Презентация на тему «Налог на добавленную стоимость»


Чтобы посмотреть презентацию с оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов:

Тема: «Налог на добавленную стоимость»Савина И.А.Преподаватель Томского техникума железнодорожного транспорта – филиала СГУПС НДС – косвенный налогНалогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан добавить и предъявить к оплате покупателю и сумму НДС.Тем самым налогоплательщик имеет возможность переложить свои расходы по уплате НДС на покупателя. 2 Кто несет налоговое бремя уплаты НДС?Каждый «продавец» при перепродаже товара обязан исчислить НДС, переложив бремя по его уплате на «своего» покупателя, и так далее – вплоть до конечного потребителя. Таким образом, реальное налоговое бремя уплаты НДС несут не налогоплательщики, а конечный потребитель товаров (работ, услуг).3 Налогоплательщики4 Освобождение от обязанностей налогоплательщикаЛица с небольшими оборотами по реализации могут на 12 месяцев освобождаться от обязанностей налогоплательщика по НДС (т. е. не платить, не подавать декларации, если выручка не превышает установленный лимит). Освобождение от обязанностей налогоплательщикаОбщая (совокупная) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных предшествующих календарных месяца не превышает 2 млн. руб. без учета НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ) ПримерЗАО оказывает услуги по установке стеклопакетов. Выручка без учета НДС, в январе составила 750 000 р., в феврале – 450 000 р., в марте – 100 000 р. Имеет ли ЗАО право на освобождение от уплаты НДС? Да, имеет, поскольку выручка за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб. (750 000 руб. + 450 000 руб. + 100 000 руб. = 1 300 000 руб. < 2 000 000 руб.) ЗадачаВыручка ОАО от реализации продукции составила: за сентябрь – 708 000 руб. (в т. ч. НДС 108 000 руб.), за октябрь – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС 180 000 руб.), за ноябрь - 885 000 руб. (в т. ч. НДС 135 000 руб.). Имеет ли ОАО право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС? ЗадачаПредприниматели А и В занимаются розничной продажей товаров. Помесячная выручка каждого без учета НДС за I квартал составила: у А. – январь 750 000 р., февраль 800 000 р., март 112 000 р.; у В. – январь 875 000 р., февраль 747 000 р., март 620 000 р. Кто из них вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС? Порядок реализации налогового освобожденияО своем намерении не платить НДС нужно уведомить налоговую инспекцию по месту учета. Если сумма выручки за три последовательных календарных месяца превысит 2 млн руб., то право на освобождение утрачивается. С 1-го числа месяца, на который приходится такое превышение, нужно приступить к исчислению и уплате НДС Внимание!В случае освобождения от НДС нужно ежемесячно анализировать совокупную трехмесячную выручку на предмет превышения 2 млн. руб. При превышении выручки указанного лимита, право на освобождение утрачивается. Нужно исчислять и уплачивать НДС с 1-го числа того месяца, на который приходится такое превышение. Пример АО использует право на освобождение от уплаты НДС. Его выручка без учета НДС в январе составила 750 000 р., в феврале – 450 000 р., в марте – 100 000 р., в апреле – 1 200 000 р., в мае – 800 000 р., в июне – 900 000 р. С какого месяца ОАО вновь должно уплачивать НДС? Превышение выручки приходится на май (100 000 р. + 1 200 000 р. + 800 000 р. = 2 100 000 руб.), следовательно с 1 мая АО утрачивает право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС ЗадачаАО использует право на освобождение от уплаты НДС. Его выручка без учета НДС в январе составила 500 000 р., в феврале – 400 000 р., в марте – 700 000 р., в апреле – 800 000 р., в мае – 450 000 р., в июне – 900 000 р. С какого месяца ОАО вновь должно исчислять и уплачивать НДС? Что такое «добавленная стоимость»?дополнительно присоединенная стоимость в процессе доработки, переработки и продвижения товара на рынок. Чем больше стадий обработки и доработки проходит товар, тем больше присоединяется к нему стоимостиИЛИэто часть стоимости товаров (работ, услуг), созданная непосредственно организацией или предпринимателем Что такое «добавленная стоимость»?выручка минус материальные затраты и амортизационные начисления: ДС = В – (МЗ + А) = (Р + П) – (МЗ + А) = (ЗП + МЗ + А + П) – (МЗ + А) = ЗП + П, где ДС – добавленная стоимость; В – валовая выручка; Р – расходы; ЗП – фонд заработной платы; МЗ – материальные затраты; А – амортизационные отчисления; П - прибыль Объект налогообложенияреализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Реализация – это передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг, причем как на возмездной, так и на безвозмездной основе. ПримерОблагаются ли НДС следующие операции?ОАО изготовило партию мебели и поместило ее на свой склад;ОАО безвозмездно передало партию мебели в сельский Дом Культуры;ОАО продало партию мебели по договору поставки. Пример ООО закупило и передала подарки сотрудникам к Новому году. Является ли данная передача реализацией для целей налогообложения, ведь ООО выручку не получило? Да, является, поскольку данная операция представляет собой реализацию товаров – их передачу на безвозмездной основе Внимание!Объект НДС – это не сами товары как таковые, но определенные действиями с этими товарами, в результате которых они отчуждаются на возмездной или безвозмездной основе. Таким образом, если вы изготовили товар, но никаких дальнейших операций с ним не осуществляете (напр., товары пролежали на складе и там испортились), то объекта налогообложения НДС не возникает. Пример Главное для реализации – это переход права собственности на товар. Так, если вы передали контрагенту сырье на давальческой основе для последующей переработки, то объект налогообложения НДС не возникает. Почему? Потому что к вашему контрагенту, взявшему сырье на переработку, не переходит право собственности на него. Соответственно и НДС вам платить не надо. Налоговые освобожденияОтдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по НДС. Следовательно, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции перечислены в п. 3 ст. 39 НК и п. 2 ст. 146 НК РФ. Примеры налоговых освобожденийвклад в простое товарищество; выдел доли участника ООО; передача квартиры под приватизацию; изъятие конфиската; реализация медицинских товаров и услуг; содержание детей в дошкольных учреждениях; перевозка пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за искл. такси, в т. ч. маршрутного); ритуальные услуги; предоставление в пользование жилых помещений; услуги в сфере образования; услуги учреждений культуры и искусства, и др. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные от контрагента, не связаны с оплатой товара, поэтому обложению НДС не подлежат.Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07 Внимание!Если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, освобождаемые от налогообложения, - ведется раздельный учет таких операций. Место реализацииНДС облагаются только операции, осуществляемые на территории РФ. И, наоборот, если реализация осуществляется не на территории РФ, то объекта налогообложения НДС не возникает. Поэтому важно точно определить место реализации товаров (работ, услуг) Место реализации товаровместом реализации товаров признается территория РФ в двух случаях: товар находится на территории РФ, не отгружается и не транспортируется;товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФГлавное – изначальное нахождение товаров на территории РФ ПримерРоссийское общество продает румынской фирме товар, находящийся на складе в г.Томске. В данном случае в момент начала отгрузки товар находится на территории РФ. Следовательно, местом реализации этого товара признается территория РФ и его реализация облагается НДС Внимание!Если товар, продаваемый российским продавцом, находится на территории другого государства, объекта налогообложения НДС не возникает. Пример: Российская организация продает финской компании товар, находящийся на территории Германии. Поскольку местом осуществления данной операции территория РФ не является, то объекта налогообложения по НДС не возникает. Внимание!Если товар приобретается в одном иностранном государстве для перепродажи в другом иностранном государстве и при этом следует транзитом через территорию РФ, то местом его реализации Россия не признается (Письмо Минфина России от 10.10.2008 N 03-07-08/231) Местом реализации работ и услуг признается РФесли работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, космических объектов), находящимся на территории РФ.ПримерНемецкая строительная компания реконструирует здание железнодорожного вокзала в г. Абакане. Так, работы связаны с объектом недвижимости, находящимся на территории РФ, место реализации этих работ признается территория РФ и они облагаются НДС. ПримерТурецкая фирма сдает российской организации в аренду торговые площади, находящиеся в г. Омске. Поскольку недвижимость находится на территории РФ, начисленная от предоставления имущества в аренду выручка облагается НДС. Местом реализации работ и услуг признается РФ2. работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ. ПримерРоссийская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний на территории Индии. В данном случае оборудование расположено за пределами территории РФ и, соответственно, оказываемые услуги НДС не облагаются. Местом реализации услуг признается РФ3. если услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта ПримерШведская фирма оказывает услуги по обучению персонала российских компаний в Красноярске. Поскольку услуги оказаны на территории РФ, то независимо от того, кто их оказывает (иностранное или российское лицо), местом их реализации признается территория РФ и такая реализация признается объектом налогообложения по НДС. Если бы обучение производилось за рубежом – они бы НДС не облагались Местом реализации работ и услуг признается РФ4. если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ по перечню услуг: оказание консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; предоставление персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя; сдача в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств и пр. ПримерРоссийская организация осуществляет перевозку грузов морским транспортом между портами Владивосток и Бомбей. Пункт отправления находится на территории РФ, которая и признается местом реализации услуг по перевозке грузов. Реализация услуг облагается НДС. Внимание!Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, и документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг) ЗадачиРоссийская фирма реализует китайской компании партию немецких товаров со склада в Будапеште.Японская фирма реставрирует буддистский храм в г. Улан-Уде.Немецкая фирмы заправляет российские самолеты в аэропортах гг. Москвы, Сухуми и Берлина.Российский туроператор осуществляет туры в Красноярском крае, Египте и Марокко. Налоговый периодКвартал38
Налоговые ставкиОбщая ставка 18 %Льготная ставка 10% - реализация (1) ряда продовольственных товаров (мясо, молоко, сахар, соль, хлеб, мука и т.п.); (2) товаров для детей, (3) периодической печати и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, (4) ряда медицинских товаров.Ставка 0 % - в отношении экспортируемых товаров, а также работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров ЗадачаАО реализовало в налоговом периоде:100 тонн пшеничной муки400 000 комплектов постельного белья120 кухонных комбайнов 800 колясок4 автомобиля КАМАЗ в Китай800 000 упаковок антибиотиковКакие ставки здесь применяются? Налоговая базаСтоимость реализованных товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. Т.е. цена товара (работы, услуги)Определяется только в рублях ! Внимание!При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам, при применении одинаковых ставок - суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке Для целей НДСВыручка – все доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных правНапример, за поставку материалов с вами частично расплатились деньгами, а в счет оставшейся части долга передали компьютер и ценные бумаги. И деньги, и компьютер, и ценные бумаги - это ваши доходы от продажи материалов Исчисление налоговой базыСумма НДС исчисляется как соответствующая ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете (т.е. различные ставки) - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке. Общая сумма НДС исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом НДС и совершенным в налоговом периоде Алгоритм исчисления налогауточнить ставку по каждому объекту реализации;определить налоговую базу по каждому виду операций, облагаемых по разным ставкам;исчислить отдельно суммы НДС по каждому виду операций;суммировать результаты для получения суммарного НДС. Формула для расчета НДСНДС = (НБ1 х 0,18) + (НБ2 х 0,1) + (НБ3 х 0),где НБ1, НБ2, НБ3 - налоговая база по каждому виду операций, которые облагаются НДС по разным ставкам Правило 1Если ставка НДС одна, то налоговая база общая. Следует суммарно определять налоговую базу по всем операциям, которые облагаются по одной ставке (абз. 4 п. 1 ст. 153)ПримерВ течение марта ЗАО, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 телевизоров по цене 12 000 руб. за штуку (без учета НДС). Кроме того, ЗАО поставила своим покупателям 300 морозильных камер по цене 5 000 руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС (без учета налоговых вычетов), подлежащую к уплате РешениеВсе товары облагаются по одной ставке НДС в размере 18% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Следовательно, налоговая база по всем осуществленным операциям определяется суммарно: 12.000 руб. х 100 + 5.000 руб. х 300 руб. = 1.200.000 руб. + 1.500.000 руб. = 2.700.000 руб. Рассчитаем суммарный НДС, подлежащий уплате: 2.700.000 руб. х 0,18 = 486.000 руб. ЗадачаВ течение февраля ООО реализовало 40 шуб по цене 120 000 руб. за шубу (без учета НДС) и 25 000 мужских галстуков по цене 700 руб. за галстук (без учета НДС). Кроме того, ООО оказало своим клиентам услуги по подбору кадров на общую сумму 85.000 руб. (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов) Правило 2Если ставки НДС разные, то и налоговые базы разные. Следует отдельно определять налоговые базы по каждому виду товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых облагаются по разным ставкам (абз. 4 п. 1 ст. 153)ПримерАО реализовала (без учета НДС):2 автомобиля по цене 12 000 руб. за штуку;20 000 учебников по цене 40 руб. за книгу 80 моторных лодок по цене 14 000 р. за штуку;100 тонн макаронных изделий по цене 10 000 руб. за тонну;10 экскаваторов по цене 250 000 руб. за каждый экскаватор (в Литву). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов) РешениеАвтомобили и лодки облагаются по ставке 18%; макароны – 10%; экскаваторы – 0%. Определим налоговую базу: 12 000 р. х 2 + 14 000 р. х 80 руб. = 24 000 р. + 1 120 000 р. = 1 144 000 р.; 10 000 р. х 100 = 1 000 000 р.; 250 000 р. х 10 = 2 500 000 р. Рассчитаем суммарный НДС, подлежащий уплате: 1 144 000 р. х 0,18 + 1 000 000 р. х 0,1 + 2 500 000 р. х 0 = 205 920 р. + 100 000 р. + 0 р. = 305 920 р. ЗадачаПредприятие реализовало (без учета НДС):50 сканеров по цене 4 000 р. за штуку;40 принтеров по цене 10 000 р. за штуку;400 кг. мяса по цене 350 р. за килограмм; 20 000 учебников по цене 50 р. за книгу; 25000 фирменных значков по цене 100 р. за каждый (на экспорт). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов) Уплата НДСУплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Внимание!При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) соответствующую сумму НДС ПримерПредприятие собирается реализовать 50 сканеров по цене 4 000 р. за штуку. Какова цена реализации товара за единицу с учетом НДС? Рассчитаем НДС, подлежащий уплате при реализации одного сканера: 4 000 руб. х 0,18 = 720 р. Окончательная цена каждого сканера с учетом НДС составит 4 000 р. + 720 р. = 4 720 р. ЗадачаООО продает 250 000 принтеров по цене 14 500 руб. за штуку (без НДС); нежилое строение за 3 400 000 р. (без НДС); 400 кг. мяса по цене 50 р. за килограмм (без НДС) и 25 плюшевых игрушек по цене 900 р. за каждую (на экспорт). Какова должна быть окончательная цена 1 единицы каждого товара с учетом НДС? Сумма налога, предъявляемая покупателю (ст. 168)Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (Р,У), исчисляется по каждому виду этих товаров (Р,У) как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов).При реализации товаров (Р,У) выставляются счета фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара(выполнения работ, оказания услуг).В расчетных документах сумма налога выделяется отдельной строкой. Внимание!Реализуя товары (работы, услуги), продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара (выполнении работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) выставить покупателю счет-фактуру - документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению. Счет-фактураСчет – фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ (ст. 169) Обязанности налогоплательщика по оформлению счетов – фактурСоставлять их по установленной формеВести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактурВести книги покупок и продаж (кроме случаев, установленных п.4 ст.169) ИсключенияСчета-фактуры не составляютсяПо операциям реализации ЦББанкамиСтраховыми организациямиНегосударственными пенсионными фондами Налоговые вычетыПредприятие приобретает товар за Цену А для дальнейшей перепродажи. Цена А уже включает сумму НДС уплаченную ранее в бюджет продавцом товара. Затем налогоплательщик перепродает этот товар по Цене В. На Цену В он обязан исчислить «свой» НДС.Чтобы не получилось двойного налогообложения, он вправе уменьшить сумму своего НДС на сумму НДС, уплаченного ранее – тем, кто продал ему этот товар. Как рассчитать НДС к уплате?1. Определяем НДС к начислению2. Определяем НДС к вычету3. Определяем сумму НДС к уплате Определяем НДС к начислениюНДС к начислению (НДСн) определяется, исходя из стоимости товаров (работ, услуг), проданных компанией за период. Расчет происходит следующим образом: НДСн = ЦТ(или В)*СТили НДСн=ЦТ(В)*(СТ/100+СТ)где ЦТ - это цена товара, В — выручка, СТ - ставка налога Определяем НДС к вычетуНДС к вычету (НДСв) - это сумма налога, уплаченная компанией при покупке товаров (работ, услуг). Расчет происходит следующим образом: НДСв = ЦТ(или В)*СТили НДСв=ЦТ(В)*(СТ/100+СТ)где ЦТ - это цена товара, В — выручка, СТ - ставка налога.Как правило, такой расчет бухгалтеру делать не надо (разве что, для контроля), поскольку сумма НДС указывается в полученном с товаром счете-фактуре. Определяем НДС к уплатеНДС к уплате (НДСу) определяется по формуле: НДСу= НДСн - НДСвЕсли результат этого действия отрицательный, то бюджет должен нашему предприятию, и эту сумму можно использовать для будущих расчетов с целью уменьшения размера налога. Окончательный расчет НДССумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по ставкам 18 %, 10 % и 0 %, и уменьшенная на сумму налоговых вычетов ВниманиеФактически сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров (работ, услуг) ПримерПредприятие реализовала 50 сканеров по цене 4 000 руб. за штуку (без учета НДС) розничной компании ООО «ББК». В свою очередь, ООО реализовало эти сканеры по цене 10 000 руб. (без учета НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате ООО «ББК». РешениеРассчитаем НДС, подлежащий уплате оптовым предприятием: НДС1 = 4 000 руб. х 50 х 0,18 = 36 000 руб. Рассчитаем НДС, подлежащий к уплате ООО ББК (без учета налоговых вычетов): НДС2 = 10 000 р. х 50 х 0,18 = 90 000 р.Определим окончательную сумму НДС, с учетом налоговых вычетов: НДС = НДС2 – НДС1 = 90 000 р. – 36 000 р. = 54 000 р. ЗадачаРозничная компания Альфа приобрела у оптовой фирмы Бета принтеры в количестве 145 штук по цене 11 000 руб. за штуку (без учета НДС) и в свою очередь реализовала их по цене 14 000 руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет компанией Альфа. ЗадачаПредположим, ООО "Кватро" (плательщик НДС на обычных условиях) занимается производством кирпичей. За месяц предприятие продало триста тысяч штук кирпичей на сумму один миллион рублей, без учета налога. В этом же периоде ООО "Кватро" приобрело грузовик стоимостью 525 тысяч рублей (в том числе НДС). Допустим, в счетах размеры налога указаны не были, и нам необходимо все рассчитать самостоятельно. Возмещение НДСЕсли по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленного по всем операциям налогоплательщика, то полученная разница должна быть ему возмещена (зачтена, возвращена), а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по итогам этого налогового периода принимается равной нулю. ЗадачаАО реализовало в розницу 12 000 диванов по цене 18 000 р. за 1 ед.; 4 000 фирменных значков по цене 350 р. за шт. (на экспорт); 800 000 кг. сахара по цене 40 р. за 1 кг.; оказало консультационные услуги на общую сумму 800 000 р. Все цены без учета НДС.Какой налог должно уплатить АО, если у оптовиков диваны были приобретены по цене 9 800 р. за 1 ед., значки – 180 р. за 1 шт., сахар – 29 р. за 1 кг. (все без учета НДС)? ЗадачаООО «Каскад» осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений.Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполните налоговую декларацию:отгружено продукции собственного производства на сумму 3 750 тыс. руб., в том числе на экспорт на 850 тыс. руб.;выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений – 2 250 тыс. руб.;стоимость товаров, приобретенных для перепродажи – 1 700 тыс. руб.;получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.;размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщиков – 25 тыс. руб.;налог на имущество – 5,2 тыс. руб.;оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2 700 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), отпущено в производство 90%. ЗадачаОрганизация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией. ЗадачаОборот предприятия от оптовой реализации товаров за налоговый период составил 682 605 руб. без учета НДС, валовой доход от розничной реализации товаров - 20 040 руб. (без учета НДС). В налоговом периоде НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам - 179 120 руб., по оплаченным товарам и услугам - 174 200 руб. Уплачен в бюджет НДС за прошлый налоговый период 30 000 руб.Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за налоговый период.

Приложенные файлы

  • pptx prez1
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий