КОС МДК 04.01 (домашняя контрольная работа)


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте файл и откройте на своем компьютере.
УТВЕРЖДАЮ Зам. директора по УР ______________ В.В. Новиков «____» _____________ 20____ г. Контрольно – оценочные средства по междисциплинарному курсу МДК.0 4 .01 Технология составления бухгалтерской отчетности заочной форм ы получения о бразования специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) на 201 3 - 201 4 учебный год 1. Форма текущей аттестации – домашняя контрольная работа 2. Проверяемые знания и умения: З 1. Определение бухгалтерской отчетности как единой системы д анных об имущ е ственном и финансовом положении организации. З 2. Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период. З 3. Методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период. З 4. Порядок составления шахматной таблицы и оборотно - сальдовой ведом о сти. З 5. Методы определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный п е риод. З 6. Требования к бухгалтерской отчетности организации. З 7. Состав и содержание форм бухгалтерской отч етности. З 8. Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности. З 9. Методы группировки и перенесения обобщенной учетной информации из об о ротно - сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчетности. З 10. Процедуру составления пояснительной записки к бухгалтерскому бала н су. З 11. Порядок отражения изменений в учетной политике в целях бухгалтерского учета. З 12. Порядок организации получения аудиторского заключения в случае необх о димости. З 13. Сроки представления бухгалтерской отчетности . З 1 4. Правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность в случае выявл е ния неправильного отражения хозяйственных операций. З 15. Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению. З 16. Форму статистической отчетности и инструкцию по ее заполнению. 2 З 17. Сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики. З 18. Содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам и новых инструкц ий по их заполнению. З 19. Порядок регистрации и перерегистрации организации в налоговых органах, внебюджетных фондах и статистических органах. У 1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имуществе н ное и финансовое положение организаци и. У 2. Определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период. У 3. Закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухга л терской отчетности в установленные законодательством сроки. У 4. Устанавливать идентичность показателей бухг алтерских отчетов. У 5. Осваивать новые формы бухгалтерской отчетности, выполнять поручения по перерегистрации организации в государственных органах. 2. Таблица соотнесения заданий с проверяемыми знаниями и умениями Таблица С оотнесени е заданий с проверя емыми знаниями и умениями Проверяемые знания и умения Задания для проверки усвоенных знаний и освоенных умений З 1. Определение бухгалтерской отчетности как единой системы данных об имущ е ственном и финансовом положении организации теоретически е вопрос ы 1 , 2 З 2. Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета данных за отчетный период теоретически й вопрос 3 З 3. Методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчетный период теоретически й вопрос 4 З 4. Порядок составления шахматной таблицы и оборотно - сальдовой ведом о сти т еоретически й вопрос 5 З 5. Методы определения результатов хозяйственной теоретически й вопрос 6 3 деятельности за отчетный п е риод З 6. Требования к бухга лтерской отчетности организации теоретиче ски й вопрос 7 З 7. Состав и содержани е форм бухгалтерской отчетности теоретически е вопрос ы 8 - 14 З 8. Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалт ерской отчетности теоретически й вопрос 11 З 9. Методы группировки и перенесения обобщенной учетной информ ации из об о ротно - сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчетности теоретически й вопрос 4 З 10. Процедуру составления пояснительной записки к бухгалтерскому бала н су теоретически й вопрос 15 З 11. Порядок отражения изменений в учетной политике в целях б ухгалтерского учета теоретически й вопрос 15 З 12. Порядок организации получения аудиторского заключения в случае необх о димости теоретически й вопрос 16 З 13. Сроки представления бухгалтерской отчетности теоретически й вопрос 7 З 14. Правила внесения испра влений в бухгалтерскую отчетность в случае выявл е ния неправильного отражения хозяйственных операций теоретически й вопрос 7 З 15. Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению теоретически й вопрос 18 З 16. Форму ста тистической отчетности и инструкцию по ее заполнению теоретически й вопрос 17 З 17. Сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики теоретические вопросы 19 , 20 З 18. Соде ржание новых форм налоговых деклараций по налогам теоретически й вопрос 18 4 и сборам и новых инструкций по их заполнению З 19. Порядок регистрации и перерегистрации организации в налоговых органах, внебюджетных фондах и статистических органах т еоретически й вопрос 20 У 1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имуществе н ное и ф инансовое положение организации практическое задание 1 У 2. Определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период практическое задание 2 У 3. Закры вать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухга л терской отчетности в установ ленные законодательством сроки практическое задание 3 У 4. Устанавливать идентичность по казателей бухгалтерских отчетов практическое задание 4 У 5. Осваивать новые фо рмы бухгалтерской отчетности, выполнять поручения по перерегистрации органи зации в государственных органах практическое задание 5 4 . К онтрольно – оценочные материалы – приложение. 5. Список рекомендуемой л итератур ы: Основные источники 1. Российская Федерац ия. Гражданский кодекс Российской Федерации: [принят Государственной Думой 21.10.94 и 22.10.94]: офиц.текст: по состоянию на 01.10.2006 г. // Гарант [Электронный р е сурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 2. Российская Федерация. Налоговый Кодекс Рос сийской Федерации: [принят Государственной Думой 16.07.98]: офиц.текст: по состоянию на 01.10.2008 г. //Гарант [Эле к тронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 3. Российская Федерация. Трудовой Кодекс Российской Федер а ции [Электронный ресурс]: [принят Государственной Думой 30.12.01]: офиц. текст: по состоянию на 01.10.2008г. // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 5 4. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете. [Электронный ресурс]: [принят Государственно й Думой 22.11.2011 №402 - ФЗ]: офиц. текст: по состоянию на 29.11.2011г. // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 5. ПБУ 7/98. События после отчетной даты [Текст]: [принят 25.11.1998. - № 56н] // Гарант [Электронный р е сурс]: СП С. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 6. ПБУ 1/08. Учетная политика организации [Текст]: [принят 06.10.2008. - № 106н] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Эле к трон. дан. и прогр. - М., 2013. 7. ПБУ 4/99. Бухгалтерская отчетность организации [Текст]: [прин я т 06.07.1999. - № 43н] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 8. ПБУ 9/99. Доходы организации [Текст]: [принят 06.05.1999. - № 32н] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 9. ПБУ 10/99. Расходы организации [Текст]: [принят 06.05.1999. - № 33н] // Г а рант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 10. ПБУ 14/2007. Учет нематериальных активов [Текст ]: [принят 27.12.2007. - № 153н] // Г а рант [Электронный ресурс]: СП С. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 11. ПБУ 13/2000. Учет государственной помощи [Текст]: [принят 16.10.2000. - № 92н] // Г а рант: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 12. ПБУ 12/2000. Информация по сегментам [Текст]: [принят 27.01.2000. - № 11 н] // Г а рант: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 13. ПБУ 6/01. Учет основных средств [Текст]: [принят 30.03.2001. - № 26н] // Г а рант: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 14. ПБУ 5/01. Учет материально - производственных запасов [Текст]: [принят 09.06. 2001. - № 44н] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Эле к трон. дан. и прогр. - М., 2013. 15. ПБУ 15/08. Учет расходов по займам и кредитам [Текст]: [принят 06.10.2008. - № 107н] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Эле к трон. дан. и прогр. - М., 2013. 16. ПБУ 8/01. Условные факты хозяйственной деятельности [Текст]: [принят 28.11.2001. - № 96 н] // Г а рант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 17. ПБУ 16/02. Информация по прекращаемой деятельности [Текст]: [принят 02.07.2002. - № 66 н] // Г а рант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 18. ПБУ 19/02. Учет финансовых вложений ПБУ 19/02 [Текст]: [принят 10.12.2002. - № 126н] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 6 19. ПБУ 18/02. У чет расчетов по налогу на прибыль [Текст]: [прин я т 19.11.02. - № 114н] // Г а рант [Электронный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 20. ПБУ 3 /06. Учет а ктивов и о бязательств, с тоимость к оторых в ыражена в и ностранной в алюте [Текст]: [принят 27.1 1.2006. - № 154 - н: по сост. на 25.12.2007г.] // Г а рант [Электронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 21. ПБУ 1 1/08. Информация о связанных сторонах [Текст]: [утвержден 29.04.2008. - № 48н: по сост. на 01.09.2008г.] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013 . 22. Российская Федерация. Инструкция. План счетов бухгалтерского учета фина н сово - хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению [Текст]: [принята 31.10.2000. - № 94н] // Гарант [Электро н ный ресурс]: СПС. – Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. 23. Российская Федерация. Инструкция. Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Текст]: [принята 13.06.1995. - № 49] // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. – Эле к трон. дан. и прогр. - М., 2013. 24. О безналичных расчетах в РФ : Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2 - П (изм. от 22.01.08) // Гарант [Электронный ресурс]: СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2013. Дополнительные источники 1. Бухгалтерский учет и налог и. - URL : �. 2. Федеральная налоговая служба. - URL : http://www.nalog.ru/ �. 3. Фонд Социального страхования Российской Федерации. - URL : http://www.fss.ru/ �. 4. Пенсионный фонд Российской Федерации. - URL : http://www.pfrf.ru/ �. 5. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. - URL : http://ora.ffoms.ru /�. 6. Cправочно – правовая система Консультант Плюс. – URL.: http://www.consultant.ru/ �. 7. Справочно - правовая система Гарант. – URL.: http://www. gar ant.ru/� 7 6. Таблица распределения во просов и задани й по вариантам к домашней контрольной работе Таблица Р аспределени е вопросов и задани й по вариантам № варианта № вопроса 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Теоретические вопросы 1, 11 2, 12 3, 13 4, 14 5, 15 6, 16 7, 17 8, 18 9, 19 10, 20 Практические задания 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 Преподаватель И.В. Вербитская Рассмотрено на заседании цикловой комиссии экономических ди с циплин специальности 080501 , комиссии профессиональных модулей профессионального цикла специальности 080114 Протокол №______ от «_____»____________________20____г. Председатель цикловой комиссии И.В. Вербитская Зав. экономическим факультетом Н.В. Погонова 8 Приложение Вопросы к домашней контрольной работе по МДК.0 4 .01 Технология составления бухгалтерской отчетности заочной форм ы получения образования специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) на 201 3 - 201 4 учебный год Теоретические вопросы 1. Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации и межд ународной практике. 2. Методологическое обеспечение действующей концепции бухгалтерской (фина н совой) отчетности. 3. Механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета да н ных за отчетный период. 4. Методы обобщения информации о хозяйственных операц иях организации за о т четный период. 5. Порядок составления шахматной таблицы и оборотно - сальдовой ведом о сти. 6. Методы определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный п е риод. 7. Требования, предъявляемые к бухгалтерской финансовой отчетности. 8. Содерж ание бухгалтерской финансовой отчетности. 9. Пользователи бухгалтерской отчетности. 10. Нормативное регулирование формирования бухгалтерской финансовой отче т ности. 11. Бухгалтерский баланс: принципы формирования информации, содержание и техника его составления. 12. От чет о финансовых результатах: принципы формирования информации, сп о собы составления, содержание и техника его составления. 13. Отчет об изменениях капитала: принципы формирования информации, спос о бы составления, содержание и техника его составления. 14. Отчет о д вижении денежных средств: принципы формирования информации, способы представления информации, содержание и техника его составления. 15. Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах: назначение, принципы формирования информации, формы оф ормления (табличная или текстовая). 16. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, общие принципы пр о верки, периодичность, содержание аудиторского заключения. 9 17. Статистическая отчетность: формы, принципы формирования информации, с о держание и техника сост авления. 18. Порядок составления налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет. 19. Порядок составления расчетов во внебюджетные фонды. 20. Сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы ста тистики. Практические задания Задача 1 1) Определить статьи отчета о движении денежных средств, предназначенные для отражения платежей и поступлений средств по кассе и расчетному счету. 2) Составить отчет о движении денежных средств ООО «Портал». При выполн ении задания рекомендуется применять сводную таблицу для обобщ е ния данных счетов денежных средств о движении денежных средств по нижеприведенной форме. Исходные данные: а) сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Портал», руб. На именование счета Номер счета На 1 января 20___г. На 31 декабря 20___г. Основные средства 01 270 000 330 000 Амортизация основных средств 02 45 000 55 000 Материалы 10 45 000 23 000 Касса 50 1 000 1 500 Расчетные счета 51 90 000 100 920 Финансовые вло жения 58 50 000 90 000 Расчеты с поставщиками и подрядч и ками: - авансы выданные; - за полученные материальные ценн о сти, работы, услуги 60 30 000 50 000 - 25 000 Расчеты с покупателями: - авансы полученные; - за выполненные работы и оказанные услуги 62 15 000 90 000 20 000 105 000 Краткосрочные кредиты и займы 66 26 870 - Расчеты по налогам и сборам 68 5 500 10 323 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1 950 2 925 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 7 500 9 688 Расчеты с по дотчетными лицами: - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам 71 2 500 3 000 Расчеты с учредителями: - задолженность по вкладам в уставный капитал 75 - 10 000 10 Расчеты с прочими дебиторами и кр е диторами: - расчеты по выставленным к онтраге н там претензиям; - расчеты по процентам, начисленным по выданным займам 76 4 000 3 000 - 250 Уставный капитал 80 100 000 160 000 Нераспределенная прибыль 84 333 680 333 680 Расходы будущих периодов 97 - 2 000 Прибыли и убытки 99 - 4 954 б) расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ООО «Портал» для определения сроков погашения обязательств, руб. Объект учета На 1 января 20___г. На 31 декабря 20___г. К счету 58 «Финансовые вложения» Акции других организаций Займы со сроком в озврата менее одного года 50 000 10 000 40 000 90 000 10 000 80 000 в) расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ООО «Портал», руб. Наименование счета Субсчет, статья Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета Прода жи (90) Выручка (90/1) Налог на добавленную стоимость (90/3) Себестоимость продаж (90/2) Прибыль (убыток) от продаж (90/9) 40 500 163 313 61 687 265 500 Прочие доходы и расходы (91) Прочие доходы (91/1): - дивиденды, начисленные по акциям других организ аций; - проценты по выданным займам; - страховые возмещения Прочие расходы (91/2): - проценты по полученным займам; - штрафы, пени, неустойки; - потери материальных ценностей в результате пожара Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) 2 120 1 500 9 000 2 000 1 250 9 000 370 Прибыли и убытки (99) Условный расход по налогу на пр и быль Постоянные налоговые обязательства 12 263 - г) расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам ООО «Портал», руб. Номер и наименование с чета С кредита счетов В дебет счетов 11 Остаток на 1.01.20__г. 1 000 Расчетные счета (51) 93 000 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 90 000 Расчеты с подотчетными лицами (71) 500 3 000 Обороты 93 500 93 000 Остаток на 31.12.20___г. 1 500 д) расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ООО «Портал», руб. Наименование счета Субсчет С кредита счетов В дебет счетов Остаток на 1.01.20__г. 90 000 Касса (50) 93 000 Финансовые вложения (58) Предоставленные за ймы (58/3) 40 000 80 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - 74 060 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) - 255 500 Расчеты по краткосро ч ным кредитам и займам (66) - 10 000 38 990 Расчеты по налогам и сб о рам (68) - 49 630 Расчеты по со циальному страхованию и обеспеч е нию (69) - 23 400 Расчеты с учредителями (75) Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал (75/1) 50 000 Расчеты с разными деб и торами и кредиторами (76) Расчеты по имущественному и личному страхов а нию (76/1) 9 00 0 3 000 Расчеты по претензиям (76/2) 4 000 1 500 Расчеты по причитающимся дивидендам и др у гим доходам (76/3) 6 000 Обороты 374 500 363 580 Остаток на 31.12.20__г. 100 920 е) расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «Расчетные счета ООО «Портал», руб. Номер и наименование счета расчетов, корреспо н дирующего со счетом 51, и наименование основания расчетов С кредита счетов В дебет счетов Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях 12 (60): - по приобретению товаров, работ, услуг, сыр ья и иных оборотных активов; - по приобретению объектов основных средств 74 060 33 260 40 800 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим д о ходам (76/3): - по причитающимся дивидендам и другим доходам от вложений в уставные капиталы других организаций ; - по процентам, начисленным по выданным займам 6 000 2 000 4 000 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66): - по основной сумме кредита; - по процентам 10 000 10 000 38 990 35 000 3 990 Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов денежн ых средств о движении д е нежных средств ООО «Портал» в 20___г., руб. Вид поступления или платежа Записи на счетах, формирующие пок а затель по строке отчета Стр.отчета Вид деят. Денежные п о токи по счету 50 Денежные пот о ки по счету 51 Итого 1 2 3 4 5 6 7 Ос таток на 01.01.20___г. СН по сч.50, 51 - Средства, полученные в кассу с расчетного счета Д сч.50 К сч.51 - - Поступления от покупат е лей и заказчиков Д сч.51 К сч.62 Поступления страховых возмещений Д сч.51 К сч.76/1 Поступления неустое к от контрагентов Д сч.51 К сч.76/2 Возврат средств от подо т четных лиц Д сч.50 К сч.71 Платежи за приобретаемые товары, работы, усл у ги, сырье Выборка Д сч.60 К сч.51, 52 Выплаты заработной пл а ты Д сч.70 К сч.51 Платежи в бюджет Д сч .68 К сч.51 Платежи в фонды соц и ального страхования Д сч.69 К сч.51 Платежи по договорам страхования Д сч.76/1 К сч.51 Выданы средства под о т чет Д сч.71 К сч.50 Выплаты неустоек конт р агентам Д сч.76/2 К сч.51 Перечисление проц ентов по полученным кредитам Выборка Д сч.66 К сч.51 Поступления от погащения займов, Д сч.51 К сч.58 13 предоставленных другим организ а циям Получены проценты по займам Выборка Д сч.51 К сч.76/3 Получены дивиденды Выборка Д сч.51 К сч.76/3 Оплата приобретаемых объектов основных средств Выборка Д сч.60 К сч.51, 52 Займы, предоставленные другим организациям Д сч.58/3 К сч.51 Вклады участников Д сч.51 К сч.75/1 Поступления кредитов и займов, предоставленных другими органи зациями Д сч.51 К сч.66 Погашение кредитов и займов (без процентов) Выборка Д сч.66 К сч.51 Остаток на 31.12.20__г. СК по сч.50, 51 - Задача 2 1) Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отраж е ния доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов. 2) Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину измен е ний отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период. 3) Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Форум». Исходные данные: а) сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ООО «Форум», руб. Наименование счета Номер счета На 1 янв а ря 20ХХг. На 31 д е кабря 20ХХг. Основные средства 01 100 000 120 000 Амортизация основных средств 02 40 000 50 00 0 Нематериальные активы - патенты 04 10 000 10 000 Амортизация нематериальных активов - патенты 05 6 000 6 400 Отложенные налоговые активы 09 2 000 3 000 Материалы 10 40 000 45 000 Налог на добавленную стоимость по приобрете н ным ценностям 19 4 000 5 000 Основное производство 20 30 000 25 000 Готовая продукция 43 50 000 40 000 Касса 50 500 400 Расчетные счета 51 10 000 15 000 Валютные счета 52 40 000 50 000 Специальные счета в банках 55 7 000 5 000 Финансовые вложения 58 6 000 6 000 14 Резервы по д обесценение вложений в ценные б у маги 59 400 500 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги 60 14 000 20 000 6 000 25 000 Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полу ченные - за отгруженную продукцию 62 30 000 35 000 10 000 45 000 Резервы по сомнительным долгам 63 2 000 3 000 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) 66 25 000 25 000 Расчеты по налогам и сборам 68 14 000 18 500 Расчеты по социальному с трахованию и обеспеч е нию 69 15 000 14 600 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 42 000 40 000 Отложенные налоговые обязательства 77 - 500 Уставный капитал 80 50 000 50 000 Резервный капитал 82 10 000 10 000 Добавочный капитал - результаты переоценки основных средств 83 5 000 5 000 Нераспределенная прибыль 84 89 100 89 100 Прибыли и убытки 99 - 27 800 Основные средства, сданные в аренду 011 5 000 5 000 б) расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ООО «Форум» для определения сроков пога шения обязательств, руб. Объекты учета На 1 января 20ХХг. На 31 д е кабря 20ХХг. К счету 58 «Финансовые вложения»: 6 000 6 000 - Акции других организаций 2 000 2 000 - Векселя Сбербанка РФ 1 3 000 3 000 - Займы 2 1 000 1 000 К счету 59 «Резервы под обес ценение вложений в ценные бумаги - акции других организаций 400 500 в) расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ООО «Форум», руб. Наименование счета (номер счета) Субсчет, статья Оборот по дебету счета Оборот по креди ту сч е та 1 Срок погашения обязательств по векселям – 30 сентя бря следующего года. 2 Срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года. 15 Продажи (90) Выручка (90/1) - 2 832 000 Налог на добавленную стоимость (90/3) 432 000 - Себестоимость продаж (90/2) 2 314 170 - Прибыль (убыток) от продаж (90/9) 85 830 - Прочие доходы и расходы (91) Прочие доходы (91/1) - проценты по депо зиту - проценты по займу - доходы от сдачи имущества в аренду - доходы от реализации валюты - безвозмездно полученные материалы - прибыль прошлых лет, выявленная в о т четном году - суммы, поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности - курсовые р азницы - излишки материальных ценностей по р е зультатам инвентаризации - страховое возмещение 150 700 400 179 000 1 000 600 2 000 54 000 500 600 Прочие расходы (91/2) - расходы, связанные со сдачей имущества в аренду 280 - проценты по кредитам 6 0 00 - расходы, связанные с реализацией валюты 180 000 - услуги кредитных организаций 15 000 - отчисления в оценочные резервы 1 100 - налоги 16 000 - штрафы, пени неустойки 1 000 - недостача материальных ценностей по р е зультатам инвентариза ции 700 - убытки прошлых лет 2 000 - курсовые разницы 50 000 - судебные расходы 1 500 - расходы на проведение мероприятий кул ь туно - просветительного характера 5 000 - утраченные материальные ценности в р е зультате пожара 800 Сальдо прочих д оходов и расходов (91/9) 40 430 Прибыли и убы т ки (99) Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль 9 080 Постоянное налоговое обязательство 8 52 0 г) расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ООО «Форум», руб. Номер и наименование счета Сумма, относимая с кредита счета Готовая продукция (43) 2 170 000 Расходы на продажу (44) 65 000 Общехозяйственные расходы (26) 79 170 16 д) расшифровка оборотов по счета м учета отложенного налога на прибыль ООО «Форум», руб. Наименование счета (номер счета) Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета Отложенные налоговые активы (09) 1 000 - Отложенные налоговые обязательства (77) - 500 е) расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ООО «Форум», руб. Наименование счета (номер счета) Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль 9 080 Постоянное налоговое обязательство 8 520 Отложенные налоговые активы 1 000 Отложенные налоговые обязательства 500 Задача 3 1) Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалте р ском балансе в нетто - оценке. 2) Установить объекты бух галтерского учета, подлежащие отражению в бухгалте р ском балансе развернуто. 3) Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета. 4) Составить бухгалтерский баланс ОАО «Олимп» Исходные данные: а) Сальдо по счетам бухгалтерско го учета из данных главной книги ОАО «Олимп», руб. Наименование счета Номер счета На 1 я н варя 20ХХг. На 31 марта 20ХХг. Основные средства 01 100 000 119 000 Амортизация основных средств 02 40 000 46 400 Нематериальные активы - патенты 04 10 000 10 000 Амортизация нематериальных активов - патенты 05 6 000 6 400 Вложения во внеоборотные активы - вложения в строительство зданий 08 20 000 5 000 Отложенные налоговые активы 09 2 000 3 000 Материалы 10 40 000 45 000 Заготовление и приобретение материальны х ценностей 15 4 000 1 000 Отклонения в стоимости материальных ценн о стей - транспортно - заготовительные расходы в сто и мости сырья 16 3 000 4 000 Налог на добавленную стоимость по 19 4 000 5 000 17 приобр е тенным ценностям Основное производство 20 30 000 25 00 0 Готовая продукция 43 50 000 40 000 Товары отгруженные 45 15 000 20 000 Касса 50 500 400 Расчетные счета 51 10 000 15 000 Специальные счета в банках 55 8 000 5 000 Финансовые вложения 58 6 000 6 000 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 59 400 500 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, пр и нятые работы и услуги 60 14 000 20 000 6 000 25 000 Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию 62 30 000 35 000 10 000 45 000 Резервы по сомнительным долгам 63 2 000 3 000 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) 66 25 000 25 000 Расчеты по налогам и сборам 68 12 000 6 000 Расчеты по социальному страхованию и обе с печению 69 15 000 15 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 42 000 41 000 Расчеты с подотчетными лицами - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам 71 1 000 500 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам 76 2 500 3 000 1 000 500 Отложенные налоговые обязательства 77 3 000 6 000 Уставный капитал 80 50 000 50 000 Резервный капитал 82 10 000 10 000 Добавочный капитал - разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникш их при формиров а нии уставного капитала 83 5 000 5 000 Нераспределенная прибыль 84 90 000 90 000 Расходы будущих периодов 97 4 000 3 956 Доходы будущих периодов - стоимость безвозмездно поступивших осно в ных средств 98 600 200 Прибыли и убытки 99 - 17 856 Арендованные основные средства 001 15 000 15 000 Основные средства, сданные в аренду 011 5 000 5 000 б) расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ОАО «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб. Объекты учета На 1 января 2 0ХХг. На 31 марта 20ХХг. 18 К счету 58 «Финансовые вложения»: 6 000 6 000 - Акции других организаций 2 000 2 000 - Векселя Сбербанка РФ 3 000 3 000 - Займы 1 000 1 000 К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»: - акции других организац ий 400 500 в) расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ОАО «Олимп», руб. Наименование счета (номер счета) Субсчет, статья Оборот по дебету счета Оборот по кредиту сч е та Продажи (90) Выручка (90/1) - 708 000 Налог на добавленную стоимость (90/3) 108 000 - Себестоимость продаж (90/2) 569 000 - Прибыль (убыток) от продаж (90/9) 31 000 - Прочие доходы и расходы (91) Прочие доходы (91/1) - проценты по депозиту - доходы от сдачи имущества в аренду 50 100 Прочие расходы (91/2) - расходы, связанные со сдачей имущес т ва в аренду 80 - проценты по кредитам 1 070 - отчисления в оценочные резервы 1 100 - налоги 4 000 - штрафы, пени неустойки 1 000 Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) 7 100 Прибыли и у бы т ки (99) Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль 4 780 Постоянное налоговое обязательство 1 264 г) расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ОАО « Олимп», руб. Номер и наименование счета Сумма, относимая с кредита счета Готовая продукция (43) 340 130 Расходы на продажу (44) 28 870 Товары отгруженные (45) 2 000 д) расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ОАО «Олимп», р уб. Наименование счета (номер счета) Оборот по дебету счета Оборот по кредиту сч е та Отложенные налоговые активы (09) 1 000 - Отложенные налоговые обязательства (77) - 2 000 19 е) расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ОАО «Олимп», руб. Наименование счета (номер счета) Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль 4 780 Постоянное налоговое обязательство 1 264 Отложен ные налоговые активы 1 000 Отложенные налоговые обязательства 3 000 Задача 4 1) Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемые в св я зи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением оп ераций с основными средствами). 2) Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемые в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах. 3) Определить величину отложенн ых налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств. 4) Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год. 5) Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату. 6) Определить величину чистой прибыли за отчетный год. 7) Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Фактор». При выполнении заданий 1 - 6 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 09, 77, 99 и 68, приведенных в и с ходных данных. Исходные данные: а) сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Фа к тор», руб. Наименование счета Номер счета На 1 января 20___г. На 31 декабря 20___г. Основные средства 01 199 300 189 300 Амортизация основных средств 02 109 600 122 700 Отложенные налоговые активы 09 1 100 ? Материалы 1 0 55 000 27 000 Касса 50 520 520 Расчетные счета 51 105 000 71 810 Финансовые вложения 58 Расчеты с поставщиками и подрядч и ками: - за полученные материальные ценн о сти, работы, услуги 60 50 000 15 000 Расчеты с покупателями: - за выполненные ра боты и оказанные услуги 62 74 000 152 958 Расчеты по налогам и сборам 68 9 900 11 999 20 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1 950 2 925 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 7 500 9 690 Отложенные налоговые обязательства 77 6 200 ? Уставный капитал 80 50 000 50 000 Резервный капитал 82 2 500 2 500 Нераспределенная прибыль 84 197 270 197 270 Прибыли и убытки 99 ? б) расшифровка оборотов по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расх о ды» ООО «Фактор», руб. Наименование счета Субсчет, статья Оборот по дебету счета Оборот по кредиту счета Продажи (90) Выручка (90/1) Налог на добавленную стоимость (90/3) Себестоимость продаж (90/2) Прибыль (убыток) от продаж (90/9) 42 300 184 665 50 335 277 300 Прочие доходы и расходы (91) П рочие доходы (91/1): - выручка от реализации основных средств; - штрафы, пени, неустойки. Налог на добавленную стоимость (91/3): - с реализации основных средств. Прочие расходы (91/2): - расходы, связанные с реализацией основных средств; - проценты по пол ученным займам; - штрафы, пени, неустойки; - списанная безнадежная дебиторская задолженность; - потери от чрезвычайных ситуаций (пожаров, наводнений и т.п.); - материальная помощь работникам. Сальдо прочих доходов и расходов (91/9): 558 1 250 1 000 1 800 7 000 15 000 1 500 3 658 4 000 20 450 Прибыли и убытки (99) Условный расход по налогу на пр и быль Постоянные налоговые обязательства 12 263 - в) расшифровка расходов по дебету счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» п о отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Фактор», руб. Наименование ст а ти и затрат Пок а за тель в бух. учете Пок а за тель в нал о го вом учете Разницы, в том числе Всего постоянные временные Умень ша ю щ ие налог Увел и чи ва ю щие н а лог Налог о о блага е м ые Выч и та е м ые Себестоимость 184 665 186 895 (2 230) 3 020 (6 500) 1 250 21 пр о даж (90/2) Прочие расходы (91/2): - расходы, связа н ные с реализацией основных средств 1 250 3 000 (1 750) (1 750) - проценты по кр е дитам 1 000 1 000 - штрафы, пени, н е устойки 1 800 1 800 - списанная безн а дежная дебиторская задолженность 7 000 7 000 - материальные це н ности, утраченные в результате стихи й ных бедствий 15 000 15 000 - материальная п о мощь работникам 1 500 1 500 1 500 ИТОГО 212 215 214 695 (2 480) (1 750) 4 520 (6 500) 1 250 г) расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «О б щепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Фактор», руб. Наимен ование ст а ти и затрат Пок а зат ель в бух. учете Пок а зат ель в нал о гов ом учете Разницы, в том числе Всего постоянные временные Умен ь ша ющие н а лог Увел и чив ающие н а лог Налог о об лага е мые Выч и т а е мые Материалы 20 000 20 000 Заработная плата работник ов 105 940 105 940 Отчисления на социальное страхов а ние и обеспечение 24 375 24 375 Расходы на добровольное медици н ское страхование работников 7 500 6 350 1 150 1 150 Амортизация осно в ных средств 21 850 26 000 (4 150) 1 100 (6 500) 1 250 Представительские расходы 5 000 4 230 770 770 ИТОГО 184 665 186 895 (2 230) 0 3 020 (6 500) 1 250 д) ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ООО «Фактор», руб. 22 Н о мер объ - екта Срок п о лезного использ о вания, лет Первон а чальна я сто имость на начало года Начисле н ная аморт и зация на н а чало года Амортиз а ция, начи с ленная в отче т ном году Остато ч ная стоимость выбыва ю щих объе к тов Первон а чальная стоимость на конец года Начисле н ная аморт и зация на к о нец года Бух. учет Нало - г о вый учет Бух. уче т Н а ло - г о вый учет Бух. учет Нало - г о вый учет Бух. учет Нало - г о вый учет Бух. учет Н а ло - г о вый учет Бух. учет Нало - г о вый учет Бух. учет Нало - г о вый учет 1 10 6 60 000 60 000 24 000 40 000 6 000 10 000 60 000 60 000 30 000 50 000 2 8 10 40 000 40 000 20 000 16 000 5 000 4 000 40 000 40 000 25 000 20 000 3 20 16 50 000 50 000 45 000 50 000 2 500 0 50 000 50 000 47 500 50 000 4 3 3 3 300 3 000 1 100 1 000 1 100 1 000 3 300 3 000 2 200 2 000 5 6 3 36 000 30 000 12 000 20 000 6 000 10 000 36 000 30 000 18 000 30 000 6 4 5 10 000 10 000 7 500 6 000 1 250 1 000 1 250 3 000 ИТОГ О 199 300 193 000 109 600 133 000 21 850 26 000 1 250 3 000 189 300 183 000 122 700 152 000 е) расшифровка постоянных и временных разниц, возникающих при начислении аморти зации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Фактор», руб. Номер объекта Аморт и зац ия начи с ленн ая в отче т ном году в бух. учете Амортизация н а численная в отче т ном году в нал о говом учете Разницы, в том числе Всего постоянные временные Умен ь шающ ие н а лог Увел и чи - вающие налог Налого - облага е мые Выч и та - емые 1 6 000 10 000 (4 000) (4 000) 2 5 000 4 000 1 000 1 000 3 2 500 0 2 500 2 500 4 1 100 1 000 100 100 5 6 000 10 000 (4 000) 1 000 (5 000) 6 1 250 1 000 250 2 50 ИТОГО 21 850 26 000 (4 150) 0 1 100 (6 500) 1 250 ж) расшифровка постоянных разниц, возникающих при оценке расходов по выб ы тию основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Фактор», руб. Номер объекта Остаточная стоимость выбыва ю щих объект ов Постоянные разницы Бух. учет Налоговый учет Уменьшающие налог Увеличивающие налог 6 1 250 3 000 (1 750) ИТОГО 1 250 3 000 (1 750) 0 з) ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» по субсчетам и статям расходов ООО «Фактор», в оценке которых возникал и постоянные разницы, руб. Субсчет; статья расходов, в оценке которой возникли разницы С кредита счетов В дебет счетов 09 68 91 68 90 Прибыль (убытки) от обычных видов деятел ь ности (99/1) 50 335 Сальдо прочих доходов и расходов (99/2) 20 450 Условный расход (99/3) ? Постоянные налоговые обязательства (99/4): - расходы на добровольное медицинское стр а хование работников ? - амортизация основных средств ? 23 - представительские расходы ? - материальная помощь работникам ? Постоянные налоговые активы (99/5): - расходы, связанные с реализацией основных средств ? Убыток от списания отложенных налоговых активов (99/6): ? Прибыль от списания отложенных налоговых обязательств (99/7) ИТОГО ? ? 20 450 ? 50 335 к) ведомость по счету 09 «Отложенные налоговые активы» по объектам основных средств ООО «Фактор», в оценке которых возникли вычитаемые временные разницы, руб. Номер объекта осно в ных средств Сальдо на начало п е риода В дебет счета с кредита 68 С кред ита счета в дебет счетов Сальдо на конец п е риода 68 99 2 800 ? ? 6 300 ? ? ? ИТОГО 1 100 ? 0 ? ? л) ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» по объектам о с новных средств ООО «Фактор», в оценке которых возникли налогооблагаемы е временные разницы, руб. Номер объекта осно в ных средств Сальдо на начало п е риода С кредита в дебет счета 68 В дебет счета с кредита счетов Сальдо на конец п е риода 68 99 1 3 200 ? ? 3 1 000 ? ? 5 2 000 ? ? ИТОГО 6 200 ? ? 0 ? м) расшифровка оборотов по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» по корреспондирующим счетам ООО «Фактор», руб. Наименование и номер счета Наименование и номер субсчета к счету С кредита счетов в дебет счета В дебет счетов с к редита счета Остаток на 1.01.20ХХ 1 200 Прибыли и убытки (99) Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (99/3) ? Постоянные налог о вые обязательства (99/4) ? Постоянные налог о вые активы (99/5) ? Отложенные - ? 24 нал о говые активы (09) Отложенные нал о говые обязательства (77) - ? ? Расчетный счет (51) - 5 310 Обороты ? ? Остаток на 31.12.20ХХ ? Задача 5 Заполнить форму статистической отчетности N П - 4 за декабрь 2012 г., которую должен подать головной офис ОАО "Орех". ОАО "Орех" (ко д по ОКПО 71245678), которое производит мебель и предметы и н терьера из дерева, было основано в январе 2011 г. У фирмы 12 подразделений. Все они находятся в Москве. Адрес головного офиса: 117 355, г. Москва, ул. Вавилова, д. 90, стр. 5. Организация работает по графику 40 - часовой пятидневной рабочей недели. В течение 2012 г. фирма работала регулярно по всем направлениям деятельности. За декабрь 2012 г. средняя численность работников компании (по всем видам де я тельности) составляла 591 чел., в том числе: - сре днесписочная численность - 538 чел.; - средняя численность внешних совместителей - 21 чел.; - средняя численность лиц, работающих по гражданско - правовым договорам, - 32 чел. Суммарный фонд заработной платы за декабрь 2012 г. - 19 827 800 руб., в том чи с ле: - по всем работникам списочного состава - 18 232 800 руб.; - по внешним совместителям - 315 000 руб.; - по сотрудникам, работающим на основе гражданско - правовых договоров, - 1 280 000 руб. За 2012 г. в ОАО "Орех": - количество отработанных человеко - часов работниками списочного состава с начала года составило 1 411 200 человеко - часов, а внешними совместителями - 34 000 чел о веко - часов; - выплаты социального характера с начала года составили 19 368,6 руб.

Приложенные файлы

  • pdf faile8
    Размер файла: 652 kB Загрузок: 2

Добавить комментарий