Фонд оценочных средств по ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ» - ТОМСКИЙ ТЕХНИКУМ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА


СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
______________ Л.М. Савина ______________ Л.В. Сорокина
«___»________________20___ г. «___»_______________20___ г.








ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
по профессиональному модулю
ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
код и наименование
программы подготовки специалистов среднего звена по специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
код и наименование


















Томск
2016

ОДОБРЕНА
Составлена в соответствии с

Цикловой комиссией
требованиями Федерального

Председатель
государственного образовательного

_________
стандарта СПО специальности

Протокол № ______от _____ ___________201___г.
________________________________


Заместитель по УВР


_______________Н.Н.Куделькина


_____ ___________201___г.





Разработчики:
ТТЖТ филиал СГУПС преподаватель И.А. Савина
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

Эксперт от работодателя:
ООО «РОНОКС» главный бухгалтер Л.М. Савина
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)







ЛИСТ ПЕРЕУТВЕРЖДЕНИЙ
Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)







Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)







Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)







Разработчики:











(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)







(занимаемая должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

ФОС переутвержден на заседании ЦК
«___»____________
201_
Протокол



Председатель ЦК







(подпись)

(инициалы, фамилия)

Общие положения

Фонд оценочных средств (ФОС) предназначен для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
ФОС включает контрольные материалы для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации в форме экзамена.
ФОС разработан на основании положений:
ФГОС СПО программы подготовки специалистов среднего звена по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям);
программы профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчетов с
код наименование
бюджетом и внебюджетными фондами.

2. Перечень основных показателей оценки результатов, подлежащих текущему контролю и промежуточной аттестации, и результаты их освоения

Подлежат контролю следующие компетенции, умения и знания:
Обучающийся должен иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Обучающийся должен уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

Обучающийся должен знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;

Основные показатели оценки результатов
Проверяемые результаты освоения

Компетенции

ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по начислению налогов и сборов в журнале хозяйственных операций источникам уплаты и видам налогов и сборов в соответствии с учетной политикой организации и НК РФ
Выполнение требований Налогового кодекса РФ, ПБУ, Учетной политики организации при начислении и перечислении налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Использование плана счетов для формирования бухгалтерских проводок при начислении и перечислении налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Правильность выбора уровней бюджета для перечисления налогов и сборов
Правильность формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней:
налога на прибыль,
налога на добавленную стоимость,
налога на имущество организации,
других налогов и сборов
Правильность формирования бухгалтерских проводок при начислении и перечислении налогов и сборов при специальных налоговых режимах
Обоснованность использования специальных налоговых режимов
Точность определения суммы налога исходя из налогооблагаемой базы при начислении налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Соответствие оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет образцам заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин
Выбор кода бюджетной классификации в соответствии с перечисляемым налогом при оформлении платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет
Использование компьютерных технологий при оформлении платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет
Использование перечня кодов бюджетной классификации, общероссийского классификатора административно-территориальных образований при оформлении платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет
Использование банковских выписок с расчетного счета организации для контроля прохождения платежей при перечислении налогов и сборов в бюджет
Правильность и точность оформления платежных документов для перечисления:
налога на добавленную стоимость
налога на прибыль
налога на имущество
других налогов и сборов

ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Соответствие сформированных бухгалтерских проводок по начислению страховых взносов в журнале хозяйственных операций источникам их уплаты и видам взносов в соответствии с учетной политикой организации и ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Выполнение требований ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", ПБУ, Учетной политики организации при начислении и перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды
Использование плана счетов для формирования бухгалтерских проводок при начислении и перечислении: страховых взносов в ФСС; ПФР; ФОМС
Соблюдение последовательности формирования расчетной базы и суммы отчислений в соответствии с ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", Положением по ВГФ
Правильность выбора ставок страховых взносов при их начислении для перечисления во внебюджетные фонды
Правильность формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды: в ФСС; ПФР; ФОМС.
Правильность начисления страховых взносов во внебюджетные фонды при специальных налоговых режимах
Точность определения суммы страховых взносов при их начислении

ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Соответствие оформления платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды образцам заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов
Выбор кодов бюджетной классификации в соответствии с перечисляемыми страховыми взносами при оформлении платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды
Использование компьютерных технологий при оформлении платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды
Использование перечня кодов бюджетной классификации, общероссийского классификатора административно-территориальных образований при оформлении платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды
Использование банковских выписок с расчетного счета организации для контроля прохождения платежей при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды
Правильность и точность оформления платежных документов для перечисления страховых взносов:
в ФСС;
в ПФР;
в ФОМС


3. Комплект оценочных средств промежуточной аттестации
4.3 Промежуточная аттестация
Условие выполнения задания: в билете 2 практических задания
Время на выполнение: 60 минут
Критерии оценки:
«зачет» - задание выполнено верно, при этом допущены две-три несущественные ошибки, исправленные по требованию преподавателя
«незачет» - задание выполнено неверно
Проверяемые компетенции, умения, знания: ПК 3.1-ПК 3.4
Перечень комплексных практических заданий (стандартные и нестандартные производственные задачи, ситуационные задачи)
Вариант 1
ЗАО «Нева» (г. Кемерово) осуществляет уплату авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2013 г. в сумме 125700 рублей.
ИНН 4202000212,
КПП 420202034,
счет № 45612378925800000025 в ОАО КБ «ВТБ-24» г. Кемерово. БИК 034825345 . Кор.счет банка 3010181060000000445.
Получатель УФК по Кемеровской обл. (ИФНС по г. Кемерово). ИНН 4202011972, КПП 420201001, счет № 40101810700000010002 в ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово. БИК 046808701, кор.счет 30101810200000000349.
Заполнить платежное поручение.
Вариант 2
15 февраля 2013 г. ООО «Юпитер» (г. Иркутск) осуществляет уплату страховых взносов на накопительную часть ОПС за январь 2013 г. в сумме 24500 рублей.
ИНН 3808141535 ,
КПП 380801342,
счет № 40702810400000001638 в ОАО «Сбербанк России» г. Москва. БИК 044525225 . Кор.счет банка 30101810400000000235.
Получатель УФК по Иркутской обл. (Отделение пенсионного фонда РФ по Иркутской области). ИНН 3808171972, КПП 380801001, счет № 40101810900000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области г. Иркутск БИК 042520001 , кор.счет 30101810200000000349.
Заполнить платежное поручение
Вариант 3
ООО «Заря» (г. Иркутск) осуществляет уплату авансового платежа по налогу имущество организаций за 1 квартал 2013 г. в сумме 23690 рублей.
ИНН 3808141535 ,
КПП 380801342,
45612378925800000025 в ОАО КБ «ВТБ-24» г. Иркутск. БИК 034825345 . Кор.счет банка 3010181060000000445.
Получатель УФК по Иркутской обл. (Отделение пенсионного фонда РФ по Иркутской области). ИНН 3808171972, КПП 380801001, счет № 40101810900000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области г. Иркутск БИК 042520001 , кор.счет 30101810200000000349.
Заполнить платежное поручение
Вариант 4
31 марта 2013 г. ЗАО «Металлоизделия» (г. Саратов) осуществляет уплату НДФЛ за март 2013 г. в сумме 36120 рублей. ИНН 0070802244 , КПП 326596545 ,
счет № 41256897000000003265 в ОАО КБ «Альфа-банк» г. Саратов. БИК 046321564 . Кор.счет банка 32659874546123000156 .
Получатель УФК по Саратовской обл. (ИФНС по г. Саратову). ИНН 3265011972, КПП 326501001, счет № 40101810700000010003 в ГРКЦ ГУ Банка России по Саратовской области г. Саратов, БИК 046323539, кор.счет 30101810200000000349. Заполнить платежное поручение.
Вариант 5
15 апреля 2013 г. ООО «Алтом» осуществляет уплату НДС за 1 квартал 2013 г. в сумме 324000 рублей.
ИНН 7020000210, КПП 701701001,
счет № 40702810300000001472 в ОАО КБ «ВТБ-24» г. Томск. БИК 085525331 . Кор.счет банка 3010181060000000445.
Получатель УФК по Томской обл. (ИФНС по г. Томску). ИНН 7017011972, КПП 701701001, счет № 40101810700000010003 в ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области г.Томск. БИК 041909001, кор.счет 30101810200000000349. Заполнить платежное поручение.
Вариант 6
14 апреля 2013 г. ООО «Виктория» (г. Белгород) осуществляет уплату страховых взносов на ОМС за март 2013 г. в сумме 24500 рублей. ИНН 3125001189, КПП 312301001,
счет № 40702810400000001638 в ОАО «Сбербанк России» г. Москва. БИК 044525225 . Кор.счет банка 30101810400000000235.
Получатель УФК по Белгородской обл. (Отделение пенсионного фонда РФ по Белгородской области). ИНН 3123004716, КПП 312301001, счет№ 40101810300000010002 в ГРКЦ ГУ Банка России по Белгородской области г. Белгород. БИК 041403001, кор.счет 30101810200000000349.
Заполнить платежное поручение.
Вариант 7
На предприятии ОАО «Звезда» шестеро работников, необходимо начислить им зарплату за март 2014 г.
Данные по работникам:
Фамилия работника
Должность
Оклад
Вычеты
Количество отработанных дней в марте

Иванов
Руководитель
35000
2 детей
19

Петрова
Бухгалтер
20000
500 руб., 1 ребенок
20

Никифоров
Специалист ОК
18000
1 ребенок
20

Бурков
Рабочий
16000
2 детей
20

Крайнов
Рабочий
16000
500 руб., детей нет
10

Антонов
Рабочий
16000
3000 руб., 2 детей
16

Заполните расчетную ведомость (форму Т-51)
Вариант 8

На предприятии ОАО «Ротор» шестеро работников, необходимо начислить им зарплату за апрель 2014 г.
Данные по работникам:
Фамилия работника
Должность
Оклад
Вычеты
Количество отработанных дней в марте

Сидорова
Руководитель
25000
1 ребенок
22

Васильева
Бухгалтер
20000
500 руб., 1 ребенок
20

Никифоров
Специалист ОК
16000
3000, 2 детей
19

Буркова
Продавец
14000
2 детей
20

Пулев
Рабочий
11000
500 руб., детей нет
15

Антонов
Рабочий
11000
2 детей
22

Заполните расчетную ведомость (форму Т-51)

Вариант 9
На предприятии ОАО «Ромашка» пятеро работников, необходимо начислить им зарплату за апрель 2014 г.
Данные по работникам:
Фамилия работника
Должность
Оклад
Вычеты
Количество отработанных дней в марте

Сидорова
Руководитель
25000
1 ребенок
22

Лунева
Бухгалтер
20000
500 руб., 1 ребенок
20

Буров
Продавец
16000
3000, 2 детей
19

Лямина
Продавец
14000
2 детей
20

Кулев
Рабочий
11000
500 руб., детей нет
15

Заполните расчетную ведомость (форму Т-51)

Вариант 10
Организация оприходовала на баланс 25 августа 2012 г. основное средство на сумму 160000 руб. со сроком полезного использования 4 года. В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа суммы чисел лет полезного использования, а для целей налогового учета - линейный метод.
Определите суммы начисленной амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета за 2012 год, какая разница между ними возникнет, ее размер, оформите проводку.
Вариант 11
Организация оприходовала на баланс 29 декабря 2011 г. основное средство на сумму 240000 руб. Для целей бухгалтерского и налогового учета фирма начисляет амортизацию линейным способом. Для целей бухгалтерского учета установлен срок полезного использования 6 лет, для целей налогового учета - 5 лет.
Определите суммы начисленной амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета за 2012 год, какая разница между ними возникнет, ее размер, оформите проводку. Вариант 12
От ЗАО «Лайт» поступило сварочное оборудование стоимостью 145000 руб. (в том числе НДС). Услуги транспортной компании «Курьер» с учетом НДС составили 17100 руб. Консультационные услуги составили 6800 с учетом НДС. Оборудование передано в эксплуатацию. Оборудование и услуги сторонних организаций оплачены.
Составьте журнал хозяйственных операций.
Вариант 13
Работнику ЗАО "Дельта" А.С. Смирнову - руководителю отдела кадров в октябре были начислены:
заработная плата - 40 000 руб.;
премия по итогам работы за полугодие - 15 000 руб.;
материальная помощь в связи с рождением ребенка - 56 000 руб.
Помимо этого А.С. Смирнов является акционером ЗАО "Дельта". 15 сентября общим собранием акционеров было принято решение о выплате дивидендов по результатам полугодия А.С. Смирнову были начислены дивиденды в размере 10 000 руб., выплата произведена в октябре. ЗАО "Дельта" в данном периоде само дивидендов не получало, акционерами организации являются только физические лица - резиденты РФ.
Начислить НДФЛ и страховые взносы за месяц.
Вариант 14
Составьте журнал хозяйственных операций, определите НДС к уплате и перечислите его в
бюджет
От ЗАО «Спектр» поступила газовая плита стоимостью 154000 руб. (в том числе НДС). Услуги транспортной компании «Курьер» с учетом НДС составили 2100 руб. Консультационные услуги составили 1200 с учетом НДС. Плита и услуги сторонних организаций оплачены. Плита передана в эксплуатацию.
Организация приобрела у ООО «Домовенок» 40 л молока по цене 15 руб. за литр, 30 л. Растительного масла по цене 26 руб. за литр и 65 кг картофеля по цене 15 руб. за кг. Доставка осуществлена транспортной компанией, затраты по доставке на склад составили 2300 руб. (в т.ч.НДС). Материалы оплачены.
Реализована продукция покупателю на сумму 168900 руб., себестоимость продукции 112600 руб. Расходы на упаковку готовой продукции на складе предприятия составили 9600 руб. Продукция покупателем оплачена.
Начислен доход от аренды 47000 руб.
Организация реализовала электрическую плиту по цене 80000 рублей. Первоначальная стоимость плиты 156000 рублей. Сумма начисленной амортизации - 120000 рублей. Покупатель покупку основного средства оплатил.
Варианты 15-21
Общество с ограниченной ответственностью Пивоварня «Экспресс».
ООО Пивоварня «Экспресс» имеет основное производство (варочный цех) и вспомогательное производство (транспортный цех).
Местонахождение руководящего органа: ООО Пивоварня "Экспресс": 634022, г. Томск, ул. Ивановского, д. 10, зарегистрировано 01.01.1998 г. Предприятие зарегистрировано в налоговой службе Октябрьского района (код 7017) и во внебюджетных фондах (ПФР = 034-006-07-419, ФСС = 3717, ОМС = 001-71-531, ОКАТО = 04401377000 и другие). Предприятию при регистрации были присвоены следующие коды: ИНН = 7017070430, КПП = 701701001, ОКПО = 32016593, ОКФС = 16, ОКОПФ - 65, ОГРН = 1032402943330.
Был открыт расчетный счет в банке: № 40103810200000033012 в СБ ВОСТОЧНОСИБИРСКИЙ БАНК СБЕРБАНКА РФ Г. ТОМСК, БИК 040407627, кор/счет 30101810800000000627.
Основная цель деятельности общества - удовлетворении потребностей потребителей в продукции, производимой обществом ООО "Экспресс", основной деятельностью является производство пива.
Для обеспечения деятельности общества за счет взносов учредителей, создан Уставный Капитал в размере 1 000 000 рублей.
На собрании учредителей был избран директор предприятия Петров Александр Викторович (паспорт 00 02 №654895, выданный УВД Центрального района г. Красноярска 12.05.01г., оклад 33500 рублей, количество иждивенцев - 2, дата рождения 15.01.67, приказ №1 от 05.01.1990г.). ИНН 246602589810.
Имея доверенность учредителей, уставный капитал в размере 1000000 рублей, директор издал приказ о назначении главного бухгалтера и передал в его распоряжение все учредительные документы.
Главным бухгалтером были назначены Вы.
Главный бухгалтер издал приказ по учетной политике, который был утвержден директором предприятия. Согласно этому приказу бухучет ведется по методу начисления.
Начисление заработной платы
Выписка из положения по премированию инженерно-технических рабочих цеха:
начальник цеха премируется за выполнение плана в размере 100%;
мастер цеха - 50%.
Плановая производительность пива составляет 220 гл.
Норматив - 10 гл. в день.
За выполнение нормы начисляется премия в размере 25%.
Если план выполнен, начисляется премия. Размер премии устанавливается студентом самостоятельно.
Таблица 1 - Данные для начисления заработной платы работникам варочного цеха
Должность
Ф.И.О.
Форма оплаты
Разряд
Дневная ставка (р/дн)
Оклад

Начальник цеха
Орлова Е.В.
Повременно премиальная
-
-
7500

Мастер цеха
Ухачев Ю.Б.
Повременно премиальная
-
-
6000

Рабочие по розливу пива
Сидоркина К.С.
Сдельно-премиальная
5
350
-


Самсонова О.А.
Сдельно-премиальная
4
300
-

Рабочие по производству пива
Михеева Р.Д.
Сдельно-премиальная
4
300
-


Быков П.Ю.
Сдельно-премиальная
5
350
-

Упаковщицы
Зиновьева Р.Д.
Сдельно-премиальная
4
300
-


Белова А.И.
Сдельно-премиальная
3
250
-

Грузчики
Демидов В.В.
Косвенно-сдельная
5
350
-


Комаров Д.О.
Косвенно-сдельная
3
250
-

Уборщица
Васина Т.Ю.
Повременная
-
-
2500



Таблица 2 - Индивидуальные данные работников варочного цеха
№ п/п
Ф.И.О.
Год рождения
Страховой стаж
Количество иждивенцев

1
Орлова Е.В.
1957
17 лет 4 мес.
1

2
Ухачев Ю.Б.
1964
10 лет
2


3
Сидоркина К.С.
1959
14 лет 2 мес.
1

4
Самсонова О.А.
1982
4 года 5 мес.
1

5
Михеева Р.Д.
1976
2 года
3

6
Быков П.Ю.
1966
22 года 7 мес.
2

7
Зиновьева Р.Д.
1985
1 год 2 мес.
Нет

8
Белова А.И.
1971
5 лет 9 мес.
2

9
Демидов В.В.
1968
16 лет
2

10
Комаров Д.О.
1970
9 лет 1 мес.
Нет

11
Васина Т.Ю.
1955
3 года
Нет


Задание
Рассчитать заработную плату работников варочного цеха за январь, февраль, март текущего
года.
Вариант 15 Оформить расчет по авансовым платежам по страховым взносам в ФСС и ФОМС за 1 квартал текущего года;
Вариант 16 Оформить расчет по авансовым платежам по страховым взносам в ПФ за 1 квартал текущего года;
Вариант 17 Начислить НДФЛ.
При этом следует учесть, что мастеру цеха Ухачеву Ю.Б. в феврале было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 7 календарных дней.
Основные средства
Состав основных средств на данном предприятии приведен в табл.3.

Таблица 3 - Состав основных средств
№ п/ п
Наименование
основных
средств
Место
эксплуатации
Первоначал ьная
стоимость, руб.
Срок
полезного использова ния в месяцах
Дата
приобретен ия
Дата ввода в
эксплуатаци
ю

1
Здание
Варочный цех
1 000 000
300
04.12.1997 г.
01.01.1998 г.

2
Здание кирпичное
Транспортный цех
860 000
156
15.07.2003 г.
01.08.2003 г.

3
Здание каменное
Заводоуправле ние
592 000
300
12.01.1999 г.
01.02.1999 г.

4
Автомобиль легковой, свыше 100л. с. до 150 л.с.
Заводоуправле ние
120 000
84
26.06.2008 г.
01.07.2008 г.

5
Автомобиль грузовой, свыше 250л.с.
Транспортный цех
220 000
120
13.05.2010 г.
01.06.2010 г.

6
Сусловарочны й котел
Варочный цех
180 000
96
14.04.2007 г.
01.05.2007 г.

7
Пластинчатый теплообмен ник
Варочный цех
138 000
60
04.11.2009 г.
01.12.2009 г.

8
Центробежный сепаратор
Варочный цех
60 000
36
15.08.2011 г.
01.09.2011 г.

9
Варочный котел
Варочный цех
245 000
144
25.09.2003 г.
01.10.2003 г.

10
Вирпул
Варочный цех
200 000
84
02.06.2009 г.
01.07.2009 г.

11
Земельный участок, 2га
-
200 000
Бессрочно
02.02.2002 г.
01.03.2002 г.


Задание
Вариант 18 Рассчитать амортизацию основных средств линейным методом по каждому объекту основных средств, определить их остаточную стоимость; налог на имущество за предыдущий год, оформить проводками его начисление и перечисление в бюджет.
Вариант 19 Произвести расчеты по транспортному и земельному налогам, оформить проводками их начисление и перечисление в бюджет.
НДС и Акцизы
Таблица 5 - Сырье для производства 1 гл. пива (1 гл=100 л)
№ п/п
Наименование сырья
Ед. изм.
Количество
Покупная цена за единицу без НДС, руб.




Pilsner
Стаут


1
Пивное сусло
л
18
18
50

2
Пивные дрожжи
кг
3,25
3,25
13

3
Вода
гл
1,5
1,5
10

4
Хмелевые гранулы
кг
7
7
28,30

5
Солод
л
8
-
15

6
Ячмень
г/100г
6,7
6,7
9

7
Стекловидное сырье
кг
4,5
4,5
41

8
Темный солод (Мюнхенский)
л
-
12
20

9
Каррагенаны
кг
1,7
-
34,50

10
Силикагели
кг
-
1,5
42,80


Фактический объем производства составил 240 гл. Объем реализации 235 гл.
Таблица 6 - Данные для определения налоговых ставок

Pilsner
Стаут

Нормативное содержание объемной доли спирта этилового
5,7%
9%

Условная цена реализации:



1 л пива, руб.;
55
90

0,5 л пива, руб.;
28
50

0,33 л пива, руб.
17
30


Задание
Вариант 20 Составить счет-фактуру на приобретение сырья для производства пива от поставщиков.
Вариант 21 Оформить счет-фактуру по продаже пива 2 сортов исходя из выпуска 240 гл., из них Pilsner - 70%, Стаут - 30%.
При оформлении счетов-фактур на продажу продукции произвести расчет акцизов и отразить этот расчет в таблице и в счетах-фактурах. При этом самостоятельно выбрать объем емкости продаваемой продукции (0,33л, 0,5л, 1л).















Заголовок 3тђ Заголовок 7HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc file40
    Размер файла: 260 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий