Задание для выполнения самостоятельной контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»


Министерство образования и науки ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
Краевое государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Спасский индустриально-экономический колледж»
ЗАДАНИЯ
ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
дисциплина Налоги и налогообложение
специальность 38.02.01 (080114): Экономика и бухгалтерский учет
курс 1
2014
РАССМОТРЕНО
на заседании ЦК бухгалтерских и
экономических дисциплин
Протокол № ____
Председатель _______________ Н.И.Донец« ___» ______________ 20 г Утверждаю
Заместитель директора по УР
_________________ Н.В.Заяц
«_____»__________ 201___ г.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
Спасский филиал Краевого государственного бюджетного образовательного учреждения
среднего профессионального образования
«Дальневосточный государственный межрегиональный
индустриально-экономический колледж»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
И КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ
дисциплина Налоги и
налогообложение
специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет
гр. ЗБ-11
2014
Утверждаю.
Зав. учебной частью
Н. В. Заяц
« » 20 г. Рассмотрено
ЦК бухгалтерских и экономических дисциплин
Председатель ЦК Н.И.ДонецПротокол № « » 20 г.

Автор:Патрушева А.Б. – преподаватель первой квалификационной категории СФ КГБОУ СПО ДВГМИЭК

Рецензенты:
Задание для контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоит из двух частей: теоретической и практической.
В теоретической части необходимо ответить на два теоретических вопроса согласно номера варианта. Номер варианте выбирается согласно последней цифре шифра. После изучения литературы по выбранной теме следует составить логически стройный план работы, обеспечивающий наиболее полное раскрытие темы. Текст теоретической части контрольной работы должен раскрывать в логической последовательности все вопросы плана. Каждый пункт плана должен быть озаглавлен и отделен от другого. В тексте следует правильно оформить сноски на используемую литературу.
В практической части контрольной работы необходимо решить задачу согласно своего варианта.
Контрольная работа должна быть выполнена и сдана для проверки в установленный срок в соответствии с графиком учебного процесса.
Контрольная работа, выполненная не по своему варианту или не полностью, либо без соблюдения общих требований к оформлению контрольной работы, возвращается студенту без проверки.
Не зачтенная контрольная работа должна быть переработана в соответствии с указаниями преподавателя.
Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета по дисциплине не допускаются.
1Требования к оформлению контрольной работы
1 Объем работы не должен превышать 10 - 25 страниц компьютерного набора на формате А4.
2 Текст работы должен быть оформлен в соответствии со следующими требованиями:
- Параметры страницы: поля верхнее, нижнее, левое – 2 см, правое – 1 см.;- Автоматическая расстановка переносов;
- Выравнивание текста по ширине;
- Междустрочный интервал – 1,5;
- Шрифт во всей работе Times New Roman, размер 12;
- Заголовки шрифт Arial, размер 14; подзаголовки шрифт Arial, размер 13, полужирный;
- Красная строка: отступ 1,25 для текста и заголовков.
3 В работе должно быть содержание с указанием номеров страниц, с которых начинаются структурные элементы работы.
4 В работе должно быть введение (актуальность выбранной темы, цели и задачи выполнения работы).
5 Теоретическая часть работы должна соответствовать варианту и содержанию вопроса. Практическая часть должна содержать решение задач согласно задания.
6 В тексте должны быть ссылки на использованную литературу и нормативные документы. В конце контрольной работы указывается список используемой литературы.
7 Работа должна содержать список используемой литературы и нормативных документов.
8 Все приводимые в работе таблицы надо оформить в соответствии с правилами.
9 Небрежное оформление работы будут возвращаться студентам без рассмотрения рецензентом.
10 По каждому заданию необходимо сделать экономически обоснованный вывод.
2 Работа с литературой
При самостоятельной работе с литературой необходимо уяснить следующее:
1 Для того, чтобы грамотно, в соответствии с необходимыми требованиями написать работу, всесторонне осветить все вопросы, необходимо использовать не менее 3-4-х источников (учебников, учебных пособий).
2 Недопустимо механически переписывать материал (например, учебника). Нужно добиваться того, чтобы необходимые данные не списывались подобно ксерокопированию, а подавались Вами в переработанном варианте.
3 Варианты контрольных заданий
3.1 Теоретическая часть
Номер варианта Наименование темы
1 1  Экономическая сущность налогов. Элементы налога
2  Плательщики, объект налогообложения  и особенности определения налоговой  базы  налоговым  агентом  по  налогу  на  доходы физических лиц
2 1 Классификация налогов по разным признакам
2 Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
3 1 Современная налоговая система РФ
2 НДС: плательщики, налоговая база, ставки
4 1 Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления развития
2 Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты
5 1 Характеристика функций налогов
2 Налог на имущество организаций: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты
6 1 Правовой статус налоговых органов
2 Транспортный налог: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты
7 1 Налогоплательщики: их права и обязанности
2 Земельный налог: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты
8 1 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением
2 Особенности единого налога на вмененный доход
9 1 Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит: условия и порядок предоставления
2 Упрощенная система налогообложения и порядок ее применения
10 1Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства
2 Налог на имущество физических лиц: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты
3.2 Практическая часть
Задание 1 Расчет налога на имущество организаций
Теоретическая часть
Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса РФ. Этот налог вводится в действие региональным законом.
Некоторые предприятия освобождены от уплаты налога. Они перечислены в статье 381 Налогового кодекса РФ.
Организации должны платить налог на имущество с остаточной стоимости основных средств.
К основным средствам относят имущество, которое организация использует в качестве средств труда более одного года (например, здания, оборудование, вычислительную технику, транспортные средства и т.п.) или сдает в аренду (лизинг).
Остаточную стоимость имущества рассчитывают по формуле:
Первоначальная стоимость основных средств, отраженная на счетах 01 и 03 - Амортизация по основным средствам, отраженная на счете 02 = Остаточная стоимость основных средств (1)
По некоторым основным средствам начисляют не амортизацию, а износ. Эти основные средства перечислены в пункте 17 ПБУ 6/01. При расчете налога остаточную стоимость такого имущества определяют по формуле:
Остаточная стоимость имущества = Первоначальная стоимость основных средств, отраженная на счетах 01 и 03 = Износ по основным средствам, отраженный на забалансовом счете 010 (2)
Виды имущества, которые не облагают налогом, установлены пунктом 4 статьи 374 Налогового кодекса. К ним относят:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (например, водные ресурсы), принадлежащие организации;
2) государственное имущество, используемое исполнительной властью для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в стране.
Чтобы рассчитать сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет за налоговый период, следует определить стоимость налогооблагаемого имущества организации за этот период. Ее рассчитывают по формуле:
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период = Остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца внутри налогового периода + Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода : Количество месяцев в налоговом периоде +1 (3)
С 1 января 2008 года изменен порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Для ее определения нужно учитывать данные об остаточной стоимости основных средств на 31 декабря текущего года.
Ставку налога устанавливают региональные власти. При этом она не может превышать 2,2%.
Региональные власти могут установить разные ставки для отдельных видов предприятий, а также по некоторым видам имущества.
В течение года фирмы уплачивают авансовые платежи по налогу за каждый отчетный период.
Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам отчетного периода (квартала, полугодия и 9 месяцев), определяют по формуле:
Сумма налога за отчетный период = Средняя стоимость имущества за отчетный период · Ставка налога: 4 (4)
Сумма налога (СН) исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
СН за год (начисленная) = Налоговая база · Налоговая ставка (5)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
СН за год
(к уплате) = СН за год (начисленная) - Авансовые платежи (6)
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Авансовый платеж = ¼ · налоговая ставка · Средняя стоимость имущества (7)
Задания:
1 Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.
Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:
Таблица 1 - Стоимость налогооблагаемого имущества организации, тыс. руб.
Дата Номер варианта
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01.01.14 г. 200 210 220 230 240 250 260 270 280 290
01.02.14 г. 210 220 230 240 250 260 270 280 290 300
01.03.14 г. 220 230 240 250 260 270 280 290 300 310
01.04.14 г. 230 240 250 260 270 280 290 300 310 320
01.05.14 г. 245 250 255 260 265 270 275 280 285 290
01.06.14 г. 256 257 258 259 260 270 271 272 273 274
01.07.14 г. 254 255 256 257 258 259 260 270 280 290
01.08.14 г. 185 190 190 190 195 200 230 290 230 240
01.09.14 г. 190 190 190 190 195 200 230 290 230 240
01.10.14 г. 223 265 270 275 280 285 290 265 270 275
01.11.14 г. 456 500 510 490 480 470 460 480 470 450
01.12.14 г. 220 230 240 250 260 270 280 290 300 310
31.12.14 г. 210 220 230 240 250 260 270 280 290 300
2 Рассчитать сумму налога на имущество на основании данных полученных в задании 2.
Расчет представить в табличном варианте.
Таблица 2 – Расчет налога на имущество
Наименование показателя 1 кв. 1 п-е 9 мес. год
1 Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период 2 Установленная ставка налога на имущество, % 2,2 2,2 2,2 2,2
3 ¼ налоговой ставки, % 4 Сумма авансового платежа по периодам -
5 Всего авансовых платежей 6 Сумма налога за год - - - 7 Сумма налога к доплате по итогам года (строка 6 – строка 5) - - - Задание 2 Расчет налога на доходы физических лиц
Теоретическая часть
Налог на доходы физических лиц установлен 23-й главой Налогового кодекса.
Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами установлен ст. 226, 230 и 231 Налогового кодекса РФ.
Применительно к налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами являются:
1) российские организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) нотариусы, занимающиеся частной практикой;
4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
5) обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
Исчисление сумм налога осуществляется налоговыми агентами исходя из всех подлежащих налогообложению доходов налогоплательщика, источником которых является данный налоговый агент, за исключением отдельных доходов, с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Налог удерживают непосредственно из суммы дохода, которую получил работник.
Налог исчисляют по ставке 13%. По специальным ставкам облагают доходы, полученные:
- в виде дивидендов (налог удерживают по ставке 9%);
- в виде материальной выгоды, которая возникает при получении сотрудником от организации займа или ссуды (налог удерживают по ставке 35%);
- в виде выигрышей и призов стоимостью более 4000 рублей, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживают по ставке 35%);
- сотрудниками, которые не являются налоговыми резидентами РФ (с их доходов налог удерживают по ставке 30%);
- в виде дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний (с доходов таких лиц налог удерживают по ставке 15%).
Коды доходов представлены в таблице Приложения Ф.
По ставке 13% сумму налога определяют по формуле:
Сумма налога, подлежащая исчислению по ставке 13% = Общая сумма доходов – Доходы, облагаемые по специальным ставкам – Доходы, не облагаемые налогом – Налоговые вычеты · 13% (8)
Сумму налога, исчисляемую по ставкам 35%, 30%, 15% и 9%, определяют умножением суммы доходов, облагаемых по этим ставкам, на соответствующие ставки.
Общую сумму налога, подлежащую удержанию из доходов работника, определяют по формуле:
Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов сотрудника = Сумма налога, подлежащая исчислению по специальным налоговым ставкам + Сумма налога, подлежащая исчислению по ставке 13% (9)
Налоговый вычет - это твердая денежная сумма, уменьшающая доход сотрудника при исчислении налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Доходы, облагаемые по ставкам 35%, 30%, 15% и 9%, не уменьшаются на суммы налоговых вычетов.
Начисление налога на доходы физических лиц отражают при помощи проводки (в зависимости от ситуации):
Дебет 70 (75, 76) - Кредит 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц»
- удержан налог на доходы с сумм, выплаченных работникам (с сумм дивидендов, выплаченных учредителям (участникам), если они не являются работниками организации; с сумм, выплаченных физическим лицам, если они не являются работниками организации).
Перечисление налога в бюджет отражают так:
Дебет 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц» - Кредит 51- перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц.
Если удержать налог с доходов работника невозможно (например, при выдаче дохода в натуральной форме), то сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, должна быть сторнирована.
Эта операция отражается записью:
Дебет 70 - Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц - сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника.
Задание:
На основании данных, представленных в таблице, рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы управленческого персонала ООО «Волга». Операции оформить бухгалтерскими проводками.
Отчетный период отработан персоналом полностью.
Таблица 3 – Исходные данные
Таб. № ФИО Должность Оклад, руб. Премия, в % от оклада Примечание
варианты 1, 9 2, 6 3, 7 4, 8 5,10 001 Иванов П.П. Директор 15000 12000 14500 13800 12300 50,0 2 ребенка: 12 лет, 15 лет
002 Петрова Н.Н. Гл. бухгалтер 14000 13000 12300 14500 15230 40,0 1 ребенок
003 Сидоров А.А. Коммерческий директор 13000 14500 13200 11500 12300 35,0 3 ребенка: 10 лет, 14 лет, 18 лет (студент дневного отделения)
9 Вопросы к зачету
Сущность налогов и сборов, их классификация (прямые и косвенные налоги); функции налогов.
Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы.
Местные налоги и сборы.
Налоговая система РФ.
Способы уплаты налогов.
Основные элементы налогов. Объекты обложения, субъекты обложения, источники уплаты налогов, ставки налогов, налоговые льготы.
Структура и задачи Налогового Кодекса РФ.
Принципы налогообложения.
Налоговая политика государства.
Налоговые органы в РФ.
Права налоговых органов.
Обязанности налоговых органов.
Права налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков.
Законодательство РФ «О налогах и сборах».
Специальные налоговые режимы.
Учет организаций и физических лиц; идентификационный номер налогоплательщика.
Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.
Камеральные налоговые проверки: сроки и место проведения.
Выездная налоговая проверка: порядок и сроки проведения.
Оформление результатов выездной налоговой проверки (ст. 100).
Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
Понятие налогового правонарушения (ст. 106); обязательства смягчающие и отягчающие ответственность (ст. 112).
Налоговые санкции, давности их взыскания (ст. 114, 115).
Ответственность налогоплательщика за нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах; общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля (ст. 116).
Ответственность налогоплательщика за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Ответственность налогоплательщика за непредставление в срок налоговой декларации в налоговый орган (ст. 119).
Ответственность налогоплательщика за неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122).
Налог на транспорт: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты.
Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты.
Взыскание налога, пеней, штрафа за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты.
Налог на имущество организации: объект налогообложения, налоговая база, ставка налога.
Налог на имущество организации: порядок расчета налога, сроки уплаты налога.
Налог на имущество организации; льготы по налогу на имущество организации.
Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, порядок и сроки уплаты.
Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, место реализации, ставки налога.
Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы по товарообменным операциям, реализации товаров, на безвозмездной основе, по срочным сделкам.
Перечень операций, не подлежащих обложению НДС.
Порядок ведения книги покупок и книги продаж при расчете НДС,
Порядок расчета НДС.
Порядок и сроки уплаты НДС.
Налог на прибыль организации: плательщики налога и объекты налогообложения.
Доходы предприятия, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.
Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.
Нормируемые расходы предприятия, особенности учета в бухгалтерском и налоговом учете.
Расходы предприятия, не учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.
Амортизируемое имущество организации: состав амортизируемого имущества, не включаемого при расчете налогооблагаемой прибыли.
Порядок расчета расходов текущего периода: распределение прямых расходов на остатки НЗП, готовой продукции на складе и отгруженной по нереализованной продукции; учет косвенных расходов.
Учетная политика предприятия для цели налогообложения.
Учетная политика ведения налогового учета амортизируемого имущества.
Порядок уплаты налога на прибыль.
Метод ведения налогового учета, расходов организации.
Выездная налоговая проверка: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотра; истребование документов при проведении налоговой проверки.
Налог на прибыль организации: ставки налога.
Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, особенности начисления налоговой базы; ставки налога.
Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
Налог на доход физических лиц: стандартные налоговые вычеты (3000 руб., 500 руб., 1400 руб.).
Налог на доход физических лиц: социальные налоговые вычеты.
Налог на доходы физических лиц: имущественные налоговые вычеты.
Налог на доходы физических лиц: профессиональные налоговые вычеты.
Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты налога.
Выездная налоговая проверка: участие свидетеля, выемка документов и предметов, экспертиза.
Выездная налоговая проверка: привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля; участие переводчика; участие понятых.
Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики, объекты налогообложения, ставки налога, базовая доходность; повышающие (понижающие) коэффициенты.
Порядок начисления налога: налоговая база, налоговая ставка.
Литература
Основная
Перечень нормативно-правовых актов
Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 25 декабря 1993 г.
Налоговый кодекс РФ часть I и II Новосибирск: Сибирское универсальное издательство2011 г. – 556 с.
Основная учебная литература:
Налоговый кодекс РФ часть I и II Новосибирск: Сибирское универсальное издательство
2011 г. – 556 с.
Майбуров И.А. «Налоги и налогообложение» - М: Юнити – ДАН 2008 г., - 511 с.
Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение» Практикум М: «Академия» 2010 г. – 224 с.
Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение» Практикум М: «Академия» 2006 г. – 229 с.
Поляк Г.Б. и др. «Налоги и налогообложение» М: «ЮНИТИ» 2010 г. – 631 с.
Дополнительная литература:
Перов А.В. «Налоги и налогообложение» М: «Юрайт» 2007 г. – 810 с.
Пономарев А.И. «Налоги и налогообложение в РФ» Ростов – на – Дону «Феникс»
2001 г.
Интернет – ресурсы:
СПС «Консультант Плюс» (http://www.consultant.ru)
Российская сеть центров правовой информации «Кодекс» (http://www.kodeks.ru)
СПС «Гарант» (http://www.garant.ru)
Официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер» (www.rnk.ru)
Официальный сайт Президента Российской Федерации (http://kremlin.ru/mainpage.shtml)

Приложенные файлы

  • docx rabota.doc5
    Задание для выполнения самостоятельной контрольной работы по дисциплине "Налоги и налогообложение"
    Размер файла: 50 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий