Рабочая программа ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
ТОМСКИЙ ТЕХНИКУМ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА – ФИЛИАЛ СГУПС













РАБОЧАЯ ПРОГРАММа ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
для специальности (группы специальностей) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)



























2014 г.

ОДОБРЕНА
Составлена в соответствии с

Цикловой комиссией
государственными требованиями

«____»________________ 201__ г.
к минимуму содержания и уровню

Председатель
подготовки выпускников

________________
для специальности 38.02.01


Заместитель по УВР


_____________Н.Н.Куделькина




Программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Разработчик:
Савина И.А. - преподаватель Томского техникума железнодорожного транспорта – филиала СГУПС

Рецензенты:

Савко С.Ф. - преподаватель высшей квалификационной категории Томского техникума железнодорожного транспорта филиала СГУПС

Цыганкова М.Н. - коммерческий директор ООО «ТД «Ронокс»



СОДЕРЖАНИЕ



1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

стр.

4

2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

7

3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля

8

4 условия реализации программы ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

14

5. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)

20


1. паспорт РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

1.1. Область применения программы
Рабочая программа профессионального модуля (далее рабочая программа) – является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
код название
в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД):
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

1.2. Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
виды и порядок налогообложения;
систему налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;
особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
1.3. Количество часов на освоение программы профессионального модуля:
всего – 241 часов, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 205 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 138 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 67 часов;
учебной и производственной практики – 36 часов.
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Код
Наименование результата обучения

ПК 3.1.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2.
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4.
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ОК 1.
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2.
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3.
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4.
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5.
Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6.
Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7.
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8.
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9.
Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.


3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля
3.1. Тематический план профессионального модуля (вариант для СПО)


Коды профессиональных компетенций
Наименования разделов профессионального модуля
Всего часов
(макс. учебная нагрузка и практики)
Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)
Практика




Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося
Самостоятельная работа обучающегося
Учебная,
часов
Производственная (по профилю специальности),
часов




Всего,
часов
в т.ч. лабораторные работы и практические занятия,
часов
в т.ч., курсовая работа (проект),
часов
Всего,
часов
в т.ч., курсовая работа (проект),
часов



1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

ПК 3.1, 3.2, 3.3, 3.4
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
241
138
60
-
67
-
36
-


Производственная практика (по профилю специальности), часов
-

-


Всего:
241
138
60
-
67
-
36
-


3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся
Объем часов
Уровень освоения

1
2
3
4

МДК 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

241


Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок для проведения расчетов с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами

145


Тема 1.1. Налоговая система РФ
Содержание
14



1.
Виды платежей в бюджеты различных уровней

2


2.
Характеристика системы налогов РФ




3.
Элементы налогообложения




4.
Источники уплаты налогов, сборов и пошлин




Практические занятия
4



1.
Ориентирование в системе налогов и сборов РФ для определения вида и порядка налогообложения для формирования бухгалтерских проводок по перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.




2.
Определение элементов налогообложения и источников уплаты налогов, сборов и пошлин для формирования бухгалтерских проводок по перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.



Тема 1.2. Отражение в бухгалтерском учете начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Содержание
10



1.
Использование плана счетов при формировании бухгалтерских проводок для начисления и перечисления сумм налогов и сборов

2


2.
Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»




3.
Разработка в организации системы налогового и бухгалтерского учета




Практические занятия
12



1.
Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»




2.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет налога на прибыль и налога на имущество.




3.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость




4.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению в бюджет остальных налогов и сборов.



Тема 1.3. Отражение в бухгалтерском учете начислений и перечислений страховых взносов во внебюджетные фонды
Содержание
14
2


1.
Характеристика внебюджетных фондов РФ




2.
Выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды: порядок начисления, ставки, сроки уплаты




3.
Использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов




4.
Оформление бухгалтерских проводок по начислению сумм страховых взносов в соответствующие фонды и пособий, выплачиваемых работникам организации.




Практические занятия
10



1.
Определение объекта налогообложения, применение порядка и соблюдение сроков для начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды




2.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов по расчетам организации с ПФР РФ.




3.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов по расчетам организации с ФСС РФ




4.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов по расчетам с ФОМС РФ




5.
Тренинг по составлению бухгалтерских проводок с использованием счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»



Тема 1.4. Особенности расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами при специальных налоговых режимах
Содержание
10
2


1.
Характеристика упрощенной системы налогообложения




2.
Характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход




3.
Особенности уплаты налогов и сборов при специальных налоговых режимах




4.
Особенности уплаты страховых взносов при специальных налоговых режимах




Практические занятия
6



1.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней при специальных налоговых режимах




2.
Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды при специальных налоговых режимах



Тема 1.5. Использование средств внебюджетных фондов
Содержание
4
2


1.
Порядок и направления использования средств внебюджетных фондов в соответствии с законодательством




Практические занятия
2



1.
Анализ использования средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством



Самостоятельная работа при изучении раздела 1.
Проработка конспектов занятий, учебной литературы (по вопросам, составленным преподавателем к главам, параграфам).
Изучение нормативной документации.
Использование компьютерной техники и интернета.
Подготовка рефератов.
Подготовка докладов.
Решение задач и упражнений по образцу.
Решение ситуационных профессиональных задач.
59


Тематика домашних заданий
Нормативное регулирование налогообложения в РФ
Роль налогового и трудового законодательства при организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налогооблагаемой базы, размера налоговой ставки и налоговых льгот.
Характеристика налогового учета
Характеристика и назначение счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», перечень субсчетов, открываемых к счету 68 по видам налогов и сборов.
Отражение по дебету счета 68 суммы налога на добавленную стоимость, списанных со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и запись бухгалтерской проводки данной операции.
Аналитический учет по счету 68.
Сущность специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
Сущность и условия применения двух налогов: единого налога и единого налога на вмененный доход.
Налогообложение сельхозпредприятий
Обоснование ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по различным видам деятельности, облагаемым единым налогом и единым налогом на вмененный доход.
Основные понятия, используемые при исчислении единого налога на вмененный доход.
Формирование страховой и накопительной пенсии за счет страховых взносов
Сроки перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
Персонифицированный учет на предприятии
Составление бухгалтерских проводок с использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и его субсчетов.



Раздел 2. Оформление платежных документов на проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, контроль их прохождения

60


Тема 2.1. Оформление платежных документов на перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Содержание
12
2


1.
Понятие ИНН, КПП, КБК, ОКАТО




2.
Форма платежного поручения. Заполнение расчетного документа на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа




Практические занятия
12



1.
Выбор кодов бюджетной классификации, реквизитов, статуса плательщика, ИНН, КПП для оформления платежных документов при перечислении налогов и сборов в бюджет




2.
Оформление платежных поручений для перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество.




3.
Оформление платежных поручений для перечисления в бюджет остальных налогов и сборов.



Тема 2.2. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды
Содержание
6
2


1.
Порядок оформления платежных поручений на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды




2.
Порядок оформления платежных документов для перечисления пени и штрафов во внебюджетные фонды; оплата взносов за предыдущие периоды.




Практические занятия
12



1.
Выбор кодов бюджетной классификации, реквизитов, статуса плательщика, ИНН, КПП для оформления платежных документов при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды




2.
Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ПФР РФ




3.
Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФСС РФ




4.
Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФОМС РФ




5.
Оформление платежных документов для перечисления штрафов и пени во внебюджетные фонды



Тема 2.3. Контроль их прохождение платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям
Содержание
8
2


1.
Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям




2.
Мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации.




Практические занятия
2



1.
Контроль прохождения платежных поручений с использованием выписок банка с расчетного счета организации по перечислению налогов, сборов и страховых взносов



Самостоятельная работа при изучении раздела 2.
Проработка конспектов занятий, учебной литературы (по вопросам составленным преподавателем к главам, параграфам).
Изучение нормативной документации.
Использование компьютерной техники и интернета.
Подготовка рефератов.
Подготовка докладов.
Решение задач и упражнений по образцу.
Решение ситуационных профессиональных задач.
8


Тематика домашних заданий
Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям; мониторинг банковских выписок с расчетного счета организации
Порядок оформления платежных документов для перечисления пени и штрафов во внебюджетные фонды.
Оплата страховых взносов за предыдущие периоды; дополнительная информация, указываемая в платежном поручении.



Учебная практика
Виды работ
Оформление платежных поручений для проведения расчетов с бюджетами различных уровней
Оформление платежных поручений для проведения расчетов с внебюджетными фондами
Контроль прохождения платежных поручений с использованием выписок банка с расчетного счета при проведении расчетов с бюджетами различных уровней
Контроль прохождения платежных поручений с использованием выписок банка с расчетного счета при проведении расчетов с внебюджетными фондами
Формирование бухгалтерских проводок для проведения расчетов с бюджетами различных уровней
Формирование бухгалтерских проводок для проведения расчетов с внебюджетными фондами
Оформление платежных поручений для проведения расчетов с бюджетами различных уровней
Оформление платежных поручений для проведения расчетов с внебюджетными фондами
Контроль прохождения платежных поручений с использованием выписок банка с расчетного счета при проведении расчетов с бюджетами различных уровней
Контроль прохождения платежных поручений с использованием выписок банка с расчетного счета при проведении расчетов с внебюджетными фондами
36


Всего
241


Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:
1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);
3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).
4. условия реализации программы ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы модуля предполагает наличие учебного кабинета междисциплинарных курсов; лаборатории «Учебная бухгалтерия».
Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета:
- посадочные места по количеству обучающихся;
- рабочее место преподавателя;
- специализированная мебель.
- комплект законодательных и нормативных документов;
- план счетов бухгалтерского учета;
-комплект учебно-методической документации
- комплект форм унифицированных первичных бухгалтерских документов;
- комплект форм отчетности в ПФР, ФФОМС, ТФОМС и ФСС;
- комплект образцов заполненных форм отчетности в ПФР, ФФОМС,
ТФОМС и ФСС;
- рекомендации по подготовке к практическим занятиям;
- рекомендации по составлению отчета по учебной практике;
- задания для проведения практических занятий;
- комплект тестовых заданий;
- комплект комплексных практических и ситуационных заданий для проведения учебной практики;
- комплект учебно-наглядных пособий (презентаций, видеофильмов).

Технические средства обучения:
- компьютер;
- интерактивная доска

Оборудование лаборатории и рабочих мест лаборатории:
- автоматизированное рабочее место преподавателя;
- автоматизированные рабочие места обучающегося;

Реализация программы модуля предполагает обязательную производственную практику.

Оборудование и технологическое оснащение рабочих мест:
- автоматизированное рабочее место бухгалтера;
- программное обеспечение профессионального назначения.


4.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Нормативно-правовая документация:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II, ред. 2010 г.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Министра финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/98) «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 14/2001) «Учет нематериальных активов», утв. Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01) «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н.
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н.

Приложенные файлы

  • doc file49
    Размер файла: 308 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий