Фонд оценочных средств по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ» - ТОМСКИЙ ТЕХНИКУМ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА


УТВЕРЖДАЮ
______________ Л.В. Сорокина
«___»_______________20___ г.








ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
по междисциплинарному курсу
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
код и наименование
программы подготовки специалистов среднего звена по специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
код и наименование


















Томск
2016

ОДОБРЕНА
Составлена в соответствии с

Цикловой комиссией
требованиями Федерального

Председатель
государственного образовательного

_________
стандарта СПО специальности

Протокол № ______от _____ ___________201___г.
________________________________


Заместитель по УВР


_______________Н.Н.Куделькина


_____ ___________201___г.





Разработчики:
ТТЖТ филиал СГУПС преподаватель Савина И.А.
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)







ЛИСТ ПЕРЕУТВЕРЖДЕНИЙ
Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)







Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)







Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)







Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)

Общие положения

Фонд оценочных средств (ФОС) предназначен для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу междисциплинарного курса МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
ФОС включает контрольные материалы для проведения текущего контроля, тематического контроля и промежуточной аттестации в форме дифференцированного зачета.
ФОС разработан на основании положений:
ФГОС СПО программы подготовки специалистов среднего звена по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям);
программы междисциплинарного курса МДК 03.01 Организация расчетов с
код наименование
бюджетом и внебюджетными фондами.

2. Перечень основных показателей оценки результатов, подлежащих текущему контролю и промежуточной аттестации, и результаты их освоения

Подлежат контролю следующие компетенции, умения и знания:
Обучающийся должен иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Обучающийся должен уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

Обучающийся должен знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;

Основные показатели оценки результатов
Проверяемые результаты освоения

Компетенции

ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по начислению налогов и сборов в журнале хозяйственных операций источникам уплаты и видам налогов и сборов в соответствии с учетной политикой организации и НК РФ
Выполнение требований Налогового кодекса РФ, ПБУ, Учетной политики организации при начислении и перечислении налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Использование плана счетов для формирования бухгалтерских проводок при начислении и перечислении налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Правильность выбора уровней бюджета для перечисления налогов и сборов
Правильность формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней:
налога на прибыль,
налога на добавленную стоимость,
налога на имущество организации,
других налогов и сборов
Правильность формирования бухгалтерских проводок при начислении и перечислении налогов и сборов при специальных налоговых режимах
Обоснованность использования специальных налоговых режимов
Точность определения суммы налога исходя из налогооблагаемой базы при начислении налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по начислению страховых взносов в журнале хозяйственных операций источникам их уплаты и видам взносов в соответствии с учетной политикой организации и ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Выполнение требований ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", ПБУ, Учетной политики организации при начислении и перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды
Использование плана счетов для формирования бухгалтерских проводок при начислении и перечислении: страховых взносов в ФСС; ПФР; ФОМС
Соблюдение последовательности формирования расчетной базы и суммы отчислений в соответствии с ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", Положением по ВГФ
Правильность выбора ставок страховых взносов при их начислении для перечисления во внебюджетные фонды
Правильность формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды: в ФСС; ПФР; ФОМС.
Правильность начисления страховых взносов во внебюджетные фонды при специальных налоговых режимах
Точность определения суммы страховых взносов при их начислении

Умения

У1 Определять виды и порядок налогообложения
Правильно определяет виды и порядок налогообложения

У2 Ориентироваться в системе налогов Российской Федерации
Быстро и точно ориентируется в системе налогов Российской Федерации

У3 Выделять элементы налогообложения
Правильно выделять элементы налогообложения

У4 Определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин
Точно определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин

У5 Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов
Правильно формирует проводки по начислению и перечислению сумм налогов и сборов

У6 Организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Правильно организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

У11 Проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Правильно проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

У12 Определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Точно определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

У13 Применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Правильно применять порядок начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Точно соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

У14 Применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации
Правильно применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

У15 Оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования
Правильно оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования

У16 Осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Правильно осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

У17 Проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Точно проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

У18 Использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством
Правильно использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством

Знания

З1 Виды и порядок налогообложения
Хорошо знает виды и порядок налогообложения

З2 Систему налогов Российской Федерации
Хорошо знает систему налогов Российской Федерации

З3 Элементы налогообложения
Хорошо знает элементы налогообложения

З4 Источники уплаты налогов, сборов, пошлин
Правильно называет источники уплаты налогов, сборов, пошлин

З5 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов
Правильно называет бухгалтерские проводки начисления и перечисления сумм налогов и сборов

З6 Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Хорошо знает аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

З11 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Хорошо знает учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

З12 Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Хорошо знает аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

З13 Объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды
Правильно называет объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды

З14 Порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды
Хорошо знает порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды

З15 Особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации
Правильно указывает особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

З16 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования
Правильно называет бухгалтерские проводки начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования

З17 Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Хорошо знает порядок начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

З18 Использование средств внебюджетных фондов
Хорошо знает порядок использования средств внебюджетных фондов


3. Распределение основных показателей оценки результатов по видам контроля и аттестации
Наименование компетенций, умений и знаний
Текущая аттестация
Промежуточная аттестация


Входной контроль
Текущий контроль
Тематический (рубежный)


компетенции

ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

+
+
+

ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды


+
+

умения

У1 Определять виды и порядок налогообложения
+


+

У2 Ориентироваться в системе налогов Российской Федерации
+


+

У3 Выделять элементы налогообложения
+


+

У4 Определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин
+


+

У5 Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

+
+
+

У6 Организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

+
+
+

У11 Проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению


+


У12 Определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
+

+


У13 Применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды


+


У14 Применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации


+


У15 Оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования


+


У16 Осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»


+


У17 Проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


+


У18 Использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством


+


знания

З1 Виды и порядок налогообложения
+
+

+

З2 Систему налогов Российской Федерации
+
+

+

З3 Элементы налогообложения
+
+

+

З4 Источники уплаты налогов, сборов, пошлин
+
+

+

З5 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

+
+
+

З6 Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

+
+
+

З11 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению


+
+

З12 Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»


+
+

З13 Объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды


+
+

З14 Порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды
+

+
+

З15 Особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации


+
+

З16 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования


+
+

З17 Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


+
+

З18 Использование средств внебюджетных фондов


+
+


4. Комплект оценочных средств
4.1 Входной контроль

Условие выполнения задания: Задание в тестовой форме (6 вариантов по 15 вопросов)

Время на выполнение: 20 минут

Критерии оценки:
За правильный ответ на задание теста выставляется положительная оценка (1 балл)
За неправильный ответ на задание теста выставляется отрицательная оценка (0 баллов)
Процент результативности (правильных ответов)
Оценка

85 – 100%
5 «отлично»

70 – 84%
4 «хорошо»

55 – 69%
3 «удовлетворительно»

менее 55%
2 «неудовлетворительно»


Проверяемые компетенции, умения, знания: З1-З4, З14

Текст задания:
Вариант 1
Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:
добровольно;
с 1 января 2012 г. обязательно для тех налогоплательщиков, у кого выручка больше 45 млн.руб.;
по решению налогового органа.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
таможенных платежей;
налога на доходы физических лиц.
Ставка единого налога устанавливается в размере:
10% величины вмененного дохода;
15% базовой доходности;
15% величины вмененного дохода;
по решению субъекта Российской Федерации.
По НДС установлены следующие ставки:
0%, 10%, 18%;
0%, 10%, 20%;
10%, 18%;
10%, 18%, 20%.
На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
процентные и твердые;
процентные и комбинированные;
процентные, твердые и комбинированные;
твердые и комбинированные.
В бюджет перечисляется сумма НДС, рассчитанная:
по операциям приобретения;
операциям реализации;
как разница НДС от операций реализации и приобретения
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования не позднее 31 декабря текущего года:
плательщиками взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
плательщиками взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
всеми категориями плательщиков страховых взносов.
Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:
кадастровой стоимости земельного участка;
площади земельного участка;
площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями;
Налог на имущество физических лиц имеет ставки:
пропорциональные;
твердые;
прогрессивные.
Налог на прибыль организаций способен:
стимулировать рост производства и тормозить его;
тормозить рост производства;
только стимулировать рост производство.
Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий в целях налогообложения:
относятся к доходам от реализации;
относятся к внереализационным доходам;
не облагаются налогом на прибыль.
Для целей налогообложения наиболее точное определение дохода – это: доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг)
и внереализационные доходы;
за минусом всех расходов;
и имущественных прав и внереализационные доходы.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные (несколько вариантов ответов):
в денежной форме;
в натуральной форме;
в виде материальной выгоды.
При получении плательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг:
без учета Акциза и НДС;
с учетом Акциза и без НДС;;
с учетом Акциза и НДС.
Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ:
только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %;
ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;
только в части совокупного дохода, не превышающего 40000 тыс. руб.;
нет правильного ответа.


Условие выполнения задания: Контрольная работа

Время на выполнение: 60 минут

Критерии оценки:
За верное решение задачи выставляется положительная оценка (1 балл)
За неверное решение задачи выставляется отрицательная оценка (0 баллов)
Процент результативности (правильных ответов)
Оценка

90 – 100%
5 «отлично»

75 – 90%
4 «хорошо»

60 – 75%
3 «удовлетворительно»

менее 60%
2 «неудовлетворительно»


Проверяемые компетенции, умения, знания: У1-У4, У12

Текст задания:
Вариант 1
Задача 1
Работнику организации Иванову А.Ю. из числа военнослужащих, инвалиду 3 группы вследствие ранения, полученного при защите РФ, ежемесячно начисляется заработная плата 15000 рублей. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год, если работник имеет ребенка в возрасте до 18 лет.

Задача 2
Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием за январь 2015 г., если:
Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС 260,8 тыс. руб., в том числе не подлежащей налогообложению 15,9 тыс. руб.
Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца 14,9 тыс. руб. Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве 29,5 тыс. руб.
Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей 2,5 тыс. руб.

Задача 3
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе МУП «Апрель» и признаваемых объектом налогообложения в 2015 году составила: на 1 января - 172000 руб.; на 1 февраля - 160000 руб.; на 1 марта - 148000 руб.; на 1 апреля - 520000 руб.; на 1 мая - 572000 руб.; на 1 июня - 460000 руб.; на 1 июля - 448000 руб.; на 1 августа - 372000 руб.; на 1 сентября - 360000 руб.; на 1 октября - 348000 руб.; на 1 ноября - 302000 руб.; на 1 декабря - 292000 руб.; на 31 декабря 2015 г. - 248000 руб. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущество в каждом отчетном периоде и в целом за год.

Задача 4
Организация, переведенная на уплату ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги.
В январе организацией для перевозок пассажиров использовались 16 микроавтобусов. В феврале взяты в аренду еще 3 микроавтобуса. В марте число транспортных средств не менялось.
Определить сумму вмененного дохода и сумму налога за 1 квартал.

Задача 5
Организация имеет на балансе автотранспорт в количестве двух грузовых автомобилей с мощностью двигателя 170 и 210 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. В апреле один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению, в июле был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. Определите сумму транспортного налога за год.
4.2 Текущий контроль

Условие выполнения задания: Реферат, доклад, презентация выполняются индивидуально по одной из предложенных тем

Время на выполнение: 12 часов

Критерии оценки:
«5» - Содержание соответствует выбранной теме. Материал изложен в определенной логической последовательности, литературным и технически грамотным языком
«4» - Содержание соответствует выбранной теме. Материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены две – три несущественные ошибки, исправленные по требованию преподавателя
«3» - Содержание соответствует выбранной теме. Материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены существенные ошибки, исправленные по требованию преподавателя
«2» - Содержание не соответствует выбранной теме. Допущены существенные ошибки, которые обучающийся не смог исправить при наводящих вопросах преподавателя

Проверяемые компетенции, умения, знания: З1-З4

Тематика рефератов:
Становление системы налогообложения в России: перспективы и проблемы
История развития налога на добавленную стоимость
Налоговая система РФ и принципы её построения
Роль налогов в формировании доходов бюджета
Налоговые проверки как основное звено налогового контроля
Выездная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка
Налоговые органы, их задачи и функции
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Понятие и сущность налоговой политики государства
Единый сельскохозяйственный налог
Налогообложение недвижимости в Российской Федерации: проблемы и пути реформирования
Различия в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета
Проблемы налогообложения в России
Зарубежный опыт: налог на прибыль в Германии, в США, в Испании, в Канаде, во Франции, в Японии
Анализ позитивных и негативных проявлений системы налогообложения имущества в России и за рубежом
Особенности налогообложении предприятий железнодорожной отрасли
Налоговое планирование как основа оптимизации налоговой нагрузки
Способы расчета налоговой нагрузки
Торговый сбор
Пути уменьшения налоговой нагрузки
История возникновения и развития акцизного налогообложения в РФ
Налоговая политика предприятия
Роль и значение налогов в процессе формирования государственных доходов
История возникновения и развития налогов
Место налоговых отношений в системе экономических отношений государства
Налоговая система РФ и пути ее совершенствования
Опыт развития налогов в зарубежных странах и возможности его применения в России
Система налогообложения организаций в РФ и ее дальнейшее совершенствование
Роль налога на прибыль организаций в процессе регулирования хозяйственной деятельности субъектов
Основные направления развития косвенного налогообложения в РФ
Налогообложение малого бизнеса: особенности и перспективы
Налог на доходы физических лиц как основа системы налогов с населения
Имущественное налогообложение в РФ и перспективы его развития
Необходимость и значение совершенствования платежей за природные ресурсы
Взаимодействие налоговых органов с другими государственными структурами в процессе осуществления налогового контроля
Налоговые стимулы: их роль в укреплении налоговой базы и сочетание в системе налогов РФ
Налоговые правонарушения
Патентная система налогообложения
Государственные внебюджетные фонды
Эволюция пенсионного законодательства. Пенсионные реформы
Направления совершенствования деятельности внебюджетных фондов
Порядок использования регистров бухгалтерского учета для целей налогового учета
Автоматизация налогового учета

Условие выполнения задания: Задание в тестовой форме по теме «Учет расчетов по налогу на прибыль» (6 вариантов по 10 вопросов)

Время на выполнение: 15 минут

Критерии оценки:
За правильный ответ на задание теста выставляется положительная оценка (1 балл)
За неправильный ответ на задание теста выставляется отрицательная оценка (0 баллов)
Процент результативности (правильных ответов)
Оценка

85 – 100%
5 «отлично»

70 – 84%
4 «хорошо»

55 – 69%
3 «удовлетворительно»

менее 55%
2 «неудовлетворительно»


Проверяемые компетенции, умения, знания: ПК 3.1, У5-У6, З5-З6

Текст задания:

Вариант 1

1. На какие группы делятся доходы и расход организации согласно НК РФ:
от реализации, операционные, внереализационные;
от реализации, операционные, чрезвычайные;
операционные, внереализационные;
от реализации, внереализационные.
2. Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы как текущего, так и последующих периодов, образуют:
постоянные разницы;
временные разницы;
текущий налог на прибыль;
отложенное налоговое обязательство.
3. Как называется ПБУ 18/02:
«Учет расчетов по налогам»;
«Учет расчетов по налогу на прибыль»;
«Учет налоговых обязательств»;
нет правильного ответа.
4. В каком отчетном периоде признается ПНО:
в предыдущем;
в текущем;
в будущем;
в текущем и будущем.
5. Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога подлежащего уплате в бюджет в последующих периодах, это:
ОНА;
ОНО;
ПНО;
ПНА.
7. ПНО вычисляются по формуле:
ПР 20%;
ВВР 20%;
НВР 20%;
ПР-НВР.
8. Оборот по кредиту сч. 09 за отчетный период показывает:
сумму начисленных ОНА за отчетный период;
сумму погашенных и списанных ОНА в отчетном периоде;
остаток начисленных, но не погашенных ОНА;
остаток начисленных, но не списанных ОНА.
9. Какой проводкой производится списание ОНА:
Д сч. 68, К сч. 09;
Д сч. 09, К сч, 68;
Д сч. 09, К сч. 99;
Д сч. 99, К сч. 09.
13. Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается в учете записью...
Д-т сч. 51 "Расчетные счета" - К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Д-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам" - К-т сч. 99 "Прибыль и убытки"
Д-т сч. 99 "Прибыль и убытки" - К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Д-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам" - К-т сч. 51 "Расчетные счета"
14. Методами начисления амортизации в целях налогового учета являются:
линейный, нелинейный;
пропорционально выпуску продукции;
по сумме чисел лет срока полезного использования.
15. Условный расход по налогу на прибыль представляет собой:
сумму налога на прибыль для целей налогообложения;
произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде на ставку налога на прибыль, установленную на отчетную дату;
произведения налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.


4.3 Тематический (рубежный) контроль
Условие выполнения задания: Практическая работа на группу

Время на выполнение: 2 часа

Критерии оценки:
За правильный ответ на вопросы (задание теста) или верное решение задачи выставляется положительная оценка (1 балл)
За неправильный ответ на вопросы (задание теста) или неверное решение задачи выставляется отрицательная оценка (0 баллов)
Процент результативности (правильных ответов)
Оценка

85 – 100%
5 «отлично»

70 – 84%
4 «хорошо»

55 – 69%
3 «удовлетворительно»

менее 55%
2 «неудовлетворительно»


Проверяемые умения, знания:ПК3.3, У11-У18, З11-З18

Текст задания:

Практическая работа №7

Тема: Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению..

Задание 1 Тестирование
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования не позднее 31 декабря текущего года:
а) плательщиками взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
б) плательщиками взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
в) всеми категориями плательщиков страховых взносов.
Как определяется средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет?
а) путем деления общей суммы заработка, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления страхового случая на 730;
б) путем деления суммы заработка на количество дней в месяце нетрудоспособности, отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет;
в) в соответствии с порядком исчисления среднего заработка, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
Сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
а) не позднее 15-го числа календарного  месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы;
б) не позднее 1-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы;
в) не позднее дня выплаты заработной платы работникам.
Какие выплаты из нижеперечисленных не будут облагаться страховыми взносами?
а) выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций;
б) материальная помощь по рождению ребенка, выплаченная в первый год жизни ребенка;
в) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;
г) выплаты по трудовым договорам, заключенным с иностранными гражданами, постоянно проживающими на территории России
Отчетность по взносам на обязательное медицинское страхование будет сдаваться в:
а) Фонд обязательного медицинского страхования;
б) Фонд социального страхования;
в) Пенсионный фонд;
г) налоговую инспекцию
Каков максимальный размер страхового тарифа для организаций:
а) 26%;
б) 22%;
в) 30%;
г) 34%.
Какая бухгалтерская проводка соответствует операции «Оплата сотруднику больничного листа из кассы предприятия»?
а) Дт 50 Кт 70;
б) Дт 70 Кт 50;
в) Дт 69.1 Кт 50;
г) Дт 69.1 Кт 70.
Кто является плательщиком пособия по беременности и родам (декретный отпуск)?
а) предприятие, выплата пособия осуществляется из прибыли предприятия;
б) предприятие, сумма пособия может быть отнесена на себестоимость продукции;
в) Фонд социального страхования
Каков размер страхового тарифа на обязательное пенсионное страхование:
а) 22%;
б) 16%;
в) 6%;
г) 30%.
Кто уплачивает страховые взносы в фиксированном размере:
а) индивидуальные предприниматели;
б) организации, находящиеся на ЕНВД;
в) организации, находящиеся на УСН;
г) все вышеперечисленные;
д) никто из вышеперечисленных
Что означает кредитовое сальдо по счету 69:
а) задолженность организации;
б) задолженность органов социального страхования и обеспечения перед предприятием;
в) по счету 69 не может быть кредитового сальдо.
Какая бухгалтерская проводка соответствует операции «Перечислены страховые взносы в ФСС, ПФР, ФОМС»?
а) Дт 51 Кт 69;
б) Дт 69 Кт 51;
в) Дт 50 Кт 68;
г) Дт 69 Кт 70.
Какая бухгалтерская проводка соответствует операции «Начислены страховые взносы от оплаты административно-управленческого персонала»?
а) Дт 25 Кт 69;
б) Дт 69 Кт 23;
в) Дт 26 Кт 69;
г) Дт 26 Кт 70;
д) Дт 44 Кт 69.
Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации:
а) на всю сумму взносов, уплаченных за этот же период времени;
б) не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период времени;
в) не более чем на 50%.
Отчетный период по страховым взносам - это:
а) 1 месяц;
б) 1 год;
в) первый квартал, полугодие и девять месяцев;
Начисляются ли страховые взносы на выплаты членам совета директоров?
а) начисляются;
б) не начисляются;
в) начисляются на выплаты свыше 100 000 рублей;
Какие из нижеперечисленных выплат облагаются страховыми взносами в ФСС:
а) материальная помощь работнику организации в размере, не превышающем 4 000 рублей;
б) выплаты физическому лицу по договору аренды имущества;
в) выплаты физическому лицу по договору подряда;
г) все вышеперечисленные выплаты не облагаются взносами в ФСС
В какие социальные фонды уплачивается фиксированный платеж индивидуальными предпринимателями?
а) Пенсионный фонд РФ;
б) Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ;
в) Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ.
Какая бухгалтерская проводка соответствует операции «Начислено пособие по временной нетрудоспособности»?
а) Дт 50 Кт 70;
б) Дт 70 Кт 50;
в) Дт 70 Кт 69.1;
г) Дт 69.1 Кт 70.
Кто является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд, производимых от сумм начисленной зарплаты основных сотрудников предприятия?
а) сотрудник, начисленные страховые взносы уменьшают заработную плату;
б) предприятие, начисленные страховые взносы могут быть отнесены на себестоимость продукции;
в) Фонд социального страхования;
Каков размер страхового тарифа на обязательное медицинское страхование:
а) 6%;
б) 2,9%;
в) 5,1%;
г) 22%.
Минимальный размер оплаты труда в 2015 году:
а) 5205;
б) 5965;
в) 5554;
г) 6109;
д) нет правильного ответа.
Что означает дебетовое сальдо по счету 69?
а) задолженность организации;
б) задолженность органов социального страхования и обеспечения перед предприятием;
в) по счету 69 не может быть дебетового сальдо.
Какая бухгалтерская проводка соответствует операции «Начислены страховые взносы от оплаты труда работников вспомогательного производства»?
а) Дт 20 Кт 69;
б) Дт 69 Кт 23;
в) Дт 23 Кт 69;
г) Дт 23 Кт 70;
д) Дт 25 Кт 69.
Какая бухгалтерская проводка соответствует операции «Начислена сумма пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации»?:
а) Дт 20 Кт 69;
б) Дт 69 Кт 70;
в) Дт 69 Кт 51;
г) Дт 50 Кт 69;
д) Дт 51 Кт 69.

Задание2

Вариант 1

Задача 1
В январе 2015 г. организация начислила в пользу своих производственных работников зарплату – 400 000 руб.; больничное пособие – 8 000 руб. (за 8 дней); пособие по беременности и родам – 23 500 руб. Рассчитайте страховые взносы. Оформите проводки. Будет ли организация перечислять взносы в ФСС в январе?

Задача 2
В организации работают три человека: руководитель (1958 г.р.) получает зарплату в размере 55 000 руб. в месяц, бухгалтер (1981 г.р.) с зарплатой 35 000 руб. и рабочий (1954 г.р.) с зарплатой 20 000 руб. При этом рабочему присвоена инвалидность III группы, подтвержденная справкой учреждения медико-социальной экспертизы. Рассчитайте размер страховых взносов по каждому работнику и в целом по организации. Оформите проводки.

Задача 3
Сумма выплат по зарплате ООО "Якорь" в январе 2015 г. составила 159 000 руб. При этом заработная плата административно-управляющего персонала - 69 000 руб., а работников производственного подразделения - 90 000 руб. Один сотрудник производственного подразделения болел 5 календарных дней. Пособие по нетрудоспособности было выплачено в сумме 3500 руб., в т. ч. из средств организации за первые 2 дня болезни ему было выплачено пособие в сумме 1400 руб. Кроме того, другому работнику по заявлению была выплачена материальная помощь в размере 5500 руб.
Компания применяет общий режим налогообложения, не имеет права на применение пониженных ставок взносов. Рассчитайте размер страховых взносов по подразделениям. Отразите в учете произведенные начисления и уплату взносов.

Задача 4
Индивидуальный предприниматель зарегистрировал свою деятельность 21 апреля 2015 года. Рассчитайте размер страховых взносов, если он добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.


Условие выполнения задания: Контрольная работа по теме «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

Время на выполнение: 60 минут

Критерии оценки:
«5» - Приведено полное решение задач. Расчет налогов выполнен без ошибок. Проводки сформированы правильно. Документа заполнены точно и без исправлений.
«4» - Приведено полное решение задач. Проводки сформированы правильно. При расчете налогов есть небольшие недочеты, при решении допущена арифметическая ошибка, приводящая к неправильному ответу или допущены исправления при заполнении документов.
«3» - Одна из задач решена не полностью или с ошибками. Проводки сформированы неправильно. Документы заполнены с ошибками.
«2» - Приведено неполное решение задач. Расчет налогов выполнен с ошибками. Проводки не сформированы. Документы не заполнены.

Проверяемые компетенции, умения, знания: ПК 3.1, У5-У6, З5-З6

Текст задания:

Вариант 1

Задача 1
Организация оприходовала на баланс 29 октября 2014 г. основное средство на сумму 180 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа суммы чисел лет полезного использования, а для целей налогового учета – линейный метод.
Определите суммы начисленной амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета за 2015 год, какая разница между ними возникнет, ее размер, оформите проводку.

Задача 2
За отчетный год была отгружена продукция на сумму 590000 руб. (с учетом НДС) организацией, исчисляющей прибыль по кассовому методу. Оплата на конец декабря составила 280000 руб. (без НДС).
От продажи основного средства в декабре организацией получен убыток 40000 руб.
В январе принят на учет объект НМА стоимостью 80000 руб. В бухгалтерском учете назначено 16 лет службы, в налоговом учете 8 лет. Используется линейный способ начисления амортизации.
Представительские расходы составили в IV квартале составили 40 000 руб. Фонд оплаты труда за IV квартал - 860000 руб.
Рассчитайте текущий налог на прибыль. Оформите проводки.

Условие выполнения задания: Контрольная работа по теме «Учет расчетов по НДФЛ»

Время на выполнение: 2 часа

Критерии оценки:
«5» - Приведено полное решение задач. Расчет налогов выполнен без ошибок. Проводки сформированы правильно. Документа заполнены точно и без исправлений.
«4» - Приведено полное решение задач. Проводки сформированы правильно. При расчете налогов есть небольшие недочеты, при решении допущена арифметическая ошибка, приводящая к неправильному ответу или допущены исправления при заполнении документов.
«3» - Одна из задач решена не полностью или с ошибками. Проводки сформированы неправильно. Документы заполнены с ошибками.
«2» - Приведено неполное решение задач. Расчет налогов выполнен с ошибками. Проводки не сформированы. Документы не заполнены.

Проверяемые компетенции, умения, знания: ПК 3.1, У5-У6, З5-З6

Текст задания:

Вариант 1

Задание 1 Заполнить расчетную ведомость на работников ООО «Мираж» за август 2015 г. Оформите проводки:
Фамилия работника
Должность
Оклад
Дополнительные начисления
Вычеты
Количество отработанных дней в августе
Удержания из з/платы

Кулев Р.В.
Руководитель
35000
Премия 3000
500 руб.
21
Выдан аванс 5000

Лялина О.Ю.
Бухгалтер
26000
Отпускные 16000
1 ребенок, мать-одиночка
12
Выдан аванс 5000

Круглов М.А.
Менеджер продаж
22000
-
1 ребенок
19
Выдан аванс 4000,
алименты 25%

Носкова П.И.
Уборщица
10000
Материальная помощь 4000
2 детей
21
Выдан аванс 2000


Задание 2 Рассчитайте сумму НДФЛ за 2015 год и заполните налоговую декларацию по форме 2 НДФЛ.
Жилин Роман Федорович в 2015 году имел ежемесячную заработную плату в сумме 15 600 руб.; с 13 апреля 2015 г. он пошел в отпуск и ему были начислены отпускные в размере 15 940 руб., в сентябре начислено больничное пособие в размере 3120 руб.
Количество отработанных дней.
Месяц
Дни  
Месяц     
Дни  
Месяц
Дни  
Месяц
Дни  

Январь
15
Апрель
11
Июль
23
Октябрь
22

Февраль
19
Май
7
Август
21
Ноябрь
18

Март
20
Июнь
21
Сентябрь
15
Декабрь 
22

Данные о налоговом агенте (ООО «Факел»):
ИНН 7017 250 341;
КПП 7017 010 01;
ОКАТО 69401370000
Данные о физическом лице (Жилин Р.Ф.)
ИНН 330500938709;
Дата рождения: 22.03.1971 г.
Документ удостоверяющий личность :
Паспорт 6903 214678, выданный Ленинским РОВД г. Томска 12.12.2003 г.. Жилин Р.Ф. является героем РФ, имеет ребенка в возрасте 5 лет.
Домашний адрес: 634024, г. Томск, ул. К. Маркса, д. 12, кв. 5

Условие выполнения задания: Контрольная работа по теме «Учет расчетов по НДС»

Время на выполнение: 2 часа

Критерии оценки:
«5» - Приведено полное решение задач. Расчет налогов выполнен без ошибок. Проводки сформированы правильно. Документа заполнены точно и без исправлений.
«4» - Приведено полное решение задач. Проводки сформированы правильно. При расчете налогов есть небольшие недочеты, при решении допущена арифметическая ошибка, приводящая к неправильному ответу или допущены исправления при заполнении документов.
«3» - Одна из задач решена не полностью или с ошибками. Проводки сформированы неправильно. Документы заполнены с ошибками.
«2» - Приведено неполное решение задач. Расчет налогов выполнен с ошибками. Проводки не сформированы. Документы не заполнены.

Проверяемые компетенции, умения, знания: ПК 3.1, У5-У6, З5-З6

Текст задания:

Вариант 1

Составьте журнал хозяйственных операций, определите НДС к уплате и перечислите его в бюджет

От ЗАО «Спектр» поступил токарный станок. Стоимость станка – 85000 руб. (в том числе НДС). Услуги транспортной компании «Курьер» с учетом НДС составили 5700 руб. Консультационные услуги составили 6800 с учетом НДС. Станок и услуги сторонних организаций оплачены. Станок передан в эксплуатацию.
Организация приобрела у ОАО «Ситалл» в количестве 60 кв.м. напольную плитку по цене 463 руб. за кв.м. Доставка осуществлена транспортной компанией, затраты по доставке на склад составили 2300 руб. (в т.ч.НДС). Материалы оплачены.
Поступили средства от покупателя в счет задолженности в размере 13600 руб.
Приобретены товары для перепродажи на сумму 145700 руб. (с НДС). Реализованы товары на сумму 189000 с учетом НДС).
Начислен доход от аренды 30000 руб.
Организация реализовала автомобиль за 230000 рублей. Первоначальная стоимость автомобиля 320000 рублей. Срок полезного использования этого объекта – 10 лет, фактический срок эксплуатации – 4 года, сумма начисленной амортизации – 120000 рублей. Покупатель покупку основного средства оплатил.


4.3 Промежуточная аттестация
Условие выполнения задания: Дифференцированный зачет

Время на выполнение: 25 минут

Критерии оценки:
«5» - ответ полный и правильный на основании изученных знаний и умений, материал изложен в определенной логической последовательности, литературным и технически грамотным языком, задача решена правильно
«4» - ответ полный и правильный на основании изученных знаний и умений, материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены две – три несущественные ошибки, исправленные по требованию преподавателя, задача решена правильно
«3» - ответ неполный, несвязный, при решении задачи допущены одна-две несущественные ошибки, исправленные по требованию преподавателя
«2» - ответ отсутствует, задача решена неправильно

Проверяемые компетенции, умения, знания: ПК 3.1-ПК 3.4, У1-У24, З1-З21

Перечень теоретических вопросов и практических заданий
Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей
Характеристика элементов налогообложения. Примеры
Налоговая система Российской Федерации
Источники уплаты налогов и сборов
Виды налогооблагаемых показателей и их классификация по отношению к счетам бухгалтерского учета
Виды налогооблагаемых показателей и их классификация по отношению к этапам кругооборота капитала
Методы, применяемые в бухгалтерском и налоговом учете для отражения налогооблагаемых показателей
Налоговый учет, его основные задачи
Классификация счетов и их характеристика в зависимости от назначения и структуры
Характеристика счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Характеристика счета 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Характеристика счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Классификация доходов для целей налогообложения, порядок их признания
Классификация расходов для целей налогообложения, порядок их признания
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли
Расчет облагаемой прибыли для целей налогообложения
Сущность и виды постоянных разниц
Сущность и виды временных разниц
Бухгалтерский и налоговый учет налога на прибыль
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на прибыль
Состав доходов, освобождаемых от налога на доходы физических лиц
Состав и общая характеристика налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления
Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления
Профессиональные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав и условия предоставления
Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на доходы физических лиц
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, характеристика объекта налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на добавленную стоимость
Учет НДС с авансов полученных и выданных
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг
Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров, объект налогообложения, налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок, порядок начисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Сроки уплаты акцизов.
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления акцизов
Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, льготы
Налог на имущество организаций: определение налоговой базы, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога
Отражение в бухгалтерском учете начисления и уплаты налога на имущество организации
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, сроки уплаты в бюджет
Отражение в бухгалтерском учете начисления и уплаты транспортного налога
Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, льготы, ставки, особенности исчисления налога
Отражение в бухгалтерском учете начисления и уплаты земельного налога
Налогоплательщики и виды объектов налогообложения по налогам на имущество физических лиц, налоговая база, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
Характеристика специальных налоговых режимов: ЕНВД и УСНО
Упрощенная система налогообложения организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки единого налога
Упрощенная система налогообложения организаций: ограничения на возможность применения, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
Единый налог на вмененный доход: сфера применения, объект налогообложения, налоговая база
Единый налог на вмененный доход: порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
Характеристика и назначение государственных внебюджетных фондов
Объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды. Порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды
Особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и использование средств фонда
Использование средств Пенсионного фонда
Использование средств фонда обязательного социального страхования
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации
Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Задача №1
И.В. Иванова имеет на иждивении дочь 14 лет и сына 20 лет, студента заочной формы обучения ВУЗа. Ежемесячный доход по основному месту работы составлял:
Месяц
Доход
Месяц
Доход
Месяц
Доход

Январь
15800
Май
17100
Сентябрь
16200

Февраль
16500
Июнь
16850
Октябрь
17250

Март
16250
Июль
16860
Ноябрь
16500

Апрель
15900
Август
15900
Декабрь
18050

В марте ей выплатили материальную помощь в размере 6000.
Получен доход от продажи автомобиля, который находился в собственности 2 года 270000 руб.
Определите сумму налога на доходы физических лиц за год. Оформите проводки по учету расчетов по НДФЛ.

Задача №2
Работник организации 1 апреля 2013 г. получил займ в размере 150000 руб. на 8 месяцев под 3%годовых. Проценты погашаются в соответствии с договором в полном размере по истечении 8-ми месяцев.
Определите материальную выгоду, включаемую в совокупный облагаемый доход сотрудника, и сумму НДФЛ с него. Оформите проводки по учету расчетов по НДФЛ.

Задача №3
Общероссийская общественная организация инвалидов 12 марта 2012 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 250 кв.м. под строительство. Определите сумму земельного налога, подлежащую уплате за год. Для расчета используйте максимальные ставки. Оформите проводки по учету земельного налога.

Задача №4
Трем сыновьям достался в наследство земельный участок с домом в пригороде Томска. Один из сыновей является ветераном боевых действий. Рассчитайте сумму земельного налога, которую должны заплатить сыновья, если общая площадь участка 60 кв.м., доли у сыновей равные. Для расчета используйте максимальные ставки.

Задача №5
Гражданин, член жилищного кооператива, является одновременно собственником квартиры и частного дома, в котором фактически уже 2 года никто не проживает. Инвентаризационная стоимость квартиры на 1 января составляет 460000 руб. (рыночная стоимость 1800000 руб.), частного дома 126000 руб. (рыночная стоимость 600000 руб.)
Исчислить сумму налога на имущество, подлежащую уплате данным гражданином, если ставка максимальная

Задача №6
Организация оприходовала на баланс 25 августа 2012 г. основное средство на сумму 160000 руб. со сроком полезного использования 4 года. В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа суммы чисел лет полезного использования, а для целей налогового учета – линейный метод.
Определите суммы начисленной амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета за 2012 год, какая разница между ними возникнет, ее размер, оформите проводки.

Задача №7
Организация оприходовала на баланс 29 декабря 2014 г. основное средство на сумму 240000 руб. Для целей бухгалтерского и налогового учета фирма начисляет амортизацию линейным способом. Для целей бухгалтерского учета установлен срок полезного использования 6 лет, для целей налогового учета – 5 лет.
Определите суммы начисленной амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета за 2015 год, какая разница между ними возникнет, ее размер, оформите проводки.

Задача №8
За отчетный год была отгружена продукция на сумму 590000 руб. (с учетом НДС) организацией, исчисляющей прибыль по кассовому методу. Оплата на конец декабря составила 280000 руб. (без НДС).
В феврале принят на учет объект НМА стоимостью 180000 руб. В бухгалтерском учете назначено 16 лет службы, в налоговом учете 8 лет. Используется линейный способ начисления амортизации.
Рассчитайте текущий налог на прибыль.

Задача №9
За отчетный год была отгружена продукция на сумму 1065000 руб. (без учета НДС) организацией, исчисляющей прибыль по кассовому методу. Оплата на конец декабря составила 550000 руб. (с учетом НДС).
Безвозмездно в уставный капитал от учредителя получены денежные средства в размере 60000 рублей.
Представительские расходы составили в IV квартале составили 40000 руб. Фонд оплаты труда за IV квартал - 860000 руб.
Рассчитайте текущий налог на прибыль

Задача №10
На предприятии ОАО «Звезда» пятеро работников, необходимо начислить им зарплату за март 2015 г.
Данные по работникам:
Фамилия работника
Должность
Оклад
Вычеты
Количество отработанных дней в марте

Иванов
Руководитель
35000
2 детей
19

Петрова
Бухгалтер
20000
500 руб., 1 ребенок
20

Никифоров
Специалист ОК
18000
1 ребенок
20

Бурков
Рабочий
16000
2 детей
20

Крайнов
Рабочий
16000
500 руб., детей нет
10

Антонов
Рабочий
16000
3000 руб., 2 детей
16


Задача №11
От ЗАО «Лайт» поступило сварочное оборудование стоимостью 145000 руб. (в том числе НДС). Услуги транспортной компании «Курьер» с учетом НДС составили 17100 руб. Консультационные услуги составили 6800 с учетом НДС. Оборудование передано в эксплуатацию. Оборудование и услуги сторонних организаций оплачены.
Составьте журнал хозяйственных операций.

Задача №12
Организация приобрела у ОАО «Ситалл» напольную плитку в количестве 300 кв.м. по цене 523 руб. за кв.м., настенную плитку в количестве 500 кв.м. по цене 652 руб. за кв.м., клей для плитки 50 кг. по цене 204 руб./кг. Доставка осуществлена транспортной компанией, затраты по доставке на склад составили 2650 руб. (в т.ч.НДС). Материалы оплачены.
Составьте журнал хозяйственных операций.

