КОС «Налоги и налогообложение»

НЕГОСУДАРСВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ТЕХНИКУМ «ЗНАНИЕ»








Макет комплекта оценочных средств
для текущего контроля и проведения промежуточной аттестации в форме экзамена по ОП. 07 Налоги и налогообложение
в рамках основной профессиональной образовательной программы (ОПОП) по специальности СПО
080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»












Краснодар 2015 г. Разработчик:
НОУ СПО СКТ «Знание»
Преподаватель математических и экономических дисциплин
Е.А. Черкалин

(место работы)
(занимаемая должность)
(инициалы, фамилия)







Эксперты от работодателя:
Предприятие «Родина» ЗАО фирмы «Агрокомплекс»
Бухгалтер
М.В. Черкалина

(место работы)
(занимаемая должность)
(инициалы, фамилия)






(место работы)
(занимаемая должность)
(инициалы, фамилия)
















I. Паспорт комплекта оценочных средств

1. Область применения комплекта оценочных средств
Комплект оценочных средств предназначен для оценки результатов освоения учебной дисциплины цикла ОП. 07 Налоги и налогообложение
Таблица 1
Результаты освоения
(объекты оценивания)

Основные показатели оценки результата и их критерии
Тип задания;
№ задания
Форма аттестации
(в соответствии с учебным планом)

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Перечисление основных элементов НДС. Перечисление основных элементов акцизов. Перечисление основных элементов НДФЛ. Перечисление основных элементов налога на прибыль. Перечисление элементов водного налога и НДПИ. Перечисление основных элементов транспортного налога.
Перечисление элементов земельного налога. Перечисление элементов налогов при применении специальных налоговых режимов.
Практическое
№ № 3-15
Текущий контроль.
Экзамен

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Практическое
№ № 3-15
Текущий контроль.
Экзамен

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов
Расчет НДС. Расчет суммы акцизов. Расчет НДФЛ. Расчет налога на прибыль. Расчет водного налога и НДПИ. Расчет транспортного налога. Расчет налога на имущество организаций. Расчет земельного налога. Расчет налогов при применении специальных налоговых режимов.
Практическое № № 3-6, 8-15
Текущий контроль.
Экзамен

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Практическое
№ № 3-6, 8-15
Текущий контроль.
Экзамен

З2. – Знание экономической сущности налогов
Перечисление основных функций налогов. Состав системы налогов и сборов в РФ. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Практическое № № 2-15
Текущий контроль.
Экзамен

З3. – Знание принципов построения и элементов налоговых систем
Перечисление основных принципов налогов. Классификация налогов по различным признакам. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Практическое
№ № 1, 2
Текущий контроль.
Экзамен

2. Комплект оценочных средств

2.1. Задания для проведения экзамена

ЗАДАНИЯ (теоретические) для проведения экзамена № № 1-34

Тексты заданий:
Понятие налога и сборов.
Признаки налога.
Экономическая сущность налогов.
Принципы налогообложения.
Функции налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС): плательщики налога, объект обложения.
Налоговая база, порядок ее определения и налоговые ставки НДС.
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Налоговые вычеты и отражение НДС в бухгалтерском учете.
Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения.
Понятие подакцизных товаров.
Налоговые ставки и налоговые вычеты по акцизам.
Сроки и порядок уплаты акцизов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Налогоплательщики, понятие резидентов и нерезидентов.
Объект налогообложения и налоговая база по НДФЛ.
Налоговые ставки по НДФЛ.
Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ.
Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Отражение НДФЛ в бухгалтерском учете.
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
Налоговые ставки, порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): налогоплательщики, объекты налогообложения.
Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты НДПИ.
Водный налог: основные особенности исчисления и уплаты.
Транспортный налог: основные особенности исчисления и уплаты.
Налог на имущество организаций: основные особенности исчисления и уплаты.
Земельный налог: основные особенности исчисления и уплаты.
Налог на имущество физических лиц: основные особенности исчисления и уплаты.
Упрощенная система налогообложения (УСН): налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок расчета и сроки уплаты.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН): налогоплательщики, льготы, порядок расчета и сроки уплаты.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД): налогоплательщики, ставки, порядок расчета и сроки уплаты.

ЗАДАНИЯ (практические) для проведения экзамена № № 1-17

ООО «Восход» реализовало 200 тыс. шт сигарет с фильтром стоимость 400 тыс. руб. (без НДС). Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Организация приобрела материалов на сумму 7867 руб. (в т.ч. НДС). Вычислите сумму НДС. Перечислите типовые проводки по учету НДС.
ОАО «Уголь» произвело разведку месторождения торфа и начало его разработку. В апреле текущего года общество добыло 50 000 т торфа, а реализовало 20 000 т. выручка от продажи составила 100 тыс. руб.
Физическое лицо имеет ежемесячный доход в организации 28000 руб. В бухгалтерию организации работник представил пакет документов на предоставление стандартного налогового вычета в размере 1400 руб.
Определить налогооблагаемую базу и на сколько месяцев может применятся стандартный налоговый вычет.
В январе текущего года работнику начислена заработная плата в сумме 27000 руб. Также ЗАО, где он работает оплатило талоны на питание на сумму 2000 руб. и абонемент в бассейне стоимостью 1000 руб.
В счет зарплаты работнику было выдано 100 упаковок кондитерских изделий, выработанных предприятием, рыночной стоимостью 15000 руб., остальная сумма (за минусом НДФЛ) была выплачена ему деньгами.
Определить сумму облагаемого дохода, сумму НДФЛ, сумму заработной платы к выдаче на руки.
Предприятие А занимается заготовкой древесины и продает ее предприятию Б за 100 руб.(с НДС) Предприятие Б обрабатывает полученную древесину и продает ее мебельному комбинату В за 300 руб.(с НДС). Комбинат продает произведенную мебель за 800 руб. (с НДС). Ставка НДС 18 %. Определить сумму НДС.
Физическому лицу на основании трудового договора организация выплатила в январе 5000 руб., в феврале 6000 руб., в марте 5500 руб., в апреле 5200 руб., с мая по декабрь 7000 руб. физическое лицо имеет двух несовершеннолетних детей. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц.
Предприятие реализовало продукции на сумму 200 тыс. руб. (без НДС) по ставке НДС 10 % и на сумму 300 тыс. руб. (без НДС) по ставке НДС 18 %. За отчетный период приобретены и оприходованы для производственных нужд материалы на сумму 150 тыс. руб. и НДС по ним 27 тыс. руб. оказаны услуги производственного характера на сумму 30 тыс. руб. и НДС по ним 9 тыс. руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
ЗАО «Восход» в мае выловило 20 000 т трески в Дальневосточном бассейне. Предприятие является поселкообразующим.
Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
ЗАО «Грант» в отчетном периоде реализовало 500 000 шт. сигарет без фильтра за 750 000 руб. (без НДС).
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
У физического лица имеется квартира общей площадью 60 м2 инвентаризационной стоимостью 520 тыс. руб. исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Рассчитать налог, подлежащий уплате, если объектом налогообложения выбраны доходы. Доходы составили 120000 руб., расходы 35000 руб.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Рассчитать налог, подлежащий уплате, если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы составили 220000 руб., расходы 55000 руб.
Среднегодовая стоимость имущества:
1 квартал: 170000 руб.
Полугодие: 190000 руб.
9 месяцев: 205000 руб.
Год: 210000 руб.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущества по периодам. Определить сумму налога за год, сумму, подлежащую доплате.
Организация является плательщиком ЕНВД и занимается реализацией сотовых телефонов. Базовая доходность в месяц 1800 руб. Площадь торгового зала 20 кв. м. Определить ЕНВД, если К2 для данного вида деятельности 1,0.
ИП является плательщиком ЕНВД и занимается реализацией печатной продукции через киоски, не имеющие торгового зала. Базовая доходность в месяц 9000 руб. Торговых мест у предпринимателя 12. Определить ЕНВД, если К2 для данного вида деятельности 0,69.
При составлении бухгалтерской отчетности за 2013 год ООО «Колос» в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] о финансовых результатах отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 126 110 рублей. Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):
А) Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 000 руб.
Б) Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 000 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб.
В) Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации ООО «Энергетик» в размере 2 500 руб.
Рассчитать текущий налог на прибыль.
HYPER13 QUOTE HYPER14HYPER15
Условия выполнения задания
1. Место (время) выполнения задания в учебной аудитории во время проведения экзамена.
2. Максимальное время выполнения задания: 30 мин.
3. Вы можете воспользоваться _____________________.


2.2. Пакет экзаменатора

ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое №1 по теме: «Классификация налогов по видам и признакам»
Устный опрос
Состав законодательной базы о налогах и сборах в РФ.
Предмет правового регулирования законодательства о налогах и сборах в РФ.
Основные начала законодательства о налогах и сборах.
Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Понятие налога и сбора.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Понятия и термины, используемые в НК РФ.
Виды налогов и сборов в РФ.
Общие условия установления налогов и сборов
Специальные налоговые режимы.
Понятие о взаимозависимых лицах.
Понятие о представителе налогоплательщика.
Права и обязанности налоговых органов.


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

З3. – Знание принципов построения и элементов налоговых систем
Правильное перечисление основных принципов налогов. Классификация налогов по различным признакам. Отнесение того или иного налога и сбора к соответствующей совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 2 по теме: «Порядок проведения камеральной налоговой проверки».

Решите ситуационные задачи.

Ситуация 1. В ходе камеральной налоговой проверки организации налоговый орган посчитал неправомерным получение налогового вычета по НДС, поскольку счет-фактура хоть и был составлен в соответствии с требованиями законодательства, но выставлен поставщиком - организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения. По мнению налогового органа, указанный поставщик в нарушение требований законодательства не перечислил соответствующую сумму НДС по указанному счету-фактуре в бюджет, в связи с чем организация была не вправе принимать к вычету сумму НДС, предъявленную указанным поставщиком в счете-фактуре.
Правомерны ли выводы налогового органа?

Ситуация 2. При проведении камеральной проверки по НДФЛ ИФНС затребовала у индивидуального предпринимателя первичные документы, подтверждающие профессиональный налоговый вычет. Индивидуальный предприниматель отказался представить эти документы, ссылаясь на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которой налоговая инспекция не вправе истребовать документы в рамках камеральной проверки. В свою очередь ИФНС не приняла заявленный профессиональный вычет, а предоставила вычет в размере 20%, ссылаясь на ст. 221 НК РФ, которая обязует индивидуального предпринимателя подтвердить профессиональный вычет.
Правомерны ли действия налогового органа?

Ситуация 3. Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку организации (ООО). В ходе проверки налоговый орган установил, что при исчислении НДФЛ организация не учла доходы, полученные физическими лицами в виде увеличения номинальной стоимости их долей в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли. В решении, вынесенном по результатам проверки, налоговый орган расценил данный факт как нарушение требований ст. 210 НК РФ и доначислил организации не полностью уплаченный НДФЛ.
Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

З2. – Знание экономической сущности налогов
Правильное перечисление основных принципов налогов. Классификация налогов по различным признакам. Отнесение того или иного налога и сбора к соответствующей совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Грамотное перечисление основных функций налогов. Состав системы налогов и сборов в РФ.
Да/Нет

З3. – Знание принципов построения и элементов налоговых систем

Да/Нет

Условия выполнения заданий (если предусмотрено)

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 3 по теме: «Расчет суммы налога на добавленную стоимость»
Решите задачи.
Определите сумму НДС за февраль 2014 года.
ООО «Софт» производит продовольственные товары. За февраль 2014 года было реализовано продукции на сумму 500 тысяч рублей в том числе НДС. Стоимость сырья составляет 100 тысяч рублей в том числе НДС. Было приобретено оборудование стоимостью 150 тысяч рублей в том числе НДС, которое будет введено в эксплуатацию в марте 2014 года. Также ООО «Софт» заключило агентский договор с ООО «Строй» за 4% вознаграждения. Стоимость реализованной продукции по агентскому договору составила 300 тысяч рублей в том числе НДС 18%.
Определите сумму НДС за январь 2014 года.
Организация в январе 2014 года реализовала партию женской обуви на сумму 200 тысяч рублей, в том числе НДС и партию детской обуви на сумму 100 тысяч рублей, в том числе НДС. Получены авансы под будущие поставки женской обуви – 60 тысяч рублей, в том числе НДС и детской обуви – 22 тысячи рублей.
В январе этого же года организация приобрела оборудование стоимостью 360 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на его доставку составили 42 тысяч рублей, в том числе НДС. В этом же месяце оборудование принято к учету и введено в эксплуатацию
3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в т.ч. НДС 18%). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
4. В январе 2014 г. организация начала строительство производственного здания хозяйственным способом. Строительство было завершено и здание поставлено на учет в июне того же года. Стоимость строительства, тыс. руб.:
стоимость материалов - 5664 (в т.ч. НДС - 864);
зарплата рабочих - 1100;
страховые взносы - 256;
строительные услуги третьих лиц - 2242 (в т.ч. НДС - 342).
Определить сумму НДС к вычету и сумму «входящего» НДС.
5. Оптовая торговая организация имеет за октябрь 2014 года следующие данные:
Выручка по реализации товаров (без НДС):
А) по товарам, облагаемым по ставке 18% – 180000 руб.
Б) по товарам, облагаемым по ставке 10% – 175000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
А) по товарам, облагаемым по ставке 18% – 150000 руб.
Б) по товарам, облагаемым по ставке 10% – 160000 руб.
Услуги сторонних организаций, отнесенных на издержки обращения (в т.ч. НДС) – 8000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Правильное перечисление основных элементов НДС.
Грамотный расчет НДС.
Отнесение НДС к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчета

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 4 по теме: «Расчет суммы общей суммы акцизов к уплате в бюджет».
Решите задачи.
За отчетный период ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб. , а также 400 000 шт. сигарет без фильтра, стоимость которых 60 000 руб.
Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
При производстве водки, крепостью 40% организация использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 2000 л. водки. Сумма акциза уплаченного по спирту составила 13 000 руб.
Какова сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет?
Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:
натурального вина 25 тыс. л;
алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% 150,5 тыс. л.
Израсходовано этилового спирта (96-процентного) 34 тыс. л, оплачен он полностью.
Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде она приобрела для продажи 100 транспортных средств с мощностью двигателя: 20 штук 133 л.с, 45 штук 80 л.с, 35 штук 105 л.с. Реализовано соответственно 20, 37 и 30 автомобилей.
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление основных элементов акцизов.
Правильный расчет суммы акцизов.
Отнесение акцизов к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 5 по теме: «Формирования доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций. Расчет сумм налога подлежащего уплате в бюджет»
Решите задачи
Решите задачи.
ЗАО «Строй» занимается продажей строительных материалов. Выручка от продажи составляет 11,8 млн. руб. (в т.ч. НДС – 1,8 млн. руб.). Себестоимость проданной продукции – 5,9 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 0,9 млн. руб.). Расходы ЗАО включают в себя:
Амортизация основных средств – 400 тыс. руб.
Зарплата персонала – 800 тыс. руб.,
Начисленные страховые взносы– 200 тыс. руб.
Аренда помещения – 1млн. руб.
В прошлом году ЗАО получило убыток в сумме 1,4 млн. руб. Определите сумму налога на прибыль к уплате. Рассчитайте суммы налога, уплачиваемые в бюджеты.
Для исчисления налога на прибыль имеются следующие данные:

Показатели
Ед. измерения
Значение показателя

1
Реализовано изделий
шт.
53000

2
Цена сделки за единицу изделия
руб.
2320

3
Материальные расходы
тыс.руб.
98300

4
Расходы на оплату труда
тыс.руб.
4900

5
Сумма начисленной амортизации
тыс.руб.
8300

6
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме страховых взносов
тыс.руб.
1200

7
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
тыс.руб.
300

8
Расходы на командировки – всего,
в т.ч. сверх установленных норм расходом
тыс.руб.
295
100

9
Доходы от долевого участия в других организациях
тыс.руб.
430

10
Штрафы полученные за нарушение договорных обязательств
тыс.руб.
185

Требуется определить сумму налога на прибыль.
2. ЗАО «Строй-Рос» занимается продажей строительных материалов. Выручка от продажи составляет 1 млн. руб. Себестоимость проданной продукции – 500 тыс. руб.
Расходы ЗАО включают в себя:
Зарплата персонала и начисленные страховые взносы – 100 тыс. руб.,
Плата за аренду помещения – 200 тыс. руб.
В прошлом году ЗАО получило убыток в сумме 40 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль к уплате. Рассчитайте суммы налога, уплачиваемые в бюджеты
3. Для исчисления налога на прибыль имеются следующие данные:

Показатели
Ед. измерения
Значение показателя

1
Реализовано изделий
шт.
53000

2
Цена сделки за единицу изделия
руб.
2520

3
Материальные расходы
тыс.руб.
98300

4
Расходы на оплату труда
тыс.руб.
4900

5
Сумма начисленной амортизации
тыс.руб.
12300

6
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме страховых взносов
тыс.руб.
3200

7
Расходы на ликвидацию основных средств
тыс.руб.
800

8
Расходы на командировки – всего,
в т.ч. сверх установленных норм расходом
тыс.руб.
195
95

9
Доходы по муниципальным ценным бумагам
тыс.руб.
230

10
Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки товаров
тыс.руб.
185

Требуется определить сумму налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 20___ года.
ЗАО «Темп» занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 20__года составила 300 тысяч рублей в том числе НДС, стоимость сырья – 500 тысяч рублей в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции составили – 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание – 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования – 15 лет). По итогам прошлого года получен убыток – 100 тысяч рублей.


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление основных элементов налога на прибыль.
Правильный расчет налога на прибыль
Отнесение налога на прибыль к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 6 по теме: «Расчет налога налоговым агентом, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ»
Решите задачи
1. Работник организации, выполнивший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Виды дохода
Январь (руб.)
Февраль (руб.)

1
Заработная плата
18800
22300

2
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи
15000
-

3
Пособие по временной нетрудоспособности
2600
2400

4
Стоимость подарка
2500
1900

5
Материальная помощь
4300
800

Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения, а другой очной. Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход: январь 15000 руб.; февраль 16000 руб.; март 15500 руб.; апрель 15200 руб.; период с мая по декабрь ежемесячно по 17000 руб.
Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения. Зиновьевым А.И. в этом налоговом периоде приобретена квартира за 1460 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.
Гражданка Копылова Д.Ю. работает на предприятии на основании трудового договора с ежемесячным окладом в размере 15000 руб. и по совместительству, получая за это 1500 руб. в месяц. Она имеет двух детей в возрасте до 18 лет. Предприятие 1 марта выдало ей беспроцентную ссуду в размере 24 000 руб. сроком на, 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования составляет 18%. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую организация должна удерживать ежемесячно в течение 6-ти месяцев.
Гражданка Юрьева Л.Ю. работает на предприятии на основании трудового договора с ежемесячным окладом в размере 12000 руб. и по совместительству, получая за это 1500 руб. в месяц. Она имеет двух детей в возрасте до 18 лет. Предприятие 1 марта выдало ей материальную помощь в сумме 8000 руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, заполните справку 2-НДФЛ.


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление элементов НДФЛ.
Правильный расчет НДФЛ.
Отнесение НДФЛ к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 7 по теме: «Расчет вычетов при определении налоговой базы по НДФЛ»
Решите задачи
Физическому лицу на основании трудового договора организация выплатила в январе 15000 руб., в феврале 16000 руб., в марте 15500 руб., в апреле 15200 руб., с мая по декабрь 15000 руб. физическое лицо имеет двух несовершеннолетних детей. Определите суммы социального налогового вычета.
Гражданин Иванов И.И. приобрел квартиру стоимостью 690000 руб. Определить сумму имущественного налогового вычета.
Гражданин РФ купил квартиру стоимостью 700 тыс. руб. в 2013 году. И продал ее за 1,2 млн рублей в 2014 году. Следует ли использовать право на налоговый вычет?
Физическое лицо продало принадлежащий ему автомобиль за 240 тыс. руб. Доход физического лица в налоговом периоде составил 700 тыс. руб. определите сумму налогового вычета?
Иванов А.А проходил обучение в вузе с 2009 по 2014 гг. Согласно условиям договора, заключенного с образовательным учреждением, оплата за обучение производится по окончании учебного заведения, т.е. в 2014 г. Полная стоимость обучения составляет 200 000 руб. за 2014 г. Иванов получил доход в размере 90 000 руб. Определите сумму социального налогового вычета.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Правильное перечисление элементов НДФЛ.
Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 8 по теме: «Расчет водного налога и НДПИ»
Решите задачи
ИП осуществляет забор воды из поверхностных водных объектов. Северный район. Река Нева. ИП имеет лицензию. Лимит за год - 50 000 куб.метров. По данным журнала первичного учета объем забранной воды за 1 квартал 5 000 куб. метров. Требуется: исчислить сумму водного налога за 1 квартал.
Лесхоз во II квартале текущего года произвел сплав 25 тыс. м3 древесины в кошелях по реке Енисей на расстояние 120 км для деревообрабатывающего комбината. Определите ставку налога, налоговую базу и сумму водного налога.
На некотором участке недр добывается железная руда. Объем добычи за истекший налоговый период составил 5 тыс. тонн. Допустим, что оптовая цена реализации железной руды составляет 400 руб. за тонну, в том числе НДС 61 руб. Транспортировка продукции в соответствии с договором осуществлялась за счет покупателя. Государственные субвенции отсутствовали. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДПИ к уплате.
Акционерное общество ведет добычу калийных солей и хлористого натрия на одном участке. Ни в текущем, ни в предшествующем налоговом периоде реализация продукции не производилась. Общая сумма расходов составила 72 тыс. руб. Было добыто 150 тонн солей, в том числе 45 тонн калийной соли и 105 тонн натриевой соли. Необходимо определить налоговую базу по каждому полезному ископаемому отдельно.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление элементов водного налога и НДПИ.
Правильный расчет водного налога и НДПИ.
Отнесение водного налога и НДПИ к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 9 по теме «Расчет транспортного налога по различным видам транспорта».
Решите задачи.
Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).
Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка
Мощность двигателя, л.с.
Количество, шт.

МАЗ-5335 180 3
КРАЗ-255 240 4
ГАЗ-6611 120 5
ЗИЛ-133 210 7
КамАЗ-5320 210 3
В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. При расчете примените ставки по транспортному налогу, действующие в вашем регионе.
Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.
На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.
Рассчитайте налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.
На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового 120 л.с, легкового 75 л.с. Срок использования легкового автомобиля 12 лет. В декабре легковой автомобиль был продан юридическому лицу. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате, применяя ставки вашего региона.
На балансе организации числятся три автомобиля:
- легковой мощность двигателя 95 л.с, срок эксплуатации восемь лет;
- грузовой мощность двигателя 120 л.с, срок эксплуатации 12 лет;
- грузовой мощность двигателя 180 л.с, срок эксплуатации пять лет, реализован в сентябре.
В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с, который оформила в собственность в декабре.
Рассчитайте налог, который должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки транспортного налога в вашем регионе.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление основных элементов транспортного налога.
Правильный расчет транспортного налога.
Отнесение транспортного налога к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

З4. – Знание основ интегрального и дифференциального исчисления

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)



ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 10 по теме: «Расчет налога на имущество организаций»
Решите задачи
Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за квартал и сумму авансового платежа по налогу на имущество на основе остатков на счетах бухгалтерского учета ЗАО (тыс. руб.)


На 01.01
На 01.02
На 01.03
На 01.04

Основные средства (счет 01)
1 700
1 800
2 400
3 000

Нематериальные активы (счет 04)
657
795
795
920

Вложения во внеоборотные активы (счет 08)
645
1 200
1 400
1 456

Материалы (счет 10)
202
305
123
344

Износ основных средств (счет 02)
700
800
1 000
1 500

Износ нематериальных активов (счет 04)
200
245
290
315

ООО «Синима» имеет следующие остатки по счетам на 1 января и 1 апреля 2014 г.
Счет
1 января 2014 г.
1 апреля 2014 г.

01 «Основные средства»
300000
400000

02 «Амортизация ОС»
100000
160000

08 «Капитальные вложения»
600000
600000

10 «Материалы»
80000
180000

Итого
880000
1020000

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств, стоимостью 12 000 руб. Срок полезного использования данного объекта – 10 лет. На 1 января текущего года объект основных средств числится на балансе организации по стоимости 12 000 руб.
Необходимо рассчитать:
Ежемесячную сумму амортизационных отчислений.
Налог на имущество за 1 квартал текущего года.
Стоимость основного средства по состоянию на 01 января текущего года составила – 25000 руб.
Ежемесячная норма амортизации составляет – 300 руб.
Необходимо рассчитать:
Среднюю стоимость имущества организации.
Сумму налога за налоговый период.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление элементов налога на имущество организаций.
Правильный расчет налога на имущество организаций.
Отнесение налога на имущество организаций к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З3. – Знание принципов построения и элементов налоговых систем

Да/Нет

Условия выполнения заданий (если предусмотрено)

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 11 по теме: «Расчет земельного налога по различным категориям земель»
Решите задачи
ООО «Мария» и ООО «Заря» владеют землей на праве общей долевой собственности. Первой организации принадлежит 3/4 участка, а второй 1/4 участка. Согласно получений сведениям кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 20___ г. составила 8 000 000 руб. Земля относится к землям сельскохозяйственного назначения.
Необходимо определить сумму налога, которую уплатит каждая из организаций.
Необходимо исчислить земельного налога правообладателя участка, относящегося к льготной категории граждан. Участок имеет площадь 1200 м2. Кадастровая стоимость 1м2 300 руб. Владелец использует участок для личного подсобного хозяйства.
ООО «Малинка» находится на территории района, где с 1 января 20_ г. введен земельный налог. ООО «Малинка» имеет в собственности участок площадью 1000 м2. Согласно полученным данным его кадастровая стоимость равна 50 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога за год и сумму авансового платежа за 1 квартал года.
Организация осуществляет выращивание и переработку сельхозпродукции. Она является собственником двух земельных участков: площадью 3520 кв.м. кадастровой стоимостью 28950 руб. за 1 га (используется в производственных целях) и площадью 100 га кадастровой стоимостью 20000 руб. за 1 га (отведен под выращивание овощей).
Для строительства овощехранилища 15 марта 2013 г. был приобретен в собственность еще один участок площадью 1950 кв.м. кадастровой стоимостью 26500 руб. за 1 га. Строительство было начато 5 апреля и окончено 21 июля того же года. Необходимо определить сумму земельного налога на землю, уплачиваемого организацией за налоговый период.
Индивидуальному предпринимателю предоставлены в собственность два земельных участка: один – для производственных целей, кадастровой стоимостью – 6 млн. руб., и второй – для сельскохозяйственного использования, кадастровой стоимостью – 2 млн. 300 тыс. руб. Органами власти муниципального образования установлены следующие налоговые ставки: по первому участку – 1,25%, по второму – 0,3%. Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление основных элементов земельного налога.
Правильный расчет земельного налога.
Отнесение земельного налога к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет


Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 12 по теме: «Расчет налога на имущество физических лиц разных социальных категорий»
Решите задачи.
Гражданин Н.И. Сорокин имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2 инвентаризационной стоимостью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м2 инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м2 инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Определите сумму налога на имущество, если инвентарная стоимость имущества составляет: квартиры 150 тыс. руб., гаража 30 тыс. руб., дачи 60 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 340 тыс. руб.
Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.
Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности. Кроме этого они имеют дачу площадью 80 м2 инвентаризационной стоимостью 75 тыс. руб., расположенную на территории другого муниципального образования.
Исчислите сумму налога на имущество. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.
Гражданин П.Н. Саломатин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена 850 тыс. руб. В августе П.Н. Саломатин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 85 тыс. руб. Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Грамотное перечисление основных элементов налога на имущество физических лиц.
Правильный расчет налога на имущество физических лиц.
Отнесение налога на имущество физических лиц к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 13 по теме: «Расчет налога по УСН при объекте дохода минус расходы. Расчет минимального налога»
Решите задачи
С 2013 г. ООО «Солнышко» работает по УСН и исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы. Расходы на оплату труда за 2013 г. в ООО «Солнышко» составили 700 000 руб. В эту сумму вошли платежи по добровольному медицинскому страхованию своих сотрудников 90 000 руб. Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного медицинского страхования включаются в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, в размере не более 6% суммы расходов на оплату труда.
Может ли ООО «Солнышко» уменьшить свой доход на расходы по страхованию, и на какую сумму?
ООО «Фламинго» работает на УСН с 2013 г. и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. В 2013 г. ООО «Фламинго» получило доходы 350 000 руб., расходы - 400 ООО руб. Общая сумма убытка может быть перенесена ООО «Фламинго» на следующий 2014 г.
В 2014 г. ООО «Фламинго» также работало на УСН. Доходов за этот период получено 500 000 руб., а расходы - 150 000 руб.
Необходимо определить:
Сумму минимального налога за 2014 г.
Сумму общего убытка за 2013 г.
Налогооблагаемую базу по единому налогу на 2014 г.
Сумму налога за 2014 г.
ООО «Заря» оптом продает электрические лампочки. В 2013 г. перешла на УСН. Налог исчисляется с доходов, уменьшенных на расходы. По итогам 2014 г. ООО «Заря» выручило 400 000 руб. Общая величина расходов, принимаемых к учету, составила 375 000 руб.
Необходимо определить:
Сумму единого налога.
Величину минимального налога.
Разницу между минимальным налогом и фактическим.
Какую сумму заплатит организация в бюджет.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Рассчитать налог, подлежащий уплате, если объектом налогообложения выбраны доходы. Доходы составили 120000 руб., расходы 35000 руб.
Обязан ли налогоплательщик, уже применяющий УСН, каждый год подавать заявление о переходе на эту систему, чтобы продолжать ее применять?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Рассчитать налог, подлежащий уплате, минимальный налог, если объектом налогообложения выбраны доходы. Доходы составили 1222335 руб., расходы 903500 руб.


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Перечисление элементов налогов при применении специальных налоговых режимов.
Правильный расчет налогов при применении специальных налоговых режимов.
Отнесение налогов, при применении специальных налоговых режимов к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов

Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 14 по теме: «Расчет единого сельскохозяйственного налога с учетом особенностей исчисления налогооблагаемой базы»
Решите задачи
ООО «Колос» выращивает и продает зерно озимой ржи. Выручка за 10 месяцев текущего года составила 600 000руб. в т.ч.:
480 000 руб. – за реализацию собственного зерна;
120 000 руб. – за зерно, приобретенное у других производителей.
Доля дохода от продаж собственного зерна в общей сумме полученного дохода составляет 80%.
Необходимо определить, может ли ООО «Колос» перейти на уплату ЕСХН в следующем году.
ООО «Нива» производит сельскохозяйственную продукцию. С 1 января 2012 года оно перешло на уплату ЕСХН. Доходы от производства сельскохозяйственной продукции за 2013 г. составили 800 000руб., расходы – 1000 000 руб. Сумма полученного убытка может быть перенесена на расходы будущих периодов.
В 2013 г. ООО «Нива» продолжила уплачивать ЕСХН. Доходы за 201 3г. составили 1 200 000 руб., а расходы – 700 000 руб.
Необходимо определить:
- сумму полученного убытка за 2012 г;
- налогооблагаемую базу за 2013 г;
- сумму ЕСХН, подлежащего уплате в бюджет в 2013 г.
ООО «Заливные луга» занимается заготовлением сена для скота. Выручка за 9 месяцев составила 4млн.руб., при этом выручка от продажи сена – 3млн.руб, а 1млн.руб. выручили от продажи имущества.
Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» перейти на уплату ЕСХН, и что для этого нужно сделать.
Налогоплательщик владеет сельскохозяйственными угодьями на территории 3-х субъектов РФ. Выручка от реализации продукции в одном субъекте составила 70 000руб., а экономически обоснованные расходы – 60 000 руб., во втором субъекте – 100 000руб. составили дохода и 80 000руб. расходы, в третьем 95 000руб. доходы и 70 000руб расходы.
Необходимо рассчитать сумму налогов, которую должен оплатить налогоплательщик.

Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Перечисление элементов налогов при применении специальных налоговых режимов.
Правильный расчет налогов при применении специальных налоговых режимов.
Отнесение налогов, при применении специальных налоговых режимов к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

З4. – Знание основ интегрального и дифференциального исчисления

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Задание практическое № 15 по теме: «Расчет суммы ЕНВД»
Решите задачи
Организация является плательщиком ЕНВД и занимается реализацией сотовых телефонов. Базовая доходность в месяц 1800 руб. Площадь торгового зала 20 кв. м. Определить ЕНВД, если К2 для данного вида деятельности 1,0.
ИП является плательщиком ЕНВД и занимается реализацией печатной продукции через киоски, не имеющие торгового зала. Базовая доходность в месяц 9000 руб. Торговых мест у предпринимателя 12. Определить ЕНВД, если К2 для данного вида деятельности 0,69.
ООО «Скрепка» продает в розницу канцелярские товары. Торговля осуществляется через магазин с площадью торгового зала 70кв.м. Значение корректирующего коэффициента К1 в 2013 г. – 1,148. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД в значение корректирующего коэффициента (К2) для розничной торговли установлено 0,7. Базовая доходность в месяц по данному виду деятельности – 1800 руб.
Необходимо рассчитать ежемесячную сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.
ООО «Грузовичок» занимается перевозкой грузов. Количество транспортных средств, используемое в 2013 г. составило 10 ед. В феврале 2014 г. в эксплуатацию было введено еще 2 автомобиля. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, вве5ден ЕНВД, значение коэффициента К2 установлено 0,8. Базовая доходность по данному виду деятельности – 6000руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал 2014 г.
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 кв.м., в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 25 июня 2013 г. Он приобрел в собственность еще один павильон, площадью 25 кв.м. и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144 000руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К1 – 0,47, К2 - 1,104. Базовая доходность с 1 кв.м. павильонов составляет 1800 руб.
Необходимо рассчитать ЕНВД.


Результаты освоения
(объекты оценки)
Критерии оценки результата
(в соответствии с разделом 1 «Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств)
Отметка о выполнении

У1. – Умение ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Перечисление элементов налогов при применении специальных налоговых режимов.
Правильный расчет налогов при применении специальных налоговых режимов.
Отнесение налогов, при применении специальных налоговых режимов к одной из совокупностей федеральных, региональных или местных налогов и сборов
Да/Нет

У2. – Умение понимать сущность и порядок расчета налогов

Да/Нет

З1. – Знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации

Да/Нет

З2. – Знание экономической сущности налогов

Да/Нет

З4. – Знание видов налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Да/Нет

Условия выполнения заданий

Время выполнения задания мин./час.1 час. 30 мин
Требования охраны труда: вводный инструктаж по ТБ в начале учебного года
Оборудование: учебная аудитория
Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _________________________________
Дополнительная литература для экзаменатора (учебная)


 Пакет экзаменатора может быть сформирован как по всем заданиям (если оценивание проводится единовременно и / или объем заданий невелик), так и по каждому заданию (если оценивание рассредоточено во времени и проводится по накопительной системе и / или объем заданий велик). Приведен макет для одного задания.









HYPER13PAGE HYPER15





HYPER13PAGE HYPER1425HYPER15



HYPER13 EMBED PBrush HYPER14HYPER15

Утверждаю директор НОУ СПО СКТ «Знание»
Макарова Е.Л.
______________________
подпись
«___» _________ 20___ г.




Root Entry

Приложенные файлы

  • doc kos
    Размер файла: 542 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий