ЛЕКЦИИ ПО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ КУРСУ «Организация наличного и безналичного денежного обращения»

Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
Ленинградской области «Волховский алюминиевый колледж»





ЛЕКЦИИ ПО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ КУРСУ
«Организация наличного и безналичного денежного обращения»

Автор: А.В.Трухачева, преподаватель ГБПОУ ЛО «Волховский алюминиевый колледж»























ТЕМА 1: ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ.

1.1. Приём денежной наличноcти учреждениями банков
Основной задачей, стоящей перед Банком России в области организации наличного денежного обращения, является обеспечение платежного оборота банкнотами и монетой вне зависимости от экономической конъюнктуры. Анализ наличного денежного оборота и эмиссии наличных денег в периоды спада и восстановления экономики способствует более рациональной организации наличного денежного обращения.
Предприятия хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в соответствие с Положением от 12.10.2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций».
Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, заключаемым между кредитной организацией и предприятием.
Для осуществления кассового обслуживания предприятий, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.
Кредитная организация обязана принимать от предприятий для зачисления на банковские счета или обменивать денежные знаки Банка России. Банкноты и монета Банка России, имеющие повреждения, принимаются к обмену Банком России и кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании.


1.2. Порядок и сроки сдачи наличных денег
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.
Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег. Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.
Предпринимательские структуры сдают наличные деньги через инкассаторскую службу следующим образом:

у них имеется две инкассаторские сумки: одна – в банке, другая – в организации;

сдатчик денег укладывает их в сумку и выписывает 3 документа:

предпроводетельную ведомость. Она укладывается в инкассаторскую сумку с деньгами, которая должна быть опломбирована;
копию ведомости. Она подписывается инкассатором и он ставит на ней штамп. Она остаётся у сдатчика денег;
накладную. Она передаётся инкассатору вместе с сумкой, а затем в банк.
Перед тем как получить сумку с наличными денежными средствами организации, работник инкассаторской службы банка должен предъявить кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Исправления в явочной карточке не допускаются.
Все 3 документа содержат одинаковую информацию, а именно:

перечень и количество банковских билетов и монет;
итоговую сумму.
Инкассаторы и предприятия сдают наличные деньги в приходную кассу банка.

Помимо инкассации через инкассаторские службы, взносе наличных денежных средств организация может сдавать свою наличность в автоматические сейфы. При сдаче наличности через автоматические сейфы организации выдается необходимое количество сумок. Организация оформляет сдачу наличных в порядке, аналогичному вышеназванному - выпиской препроводительной ведомости. На сумке необходимо указать ее номер и номер счета для зачисления (расчётный счет организации). Далее сумка помещается в автоматический сейф, вводится специальный код, номер сумки. Организации выдается автоматическая распечатка, свидетельствующая о сдаче наличных денежных средств в банк.

1.3. Понятие лимита
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе в конце рабочего дня после совершения всех операций (максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]).
Рассчитывается лимит остатка кассы двумя способами:
1 способ – исходя из поступающей выручки
1. Необходимо установить на какой период времени будет устанавливаться лимит остатка кассы (на месяц, на квартал, на год).
2. Необходимо установить за какой период (расчетный период) будет учитываться выручка для целей расчета лимита остатка кассы (период не должен превышать 92 рабочих дня). Это может быть период, предшествующий периоду установки лимита, это может быть период, когда наличная выручка бывает максимальной, это может быть соответствующий период прошлого года.
3. Необходимо определить объем (общую сумму) наличной выручки за установленный расчетный период.
4. Необходимо определить период времени между днями сдачи наличной выручки в банк. Такой период не может быть больше, чем 7 дней. В том случае если в местности, где работает предприятие нет отделения банка, то такой период не может быть больше чем 14 дней.
5. Расчет лимита осуществляется следующим образом: общая сумма выручки за расчетный период / расчетный период в днях х период времени в днях между сдачами выручки в банк

2 способ – исходя из объем выдач наличных денег
1. Необходимо установить на какой период времени будет устанавливаться лимит остатка кассы (на месяц, на квартал, на год).
2. Необходимо установить за какой период (расчетный период) будет учитываться предприятием объем выдач наличных денег для целей расчета лимита остатка кассы (период не должен превышать 92 рабочих дня). Это может быть период, предшествующий периоду установки лимита, это может быть период, когда наличная выручка бывает максимальной, это может быть соответствующий период прошлого года.
3. Необходимо определить объем (общую сумму) выдачи наличных денег, кроме выдач на зарплату и социальные выплаты сотрудникам, за установленный расчетный период.
4. Необходимо определить период времени между днями получения наличных по денежному чеку в банке. Такой период не может быть больше, чем 7 дней. В том случае если в местности, где работает предприятие нет отделения банка, то такой период не может быть больше чем 14 дней.
5. Расчет лимита осуществляется следующим образом: общая сумма выдач наличных денег за расчетный период / расчетный период в днях х период времени в днях между днями получения денег в банке

1.4. Выдача денежной наличности на определённые цели
Банк не имеет права выдавать денежную наличность "просто так. Выдача наличных возможна только на определенные цели. Перечень возможных целей расходования наличных денег установлен Указанием Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. Nо 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги на следующие цели: 1. на заработную плату; 2. иные выплаты работникам (в том числе социального характера); 3. стипендии; 4. командировочные расходы; 5. оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; 6. выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; 7. выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Организация должна заранее предупредить банк о получении наличных денег и согласовывать с банком конкретное время, когда представитель организации может их получить. Это логично с точки зрения безопасности банка: ему лучше не держать в своем хранилище лишние запасы наличных денег.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:
под отчет на хозяйственные и командировочные расходы;
в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды предприятия (по решению руководителя);
на выплату заработной платы;
на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;
на выдачу ссуд и тому подобные цели.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

1.5. Документация по оформлению наличного денежного обращения
Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам.
При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.
После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.
При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир подписывает приходный кассовый ордер, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.
Выдача наличных денег под отчет проводится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.
Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (расчетно-платежную ведомость, платежную ведомость), проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Объявление на взнос, заполнение которого возлагается на бухгалтера организации или работника банка, оформляется от руки, либо при помощи компьютера, с сохранением всех реквизитов бланка.
Денежный чек письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка выдать наличными определенную сумму денег чекодателю. Банки принимают к оплате чеки выписанные на определенное лицо. Деньги выдаются лицу, которое указано в чеке, под роспись на обороте чека. Личность получателя проверяется по паспорту или документу, его заменяющему, о чем на Обороте чека делается отметка (проставляется название документа, его номер, кем и когда он был выдан). Кроме других реквизитов, в чеке отмечает, с какой целью клиент получает деньги. Банк выдает наличные только на такие нужды, по которым в соответствии с действующими правилами, расчеты осуществляются наличными.

1.6. Документация по оформлению безналичного денежного обращения
Платёжное поручение это [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ([ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]) обслуживающему его [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], оформленное [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], перевести определённую [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] на счёт [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.
Обычно платёжное поручение составляется в четырёх [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
за поставленные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], выполненные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], оказанные [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
в [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] всех уровней и во [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ];
в целях возврата/размещения [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ([ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ])/[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] и уплаты [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] по ним;
в других целях, предусмотренных [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] или [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика по аккредитиву, осуществить платёж в пользу получателя средств по аккредитиву указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитивного заявления.
Преимуществами данной формы безналичных расчетов являются: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки - сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Расчётный чек это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
ТЕМА 2: НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ.


2.1. Объём поступлений наличных денежных средств
Кассовые обороты - это обороты наличных денег, поступающих в кассы банков и расходующиеся из них. Для определения объема поступлений наличных денег в кассы учреждений банков составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:
Поступления:
1. торговая выручка от продажи потребительских товаров;
2. выручка пассажирского транспорта;
3. квартирная плата и коммунальные платежи;
4. налоги и сборы;
5. вклады граждан (кроме Сбербанка РФ);
6. от Сбербанка РФ;
7. от продажи ценных бумаг (кроме Сбербанка РФ);
8. прочие поступления.


Выдачи:

1. на заработную плату;
2. на стипендии;
3. выплаты социального характера;
4. пенсии, пособия;
5. со счетов по вкладам граждан (кроме Сбербанка РФ);
6. ссуды;
7. физическим лицам при совершении валютно-обменных операций;
8. на другие цели.



Источники поступлений наличных денежных средств
Источники поступления:
1. Поступления от продажи товаров
2. Поступления от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, уполномоченных принимать наличные деньги от физических лиц в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги
3. Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)
4. Поступления налогов, сборов и страховых премий
5. Поступления от физических лиц в целях перевода в адрес других физических лиц
6. Поступления займов и в погашение кредитов
7. Поступления от операций с недвижимостью
8. Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц
9. Поступления от организаций Федерального агентства связи
10. Поступления на счета индивидуальных предпринимателей
11. Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)
12. Поступления от операций с векселями
13. Поступления от операций игорного бизнеса
14. Поступления от операций с использованием платежных карт
15. Поступления от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты
16. Поступления на счета физических лиц
17. Прочие поступления




Направления выдачи наличных денежных средств
Направления выдачи:
1. Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
2. Выдачи на стипендии
3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
4. Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
5. Выдачи на операции игорного бизнеса
6. Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
7. Выдачи со счетов физических лиц
8. Выдачи займов и кредитов
9. Выдачи со счетов по вкладам (депозитам) физических лиц
10. Выдачи по переводам
11. Выдачи при покупке у физических лиц наличной иностранной валюты
12. Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей
13. Выдачи организациям Федерального агентства связи
14. Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)
15. Выдачи на операции с векселями
16. Выдачи по операциям с использованием платежных карт
17. Прочие выдачи  


2.4. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений денежной наличности
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег на основании динамических рядов "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий.
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно - кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы.
Территориальные учреждения Банка России могут собирать прогнозы кассовых оборотов непосредственно от кредитных организаций, минуя расчетно-кассовые центры.
В последующем свод указанных прогнозов по обслуживаемым кредитным организациям сообщается информационной службой территориального учреждения Банка России каждому расчетно - кассовому центру для использования в практической работе.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально - экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.
Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону по приходу наличных денег в кассы учреждений банков сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за 3 дня до начала прогнозируемого квартала.
Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.


2.5. Прогноз кассовых оборотов по направлениям выдачи денежной наличности
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых выдач наличных денег на основании динамических рядов "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий.
Расчеты ожидаемых выдач денежной наличности составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по расходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский (субкорреспондентский) счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по расходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по направлениям выдач наличных денежных средств на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально - экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно - кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег.
Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону по выдачам наличных денежных средств, сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за 3 дня до начала прогнозируемого квартала.




ТЕМА 3: ОТЧЁТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ


3.1. Отчёт о кассовых оборотах. Его сущность.

Территориальные учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчетных данных о кассовых оборотах в соответствии с Указаниями ЦБ РФ.
ОКАТО - общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления
ОКПО - общероссийский классификатор предприятий и организаций
БИК - банковский идентификационный код

Символ – номера, присваиваемые статьям прихода и расхода Отчёта о кассовых оборотах.
(далее см. вопрос 3.2.)
3.2. Содержание отчёта о кассовых оборотах
ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ. ФОРМА NO. 0409202

Банковская отчетность
---------------T-----------------------------------¬
¦Код территории¦Код кредитной организации (филиала)¦
¦ по ОКАТО +-------T--------T-------T----------+
¦ ¦по ОКПО¦основной¦регист-¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦государ-¦рацион-¦ ¦
¦ ¦ ¦ственный¦ный но-¦ ¦
¦ ¦ ¦регист- ¦мер ¦ ¦
¦ ¦ ¦рацион- ¦(/по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный но- ¦рядко- ¦ ¦
¦ ¦ ¦мер ¦вый но-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мер) ¦ ¦
+--------------+-------+--------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+--------+-------+-----------

ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

за ___________________
(отчетный период)

Наименование кредитной организации (ее филиала) _______________
Почтовый адрес ________________________________________________

Код формы 0409202

Месячная

тыс. руб.
--------------------------------T--------------------------------¬
¦ Символ ¦ Сумма ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦ ¦ ¦
L-------------------------------+---------------------------------

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _____________ г.





3.3. Порядок и правила составления отчёта о кассовых оборотах
Отчет о кассовых оборотах составляются кредитными организациями в тысячах рублей.
Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется до 15.00 первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным по следующей номенклатуре символов:
Статьи прихода и расхода
Символы

ПРИХОД


Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
02

Поступления выручки от реализации платных услуг населению
11

Поступления от реализации недвижимости
15

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
16

Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
17

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
18

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
19

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
20

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
30

Прочие поступления
32

Итого по приходу - символы 02 - 32


Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода
35

Поступления денег в оборотную кассу учреждений Банка России из операционной кассы кредитных организаций
36

Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений
37

Баланс (итог символов 02 - 37 = итогу символов 40 - 72)


РАСХОД


Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
40

Выдачи на стипендии
41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
42

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
46

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
50

Выдачи на другие цели
53

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
55

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
58

Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
59

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
60

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
61

Итого по расходу - символы 40 - 61


Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода
70

Пересылка наличных денег из оборотной кассы учреждений Банка России в операционную кассу кредитной организации
71

Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений
72

Баланс (итог символов 40 - 72 = итогу символов 02 - 37)


Поступления в уплату за товары расчетными чеками и безналичными перечислениями
74

Поступления через предприятия Министерства Российской Федерации по связи и информатизации:


а) торговой выручки
75

б) налогов и сборов
76

Поступления через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации:


а) торговой выручки
79

б) квартплаты, коммунальных платежей, платежей за услуги связи и выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
80

в) выручки от реализации недвижимости
82

Поступления в уплату за ценные бумаги в безналичном порядке
94

Поступления в уплату за услуги нетоварного характера в безналичном порядке
95

Поступления квартирной платы, коммунальных и других платежей безналичными перечислениями из заработной платы
99




Пятидневный отчет о кассовых оборотах составляется за периоды: с 1-го по 5-е, с 6-го по 10-е, с 11-го по 15-е, с 16-го по 20-е, с 21-го по 25-е число каждого месяца - по следующей номенклатуре символов:


Статьи прихода и расхода
Символы

ПРИХОД


Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
02

Поступления от предприятий Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
17

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
18

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
30

Итого по приходу (символы 02 - 32)


РАСХОД


Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, расходы, не относящиеся к фонду зарплаты и выплатам социального характера (символы 40, 41, 42 формы N 202)
40

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
57

Выдачи подкреплений предприятиям Министерства Российской Федерации по связи и информатизации
59

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
61

Итого по расходу (символы 40 - 61)


Остаток операционной кассы кредитных организаций на конец отчетного периода (символ 70 формы N 202)
70

Поступления выручки от реализации государственных и других ценных бумаг через учреждения Сберегательного банка Российской Федерации
77

Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
78

Безналичные перечисления на счета по вкладам граждан в кредитных организациях (включая Сберегательный банк Российской Федерации):


а) заработной платы и выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
85

б) доходов граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию
86

в) пенсий и пособий
87

Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу в первый рабочий день текущего месяца
88

Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц
96





3.4. Сущность и понятие анализа наличного и безналичного денежного оборота
Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах.
Результаты анализа состояния наличного денежного оборота используются территориальными учреждениями Банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения по этим вопросам вносятся на рассмотрение представительных и исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации.
При анализе состояния наличного денежного оборота используются:
1. отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы N N 201, 202);
2. информационно - аналитические материалы территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике о социально - экономическом положении региона;
3. государственная статистическая отчетность "Отчет об обороте кассы" (форма 11-торг);
4. федеральное государственное статистическое наблюдение "Сведения о производстве и отгрузке товаров, услуг" (форма П-1 (месячная));
5. баланс денежных доходов и расходов населения, разрабатываемый территориальными органами Государственного комитета Российской Федерации по статистике;
6. формы федерального государственного статистического наблюдения по труду: "Сведения о численности и заработной плате работников" (форма 1-т (квартальная, годовая), "Сведения о просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату" (форма 3-ф (месячная)));
7. информация о произведенных проверках соблюдения порядка работы с денежной наличностью.


3.5. Объект анализа наличного и безналичного денежного оборота
Объектом анализа являются:
1. складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
2. источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;
3. скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;
4. происходящие изменения и тенденции в экономике;
5. изменение индекса потребительских цен;
6. состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
7. уровень инкассации наличной денежной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;
8. территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятия денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращения изъятия) наличных денег;
9. неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;
10. результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;
11. происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;
12. состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;
13. причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.









HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER141HYPER15




Заголовок 2 Заголовок 4HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc lekciivdk0601
    Трухачева А.В.
    Размер файла: 206 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий