднее 15
-
го числа месяца, следу
ющего за истекшим налоговым
периодом;

б)

ежемесячно не позднее 20
-
го числа месяца, следу
ющего за истекшим налоговым
периодом;

в)

ава
нсовый платеж до 20
-
го числа текущего нало
гового периода и сумма налога не
позднее 20
-
го числа
месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г)

равными долями два раза в месяц 10
-
го числа и 25
-
го

числа месяца, следующего за н
а-
логовым периодом.


Реком
ендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Феде
рация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.


45

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владык
а, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К, 2010.
–

480 с.

5.

Филина, Ф.Н. Налоги

и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич,
А.Л. Налоги и налогообложение: п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст]

/ А.Л. Т
а-
рас
е
вич, Е.С. Вылкова, А
.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


46

Самостоятельная работа № 12

Тема «
Налог на имущество физических лиц
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм на
логовых платежей, начисления налога на имущество физич
е-
ских лиц в бухгалтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по

п
рофессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»

специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 12:

1.

Составьте конспект, т.е.
ответьте на
четыре

вопрос
а

(задания) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите
две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Плательщики и объект обложения по налогу на иму
щество физических лиц.

2.

Налоговая база, особенности ее определения.

3.

Налоговые льготы.

4.

Ставки налога и порядок его исчисления.


Задача 12.1.

Определите сумму налога на имущество, если инвен
тарная с
тоимость имущества
составляет: квартиры
—

450 тыс. руб., гаража
-

30 тыс. руб., дачи
-

60 тыс.руб.
Рыночная
стоимость квартиры
—

1340 тыс. руб.

Для расчета используйте максимальные ставки налога,
установленные федеральным з
а-
конодательством.


Задача 12.2.

Г
ражданин вступил в долевое строительство жилья
в январе 2008 г., уплатил по
л-
ностью взнос в мае 2009 г. (общая стоимость квартиры
-

2660 тыс. руб.), дом сдан

в эксплуатацию в ноябре 2010 г. Инвентаризационная
стоимость квартиры
—

520 тыс. руб.

Исчислите сум
му налога на имущество. Используй
те для расчета максимальную и
минимальную ставки, установленные федеральным законодательством, срав
ните суммы н
а-
лога.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестовог
о задания и обведите его (их) в кружок.


12.1.

Налогоплательщиками являются физические лица:

а)

использующие недвижимое имущество;

б)

имеющие право собственности на недвижимое имуще
ство;

в)

имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующи
е его;

г)

имеющие право собственности на недвижимое иму
щество или право безвозмез
д-
ного пользования им.

12.2.

Объектом налогообложения признается:

а)

недвижимое имущество;

б)

движимое и недвижимое имущество;


47

в)

недвижимое имущество, за исключением жилых дом
ов
и квартир;

г)

движимое и недвижимое имущество, находящееся
в собственности граждан Ро
с-
сийской Федерации.

12.3.

Налоговой базой для исчисления налога на строения,
помещения и с
о-
оружения считается:

а)

инвентаризационная стоимость объекта, определяемая
ор
ганами технической инве
н-
таризации;

б)

стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии
с рыночными ценами;

в)

суммарная инвентаризационная стоимость объекта,
исчисляемая органами техн
и-
ческой инвентаризации;

г)

первоначальная стоимость объекта.

12.4.
Орган
ы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недви
жимого имущества,
являющегося объектом налого
обложения, обязаны сообщить о нем и его владельцах
в налоговые органы:

а)

не позднее 5 дней после регистрации имущества;

б)

не позднее 10 дней после регистрации им
ущества;

в)

в течение 15 дней после регистрации имущества;

г)

в течение 30 дней после регистрации имущества.

12.5.

При переходе права собственности на недвижимое
имущество в течение
года новый собственник уплачи
вает налог:

а) с начала нового налогового п
ериода;

б)

с момента вступления в право собственности;

в)

согласно положениям, предусмотренным договором о переходе права собственн
о-
сти;

г)

с месяца, следующего за месяцем вступления в право
собственности.

12.6.
В случае возникновения в течение года у нал
огоплатель
щиков права на льг
о-
ту по налогу на имущество они осво
бождаются от указанных платежей:

а)

с момента предоставления документов, подтвержда
ющих льготу;

б)

с момента подачи заявления на льготу, но не ранее
1
-
го числа следующего мес
я
ца;

в)

с того меся
ца, в котором возникло право на льготу;

г)

со следующего месяца после месяца, в котором возник
ло право на льготу.

12.7.

В случае несвоевременного обращения за предоставле
н
ием льготы сумма
налога:

а)

пересчитывается с момента возникновения льготы;

б)

пере
считывается с момента подачи письменного заяв
ления;

в)

не пересчитывается;

г)

пересчитывается не более чем за 3 года по письменному заявлению налогопл
а-
тельщика.

12.
8
.

Налог уплачивается:

а)

равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября;

б)

одной суммой не позднее 15 ноября;

в)

равными долями в три срока не позднее 15 июля,
15 сентября, 15 ноября;

г)

до 31 декабря текущего налогового периода.

12.9
.

Налоговым периодом является:

а)

месяц;

б)

квартал;

в)

год;

г)


иной период времени, установленн
ый законодатель
ством.

12.10
.
Ставки налога на имущество физических лиц установ
лены дифференц
и-
рованно в зависимости:

а)

от суммарной инвентаризационной стоимости иму
щества и типа использования;

б)

суммарной инвентаризационной стоимости имущества;


48

в)

типа

использования имущества;

г)

инвентаризационной стоимости каждого объекта иму
щества и типа использов
а
ния.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Г
о-
сударственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состо
янию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Г
о-
сударственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и
пр
огр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Законы. Закон Волгоградской области «О налоге на
имущество»: [принят Обл. думой 28 нояб. 2003г. № 888
-
ОД: по состоянию на 21 августа
2007г.] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

В
ладыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное
пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

5.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бух
галтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СП
б.: Питер, 2011.
–

400 с.: ил.

(Серия «1 Специалист»).

6.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бо
д-
рова.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

7.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухга
лтерия»
[Текст]
: практич
е-
ское пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В.

Верещаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс
, 2010.
-

608 с.

8.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМед
иа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

9.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.





49

Самостоятельная работа № 13

Тема «
Земельный налог
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке определения сумм налоговых платежей, начисления земельного налога в бухгалте
р-
ском учете.

Оборудование и техническ
ие средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 0
80114
Экономи
ка и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 13:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
четыре

вопрос
а

(задания) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите одну

задачу

и ответьте на вопр
осы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Плательщики и объект налогообложения.

2.

Определение налоговой базы.

3.

Порядок исчисления и уплаты земел
ьного налога.

4.

Особенности исчисления налога для физических лиц.


Задача 13.1
.

В 20
10

г. организация имела во владении земельный
участок площадью 5500 м
2
,
удельный показатель када
с
тровой стоимости
—

4170 руб./м
2
, на котором размещ
ена

прои
з-
водственная база.
Организация 1 марта 20
10

г,
приобрела в собственность земельный участок
площадью
950 м
2

под строительство склада кадастровой стоимостью
3416 руб./га, которое нач
а-
лось 15 марта 20
10

г. и должно
быть окончено 1 октября 20
10

г.

Определите сумму

налога

на зем
лю, которую необходимо уплатить организации
за нал
о-
говый период, с разбивкой по срокам, предусмот
ренным законодательством. Примените ставки
налога, ус
тановленные по месту вашего проживания.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколь
ко ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


13.1. К плате за землю относится:

а)

земельный налог, арендная плата и администра
тивные финансовые санкции за
нарушение правил

пользования земельным участком;

б)

земельный нало
г, арендная плата, нормативная цена

земли;

в)

земельный налог, арендная плата и платежи орга
низаций и физических лиц за
уборку территории;

г)

земельный налог, административные финансовые

санкции за нарушение правил
пользования земельным

участком, платежи
организаций и физических лиц за уборку

территории.

13.2. Плательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, являющиеся собствен
никами земли или арендаторами
земельных участков;

б)

только организации
—

собственники земли;

в)

орга
низации и физические лица
—

обладатели

земельных участков на правах
собственности, пожиз
ненного наследуемого владения, п
о
стоянного пользо
вания;


50

г)

собственники земли, землевладельцы и землеполь
зователи, за исключением ин
о-
странных юридических

лиц.

13.3.
Объекты обложения по земельному налогу:

а)

земельные участки вне зависимости от направле
ния их использования;

б)

земельные участки, кроме сельскохозяйственных

угодий;

в)

земельные участки, кроме земель сельских насе
ленных пунктов и городских з
е-
мель, заня
тых жилищ
ным фондом;

г)

земельные участки, кроме земель сельскохозяй
ственного назначения.


13.4.

Ставки земельного налога:

а)

определяются федеральным законодательством

и являются едиными на всей
территории Российской

Федерации;

б)

устанавливаются нормат
ивными правовыми актами

представительных органов мун
и-
ципальных образований

в пределах, предусмотренных федеральным законом;

в)

дифференцированы по экономическим районам

Российской Федерации;

г)

дифференцированы по направлениям использова
ния земель и по эк
ономическим
районам Российской
Федерации.

13.5.

Льготы по земельному налогу установлены для следу
ющих категорий:

а)

учреждениям культуры, физической культуры

и туризма, высшим учебным
заведениям, субъектам

малого предпринимательства на первые пять лет пол
ь
зования;

б)

научным организациям, заповедникам, индивиду
альным предпринимателям, зан
и-
мающимся выращива
нием и переработкой сельскохозяйственной продукции,

учреждениям образования и здравоохранения, финан
сируемым за счет бюджета;

в)

учреждениям культуры,

физической культуры

и туризма, высшим учебным зав
е-
дениям, индивидуаль
ным предпринимателям, занимающимся выращиванием
и перерабо
т
кой
сельскохозяйственной продукции;

г)

организациям
—

резидентам особых экономических

зон, организациям народных худ
о-
жественных

промыслом,

религиозным организациям.

13.6. Юридические лица уплачивают земельный налог не позд
нее:

а)

1 февраля года, следующего за истекшим налого
вым периодом;

б)

равными долями в два срока
—

15 января и 15 фев
раля года, следующего за исте
к
шим
налоговым
периодом;

в)

до 15 марта года, следующего за истекшим налого
вым периодом;

г)

равными долями в два срока
—

15 января и 15
марта

года, следующего за истекшим
налоговым периодом.

13.7. Физические лица уплачивают земельный налог:

а)

одним платежом в срок до 15

июля;

б)

на основании налогового уведомления, направлен
ного налоговым органом;

в)

равными долями в два срока
—

до 15 июля и 15 декабря;

г)

одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом

после окончания налогового п
е-
риода.

13.8. Налоговым периодом по зем
ельному налогу признается:

а)

месяц;

б)

квартал;

в)

календарный год;

г)

устанавливается нормативными правовыми акта

ми представительных органов м
у-
ниципальных образо
ваний.

13.9.

Уменьшать налоговую базу имеют право следующие

группы лиц:

а)

инвалиды с детств
а, Герои Российской Федерации,

физические лица, состоящие на
учете в Фонде занято
сти РФ, почетные доноры, инвалиды
I
,
II

и
III

группы;

б)

пенсионеры, Герои Российской Федерации, физи
ческие лица, состоящие на учете в
Фонде занятости РФ,

инвалиды
I
,
II

и
I
II

группы, ветераны труда;


51

в)

Герои Советского Союза, пенсионеры, Герои Рос
сийской Федерации, физические
лица, принимавшие

участие в испытаниях ядерного оружия, ветераны труда;

г)

инвалиды с детства, Герои Российской Федерации,

инвалиды
I
,
II

и
III

группы,

ф
и-
зические лица, прини
мавшие участие в испытаниях ядерн
о
го оружия.

13.10.
Земельный налог устанавливается:

а)

НК РФ и нормативными правовыми актами пред
ставительных органов муниц
и-
пальных образований;

б)

НК РФ, законами субъектов РФ и нормативными

правовы
ми актами представ
и-
тельных органов муницип
альных образований;

в)

законами субъектов РФ и нормативными право
выми актами представительных о
р-
ганов муниципальных
образований;

г)

нормативными правовыми актами представитель
ных органов муниципальных обр
а-
зований.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российска
я Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В.
Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СПб.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил. (Серия «1 Специалист»
).

5.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

6.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетност
и / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

7.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

8.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налого
вых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.



52

Самостоятельная работа № 14

Тема «
Упрощенная система налогообложения
�


Цель:

систематиз
ировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке исчисления сумм налога, подлежащего уплате в бюджет, начисления УСНО в бу
х-
галтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы)
; методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»
специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4

час.

Инс
трукция по выполнению самостоятельной работы № 14:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задания) в тетради для самосто
я-
тельной работы.

2.

Решите две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайт
е его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Сущность упрощенной системы налогообложения, ее влияние на развитие субъе
к-
тов малого предпринимательства.

2.

Механизм расчета налогооблагаемой базы.

3.

Порядок исчисления суммы
налога, подлежащего уплате в бюджет.


Задача 14.1.

Строительная организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообл
о-
жения. На балансе числиться основные средства, срок полезного использования которых пять
лет, первоначальная стоимость
–

5300 тыс
.руб., остаточная стоимость
–

2240 тыс.руб. Дох
о-
ды от реализации услуг за год составляют 14300 тыс.руб., расходы
–

11000 тыс.руб. Получ
е-
но безвозмездно транспортное средство стоимостью 290 тыс.руб. Начислены взносы на об
я-
зательное пенсионное страхование в
размене 367 тыс.руб., уплачено 380 тыс.руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период; объект
налогообложения
–

доходы.


Задача 14.2.

Организация работает на упрощенной системе налогообложения, объектом налогоо
б-
ложения признан
ы доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода
налогоплательщик получил доходы в сумме 9670 тыс.руб. Расходы составили 8540 тыс.руб.,
в том числе сверхнормативные представительские расходы
–

26 тыс.руб., материальная п
о-
мощь сотрудник
у на лечение
–

57 тыс.руб. Сумма убытка прошлых лет составила 55 тыс.руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.



Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (
их) в кружок.


14.1.

Организации, применяющие упрощенную систему нало
гообложения, не у
п-
лачивают:

а)

налог на имущество организаций, транспортный налог, НДС, налог на прибыль о
р-
ганизаций;

б)

налог на имущество организаций, налог на прибыль
организаций, Н
ДС;


53

в)

налог на имущество организаций, транспортный
налог, земельный налог, НДС,
налог на прибыль орга
низаций;

г)

налоги за пользование природными ресурсами,
транспортный налог, земельный
налог, НДС, налог на
прибыль организаций.

14.
2
.


Перейти на упрощенн
ую систему налогообложения
имеют право:

а)

только общества с ограниченной ответственностью;

б)

только открытые акционерные общества;

в)

организации независимо от организационно
-
правовой формы и индивидуальные
предприниматели;

г)

общества с ограниченной отв
етственностью и инди
видуальные предприниматели.

14.
3
.

Не имеют права применять упрощенную систему налого
обложения:

а)

организации, занимающиеся оптовой торговлей;

б)

страховщики;

в)

организации и индивидуальные предприниматели,
предоставляющие юридические

услуги;

г)

организации, оказывающие аудиторские услуги.

14.
4
.
Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на упро
щенную систему н
а-
логообложения в следующем году, по
дают заявление в налоговый орган в срок:

а)

не позднее 30 ноября текущего года;

б)

не п
озднее 30 декабря текущего года;

в)

вместе с учетной политикой на следующий нало
говый период;

г)

в период с 1 октября до 30 ноября текущего года.

14.
5
.

Объектом налогообложения признается:

а)

сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

б)

сумма баланс
овой прибыли;

в)

доходы и доходы, уменьшенные на величину рас
ходов;

г)

сумма балансовой прибыли и доходы.

14.
6
.
Налоговым периодом признается:

а)

месяц;

б)

квартал;

в)

год;

г)

период, установленный законодательным актом
регионального органа власти.

14.
7
.
В зависимости от объекта налогообложения установле
ны следующие нал
о-
говые ставки:

а)

6 и 15%;

б)

6 и 10%;

в)

10 и 15%;

г)

10 и 24%.

14.8
.

Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается
на сумму страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование,
но не более чем:

а)

на 20%;

б)

на 30%;

в)

на 50%;

г) 20 или 30% по согласованию с налоговыми органами и отделением Пенсионного фонда
Российской Федерации.

14.9
. Если организация выбрала в качестве объекта налого
обложения доходы,
уменьшенные на величину ра
сходов,
налоговая база:

а)

может быть уменьшена на сумму убытка прошлых
лет, но не более чем на 50%;

б)

не может быть уменьшена на сумму убытка прош
лых лет;

в)

может быть уменьшена на всю сумму убытка прош
лых лет;.

г)

может быть уменьшена на сумму убытка
прошлых
лет, но не более чем на 30%.



54

14.10.

Квартальные авансовые платежи по налогу уплачива
ются не позднее:

а)

20
-
го числа первого месяца, следующего за отчет
ным периодом;

б)

25
-
го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

в)

30
-
го числа пе
рвого месяца, следующего за отчет
ным периодом;

г)


срока, установленного законодательным актом регио
нального органа власти.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: оф
иц.текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Электро
н-
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Э
лектрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Приказы. Порядок представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи]: [принят МНС РФ 02 апр..
2002г. № БГ
-
3
-
32/169] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Эле
ктрон. дан. и прогр.
–

М.,
201
1
.

4.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

5.

Селищев,

Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СП
б.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил.

(Серия «1 Специалист»).

6.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К, 2010.
–

480 с.

7.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.:
Гарант
-
Пресс
, 2010.
-

608 с.

8.

Феоктистов, И.А. Полное практическое руководство по упрощенной си
стеме нал
о-
гообложения [Текст] / И.А. Феоктистов, Ф.Н. Филина.
–

М.: Гросс Медиа, 2010.
–

464 с.


55

Самостоятельная работа № 15

Тема «
Единый налог на вмененный доход
�


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке исч
исления сумм налога, подлежащего уплате в бюджет, начисления ЕНВД в бу
х-
галтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по

профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
фондами»

специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4

час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 15:

1.

Составьте конспект, т.е
. ответьте на
четыре
вопрос
а

(задания) в тетради для сам
о-
стоятельной работы.

2.

Решите
три

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сда
чи.


Задания:

1.

Сфера применения ЕНВД и основные понятия.

2.

Налогоплательщики и объект налогообложения.

3.

Порядок исчисления суммы налога, подлежащего

уплате в бюджет.

4.

Порядок отражения ЕНВД в бухгалтерском учете.


Задача 15.1.

Организация занимается размещение
м наружной рекла
мы посредством электронных
табло. Площадь, занима
емая служебными помещениями,
—

150 м
2
, общая пло
щадь
—

220 м
2
,
численность работников
—

пять человек,
на балансе организации находятся два транспор
т-
ных
средства. За налоговый период размещено

420 м
2

рекла
мы. Налогоплательщик за этот п
е-
риод начислил страхо
вые взносы на обязательное пенсионное страхование
в сумме 8 тыс.
руб., уплачено 8,8 тыс. руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход
за налоговый период, подлеж
а-
щую уплате в бюджет
,
исходя из корректирующего коэффициента, действу
ющего в муниц
и-
пальном образовании по месту вашего
проживания.


Задача 15.2.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход
за налоговый период, подл
е-
жащую уплате в бюджет, если
магазин розничной торгов
ли (реализация продоволь
ственных
товаров) имеет общую площадь 170 м
2
, в том числе площадь торгового зала
—

125 м
2
. Пом
и-
мо этого
организована торговля прохладительными напитками
и кондитерскими издели
я-
ми в зоне отдыха горожан
с двух точек, по два торговых м
еста каждая (площадь не
прев
ы-
шает 5 м
2
). При расчете используйте корректиру
ющий коэффициент, действующий в муниц
и-
пальном об
разовании по месту вашего проживания.


Задача 15.3.

Организация занимается оказанием автотранспортных
услуг по перевозке пассаж
и-
ров
. На 1 июля текущего ка
лендарного года на балансе организации числятся восемь
автомоб
и-
лей по 12 посадочных мест, в том числе один
используется для служебных целей админис
т-
рации.
С 10 августа арендованы два автомобиля для производ
ственной деятельности (по

36
посадочных мест каждый).

Начислены страховые взносы на обязательное пен
сионное страхование в сумме 75,6
тыс. руб., уплачено
78,5 тыс. руб. За налоговый период выплачено пособий
по временной н
е-

56

трудоспособности в сумме 11,2 тыс. руб.,
в том числе 9,8 ты
с. руб. из средств налогоплател
ь-
щика.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход
за налоговый период, подлеж
а-
щую уплате в бюджет. При расчете используйте корректирующий коэффици
ент, действу
ю-
щий в муниципальном образовании по месту вашего проживания
.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


15.1.
Организации применяют систему налогообложения
в виде единого нал
о-
га на вмененный доход:

а)

в обязатель
ном порядке по видам деятельности,
установленным законами субъе
к-
тов Российской Феде
рации;

б)

в обязательном порядке по видам деятельности,
определенным федеральным з
а-
коном;

в)

по выбору организации, утвержденному в ее учет
ной политике;

г)

по выбору орган
изации, согласованному с налого
выми органами.

15.2.

Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а)

налога на прибыль, налога на имущество;

б)

налога на прибыль, налога на имущество, транс
портного налога;

в)

налога на прибыль, налога на имущество
, НДС;

г)

налога на прибыль, НДС, транспортного налога.

15.3.

Если налогоплательщик начинает свою деятельность,

облагаемую ЕНВД, не с начала налогового периода, еди
ный налог уплачивается:

а)

с месяца, предшествующего месяцу, в котором была
начата эта деят
ельность;

б)

со следующего налогового периода;

в)

с месяца, следующего за месяцем, в котором была начата указанная деятельность;

г)

с месяца, в котором была начата названная дея
тельность.

15.4.

Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют:

а) транспор
тный налог;

б)

налог на имущество организаций;

в)

налог на прибыль организаций;

г)

налог на добавленную стоимость.

15.5.

Не применяется система налогообложения в виде
еди
ного налога на вм
е-
ненный доход для отдельных видов
деятельности в отношении:

а)

ремон
та транспортных средств;

б)

ветеринарных услуг;

в)

ремонта изделий из меха;

г)

юридических услуг.

15.6.
Вмененный доход
—

это:

а)

фактический объем реализации товаров (
pa
бот,
услуг), рассчитанный за текущий
налоговый период;

б)

доход за вычетом расходов;

в
)

потенциально возможный доход, исчисленный
с учетом факторов, непосредс
т-
венно влияющих на его
получение;

г)

фактический объем реализации товаров (работ,
услуг), определенный за предш
е-
ствующий налоговый
период.

15.7.
Налоговым периодом признается:

а)

месяц
;

б)

квартал;

в)

год;


57

г)

иной период времени, установленный в соответ
ствии с законодательс
т
вом.

15.8.
Ставка единого налога установлена в размере:

а)

6%;

б)

10%;

в)

15%;

г)

18%.

15.9.
Сумма единого налога уменьшается на сумму страховых
взносов на
обязател
ьное пенсионное страхование:

а)

не более чем на 10% суммы налога;

б)

не более чем на 30% суммы налога;

в)

не более чем на 50% суммы налога;

г)

на фактическую сумму уплаченных страховых взно
сов.

15.10.

Налогоплательщик уплачивает единый налог на вмененн
ый
доход
путем:

а)

авансового ежемесячного платежа в размере 100%
единого налога за календарный
месяц не позднее 25
-
го числа текущего месяца;

б)

авансового платежа в размере 100% единого налога не позднее 25 числа последнего
месяца налогового
периода;

в)

ежек
вартального платежа не позднее 20
-
го числа месяца, следующего за налог
о-
вым периодом;

г)

ежеквартального платежа не позднее 25
-
го числа месяца, следующего за налог
о-
вым периодом.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Фе
дерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Дум
ой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд
., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СП
б.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил.

(Серия «1 Специалист»).

5.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бо
др
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

6.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

7.

Филина, Ф
.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

8.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контро
ль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.
Э. Сердюков.
–

СПб.:
Питер, 2008.
–

704 с.


58

Самостоятельная работа № 16

Тема «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог)»


Цель:

систематизировать,
расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке исчисления сумм налога, подлежащего уплате в бюджет, начисления ЕСХН в бу
х-
галтерском учете.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методич
еские указания по организации самостоятельной работы студентов
по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
ф
ондами» специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция
по выполнению самостоятельной работы № 16:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задания) в тетради для самосто
я-
тельной работы.

2.

Решите
три

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на

проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Сущность системы налогообложения в виде еди
ного сельскохозяйственного нал
о-
га, ее влияние на развитие агропромышленного комплекса.

2.

Механизм расчета облагаемой базы.

3.

Порядок исчисл
ения суммы налога, подлежащего
уплате в бюджет.


Задача 16.1.

Налогоплательщик по итогам года:

-

получил доходы от производства и реализации
овощей
—

4250 тыс. руб., от заку
п-
ки и реализации ово
щей у населения 1150 тыс. руб.;

-

произвел расходы в сумме 370
0 тыс. руб., в том
числе расходы по закупке овощей у
населения состави
ли 550 тыс. руб.

По итогам полугодия налогоплательщик:

-

получил доходы от производства и реализации
овощей
—

1950 тыс. руб.,

-

произвел расходы в сумме 1650 тыс. руб.

Рассчитайте сумм
у ЕСХН, подлежащую уплате в бюд
жет.


Задача 16.2.


ОАО «Сосна» занимается разведением, выращиванием

и реализацией рыбы: карп и
толстолобик. За текущий
налоговый период доходы состав
и
ли 5250 тыс. руб.,
расходы
—

3750 тыс. руб. Общество 20 апреля приобре
ло
две моторные лодки стоимостью 250 тыс. руб.
каж
дая и 5 мая ввела их в эксплуатацию. 15 декабря одну
лодку по решению собрания а
к-
ционеров продали. Кро
ме этого учредители 15 июня безвозмездно передали ОАО
«Сосна»
компьютер стоимостью 35 000 руб.

В целях на
логообложения применяется линейный
метод начисления амортизации.

Рассчитайте сумму ЕСХН, определите налоговые
последствия от реализации имущ
е-
ства.


Задача 16.3.


Организация применяет общую систему налогообложе
ния. В течение налогового п
е-
риода организация

зани
малась производством и реализацией продукции живот
новодства, а
также иными видами деятельности. Доход
от реализации составил 23 млн. руб., в том чи
с-
ле про
дукции животноводства
—

15 млн. руб. Расходы соот
ветственно составили 18,5 млн. и

59

12,3 млн. р
уб. За нало
говый период выплачены доходы в пользу работников

в размере 800 тыс. руб.

Определите, имеет ли право организация применять ЕСХН. Ответ обоснуйте. Опред
е-
лите налоговые послед
ствия.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или неск
олько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


16.1. Организации, применяющие единый сельскохозяйствен
ный налог, не упл
а-
чивают следующие виды налогов:

а)

налог на имущество организаций, транспортный,
налог на добавленную

сто
и-
мость, налог на прибыль
организаций;

б)

налог на имущество организаций, налог на при
быль организаций, налог на доба
в-
ленную стоимость;

в)

налог на имущество организаций, транспортный, земельный, налог на добавле
н
ную
стоимость, налог на
прибыль организ
аций;

г)

налоги за пользование природными ресурсами,
транспортный, земельный, налог
на добавленную сто
имость, налог на прибыль организаций.

16.2.

Переход на единый сельскохозяйственный налог сохра
няет:

а)

ведение кассовых операций и порядок предостав
лени
я статистической отчетности;

б)

ведение кассовых и банковских операций, учет
товарно
-
материальных ценностей
и порядок предостав
ления статистической отчетности;

в)

ведение кассовых и банковских операций, учет то
варно
-
материальных ценностей,
расчетов по оп
лате труда;

г)

ведение кассовых и банковских операций, расче
тов по оплате труда и порядок пр
е-
доставления статис
тической отчетности.

16.
3
.

Имеют право работать на едином сельскохозяйственном
налоге:

а)

организации, у которых доля доходов от реализа
ции про
изведенной ими сельск
о-
хозяйственной продук
ции в общей сумме доходов составляет не менее 70%;

б)

организации, у которых доля доходов от реализа
ции произведенной ими сельск
о-
хозяйственной продук
ции в общей сумме доходов составляет не менее 50%;

в)

доля доход
ов от реализации произведенной сель
скохозяйственной продукции в
общей сумме доходов
устанавливается законодательными актами субъектов Российской Ф
е-
дерации;

г)

организации, у которых доля доходов от реали
зации произведенной ими сельск
о-
хозяйственной про
ду
кции в общей сумме доходов составляет не менее
90%;

16.
4
.

К сельскохозяйственной продукции относится:

а)

продукция сельского хозяйства и продукция жи
вотноводства;

б)

использование объектов животного мира и про
дукция животноводства;

в)

использование водны
х биологических ресурсов;

г)

вылов и переработка рыбы с использованием арен
дуемых рыбопромысловых судов.

16.
5
.

Объектом налогообложения признаются:

а)

доходы;

б)

сумма прибыли, определяемая по данным бухгал
терского учета;

в)

доходы, уменьшенные на величи
ну расходов;

г)

доходы или доходы, уменьшенные на величину
расходов, по выбору налогопл
а-
тельщика.

16.
6
.

Ставка налога установлена в размере:

а)

15%;

б)

6%;


60

в)

устанавливается законодательными актами субъек
тов Российской Федерации в пр
е-
делах, но не выше 6%
;

г)

15 или 6% в зависимости от вида реализации сель
скохозяйственной продукции.

16.
7
.

Налоговым периодом признается:

а)

месяц;

б)

квартал;

в)

год;

г)

налоговый период устанавливается законодатель
ными актами региональных орг
а-
нов власти.

16.8.

Если по итога
м налогового (отчетного) периода доля

произведенной
сельскохозяйственной продукции соста
вила менее 70% от общей суммы доходов, то н
а-
логопла
тельщик:

а) не обязан производить перерасчет налоговых обя
зательств;

б)

обязан произвести перерасчет налоговых обя
за
тельств, начиная с месяца в кот
о-
ром произошло на
рушение ограничений по применению ЕСХН;

в)

обязан произвести перерасчет налоговых обяза
тельств, начиная с квартала в кот
о-
ром произошло на
рушение ограничений по применению ЕСХН;

г)

обязан произвести пере
расчет налоговых обяза
тельств за весь налоговый (отче
т-
ный) период.

16.9.


Отчетным периодом по единому сельскохозяйственно
му налогу признае
т-
ся:

а)

полугодие;

б)

квартал;

в)

I

квартал, 6 месяцев, 9 месяцев;

г)

Отчетный период устанавливается законодательн
ыми актами региональных орг
а-
нов власти.

16.10.


Налоговая декларация по итогам налогового периода

представляется в налоговые органы:

а)

не позднее 20 марта года, следующего за истек
шим налоговым периодом;

б)

не позднее 31 марта года, следующего за истек
ш
им налоговым периодом;

в)

не позднее 30 января года, следующего за истек
шим налоговым периодом;

г)

дата устанавливается законодательными актами
региональных органов власти.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федер
ации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой
31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд.,
перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

5.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: Гросс
Медиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с
.


61

Самостоятельная работа № 17

Тема «Система налогообложения при выполнении соглашений

о разделе продукции»


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке применения системы налогообложения при выполнении соглашен
ий о разделе пр
о-
дукции.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внеб
юджетными
ф
ондами» специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 17:

1.

Составьте конспект, т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задания) в тетради для самосто
я-
тельной

работы.

2.

Решите
две
задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Сущность системы налогообложения при выпол
нении согла
шений о разделе пр
о-
дукции.

2.

Особенности исчисления налога на прибыль, на
лога на добавленную стоимость.

3.

Особенности исчисления налога на добычу полез
ных ископаемых.


Задача 17.1.

Стоимость компенсационной продукции в налоговом
периоде составила 180 млн. ру
б.
Возмещаемые расходы
составили 155 млн. руб. Расходы, связанные с управле
нием организ
а-
цией составили 3 млн. руб.

Определите порядок отнесения расходов в целях
налогообложения прибыли.


Задача 17.2

Определите перечень возмещаемых расходов:

-

расходы по р
емонту и содержанию оборудования,
предоставленного государством и
используемого для вы
полнения соглашения;

-

расходы на оплату сбора на аукционе;

-

уплата транспортного налога;

-

расходы на приобретение оборудования;

-

расходы, связанные с приобретением п
акета акций
перерабатывающего предприятия;

-

транспортные расходы по доставке оборудования;

-

платежи за получение займов и кредитов;

-

консультационные услуги по вопросу приобрете
ния акций.

Определите правомерность их учета для целей на
логообложения и н
алоговые после
д-
ствия. Обоснуйте
ответ.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


17.1. Инвестором в целях системы налогообложения при
выполнении соглаш
е-
н
ий о разделе продукции призна
ется:

а)

пользователе недр, вложившие средства в обустройство месторождений;


62

б)

государственные учреждения осуществляющее
вложение собственных зае
м
ных
или привлеченных
средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья;

в)

ю
ридическое лицо или объединение юридических
лиц, осуществляющее вложение
собственных заемных
или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу
минерального
сырья;


г)

иные лица в соответствии с Федеральным зако
ном от 20 декабря 1995 г. № 225
-
ФЗ «О согла
шениях
о разделе продукции».

17.2.

Произведенной продукцией признается:

а)

количество продукции горнодобывающей промыш
ленности, содержащееся в факт
и-
чески добытом из недр
минеральном сырье, по своему качеству соответствую
щее стандарту;

б)

количество проду
кции горнодобывающей промыш
ленности реализованной покуп
а-
телям за отчетный (на
логовый период);

в)

стоимость реализованной продукции;

г)

стоимость реализованной продукции, принадлежа
щей государству в связи с согл
а-
шением о разделе про
дукции.

17.3.

Компенс
ационной продукцией признается:

а)

часть произведенной продукции, передаваемой
в собственность инвестора для
возмещения уплаченных
налогов;

б)

стоимость реализованной продукции, передаваемой
в собственность для возмещ
е
ния
расходов по приобре
тению основных
средств, используемых при добыче по
лезных ископа
е-
мых;

в)

часть стоимости добытой продукции, передавае
мой в собственность для возмещ
е-
ния текущих расходов
по ремонту оборудования;

г)

часть произведенной продукции, передаваемой
в собственность инвестора для

возмещения понесенных им расходов.

17.4.

Доля компенсационной продукции устанавливается

в размерах:

а)

75% общего количества добытой продукции;

б)

не должна превышать 75% общего количества
произведенной продукции;

в)

доля компенсационной продукции определ
яется
по каждому соглашению без уст
а-
новления ограничений;

г)

75
—
90% общего количества произведенной про
дукции.

17.5.

Налогоплательщиками в соответствии с системой налого
обложения при
выполнении соглашений о разделе про
дукции признаются:

а)

организации, яв
ляющиеся инвесторами соглаше
ния в соответствии с Законом о с
о-
глашениях о разделе
продукции;

б)

один из учредителей организации (определенный
соглашением), являющейся инв
е-
стором;

в)

учредители организации, являющейся инвестором,
пропорционально доле в уста
в-
ном капитале;

г)

или определяется при заключении соглашения
о разделе продукции.

17.6. Стоимость прибыльной продукции определяется:

а)

как произведение объема прибыльной продукции и рыночной цены произведенной
продукции;

б)

как произведение объема пр
ибыльной продукции
и цены произведенной проду
к-
ции, устанавливаемой
соглашением;

в)

как часть затрат на производство продукции, уве
личенная на нормативную рент
а-
бельность по данному виду продукции;

г)

по методике, установленной в каждом соглашении
о разде
ле продукции.

17.7.

Обоснованными расходами в
целях

налогообложения
прибыли призн
а-
ются:

а)

расходы, произведенные в соответствии с положе
ниями главы 25 НК РФ;


63

б)

расходы, произведенные в соответствии с програм
мой работ и сметой расходов,
разработанной ин
весто
ром;

в)

перечень устанавливается законодательными ак
тами субъектов Российской Фед
е-
рации, на территории которых происходит добыча полезных ископаемых;

г)

расходы, произведенные в соответствии с програм
мой работ и сметой расходов, у
т-
вержденными управ
ля
ющим комитетом.

17.8
.

Возмещаемыми расходами признаются:

а)

произведенные налогоплательщиком в отчетном

(налоговом) периоде без каких
-
либо ограничений;

б)

произведенные и оплаченные налогоплательщи
ком в отчетном

(
налоговом) п
е-
риоде без каких
-
либо
огра
ничений;

в)

произведенные налогоплательщиком в отчетном

(налоговом) периоде в соответс
т-
вии с программой и сме
той расходов;

г)

перечень расходов устанавливается учетной поли
тикой на каждый налоговый п
е-
риод.

17.9
.

Не признается объектом налогообложения по
НДС при

выполнении с
о-
глашения:

а) передача на безвозмездной основе имущества по соглашению между инвестором
оператором в соответ
ствии с программой и сметой расходов;

б)

имущество, переданное в качестве оплаты за пред
ставленные услуги;

в)

передача на безв
озмездной основе имущества уч
редителем организации, призна
н-
ной налогоплательщи
ком;

г)

передача на безвозмездной основе имущества ин
вестору.

17.10
.


Налоговая декларация представляется налогоплательщи
ком в налоговые
органы:

а)

по месту жительства одного

из инвесторов в соот
ветствии с соглашением между
ними;

б)

по местонахождению участка недр;

в)

по месту, которое определяется соглашением меж
ду инвесторами и соответству
ю-
щими органами законо
дательной власти;

г)

по месту, которое устанавливается законодат
ель
ными органами власти при пров
е-
дении аукциона.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //Гарант [Электро
н-
ный ресурс]: СПС.

-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Постановления Прави
тельства РФ от 10.11.2003 N 677 Об
общероссийских классификаторах технико
-
экономической и социальной информации в с
о-
циально
-
экономической области: [принят 10.11.2003 № 677] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]:
СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

ПБУ 18/0
2. Учет расчетов по налогу на прибыль: [принят 19.11.02.
-

№ 114н] // Г
а-
рант [Электронный ресурс]: СПС.
–

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

5.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т
.В. Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

6.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СПб
.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил.
(Серия «1 Специалист»).


64

7.

Бодрова, Т.В. Налоговый

учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К, 2010.
–

480 с.

8.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Ве
р
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

9.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

10.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классифик
ация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


65

Самостоятельная работа № 18

Тема «Таможенные пошлины»


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные те
оретические знания о
порядке исчисления сумм таможенных пошлин, подлежащих уплате в бюджет.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и внебюджетными
ф
ондами» специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 18:

1.

Составьте конспект,
т.е. ответьте на
три

вопрос
а

(задания) в тетради для самосто
я-
тельной работы.

2.

Решите две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сда
чи.


Задания:

1.

Роль и значение таможенных пошлин в социаль
но
-
экономической политике гос
у-
дарства.

2.

Виды таможенных пошлин.

3.

Порядок исчисления суммы таможенных пошлин,
подлежащих уплате в бюджет.


Задача 18.1.

Определите таможенную стоимость партии товара (9
0 тыс. штук) по цене сделки с иде
н-
тичными товарами, если:

-

первая партия ввезена за 40 дней до ввоза оцениваемого товара, стоимость товара
–

620
тыс.руб., количество
–

80 тыс.штук;

-

вторая партия ввезена за 85 дней до ввоза оцениваемого товара, стоимость

товара
–

650
тыс.руб., количество
–

100 тыс.штук;

-

третья партия ввезена за 97 дней до ввоза оцениваемого товара
–

670 тыс.руб., колич
е-
ство
–

98 тыс.штук.

Ответ обоснуйте.


Задача 18.2.

Физическое лицо для личного потребления ввозит через
таможенную гран
ицу Росси
й-
ской Федерации товар тамо
женной стоимостью 550 тыс. руб. и весом 200 кг, а также автом
о-
биль, с момента выпуска которого прошло восемь
лет, таможенной стоимостью 350 тыс. руб. и
рабочим
объемом двигателя 1900 см
3
. В случае ввоза физическим
лицом
товара общей стоим
о-
стью не более 650 тыс. руб.
и весом не более 200 кг, в части превышения 65 тыс. руб. и 35 кг
соответственно, применяется единая ставка тамо
женных пошлин в размере 30% таможенной
стоимости
указанных товаров, но не менее 4 евро за 1 кг. С
тавка
таможенной пошлины за ввоз
автомобиля, рабочий объем
двигателя, которого не превышает 2300 см
3
, установлена
в размере
4,8 евро заем
3
. Курс евро
—

43,05 руб./евро.

Исчислите сумму таможенной пошлины, которую
необходимо уплатить физическ
о-
му лицу.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.




66

18.1.
К таможенным платежам относятся
:

а)

НДС, пени, штрафы, таможенные пошлины, акцизы;

б)

НДС, таможенные пошлины
, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформл
е-
ние;

в)

таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление,
взыскание стоимости товара
;

г)

НДС, пени, штрафы, таможенные пошлины, акцизы, средства от реализации ко
н-
фискатов
.

18.2.
Таможенна
я пошлина
-

это
:

а)

взнос, взимаемые таможенными органами страны при ввозе товаров на ее там
о-
женную территорию
;

б)

обязательный взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (выв
о
зе)
товаров на ее таможенную территорию и являющейся неотъемлемым ус
ловием такого ввоза
(вывоза)
;

в)

платеж, взимаемый при вывозе товаров с таможенной территории страны
;

г)

платеж или взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе)
товаров с ее таможенной территории
.

18.3.
Ставки таможенных пошлин применяют
ся
:

а)

на день принятия таможенной декларации
;

б)

день возврата таможенной декларации
;

в)

день поступления товаров на таможенную границу
;

г)

иную дату, установленную таможенным законодательством
.

18.4.
Таможенный тариф
–

это
:

а)

свод ставок таможенных пошл
ин
;

б)

методы исчисления таможенной стоимости товаров
;

в)

меры ответственности за нарушение порядка перемещения товаров через таможе
н-
ную границу
;

г)

виды таможенных пошлин
.

18.5.
Таможенные пошлины классифицируются
:

а)

по цели взимания, по назначению, по м
етоду обложения, по объему ввозимых т
о-
варов
;

б)

цели взимания, по назначению, по методу обложения, по объему вывозимых тов
а-
ров, по объекту обложения
;

в)

цели взимания, по назначению, по методу обложения, по стране происхождения
товара, по объекту обложения
;

г)

цели взимания, по назначению, по месту обложения.

18.6.
Сезонные пошлины устанавливаются на срок не более
:

а)

года
;

б)

6 месяцев
;

в)

3 месяцев
;

г)

2 месяцев
.

18.7.
Антидемпинговые пошлины применяются, если
:

а)

товары ввозятся по цене более низкой, чем

их нормальная стоимость в стране выв
о-
за, и такой ввоз может нанести материальный ущерб отечественным производителям
;

б)

при производстве товаров использовались субсидии, и такой ввоз может нанести
материальный ущерб отечественным производителям
;

в)

товары

ввозятся по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране выв
о-
за, или при производстве товаров использовались субсидии, и такой ввоз может нанести м
а-
териальный ущерб отечественным производителям
;

г)

товары ввозятся в количествах и на условиях, н
аносящих ущерб отечественному
производителю
.



67

18.8.
К методам определения таможенной стоимости товаров не относится м
е
тод
:

а)

по цене сделки с идентичными товарами
;

б)

по цене сделки с однородными товарами
;

в)

по средневзвешенной цене товаров, рассчитанной

по ценам трех последних ввоз
и-
мых партий идентичных товаров
;

г)

на основе сложения стоимости
.

18.9.
При применении метода определения таможенной стоимости

по цене сделки с
идентичными товарами таможенная стоимость товаров определяется исходя из
:

а)

наимень
шей цены сделки с идентичными товарами, ввезенными не ранее чем за 90
дней до ввоза оцениваемого товара
;

б)

наименьшей цены сделки с идентичными товарами, ввезенными не ранее чем за 45
дней до ввоза оцениваемого товара
;

в)

наибольшей цены сделки с идентичн
ыми товарами, ввезенными не ранее чем за 45
дней до ввоза оцениваемого товара
;

г)

средневзвешенной цены сделки с идентичными товарами, ввезенными не ранее чем
за 90 дней до ввоза оцениваемого товара
.

18.10.
Таможенную стоимость товаров определяют
:

а)

декла
ранты самостоятельно
;

б)

сотрудники таможенных органов
;

в)

представители налоговых органов
;

г)

исполнительные органы субъектов Российской Федерации, на территории которых
расположены таможенные посты
.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Налог
овый Кодекс Российской Федерации: [принят Г
о-
сударственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [п
ринят Г
о-
сударственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и
прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное
пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.ред. В
.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.

4.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бо
д-
рова.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

5.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]

/ Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

6.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.
–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


68

Самостоятельная работа № 19

Тема «Страховые взносы в пенсионный,

социальный и медицинский фонды»


Цель:

систематизировать, расширить, закрепить полученные теоретические знания о
порядке исчисления страховых взносов в государс
твенные внебюджетные фонды.

Оборудование и технические средства:

научная литература (см.список рекоменду
е-
мой литературы); методические указания по организации самостоятельной работы студентов
по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетными и
внебюджетными
ф
ондами» специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отра
с
лям).

Количество часов

–

4 час.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы № 19:

1.

Соста
вьте конспект, т.е. ответьте на четрые

вопрос
а

(задания) в тетради для сам
о-
стоя
тельной работы.

2.

Решите две

задачи

и ответьте на вопросы 10
-
ти тестовых заданий.

3.

Оформите отчет по проделанной работе и сдайте его на проверку преподавателю, в
соответствии с указанным сроком сдачи.


Задания:

1.

Плательщики страховых взносов и объект обложе
н
ия.

2.

Облагаемая база, особенности ее определения.

3.

Тарифы страховых взносов и порядок их исчисле
ния.

4.

Начисление страховых взносов в бухгалтерском учете.


Задача 19.1.

Определите облагаемую базу и суммы страховых взно
сов, если в пользу физического
лица, раб
отающего в ком
мерческой организации, за месяц были произведены
следующие
выплаты:

-

сдельная заработная плата
—

7500 руб.;

-

надбавка за сверхурочную работу
—

1800 руб.;

-

пособие по временной нетрудоспособности
—

2250 руб.;

-

компенсация за польз
ование личным автомобилем
в служебных
целях
—

1200 руб.;

-

единовременная материальная помощь к отпуску
—

3500 руб.;

-

содержание детей в детском саду
—

800 руб.


Задача 19.2.

ЗАО «Восток» применяет упрощенную систему налого
обложения. За
I

квартал налог
о-
вого периода общество начислило работникам выплаты в размере 229 тыс. руб.,
в том числе:

Соломатину Н.П.
—

45 тыс. руб.;

Карпову Л.Е.
—

52 тыс. руб.;

Баранову Е.В.
—

60 тыс. руб.;

Затуле Е.Н.
—

42 тыс. руб.;

Семенову В.П.
—

30 тыс. руб.

Исчислите страховые

взносы за отчетный период.
Объясните порядок их исчисления
и уплаты.


Тест
-
контроль:

Инструкция: выберите правильный ответ (или несколько ответов) в каждом вопросе

тестового задания и обведите его (их) в кружок.


19.1.
Страховые взносы исчисляются:

а)

в
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального стра
хования РФ;


69

б)

Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхо
вания РФ, фонды обязательного
медицинского страхо
вания;

в)

Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхо
вания РФ, региональный бюджет;

г)

Пенсионный фонд Р
Ф, Фонд социального страхо
вания РФ, дорожный фонд.

19.2.
Плательщиками страховых взносов признаются:

а)

российские организации;

б)

российские и иностранные организации;

в)

российские и иностранные организации, индиви
дуальные предприниматели;

г)

организац
ии, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признава
е-
мые индивидуальными предпринимателями.

19.3.

Объектом обложения страховыми взносами для лиц, про
изводящих выплаты
физическим лицам, являются:

а)

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые
в

пользу физических лиц по тр
у-
довым и авторским до
говорам;

б)

выплаты и иные вознаграждения в денежной фор
ме, начисляемые в пользу физич
е-
ских лиц по трудовым
и гражданско
-
правовым договорам;

в)

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые
в пользу физически
х лиц по тр
у-
довым и гражданско
-
правовым договорам (за исключением вознаграждений,
выплач
и
ваемых
индивидуальным предпринимателям),

а также по авторским договорам;

г)

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые на
логоплательщиками в пользу ф
и-
зических лиц по т
ру
довым и гражданско
-
правовым договорам (включая
вознагражд
е
ния,
выплачиваемые индивидуальным пред
принимателям), а также по авторским договорам.

19.4. Облагаемая база определяется:

а)

в целом по организации с начала расчетного пери
ода по истечении каж
дого мес
я
ца
нарастающим итогом;

б)

отдельно по каждому физическому лицу ежеме
сячно;

в)

отдельно по каждому физическому лицу с начала
расчетного периода по истеч
е
нии
каждого квартала на
растающим итогом;

г)

отдельно по каждому физическому лицу с начала рас
четного периода по истеч
е
нии
каждого месяца нара
стающим итогом.

19.5. В состав облагаемой базы включаются:

а)

оплата труда в ночное время, премии;

б)

оплата труда в ночное время, премии, дивиденды;

в)

авторские вознаграждения, компенсация за исполь
зование

личного транспорта в
служебных целях;

г)

оплата труда в ночное время, премии, выплачива
емые за счет средств специал
ь
ного
назначения.

19.6.

Доходы, полученные в натуральной форме в виде това
ров (работ, услуг), в
составе облагаемых доходов учи
тываются:

а)

как стоимость товаров (работ, услуг), включая налог на добавленную стоимость, а для
подакцизных товаров
—

сумму акцизов;

б)

как стоимость товаров (работ, услуг), не включая
налог на добавленную сто
и
мость,
налог с продаж, акци
зы для подакцизных товаров;

в)

как сумма затрат, произведенных на производ
ство данных товаров (работ, у
с
луг);

г) как стоимость товаров на день их выплаты, исходя
из цен, указанных сторонами д
о-
говора.

19.7.

В состав доходов, подлежащих обложению, не включа
ются:

а)

суммы пособий по врем
енной нетрудоспособно
сти, пособий по уходу за больным
ребенком, пособий по
беременности и родам;

б)

суммы компенсации за пользование личным авто
мобилем в интересах организации;

в)

суммы, уплаченные работодателем на лечение и ме
дицинское обслуживание рабо
т-
ников, а также членов их
семей;


70

г)

суммы оплаты стоимости обучения работников при
получении ими второго высшего
образования.

19.8.
Облагаемая база для исчисления страховых взносов не
должна прев
ы
шать:

а)

ежемесячно 50 тыс. руб.;

б)

начисления страховых вз
носов не зависят от раз
мера облагаемой базы;

в)

с начала расчетного периода 415 тыс. руб.;

г)

с начала расчетного периода 600 тыс. руб.

19.9.
Уплата ежемесячного обязательного платежа должна про
изводиться в срок:

а)

не позднее 15
-
го числа месяца, следующ
его за
месяцем, за который начислялся
платеж;

б)

производят ежемесячно не позднее 10
-
го числа;

в)

ежемесячно в срок, установленный для получения
денежных средств в банке на о
п-
лату труда за истекший
месяц;

г)

ежемесячно в срок, установленный для получения
д
енежных средств в банке на о
п-
лату труда за истекший
месяц, но не позднее 10
-
го числа текущего месяца.

19.10.
Начислен
ие

сумм
ы

пособия по болезни за счет средств организации
, отр
а-
жается записью
:

а)

Дт 69
-
1
–

Кт 70;

б)

Дт 91
-
2
–

Кт 70;

в)

Дт 69
-
1
–

Кт 51
;

г)

Дт 91
-
2
–

Кт 69
-
2
.


Рекомендуемая литература


1.

Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 21.10.94 и 22.10.94]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2006 г. // Г
а
рант
[Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. да
н. и прогр.
-

М., 2011.

2.

Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 21.10.94 и 22.10.94]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2006 г. // Г
а
рант
[Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

Российская Федерация. Бюджетный Код
екс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

5.

Российская Федерация. Законы.

О страховых взносах в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального страхов
ания Российской Федерации,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды
обязательного медицинского страхования
: [принят Госдумой 24 июля 2009г. № 212ФЗ] // Г
а-
рант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М.,

201
1
.

6.

Российская Федерация. Законы. Об обязательном социальном страховании от н
е-
счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: [принят Госдумой 02
июля 1998 г. № 125ФЗ] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М.,

201
1
.

7.

Российская Федерация. Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 Об
общероссийских классификаторах технико
-
экономической и социальной информации в с
о-
циально
-
экономической области: [принят 10.11.2003 № 677] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]:
СПС
.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

8.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС, 2011.
–

376 с.


71

9.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СПб.:
Питер, 2011.
–

4
00 с.: ил.

(Серия «1 Специалист»).

10.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К, 2010.
–

480 с.

11.

Годовой
отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.


72

Заключение


В методических указаниях представлены задани
я для самостоятельной работы об
у-
чающихся очной формы обучения и методические рекомендации по их выполнению по
пр
о-
фессиональному модулю

�
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
�
специальности 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям
). Задания для сам
о-
стоятельной работы являются обязательными для выполнения.

Был предложен алгоритм действий, который, при усвоении его выполнения, окажет
помощь обучающимся организовать самостоятельную работу, повысить эффективность да
н-
ного вида обучения.

Выполненная СРС, наряду с другими усвоенными учебными уровнями (практические
работы
, курсовая работа
) являются допуском к экзамену по
профессиональному модулю
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
�.

Предложенные методические указания пом
огут обучающимся организовать самосто
я-
тельную работу по
профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетом и вн
е-
бюджетными фондами
», а главное позволят сделать самостоятельную работу эффективной,
приобрести умения самостоятельной организации деятель
ности (самообразовательной ко
м-
петентности), умения учиться.


73

Список используемой литературы


Основные источники:

1.

Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации: [принят Г
о-
сударственной Думой 21.10.94 и 22.10.94]: офиц.

текст: по состоянию на

01.10.2006 г. // Г
а-
рант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

2.

Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 16.07.98]: офиц.

текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //

Гарант [Эле
к-
тронны
й ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

3.

Российская Федерация. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: [принят Гос
у-
дарственной Думой 31.07.98] // Гарант [Электронный р
е
сурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

4.

Российская Федерация. Зако
ны. Закон Волгоградской области «
О внесении и
з-
менений в закон Волгоградской области от 11.11.2002г. № 750
-
ОД «О транспортом нал
о-
ге
»: [принят Обл. думой 22 нояб. 2005г. № 1122
-
ОД: по состоянию на 11 апр. 2006г.] // Г
а-
рант [Электронный ресурс]: СПС.
-

Эле
к
тр
он. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

5.

Российская Федерация. Законы. Закон Волгоградской области «О налоге на им
у-
щество»: [принят Обл. думой 28 нояб. 2003г. № 888
-
ОД: по состоянию на 21 августа 2007г.] //
Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

6.

Российская Федерация. Законы.

О страховых взносах в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды
обязательного медицинс
кого страхования
: [принят Госдумой 24 июля 2009г. № 212ФЗ] // Г
а-
рант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

7.

Российская Федерация. Законы. Об обязательном социальном страховании от н
е-
счастных случаев на производстве и профессиональ
ных заболеваний: [принят Госдумой 02
июля 1998 г. № 125ФЗ] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М.,
201
1
.

8.

Российская Федерация. Приказы.
Об утверждении плана счетов бухгалтерского
учета финансово
-
хозяйственной деятельности орган
изаций и инструкции по их примен
е-
нию
»: [принят Минфином 31 окт. 2000г. № 94
-
н: по состоянию на 07 мая 2003г.] // Гарант
[Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

9.

Российская Федерация. Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 67
7 Об
общероссийских классификаторах технико
-
экономической и социальной информации в с
о-
циально
-
экономической области: [принят 10.11.2003 № 677] // Гарант [Электро
н
ный ресурс]:
СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

10.

ПБУ 18/02. Учет расчетов по налогу на

прибыль: [принят 19.11.02.
-

№ 114н] // Г
а-
рант [Электронный ресурс]: СПС.
–

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

11.

Российская Федерация. Приказы. О безналичных расчетах в Российской Федер
а-
ции
: [принят ЦБ РФ 3 окт. 2002г. № 2
-
П: по состоянию на 22 янв. 2008г.]

// Гарант [Эле
к-
тронный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
-

М., 201
1
.

12.

Российская Федерация. Приказы. Порядок представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи]: [принят МНС РФ 02 апр..
2002г. № БГ
-
3
-
32/169] /
/ Гарант [Электро
н
ный ресурс]: СПС.
-

Электрон. дан. и прогр.
–

М.,
201
1
.

13.

Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие [Текст] / Т.В. Бодр
о-
ва.
–

М.: Дашков и К
, 2010.
–

480 с.

14.

Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текс
т] / Ф.Н.
Филина.
–

М
.
: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
—

424 с.

15.

Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение:
п
ланирование налоговых поступл
е-
ний
.

Классификация налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль [Текст] / А.Л. Т
а-
расевич, Е.С. Вылкова, А.Э. Сердюков.

–

СПб.:

Питер, 2008.
–

704 с.


74

Дополнительные источники
:

1.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению
[Текст]
: учебное п
о-
собие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ.

ред. В.Ф. Тарасовой.
–

4
-
е
изд., перераб. и доп.
–

М.: КНОРУС
, 2011.
–

376 с.

2.

Селищев, Н.В. 1С:

Бухгалтерия 8.2 для бухгалтера
[Текст]

/ Н.В. Селищев.
–

СПб
.:
Питер, 2011.
–

400 с.: ил.
(Серия «1 Специалист»).

3.

Годовой отчет
–

2010 от журнала «Актуальная бухгалтерия»
[Текст]
: практическое
пособие для подготовки бухга
лтерской и налоговой отчетности / под общей ред. В.В. Вер
е-
щаки.
-

М.: Гарант
-
Пресс, 2010.
-

608 с.

4.

Феоктистов, И.А. Полное практическое руководство по упрощенной системе нал
о-
гообложения [Текст] / И.А. Феоктистов, Ф.Н. Филина.
–

М.: Гросс Медиа, 2010.
–

46
4 с.

5.

Яскевич, Н.Н. Получаем налоговые вычеты: кто имеет право? Как правильно
оформи
ть? Самая подробная инструкция
[Текст] / Н.Н. Яскевич.
-

2
-
е изд
., перераб.

и допо
л
н
.

–

М.: ЭКСМО, 2010.
–

176 с.

6.

Бухгалтерский учет и налоги.

-

URL
:
http://www.businessuchet.ru/
.

7.

Федеральная налоговая служба.
-

URL
:
http://www.nalog.ru/
.

8.

Фонд Социального страхования Российской Федерации.
-

URL
:
http://www
.fss.ru/
.

9.

Пенсионный фонд Российской Федерации.
-

URL
:
http://www.pfrf.ru/
.

10.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.
-

URL
:
http://ora.ffoms.ru
.