Задача №13
Отгружена продукция покупателю на сумму 1356700 руб., себестоимость продукции 1065000 руб. Расходы на упаковку готовой продукции на складе предприятия составили 45800 руб. Продукция покупателем оплачена.
Составьте журнал хозяйственных операций.

Задача №14
Организация реализовала автомобиль по цене 125000 рублей. Первоначальная стоимость автомобиля 280000 рублей. Срок полезного использования этого объекта – 8 лет, фактический срок эксплуатации – 6 года, амортизация начисляется линейным способом. Покупатель покупку основного средства оплатил.
Составьте журнал хозяйственных операций.

Задача №15
Организация использует учет доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления. По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
Выручка от реализации произведенной продукции 970000 руб.
Выручка от реализации покупных товаров 230000 руб.
Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию 120000 руб.
Расходы на материалы – 350000 руб.
Амортизационные отчисления – 125600 руб.
Расходы на оплату труда – 296000 руб.
На расчетный счет за реализованную в предыдущем периоде продукцию поступило 425000 руб.
Реализация основных средств составила 68000 руб., первоначальная стоимость 100000 руб., амортизация 36000 руб.
Положительная курсовая разница 23000 руб.
Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств 15000 руб.
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 50000 руб.
Доходы от сдачи помещения в аренду 70000 руб.
Излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации 25000 руб.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 80000 руб.
Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности 15000 руб.
Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду 26000 руб.
Исчислите налог на прибыль.

Задача №16
В организации работают три человека: руководитель (1958 г.р.) получает зарплату в размере 55 000 руб. в месяц, бухгалтер (1981г.р.) с зарплатой 35 000 руб. и рабочий (1954г.р.) с зарплатой 20 000 руб. При этом рабочему присвоена инвалидность III группы, подтвержденная справкой учреждения медико-социальной экспертизы. Рассчитайте размер страховых взносов по каждому работнику и в целом по организации.

Задача №17
Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 132 руб. за единицу. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме 30% от себестоимости. Ставка акциза – 12 руб. с единицы товара.
Определите минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

Задача №18
Организация в отчетном периоде:
Произвела 30000 бутылок водки (вместимость 1 бутылки 0,5 л, крепость 40% об.) и реализовала 28000 бутылок.
Произвела и реализовала 10000 бутылок вина объемом 0,7 л. крепостью 10% на общую сумму 1250000 руб.
Реализовала шампанское на сумму 1156575 руб. по цене 80 руб. за бутылку объемом 0,7 л.
Было закуплено 30000 л. 96%-ного спирта, который был полностью оплачен и списан в производство.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №19
Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила:
по товарам, облагаемым по ставке 18% - 695000 рублей;
по товарам, облагаемым по ставке 10% - 267100 рублей.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
по товарам, облагаемым по ставке 18% - 468700 рублей;
по товарам, облагаемым по ставке 10% - 197200 рублей.
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18%) составили 35000 рублей.
Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций 16800 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №20
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За период доходы составили 3450 тыс.руб., расходы – 2693 тыс.руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 350 тыс.руб. Кроме того Приобретены и оплачены основные средства на сумму 270 тыс.руб. (три станка стоимостью 90 тыс.руб. каждый), из них 1 введен в эксплуатацию (на сумму 90 тыс.руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 35 тыс.руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Оформите проводки по учету налога при УСН.

Задача №21
ИП оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 50 кв.м., площадь зала обслуживания 40 кв.м. У предпринимателя работают 2 официанта, 3 повара, уборщица и администратор. За 1 квартал 2013 г. сумма выплат наемным работникам составила 420000 руб. С них уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 126000 руб. Определите сумму единого налога на вмененный доход. Оформите проводки по учету налога при ЕНВД.

Задача №22
Организация имеет на балансе автотранспорт в количестве двух грузовых автомобилей с мощностью двигателя 180 и 200 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. В апреле один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению, в июле был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с. Определите сумму транспортного налога за год. Оформите проводки.

Задача №23
Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс.руб. Рассчитайте налог на имущество за II квартал отчетного года. Оформите проводки по учету налога на имущество организации.

Показатель
Дата


01.04
01.05
01.06
01.07

Основные фонды
100
900
2672
2400

Износ основных фондов
20
128
347
310

Производственные запасы
300
256
1499
3001

Товары
33287
41239
4900
12673


Задача №24
ООО «Лира» оказывает ветеринарные услуги. В городе, где работает фирма, эта деятельность переведена на ЕНВД.
За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила:
- в январе - 4 человека;
- в феврале - 4 человек;
- в марте - 5 человек.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, если известно, что ООО «Лира» зарегистрировано 15 января 2015 г. Оформите проводки по учету налога при ЕНВД.

Задача №25
В жилом доме площадью 160 кв. м прописана семья из четырех человек: отец и мать пенсионеры, имеют равные доли в размере 1/4 каждый, сын имеет долю в праве собственности на дом в размере 2/4, дочь прописана в доме, но не имеет доли в праве собственности на него. Кадастровая стоимость дома составляет 5150000 руб., инвентаризационная стоимость – 430000 тыс. руб.
Определите сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи. Налоговая база – кадастровая стоимость имущества.


 Остальные варианты заданий представлены в сборнике контрольных работ
 Остальные варианты заданий представлены в сборнике контрольных работ
 Остальные варианты заданий представлены в сборнике контрольных работ
 Остальные варианты заданий представлены в сборнике практических работ
 Остальные варианты заданий представлены в сборнике контрольных работ
 Остальные варианты заданий представлены в сборнике контрольных работ
 Остальные варианты заданий представлены в сборнике контрольных работ











Заголовок 3 Заголовок 7HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc file37
    Размер файла: 306 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий