ГБОУ СПО «Арзамасский приборостроительный колледж имени П. И. Пландина»
рабочая ПРОГРАММа ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
2012 г.
Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) среднего профессионального образования (далее – СПО) по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) укрупненной группы специальностей 080000 Экономика и управление.
Организация-разработчик: ГБОУ СПО Арзамасский приборостроительный
колледж имени П. И. Пландина
Разработчик:
Мамонова Марина Владимировна – преподаватель ГБОУ СПО Арзамасский приборостроительный колледж имени П. И. Пландина
Рекомендована методическим советом ГБОУ СПО Арзамасский приборостроительный колледж имени П. И. Пландина
Заключение методического совета № _1_ от «_7_» сентября 2012 г.
.
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
стр.
4
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
9
3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля
10
4 условия реализации ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
17
5. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)
21
1. паспорт рабочей ПРОГРАММЫ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
1.1.Область применения рабочей программы
Программа профессионального модуля (далее - рабочая программа) – является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям), укрупненной группы специальностей 080000 Экономика и управление, в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД):
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Рабочая программа профессионального модуля может быть использована при освоении основной профессиональной образовательной программы специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» рекомендуемых ФГОС профессий рабочих, должностей служащих:
Код по Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОК 016-94)
Наименование профессий рабочих, должностей служащих
23369
Кассир
Программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании.
1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
уметь:
- определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- сущность и структуру страховых взносов во внебюджетные фонды;
- объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- порядок и сроки исчисления страховых взносов;
- особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использование средств внебюджетных фондов;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение примерной программы профессионального модуля:
всего – 260 часов, в том числе:
1. максимальной учебной нагрузки обучающегося – 188 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 128 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 60 часов;
2. производственной практики – 72 часа.
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 3.1
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 1
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК.2
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК.5
Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 6
Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК 8
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9
Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
ОК 10
Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля
3.1. Тематический план профессионального модуля
Коды профессиональных компетенций
Наименования разделов
профессионального модуля*
Всего часов
(макс. учебная нагрузка и практики)
Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)
Практика
Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося
Самостоятельная работа обучающегося, часов
Учебная,
часов
Производственная (по профилю специальности), часов
Всего,
часов
в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов
в т.ч. курсовая работа (проект), часов
Всего, часов
в т.ч. курсовая работа (проект), часов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ПК 3.1
Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
112
84
38
-
28
-
-
-
ПК 3.2
Раздел 2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
14
10
6
-
4
-
72
-
ПК 3.3
Раздел 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
28
20
14
-
8
-
36
-
ПК3.4
Раздел 4. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, бюджет контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
34
14
10
-
20
36
-
ПК 1-4
Производственная практика, часов
72
72
Всего:
260
128
68
60
20
72
3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся
Объем часов
Уровень освоения
1
2
3
4
Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
112
МДК 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
112
Тема 1.1. Система налогов Российской Федерации.
Содержание
2
1
Классификация налогов.
2.
Федеральные налоги.
3
Региональные налоги
4
Местные налоги
Лабораторные работы
-
Практические занятия
2
1
Система налогов и сборов в РФ. ч.1 НК РФ (с использованием СПС)
2
Классификация налогов
Тема 1.2. Виды и порядок налогообложения.
Содержание (перечень дидактических единиц)
2
1
Понятие системы налогообложения.
2
Виды систем налогообложения.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
-
Тема 1.3. Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.
Содержание
40
1
Элементы налогообложения.
2
Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.
3
Налог на доходы физических лиц.
4
Налог на добавленную стоимость.
5
Акцизы.
6
Налог на прибыль.
7
Налог на добычу полезных ископаемых.
8
Водный налог.
9
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
10
Государственная пошлина.
11
Налог на имущество организаций.
12
Налог на игорный бизнес.
13
Транспортный налог.
14
Земельный налог.
15
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
16
Упрощенная система налогообложения.
17
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
18
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
34
1
Практические ситуации по расчету НДФЛ, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
2
Практические ситуации по расчету НДС, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
3
Практические ситуации по расчету акцизов, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
4
Практические ситуации по расчету налога на прибыль, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
5
Практические ситуации по расчету налога на имущество организаций, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
6
Практические ситуации по расчету налога на игорный бизнес, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
7
Практические ситуации по расчету транспортного налога, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
8
Практические ситуации по расчету земельного налога, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
9
Практические ситуации по применению упрощенной системы налогообложения.
10
Практические ситуации по применению системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Тема 1.4. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Содержание
2
1
Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
4
1
Решение практических ситуаций по составлению корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Самостоятельная работа при изучении раздел 1 ПМ 03.
- Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий).
- Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, подготовка их защите.
28
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Расчет налогов и сборов в программе 1С:Бухгалтерия.
Раздел 2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
14
МДК 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
14
Тема 2.1. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов
Содержание
4
1
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.
2
Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
6
1
Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов.
2
Расчет пени и перечисление их в бюджет.
3
Заполнение платежных поручений на перечисление налогов и сборов в программе 1С:Бухгалтерия
Самостоятельная работа при изучении раздел 2 ПМ 03.
- Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий).
- Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, подготовка их защите.
- Выполнение практических заданий по моделированию систем налогообложения, расчету налоговой нагрузки, оптимизации систем налогообложения (с использованием MS Excel).
4
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Формирование платежных документов в программе 1С:Бухгалтерия.
Раздел 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
28
МДК 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
28
Тема 3.1. Организация бухгалтерского учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Содержание
2
1
Синтетический и аналитический учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
4
1
Решение практических ситуаций по составлению корреспонденции счетов по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Тема 3.2 . Страховые взносы во внебюджетные фонды.
Содержание
2
1
Сущность и структура страховых взносов.
2
Объекты налогообложения для исчисления страховых взносов.
3
Порядок и сроки исчисления страховых взносов.
4
Особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
4
1
Расчет страховых взносов.
2
Составление корреспонденции счетов по начислению и перечислению страховых взносов.
3
рабочая ПРОГРАММа ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
2012 г.
Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) среднего профессионального образования (далее – СПО) по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) укрупненной группы специальностей 080000 Экономика и управление.
Организация-разработчик: ГБОУ СПО Арзамасский приборостроительный
колледж имени П. И. Пландина
Разработчик:
Мамонова Марина Владимировна – преподаватель ГБОУ СПО Арзамасский приборостроительный колледж имени П. И. Пландина
Рекомендована методическим советом ГБОУ СПО Арзамасский приборостроительный колледж имени П. И. Пландина
Заключение методического совета № _1_ от «_7_» сентября 2012 г.
.
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
стр.
4
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
9
3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля
10
4 условия реализации ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
17
5. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)
21
1. паспорт рабочей ПРОГРАММЫ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
1.1.Область применения рабочей программы
Программа профессионального модуля (далее - рабочая программа) – является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям), укрупненной группы специальностей 080000 Экономика и управление, в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД):
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Рабочая программа профессионального модуля может быть использована при освоении основной профессиональной образовательной программы специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» рекомендуемых ФГОС профессий рабочих, должностей служащих:
Код по Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОК 016-94)
Наименование профессий рабочих, должностей служащих
23369
Кассир
Программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании.
1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
уметь:
- определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- сущность и структуру страховых взносов во внебюджетные фонды;
- объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- порядок и сроки исчисления страховых взносов;
- особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использование средств внебюджетных фондов;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение примерной программы профессионального модуля:
всего – 260 часов, в том числе:
1. максимальной учебной нагрузки обучающегося – 188 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 128 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 60 часов;
2. производственной практики – 72 часа.
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 3.1
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 1
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК.2
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК.5
Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 6
Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК 8
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9
Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
ОК 10
Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
3. СТРУКТУРА и содержание профессионального модуля
3.1. Тематический план профессионального модуля
Коды профессиональных компетенций
Наименования разделов
профессионального модуля*
Всего часов
(макс. учебная нагрузка и практики)
Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)
Практика
Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося
Самостоятельная работа обучающегося, часов
Учебная,
часов
Производственная (по профилю специальности), часов
Всего,
часов
в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов
в т.ч. курсовая работа (проект), часов
Всего, часов
в т.ч. курсовая работа (проект), часов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ПК 3.1
Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
112
84
38
-
28
-
-
-
ПК 3.2
Раздел 2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
14
10
6
-
4
-
72
-
ПК 3.3
Раздел 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
28
20
14
-
8
-
36
-
ПК3.4
Раздел 4. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, бюджет контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
34
14
10
-
20
36
-
ПК 1-4
Производственная практика, часов
72
72
Всего:
260
128
68
60
20
72
3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся
Объем часов
Уровень освоения
1
2
3
4
Раздел 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
112
МДК 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
112
Тема 1.1. Система налогов Российской Федерации.
Содержание
2
1
Классификация налогов.
2.
Федеральные налоги.
3
Региональные налоги
4
Местные налоги
Лабораторные работы
-
Практические занятия
2
1
Система налогов и сборов в РФ. ч.1 НК РФ (с использованием СПС)
2
Классификация налогов
Тема 1.2. Виды и порядок налогообложения.
Содержание (перечень дидактических единиц)
2
1
Понятие системы налогообложения.
2
Виды систем налогообложения.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
-
Тема 1.3. Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.
Содержание
40
1
Элементы налогообложения.
2
Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.
3
Налог на доходы физических лиц.
4
Налог на добавленную стоимость.
5
Акцизы.
6
Налог на прибыль.
7
Налог на добычу полезных ископаемых.
8
Водный налог.
9
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
10
Государственная пошлина.
11
Налог на имущество организаций.
12
Налог на игорный бизнес.
13
Транспортный налог.
14
Земельный налог.
15
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
16
Упрощенная система налогообложения.
17
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
18
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
34
1
Практические ситуации по расчету НДФЛ, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
2
Практические ситуации по расчету НДС, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
3
Практические ситуации по расчету акцизов, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
4
Практические ситуации по расчету налога на прибыль, отражение в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
5
Практические ситуации по расчету налога на имущество организаций, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
6
Практические ситуации по расчету налога на игорный бизнес, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
7
Практические ситуации по расчету транспортного налога, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
8
Практические ситуации по расчету земельного налога, отражению в бухгалтерском учете начисления и перечисления налога.
9
Практические ситуации по применению упрощенной системы налогообложения.
10
Практические ситуации по применению системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Тема 1.4. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Содержание
2
1
Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
4
1
Решение практических ситуаций по составлению корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Самостоятельная работа при изучении раздел 1 ПМ 03.
- Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий).
- Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, подготовка их защите.
28
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Расчет налогов и сборов в программе 1С:Бухгалтерия.
Раздел 2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
14
МДК 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
14
Тема 2.1. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов
Содержание
4
1
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.
2
Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
6
1
Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов.
2
Расчет пени и перечисление их в бюджет.
3
Заполнение платежных поручений на перечисление налогов и сборов в программе 1С:Бухгалтерия
Самостоятельная работа при изучении раздел 2 ПМ 03.
- Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий).
- Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, подготовка их защите.
- Выполнение практических заданий по моделированию систем налогообложения, расчету налоговой нагрузки, оптимизации систем налогообложения (с использованием MS Excel).
4
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Формирование платежных документов в программе 1С:Бухгалтерия.
Раздел 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
28
МДК 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
28
Тема 3.1. Организация бухгалтерского учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Содержание
2
1
Синтетический и аналитический учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
4
1
Решение практических ситуаций по составлению корреспонденции счетов по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Тема 3.2 . Страховые взносы во внебюджетные фонды.
Содержание
2
1
Сущность и структура страховых взносов.
2
Объекты налогообложения для исчисления страховых взносов.
3
Порядок и сроки исчисления страховых взносов.
4
Особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Лабораторные работы
-
Практические занятия
4
1
Расчет страховых взносов.
2
Составление корреспонденции счетов по начислению и перечислению страховых взносов.
3
Приложенные файлы
