Налоги и налогообложение Методические рекомендации по практической работе студентов для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка) Разработала преподаватель ________ Н.Ф. Алексеева Великий Новгород 2016 | Образовательный портал EduContest.Net — библиотека учебно-методических материалов

Департамент архитектуры и градостроительной политики Новгородской области
Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«НОВГОРОДСКИЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ»
Налоги и налогообложение
Методические рекомендации по практической работе студентов
для специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
(базовая подготовка)
Разработала преподаватель
_______________ Н.Ф. Алексеева
Великий Новгород
2016
Методические рекомендации содержат учебные модули активного обучения (тесты, ситуации, задания), темы семинарских занятий и рефератов, вопросы для самостоятельного изучения теоретического материала, контрольные вопросы для проверки знаний студентов.
Данные методические рекомендации предназначены для студентов, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение» по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Рецензент: к.э.н., доцент НовГУ имени Ярослава Мудрого
Окомина Е.А.
Налоги и налогообложение. Методические рекомендации по практической работы студентов для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка) / Н.Ф. Алексеева Новгородский строительный колледж. – Великий Новгород, 2016 г. – 36 c.
Предназначены для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) очной формы обучения.
© Департамент архитектуры и градостроительной политики Новгородской области
Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «НОВГОРОДСКИЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ», 2016.
© Н.Ф. Алексеева, составление, 2016
Содержание
Введение 4
1 Содержание практических занятий 5
1.1 Методические рекомендации к практическим занятиям 5
1.2 Практические задания 6
2 Информационное обеспечение обучения
35
Введение
Дисциплина «Налоги и налогообложение» включена в учебный план специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и является дополнительным общеобразовательным курсом по проблемным вопросам теории и практики налогообложения. Как важная составная часть профессиональной подготовки бухгалтеров, она входит в блок ОП 08
Этот курс позволяет студентам глубже понять сущность налогов и налогообложения, эволюцию налогов, методологию и основные налоговые категории, увидеть перспективы развития налогообложения.
Опыт и навыки, полученные на этом этапе обучения, далее будут использованы в курсах, посвященных отраслевым аспектам бухгалтерского учета, в ПК.02 «Ведение бухгалтерского учёта источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации», «Аудит», а также при написании выпускной квалификационной работы.
Изучение дисциплины направлено на решение следующих задач:
-освоение студентами отечественной и зарубежной истории и закономерностей развития налогов и налогообложения;
-воспитание интереса и любви к своей профессии, правильной оценки роли налогов в управлении развитием экономики страны;
-формирование творческого восприятия специальности как постоянно развивающейся системы.
Методические рекомендации содержат учебные модули активного обучения (тесты, ситуации, задания), темы семинарских занятий и рефератов, вопросы для самостоятельного изучения теоретического материала, контрольные вопросы для проверки знаний студентов.
Методические рекомендации включают аудиторную работу студентов, предусмотренную рабочей программой учебной дисциплины в объёме 20 часов практических занятий.
Данные методические рекомендации предназначены для студентов, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение» по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Результаты освоения учебной дисциплины
Результатом освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» является освоенные умения, усвоенные знания для начального овладения обучающимися профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями.
№ п/пКод компетенцииНаименование показателей обучения
1 2 3
1. ПК 1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
2. ПК 2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
3. ПК 3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
4. ПК 4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
5. ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
6. ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
7. ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
8. ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
9. ОК 5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
10. ОК 6 Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством и потребителями
11. ОК 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за результат выполнения заданий
12. ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
13 ОК 9 Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности
14. ОК 10 Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)
С целью начального овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения учебной дисциплины должен:
уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
- понимать порядок расчетов налогов, сборов и платежей;
знать:
- социально - экономическую сущность налогов, сборов и платежей;
- принципы построения и элементы налоговой системы;
- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
- виды налогов, сборов и платежей в Российской Федерации и порядок их расчетов.
2 Содержание практических занятий
2.1 Методические рекомендации по практическим занятиям
Для углубленного усвоения теоретического материала, приобретения умений и закрепления навыков учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрены практические занятия, которые состоят из семинаров, практических заданий, диспута, дискуссии за круглым столом.
Знание динамики протекающих процессов в налогообложении, умение применять основные совершенствования в области налогообложения в рыночных условиях ведения хозяйственной деятельности, соблюдение профессиональных этических норм деловых отношений является одним из главных критериев оценки профессионализма, как отдельного сотрудника, так и организации в целом.
Студентам следует знать, что работодатели при отборе персонала и его приеме на работу все особое внимание уделяют деловым и личностным качествам, а также в процессе непосредственного выполнения сотрудниками своей профессиональной роли. При этом необходимо подчеркнуть, что понятие «профессиональная роль» включает в себя не только способности к выполнению должностных обязанностей, но и навыки взаимоотношений с внешним окружением (коллегами, руководством, подчиненными, клиентами, партнера и др.) в процессе реализации зафиксированных для конкретной должности профессиональных задач или функций.
Материал в учебных рекомендациях расположен так, что данные задания помогают обучающемуся осуществлять изучение учебного модуля последовательно и логично, что позволяет каждому студенту выполнить успешно весь объем необходимой работы.
При подготовке к практическим занятиям студенты должны изучить рекомендуемую литературу, при необходимости другие источники, составить план ответов на вопросы семинаров и быть готовыми ответить на них.
Семинарские занятия проводятся по узловым и наиболее сложным темам учебного модуля.
При подготовке классического семинара желательно придерживаться следующего алгоритма:
1) разработка учебно-методического материала:
-формулировка темы, соответствующей рабочей программе учебной дисциплины;
-определение дидактических общекультурных формирующих компетенций;
-выбор методов, приемов и средств для проведения семинара;
-подбор литературных источников;
-при необходимости проведение консультаций студентов;
2)подготовка преподавателя и студентов:
-ознакомление с планом семинара, предусмотренного рабочей программой;
-при необходимости изменения плана (добавление дополнительных вопросов, уточнения рекомендуемых);
-предоставление студентам 3-4 дня для подготовки к семинару;
-предоставление рекомендаций о последовательности изучения литературы (законодательные и нормативные акты, учебники, учебные пособия, журналы, интернет-ресуры, конспекты лекций и др.);
-создание наборов наглядных пособий.
При подведении итогов семинарского занятия рекомендуется использовать следующие критерии оценки ответов:
-полнота и конкретность ответа;
-последовательность и логичность изложения;
-глубина изученного материала;
-наличие иллюстраций (слайдов, видеороликов, презентаций, плакатов)
-уровень культуры речи:
-активность студентов.
В конце практического занятия следует подвести итоги:
-оценить каждого участвующего в соответствии с балльно-рейтинговой оценкой;
-отметить положительные и отрицательные стороны каждого;
-дать рекомендации по совершенствованию подготовки к следующему семинару.
План проведения дискуссии изложен для каждого отдельного занятия.
Практические задания (задачи) должны быть выполнены в рабочей тетраде, содержать условие задачи и ее подробное решение.
Задачи выполняются сразу же после изучения данной темы на уроке с целью закрепления полученных теоретических знаний.
Проверка выполнения заданий проводится преподавателем и оценивается в системе «зачет-незачет». «Зачет»:
- решение задачи выполнено без ошибок, в рамках заданного времени;
- правильно и аккуратно оформлено;
- даны ответы на теоретические вопросы, которые требуются для решения данной задачи.
«Незачет»;
- решение выполнено с ошибками;
- небрежность в оформлении;
- не даны ответы на теоретические вопросы.
При проведении аттестации студентов важно помнить, что систематичность, аргументированность, объективность – главные принципы оценки и контроля знаний студентов. Знание критериев оценки знаний студентов обязательно для преподавателя и студента.
2.2 Задания по практическим занятиям
Раздел 1 Основы налогообложения и экономическая сущность налогов и сборов
Тема 1.1 Основы налогообложения (теории и история развития научных представлений о налогах и сборах в России и зарубежных государствах)
Практическое занятие №1. (2 часа)
Роль системы налогообложения, история развития научных представлений о налогах и сборах России и зарубежных государств
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по истории налогообложения.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З1 -экономическую сущность налогов;
З2-принципы построения и элементы налоговых систем.
уметь: У1- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента. Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Общие и частные теории налогообложения (таблицы). Налоговая история и политика. Понятие налоговой системы; принципы построения и ее структура. Характеристика элементов налоговой системы. История развития научных представлений о налогах и сборах России и зарубежных государств. Современные принципы налогообложения, элементы и функции налогов. Понятия и термины используемые в курсе налогообложения: «налог», «сбор», «налогоплательщик», «налоговый агент» «налоговая система», «налоговая политика» и их отличия. Субъекты, объекты, элементы налога (сбора) и налоговой системы. Трехуровневое построение системы и налоговая политика. Понятие налога, его признаки и внутренняя структура, классификации налогов и порядок расчета. Сбор, его отличие от налога Классическая схема классификационных признаков налогообложения, частей 1 и 2 НК РФ. Сравнительный анализ классификаций, особенности каждой из группировок налогов (сборов), особенности структурирования этого законодательного документа.
Рекомендации по выполнению заданий:
Контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы по соответствующим статьям НК РФ (гл.3 ст.19; гл.7 ст.38; гл.8 ст.ст.52, 53, 54, 55, 56, 57, 58) и составление схем по вариантам. Предусмотрено два варианта работы.
Содержание заданий:
Научиться анализировать содержание правовых документов и применение конституционного принципа «налог считается установленным, если законодательно закреплены все его элементы».
Задание: Известны различные элементы, которым присущи соответствующие характеристики.
Необходимо после анализа содержания главы 3 «Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты», главы 7 «Объекты налогообложения», главы 8 «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов» Налогового кодекса Российской13 Федерации сформулировать характеристики каждого элемента и особенности их проявления в разных налогах и сборах.
1 вариант: отобразить в виде схемы все ОБЪЕКТЫ налогообложения.
2 вариант: отобразить в виде схемы формы налоговых ЛЬГОТ. Контрольные вопросы:
1. перечислите элементы налогов;
2. назовите основные и дополнительные элементы налогов;
3. назовите налоги по уровням бюджетов;
4. назовите установленные сборы.
Требования к результатам работы: Сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных изменениях и дополнениях в НК РФ.
Форма контроля: Контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления схемы по предложенному алгоритму.
Критерии оценки:
«5» - работа выполнена полностью, без ошибок, задание оформлено в соответствии с требованиями.
«4» - работа выполнена полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо работа выполнена не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При выполнении работы допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для выполнения задания.
Список рекомендуемой литературы:
1.Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2.Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. [Электронный ресурс] / М.: Юрайт, 2011.- 451 с.
3.Тексты статей 19, 38, 52-58 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 1 Основы налогообложения и экономическая сущность налогов и сборов
Тема 1.1 Основы налогообложения (теории и история развития научных представлений о налогах и сборах в России и зарубежных государствах)
Практическое занятие №2 (2 часа) Составление на основании анализа содержания частей 1 и 2 НКРФ графического алгоритма и сравнительного анализа структуры кодекса
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по общим вопросам налогового законодательства.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З3-нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации.
уметь: У1-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, Налоговый кодекс Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Современные принципы налогообложения, элементы и функции14 налогов. Понятия и термины используемые в курсе налогообложения: «налог», «сбор», «налогоплательщик», «налоговый агент» «налоговая система», «налоговая политика» и их отличия. Субъекты, объекты, элементы налога (сбора) и налоговой системы. Трехуровневое построение системы и налоговая политика.
Рекомендации по выполнению заданий:
Предусмотрено два варианта работы.
Содержание заданий: Известны различные виды законодательных актов в правовом поле Российской Федерации. Перечислите общепринятые названия нормативно-правовых актов. Охарактеризуйте особенности применения каждой группы нормативно-правовых документов. Сделайте вывод о содержании и количестве статей, глав и разделов НК РФ, в чем принципиальное различие 1 и 2 частей Налогового кодекса Российской Федерации.
Задания
Вариант №1. Начертите в форме схемы структуру 1 части НК РФ.
Вариант №2. Начертите в форме схемы структуру 2 части НК РФ.
Контрольные вопросы:
1.Охарактеризуйте историю создания и вступления в силу 1 и 2 частей НК РФ.
2.Назовите особенности структуры 1 части Налогового кодекса Российской Федерации.
3.Назовите особенности структуры 2 части НК РФ.
4.Перечислите разделы и главы 1 части Налогового кодекса Российской Федерации.
5.Перечислите разделы и главы 2 части НК РФ.
6.На какие структурные единицы подразделяются главы Налогового кодекса РФ.
7.Назовите особенности нумерации статей, глав и разделов НК Ф.
8.Как классифицируются законодательные акты в системе налогообложения?
9.Как расшифровываются аббревиатуры: НК РФ, ТК РФ, УПК РФ, КоАП РФ, ГК РФ?
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных изменениях и дополнениях в НК РФ.
Форма контроля: Контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления схемы по предложенному алгоритму.
Критерии оценки:
«5» - Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Студент работает полностью самостоятельно. Аналитическая таблица заполнена грамотно. Информация изложена последовательно и связно, показано понимание изучаемого материала. Нет замечаний по содержанию и оформлению.
«4» - Работа выполнена в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата. Однако допускаются 1-2 неточности при изложении фактического материала. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы.
«3» - Работа выполняется и оформляется при помощи преподавателя. Студент знает и понимает основной материал, но излагает его упрощенно. Аналитическая таблица заполнена с существенными ошибками по содержанию и оформлению.
«2» - Работа выполнена не самостоятельно. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов. Материал изложен бессистемно, аналитическая таблица заполнена не правильно или не оформлена совсем.
Список рекомендуемой литературы:
1.Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты глав 1, 2 и 4 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 1 Основы налогообложения и экономическая сущность налогов и сборов
Тема 1.2 Государственное регулирование налоговых правоотношений, налоговое законодательство
Практическое занятие №3 (2 часа)
Сравнительный анализ прав и обязанностей участников налоговых отношений, особенности правоотношений сторон.
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по общим вопросам налогообложения.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З3-нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации.
уметь: У1-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект статей 21 - 24, 31 - 35 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах при несоответствии актов о налогах и сборах Налоговому кодексу. Структура Налогового кодекса Российской Федерации. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах». Составление на основании анализа содержания части 1 и 2 НК РФ графического алгоритм и сравнительного анализа структуры кодекса, определение особенности формирования каждой из частей и особенности.
Рекомендации по выполнению заданий:
Предусмотрено два варианта работы.
Известны различные группы участников налоговых отношений, которым присущи соответствующие права и обязанности, причем очевидна взаимосвязь прав одной подгруппы и обязанностей другой.
Необходимо после анализа содержания главы 3 «Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты», главы 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» Налогового кодекса Российской Федерации сформулировать алгоритм соответствия прав и обязанностей разных сторон – участников налоговых отношений.
Содержание заданий:
1.ознакомьтесь со статьями №№21-25 главы 3 «Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты» раздела II Налогового кодекса Российской Федерации;
2.ознакомьтесь со статьями №№31-35 главы 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» раздела III Налогового кодекса РФ.
3.1 и 2 вариант, работа «в парах». Объедините (в паре) данные 2-х таблиц, на основании полученных результатов, сделайте вывод о наличии (или отсутствии) связи между правами и обязанностями участников налоговых отношений, находящихся в разных условиях, подведите количественный итог по пунктам указанных статей Налогового кодекса Российской Федерации.
Задания:
Оформить в виде сравнительной таблицы:
1 вариант: Соответствие прав налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов обязанностям налоговых органов и их должностных лиц. Начертите в тетрадях для практических работ таблицу (2 столбца и 10 строк), заголовки столбцов: «права налогоплательщиков», «обязанности налоговых органов». На основании текста статей 21, 22 НК РФ внесите в таблицу основные права налогоплательщиков, которым соответствуют обязанности налоговых органов и их должностных лиц, перечисленные в статьях 32, 33, 35.
2 вариант: Соответствие прав налоговых органов и их должностных лиц обязанностям налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов. Начертите в тетрадях для практических работ таблицу (2 столбца и 10 строк), заголовки столбцов: «права налоговых органов», «обязанности налогоплательщиков». На основании текста статей 31, 34, 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации, внесите в таблицу основные права налоговых органов и их должностных лиц, которым соответствуют обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, сборщиков налогов и (или) сборов, перечисленные в статьях 23, 24, 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Контрольные вопросы:
1. перечислите участников налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
2. назовите права налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
3. назовите обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
4. назовите права налоговых органов и их должностных лиц;
5. назовите обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах вариантах взаимоотношений участников.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления сравнительной таблицы по предложенному алгоритму.
Критерии оценки:
«5» - Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Студент работает полностью самостоятельно. Аналитическая таблица заполнена грамотно. Информация изложена последовательно и связно, показано понимание изучаемого материала. Нет замечаний по содержанию и оформлению.
«4» - Работа выполнена в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата. Однако допускаются 1-2 неточности при изложении фактического материала. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы.
«3» - Работа выполняется и оформляется при помощи преподавателя. Студент знает и понимает основной материал, но излагает его упрощенно. Аналитическая таблица заполнена с существенными ошибками по содержанию и оформлению.
«2» - Работа выполнена не самостоятельно. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов. Материал изложен бессистемно, аналитическая таблица заполнена не правильно или не оформлена совсем.
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты главы 3 и 5 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 1 Основы налогообложения и экономическая сущность налогов и сборов
Тема 1.3 Порядок исполнения обязанности по уплате налогов.
Практическое занятие №4 (4 часа)
Способы проверки контрагентов проверяемого налогоплательщика. Расчет и проверка идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), ответственность налогоплательщиков
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по общим вопросам учета и регистрации налогоплательщиков.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З3-нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
уметь: У1-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект статей 83 и 84 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Порядок присвоения ИНН, КПП, ОГРН, ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы. Уклонение от постановки на учет, нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Непредставление налоговых деклараций.
Рекомендации по выполнению заданий:
Решение ситуации.
Содержание заданий:
1.Ознакомьтесь со статьями №№83-85 главы 14 «Налоговый контроль I Налогового кодекса Российской Федерации.
2.Ознакомьтесь со статьей №23 главы 3 «Налогоплательщики и плательщики сборов и налоговые агенты; ст.31 главы 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» раздела III Налогового кодекса РФ.
3.Ознакомьтесь с содержанием глав 16 и 18 НК РФ «Виды налоговых правонарушений ответственность за их совершение».18 Изучив Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1, раздел V, главы 14, 16, 18, объясните ситуации:
Ситуация № 1 Организация «А» имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась.
Несет ли указанная организация ответственность?
Возможен ли возврат излишне уплаченной суммы налога, если «да», то каков алгоритм действий организации « А » и налоговых органов?
Ситуация № 2 Налоговый агент – организация « В » не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией не было сообщено об этом в налоговый орган по месту регистрации и учета.
Какую ответственность несет налоговый агент в данном случае?
Будут ли зачтены или возвращены суммы налога налогоплательщику, налоговому агенту, в бюджет региона?
Ситуация №3 Придумайте, какой оригинальный налог можно было бы ввести правительству в настоящее время? Кто платил бы этот налог? На какой уровень бюджета поступали бы начисления и почему?
Ситуация № 4 Выберите правильный ответ и объясните свой выбор. Если государство хочет увеличить платежеспособный спрос, преодолеть спад производства, оно:
а) увеличивает ставки налогов потому что… ______________________;
б) уменьшает ставки налогов потому что… ____________________
Контрольные вопросы
1.Перечислите участников налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
2.Назовите обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов.
3.Назовите права налоговых органов и их должностных лиц.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах вариантах взаимоотношений участников.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления сравнительной таблицы по предложенному алгоритму.
Критерии оценки:
« 5 » - Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Студент работает полностью самостоятельно. Текст изложен последовательно и связно, показано понимание изучаемого материала. Нет замечаний по содержанию и оформлению. Студент излагает материал последовательно, точно и полно отвечает на поставленные вопросы по теме занятия (без существенных ошибок), активно дополняет ответы других участников.
« 4 » - Работа выполнена в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата. Однако допускаются 1-2 неточности при изложении19 фактического материала. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы. студент излагает материал последовательно. Объем информации в целом достаточен. Названы все основные понятия, но при этом допущены незначительные неточности в ответах, дополняет ответы других участников.
« 3 » - Работа выполняется и оформляется при помощи преподавателя (не самостоятельно). Студент знает и понимает основной материал, но материал излагается упрощенно, с существенными ошибками по содержанию и оформлению Студент излагает основной материал темы, но объем информации по вопросу недостаточен. При этом допущены некоторые неточности в ответах, последовательность ответа не соблюдена, не дополняет ответы других участников.
« 2 » - Работа выполнена не самостоятельно. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов. Материал изложен бессистемно, не правильно или не оформлен совсем. Студент не дает ответ на поставленный вопрос или ответ изложен не по существу, не участвует в обсуждении темы.
Список рекомендуемой литературы
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. [Электронный ресурс] / М.: Юрайт, 2011.- 451 с.
3. Тексты статей 116, 119, 122, 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

Раздел 1 Основы налогообложения и экономическая сущность налогов и сборов
Тема 1.5 Сущность налогового контроля, формы, виды и методы его проведения, камеральные и выездные налоговые проверки
Практическое занятие №5 (4 часа) Порядок выездного и камерального контроля с осмотром помещений, используемых для извлечения прибыли
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по общим вопросам налогового контроля.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З3-нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
уметь: У1-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации. Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект статей 88 и 89 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий:
Формы проведения налогового контроля, его значение. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки. Порядок вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Требование об уплате недоимки по налогу и пени. Порядок вручения решения и требования к налогоплательщику. Исполнение требования.
Рекомендации по выполнению заданий: Известны различные формы, виды и методы налогового контроля, которым присущи соответствующие особенности, причем очевидна взаимосвязь структуры КНП и ВНП.20 Необходимо после анализа содержания главы 14 «Налоговый контроль», Налогового кодекса Российской Федерации сформулировать алгоритм проведения проверок должностными лицами налоговых органов. Оформить работу в виде сравнительной таблицы, используя следующие характеристики проверок:
- основания для проведения камеральной и выездной проверок;
- место проведения налоговых проверок, кем они проводятся;
- в течение какого срока проводятся КНП и ВНП, их количество в год;
- какой период времени охватывает та или иная проверка;
- перечислить мероприятия налогового контроля в ходе проверок;
- что проверяется в ходе КНП и ВНП;
- какие документы оформляются в ходе проверки;
- порядок окончания проверки, итоговые документы по КНП и ВНП.
Изучив Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1, раздел V, главы 13, 14 составить перечень требований и реквизитов документов, регламентирующих налоговые проверки по следующим критериям:
- наименования,
- порядок назначения,
- место оформления,
- характер проверки,
- должностные лица налоговых органов, оформляющие документ - сроки и порядок вручения,
- ответственность налогоплательщиков при нарушении сроков представления в налоговый орган документов в ходе проверки.
Основные вопросы: 1. Раскройте содержание ст.93, 93.1, 94, 96 и 99 НК РФ. 2. Раскройте содержание ст.100 и ст.101.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Дополнительные вопросы:
1. Дайте определения понятий «протокол», «акт проверки», «решение по проверке», «понятой», «свидетель».
2. Назовите последние изменения требований НК РФ к порядку оформления, срокам вручения документов при проведении камеральных и выездных налоговых проверок.
Содержание заданий: Научиться анализировать связь, соотношение особенностей проведения камеральных и выездных проверок, обосновать их особенности и отличия.
Контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления сравнительной таблицы по предложенному алгоритму.
Контрольные вопросы
1.пояснить сущность налогового контроля, формы, виды и методы его проведения согласно ст.ст. 87, 88, 89 НК РФ;
2.составить перечень мероприятий налогового контроля при проведении КНП и ВНП согласно статьям 90-99 НК РФ;
3.охарактеризовать особенности проведения камеральной налоговой проверки;
4.охарактеризовать особенности проведения выездной налоговой проверки.
5.дайте определения понятий «декларация», «камеральная проверка», «срок давности»;
6.назовите последние изменения требований НК РФ к регламенту проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
7.документы, регламентирующие проведение и оформление результатов проверки,
8.- порядок и сроки представления в налоговый орган возражений по результатам проверки;
9.количество проверяемых налогов за налоговый период.
Требования к результатам работы: сделать выводы и составить сравнительные таблицы на основе полученной и обобщенной информации по налоговым проверкам и мероприятиям налогового контроля.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления схемы и таблицы по предложенному алгоритму.
Критерии оценки:
«5» - Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Студент работает полностью самостоятельно. Текст изложен последовательно и связно, показано понимание изучаемого материала. Нет замечаний по содержанию и оформлению. Студент излагает материал последовательно, точно и полно отвечает на поставленные вопросы по теме занятия (без существенных ошибок), активно дополняет ответы других участников.
«4» - Работа выполнена в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата. Однако допускаются 1-2 неточности при изложении фактического материала. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы. студент излагает материал последовательно. Объем информации в целом достаточен. Названы все основные понятия, но при этом допущены незначительные неточности в ответах, дополняет ответы других участников.
«3» - Работа выполняется и оформляется при помощи преподавателя (не самостоятельно). Студент знает и понимает основной материал, но материал излагается упрощенно, с существенными ошибками по содержанию и оформлению Студент излагает основной материал темы, но объем информации по вопросу недостаточен. При этом допущены некоторые неточности в ответах, последовательность ответа не соблюдена, не дополняет ответы других участников.
«2» - Работа выполнена не самостоятельно. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов. Материал изложен бессистемно, не правильно или не оформлен совсем. Студент не дает ответ на поставленный вопрос или ответ изложен не по существу, не участвует в обсуждении темы.
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. [Электронный ресурс] / М.: Юрайт, 2011.- 451 с.
3. Тексты статей 88, 89 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.1 Местные налоги. Земельный налог
Практическое занятие №6 (2 часа) Решение задач по теме «Местные налоги», понятие «кадастрового исчисления» налоговой базы, порядок применения коэффициентов.
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по местным налогам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета местных налогов.
уметь: У2-понимать сущность расчета местных налогов.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект главы 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Постановление думы Великого Новгорода «О земельном налоге».
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Общая характеристика местных налогов, законодательные особенности их администрирования. Составление алгоритма земельного налога в соответствии с требованиями раздела X НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий: Описание земельного налога на примере Великого Новгорода по элементам. Известно понятие «инвентаризационной стоимости земель», по кадастрам можно оптимизировать и минимизировать налогообложение.
Необходимо после анализа содержания главы 31 «Земельный налог» X раздела «Местные налоги» НК РФ сформулировать алгоритм администрирования данного налога.
После анализа содержания главы 32 «налог на имущество физических лиц» X раздела «Местные налоги» Налогового кодекса Российской Федерации сформулировать алгоритм администрирования данного налога.
Разбор типовых задач:
Задача №1
№п/пНаименование земель Ед. измПлощадь Ставка, руб. Сумма налога
1 Пашни га 200 8,2 1640
2 Сенокос га 100 9,00 900
3 Пастбища га 30 8,90 267
4 Площадь под офисом м260 3,00 180
5 Площадь под животноводческими постройками м2300 2,50 750
6 Дороги га 20 4,10 82
7 Площадь под зернотокомм270 3,60 252
4071
Задача №2
№п/пНаименование земель Ед. измПлощадь Кад.ст-ть (коэф.) Общаякад.ст-ть, руб. Ставка Сумма налога
1 Пашни по картофель м2500 000 0,75 375 000 0,3 112 500
2 Пашни по морковь м2100 000 0,75 75 000 0,3 22 500
3 Естественные сенокосы м21 500 000 0,75 1 125 000 0,3 337 500
4 Площадь под офисом м2120 21 2 520 1,5 3 780
5 Площадь под гараж м240 000 22 880 000 1,5 1 320 000
6 Коровники м2300 000 0,90 270 000 0,3 81 000
7 Ангар для зерна м260 000 22 1 320 000 0,3 396 000
8 Телятники м240 000 0,90 360 000 0,3 108 000
2 381 280
Задача №3 Супруги имеют жилой дом общей площадью 56 м2 , инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На него также зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб., автомобиль ВАЗ – М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне месяце они сделали пристройку к дому инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.
Исчислите сумму налога на имущество физ. лиц
Решение
1.плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц. Исходя из условия задачи, в данном случае имеются 2 налогоплательщика.
2.объектами налогообложения считаются находящиеся в собственности физ. лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Следовательно, транспортное средство, зарегистрированное на мужа, не является объектом налогообложения и в расчете не участвует.
3.налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
4.исчислим сумму налога на имущество, т.к. по условию задачи имущество (жилой дом) находится в общей долевой собственности 2 физ. лиц, каждое из них будет выступать плательщиком налога со стоимости в размере 1/2 , т.е. 235 000 руб. (470 000 руб. :
2) 5.налог на строения, помещения и сооружения уплачивается по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов власти местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.
Т.к. в условии задачи ставки не даны, при расчете используются максимальные ставки, предусмотренные федеральным законодательством: Таблица ставок, установленных федеральным законодательством
Стоимость имущества
Ставка налога
до 300 000 руб. до 0,1%
от 300 000 руб. до 500 000 руб. от 0,1 % до 0,3%
свыше 500 000 руб. от 0,3% до 2%
6.исчислим налог:
- жена уплатит налог в размере 235 руб. (235 000 руб. х 0,1% : 100%).
Муж как пенсионер имеет льготу по налогу на имущество и, следовательно, налог не уплачивает.
7. налог на имущество физических лиц по пристройке к дому инвентаризационной стоимостью 20 000 руб., которую муж и жена возвели в июне текущего налогового периода, будет уплачиваться начиная со следующего налогового периода, поскольку: если граждане, имеющие строения, помещения и сооружения на протяжении года возвели на месте нахождения этих объектов новые постройки или пристройки, то налог взимается с начала года, следующего за их возведением.
Ответ: налог составляет 235 руб.
Содержание заданий: Научиться применять информацию, полученную из нормативно-правовых актов муниципального законодательства при расчете местных налогов Взаимопроверка «в парах».
Задание
Решить задачи: (по 3 задачи для 2-х вариантов)
1 вариант:
Задача №1 Рассчитать земельный налог и объект учета затрат по следующим условиям:
№п/пВид земельных угодий Площадь , м2 Кадастровая стоимость земли 1 м2, руб.
1 Пашня 2 100 000 1,75
2 Сенокосы 210 000 2,75
3 Пастбища 32 000 0,75
4 Картофелехранилище 925 23,40
5 Силосная башня 620 5,92
Задача №2
Рассчитать земельный налог, если известно, что в собственности сельскохозяйственного предприятия «Белое» находится 3 466 га земли, из которых 94% - пашни, остальное сельскохозяйственные угодья. Ставка за 1 га пашни 4,39 руб., за 1 га кормовых угодий 3,23 руб.
Задача №3. Рассчитать земельный налог по следующим условиям:
№п/пВид земельных угодий Площадь , м2 Кадастровая стоимость земли 1 м2, руб.
1 Пашня 39 800 0,92
2 Свинарни 12 600 2,68
3 Залежи 140 000 3,12
4 Картофелехранилище 42 400 2,68
5 Сельскохозяйственные угодья 878 600 1,22
2 вариант:
Задача №1. Рассчитать земельный налог и объект учета затрат по следующим условиям:
№п/пВид земельных угодий Площадь , м2 Кадастровая стоимость земли 1 м2, руб.
1 Пашня 1 100 000 0,75
2 Сенокосы 110 000 0,75
3 Пастбища 22 000 0,75
4 Картофелехранилище 725 21,40
5 Силосная башня 520 3,92
Задача №2 Рассчитать земельный налог, если известно, что в собственности сельскохозяйственного предприятия «Савино» находится 5 682 га земли, из которых 83% - пашни, остальное сельскохозяйственные угодья. Ставка за 1 га пашни 7,58 руб., за 1 га кормовых угодий 5,29 руб.
Задача №3 Рассчитать земельный налог по следующим условиям:
№п/пВид земельных угодий Площадь , м2 Кадастровая стоимость земли 1 м2, руб.
1 Пашня 45 800 1,92
2 Свинарни 22 600 3,68
3 Залежи 340 000 4,12
4 Картофелехранилище 72 400 5,68
5 Сельскохозяйственные угодья 528 600 0,22
Контрольные вопросы:
1. назовите виды платы за земельные ресурсы;
2. укажите виды льгот по земельному налогу (по категориям налогоплательщикам, объектам, ставкам, срокам, налоговой базе);
3. назовите обязательные условия применения льгот;
4. перечислите налоговые ставки по налогу в Великом Новгороде; назовите объекты земельного налога, не подлежащие налогообложению.
Требования к результатам работы: Сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета местных налогов как основы для заполнения деклараций и уведомлений. Форма контроля: Контроль знаний практического материала проводится в виде решения задач по предложенному алгоритму в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).2
«2» - студент не может применить знания для решения задач по местным налогам.
Список рекомендуемой литературы:
1.Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2.Тексты главы 31 и 32 НК РФ.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.3 Региональные налоги. Налог на имущество организаций
Практическое занятие №7 (2 часа)
Решение задач по теме «Налог на имущество организаций», порядок применения коэффициентов
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по региональным налогам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета региональных налогов;
уметь: У2-понимать сущность расчета региональных налогов.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект глав 28, 29, 30 Налогового кодекса Российской Федерации, областной закон «О налоге на имущество организаций».
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Общая характеристика региональных налогов, законодательные особенности их администрирования. Составление алгоритма налога на имущество организаций в соответствии с требованиями раздела IX НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий:
Пример расчета налога на имуществ организации ОАО «Гранд» создан 15 июня 2003 года. Ставка налога на имущество равна 2,2%.Отчетным периодом является квартал, а налоговым – год. Расчет: На момент создания-140 000 рублей. июля 140 000 рублей. августа 145 000. сентября 139 000 рублей. октября 142 000 рублей. Произведем расчет исходя из требований ФНС (140 000+140 000+145 000+139 000+142 000): (4+1) =141 200 Платеж за девать месяцев составит: 141 200 x 1\4 x 2,2%= 777
Например, 25 декабря 2012 года в организацию поступил объект основных средств стоимостью 650 000 рублей, который был сразу же введен в эксплуатацию и поставлен на27 баланс. В учетной политике указано, что амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования для объекта основных средств предусмотрен - 40 месяцев. Таким образом, первое начисление амортизации произойдет в январе 2013 года. Налог на имущество нужно будет заплатить только за 2013 год с уплатой авансовых платежей в установленном режиме, потому что основное средство поступило в организацию после 15 числа. Месячная сумма амортизационных отчислений, в соответствии с заявленным условием, составит 1 354 рубля. Для того чтобы определить налоговую базу, следует составить аналитическую таблицу 1.
Таблица 1 – Расчет остаточной стоимости имущества
Дата Остаточная стоимость, руб.
01.01.2015 г. 650 00
01.02.2015 г. 648 646
01.03.2015 г. 647 292
01.04.2015 г. 645 938
01.05.2015 г. 644 548
01.06.2015 г. 643 230
01.07.2015 г. 641 876
01.08.2015 г. 640 522
01.09.2015 г. 639 168
01.10.2015 г. 637 814
01.11.2015 г. 636 460
31.12.2015 г. 633 752
Комментарий к расчету остаточной стоимости имущества:
Остаточная стоимость имущества на 1 числа месяца рассчитывается как разница остаточной стоимости имущества на 1 число предыдущего месяца и начисленной за этот месяц амортизации. Чтобы рассчитать остаточную стоимость имущества на 31.12.2015 г., нужно отнять от остаточной стоимости на 01.11.2015 г. суммы амортизации, начисленные за ноябрь и декабря 2015 года.
На основании полученных данных можно рассчитать налоговую базу за 2015 год.
Среднегодовая стоимость имущества = (650 000 + 648 646 + 647 292 + 645 938 + 644 584 + 643 230 + 641 876 + 640 522 + 639 168 + 637 814 + 636 460 + 633 752) / 13 = 593 021 рубль.
Налоговая база = среднегодовая стоимость имущества = 593 021 рубль. Для расчета налога на имущества необходимо правильно определить налоговую ставку, установленную в регионе нахождения организации.
В Налоговом кодексе Российской Федерации прописано, что налоговая ставка по налогу на имущество не может превышать 2,2 процента.
Например, региональным законодательством установлена налоговая ставка по налогу на имущество 1,5 процента.
Таким образом, сумма налога будет равна 8 895 рублей (593 021 * 1,5) / 100). Уплата налога на имущество организаций Статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период. Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.
Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.
Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного28 периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Средняя стоимость имущества за первый квартал = 647 969 рублей ((650 000 + 648 646 + 647 292 + 645 938) / 4).
Сумма авансового платежа за первый квартал = 2 430 рублей ((647 969 * 1,5 / 100) * 1/4)
Средняя стоимость имущества за второй квартал = 643 907 рублей ((645 938 + 644 584 + 643 230 + 641 876) / 4).
Сумма авансового платежа за второй квартал = 2 415 рублей ((643 907 * 1,5 / 100) / 4) Средняя стоимость имущества за третий квартал = 639 845 рублей (641 876 + 640 522 + 639 168 + 637 814) / 4).
Сумма авансового платежа за третий квартал = 2 399 рублей ((643 907 * 1,5 / 100) / 4)
Сумма налога за 2013 год = 1 651 рубль (8 895 – 2 430 – 2 415 – 2 399)
Сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему, устанавливаются региональным налоговым законодательством.
В соответствии с данными рассмотренного примера, организация должна перечислить за 1 квартал - авансовый платеж в размере 2 430 рублей,
за 2 квартал - авансовый платеж в размере 2 415 рублей,
за 3 квартал - авансовый платеж в размере 2 399 рублей, за 2013 год - налог в размере 1 651 рубль.
Содержание заданий:
Задача 1 Компания «ВВВ» имеет на своём балансе автотранспортное средство. Его остаточная стоимость на 01.01.201_ года составила 30 000 руб. Так как данное основное средство введено в эксплуатацию, на него начисляется амортизация: ежемесячно 1 000 руб. для расчёта налога на имущество в первую очередь необходимо определить среднегодовую остаточную стоимость данного основного средства.
1 Января 30 000
1 Февраля 29 000
1 Марта 28 000
1 Апреля 27 000
1 Мая 26 000
1 Июня 25 000
1 Июля 24 000
1 Августа 23 000
1 Сентября 22 000
1 Октября 21 000
1 Ноября 20 000
1 Декабря 19 000
31 декабря 18 000
ИТОГО: 282 000
Рассчитать сумму налога на имущество в 2014 году (ставка 1%). Рассчитать сумму налога на имущество в 2015 году (ставка 1,5%).
Задача 2 В собственности ООО имеется три объекта основных средств:29 Станок для резки стекла: остаточная стоимость на 1 января 275000, ежемесячная амортизация 5000.
- Линия сортировки продукции: остаточная стоимость на 1 января 500000, ежемесячная амортизация 10000.
- Погрузчик: остаточная стоимость на 1 января 20000, ежемесячная амортизация 10000.
Остаточная стоимость основных средств:
Дата Станок для резки стекла
Линия сортировки Погрузчик Итого
01.01.2015 г. 275 000 500 000 20 000 795 000
01.02.2015 г. 270 000 490 000 10 000 770 000
01.03.2015 г. 265 000 480 000 0 745 000
01.04.2015 г. 260 000 470 000 0 730 000
01.05.2015 г. 255 000 460 000 0 715 000
01.06.2015 г. 250 000 450 000 0 700 000
01.07.2015 г. 245 000 440 000 0 685 000
01.08.2015 г. 240 000 430 000 0 670 000
01.09.2015 г. 235 000 420 000 0 655 000
01.10.2015 г. 230 000 410 000 0 640 000
01.11.2015 г. 225 000 400 000 0 625 00
01.12.2015 г. 220 000 390 000 0 610 000
31.12.2015 г. 215 000 380 000 0 595 000
Рассчитать налог на имущество за год?
Контрольные вопросы
1 Понятие региональных налогов.
2 Налоговый период по налогу на имущество организаций.
3 Налоговая база и порядок ее определения по налогу на имущество организаций.
4 Плательщики налога на имущество организаций.
Требования к результатам работы: письменная работа.
Форма контроля: индивидуальный.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - при решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по региональным налогам.
Список рекомендуемой литературы:
1. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2010. – 240 с.
2. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 с.: ил.- ( Профессиональное образование).
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.4 Региональные налоги. Транспортный налог
Практическое занятие №8 (2 часа)
Решение задач по теме «Транспортный налог», понятие адвалорных и физических показателей налоговой ставки, порядок применение коэффициентов при расчете налога за налоговый период
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по региональным налогам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета региональных налогов.
уметь: У2-понимать сущность расчета региональных налогов.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект глав 28, 29, 30 Налогового кодекса Российской Федерации, областной закон «О транспортном налоге».
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Общая характеристика региональных налогов, законодательные особенности их администрирования. Составление алгоритма налога на имущество организаций в соответствии с требованиями раздела IX НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий: Описание транспортного налога на примере Новгородской области по элементам. Известны различные типы транспортных средств, по которым можно оптимизировать и минимизировать налогообложение. Необходимо после анализа содержания главы 28 «Транспортный налог», главы 30 «налог на имущество организаций» VIII раздела «Региональные налоги» Налогового кодекса Российской Федерации, сформулировать алгоритм администрирования данных налогов.
Разбор типовых задач:
Задача №1
Виды транспортных средств Количество Мощность, л. силы Суммарная мощность, л. силы Ставка налога Сумма налога
ВАЗ – 21093 2 72 144 5 720
Мерседес - 600 1 395 395 30 11 850
КаМАЗ-5310 5 210 1 050 15 15 750
Итого 28 320
2 72 144 5 720
1 395 395 30 11 850 5 210 1 050 15 15 750 итого 28 320
Задача №2 Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. 15 мая приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрировал 20 мая.
Решение (ставки указаны условно):
1.сумма налога исчисляется следующим образом - по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма составит 5 руб. х 75 л.с. = 375 руб.
2.по второму авто налог рассчитывается с учетом положений п.3 ст.362 НК РФ. В случае регистрации и (или) снятия с учета тран. ср-ва в течение налогового периода сумма исчисляется с учетом коээф., определяемого как отношение числа целых месяцев, в течение которых данное тран. ср-во было зарегистрировано на данного налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целые месяцы. 3.сумма налога исчисляется следующим образом 7 руб. х 150 л.с. х 8 мес. : 12 мес. = 700 руб.
Ответ 375 руб., 700 руб.
Содержание заданий: Научиться применять информацию, полученную из нормативно-правовых актов законодательства субъектов РФ при расчете региональных налогов Взаимопроверка «в парах».
Решить задачи: (по 3 задачи для 2-х вариантов)
1 вариант
Задача №1. Рассчитать транспортный налог организации при условии:
Виды транспортных средств Количество Мощность, л. силы Ставка налога, руб. Сумма налога
ГАЗ – 53 4 115 28,5 ЗИЛ – 130 3 130 28,5 Москвич – 2140 2 74 4,0 Автобус 1 120 26,0 Трактор МТЗ - 80 5 80 28,5 Задача №2 У гражданина Вильницкого С.М. в собственности следующие автотранспортные средства: - легковой автомобиль BMW. с мощностью двигателя 290 л.с., - трактор МТЗ-82 с мощностью двигателя 160 л.с. Рассчитать транспортный налог к уплате при условии, что ставка налога для трактора 5 руб., для легкового автомобиля с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. составляет 7 руб., свыше 250 л.с. соответственно 30 руб.
Задача №3. Организации принадлежат следующие автотранспортные средства, рассчитать транспортный налог при условии:
Виды транспортных средств Количество Мощность, л. силы Ставка налога Сумма налога
Грузовой автомобиль КаМАЗ2 400 17 Грузовой автомобиль ЗИЛ 3 240 13 Легковой автомобиль ВАЗ 3 80 5 Автобус 1 150 10 2 вариант
Задача №1. Рассчитать транспортный налог при условии:
Виды транспортных средств Количество Мощность, л. силы Ставка налога, руб. Сумма налога
ГАЗ – 53 2 115 27,5 ЗИЛ – 130 2 130 27,5 Москвич – 2140 1 74 3,0 Автобус 2 120 25,0 Трактор МТЗ - 80 3 80 27,5 Задача №2 У гражданина Старикова М.А в собственности следующие автотранспортные средства:
- легковой автомобиль Вольво с мощностью двигателя 180 л.с.,
- трактор МТЗ-70 с мощностью двигателя 180 л.с.
Рассчитать транспортный налог к уплате при условии, что ставка налога для трактора 15 руб., для легкового автомобиля с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. составляет 17 руб., свыше 250 л.с. соответственно 60 руб.
Задача №3 Организации принадлежат следующие автотранспортные средства, рассчитать транспортный налог при условии:
Виды транспортных средств Количество Мощность, л. силы Ставка налога Сумма налога
Грузовой автомобиль КаМАЗ4 400 17 Грузовой автомобиль ЗИЛ 5 240 13 Легковой автомобиль ВАЗ 2 80 5 Автобус 2 150 10 Контрольные вопросы
1. назовите типы транспортных средств, подлежащих обложению;
2. укажите виды льгот по транспортному налогу (по категориям налогоплательщикам, объектам, ставкам, срокам, налоговой базе);
3. назовите обязательные условия применения льгот;
4. перечислите налоговые ставки по налогу в Новгородской области;
5. назовите объекты транспортного налога, не подлежащие налогообложению.
Требования к результатам работы: Сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета региональных налогов как основы для заполнения деклараций и уведомлений.
Форма контроля: Контроль знаний практического материала проводится в виде решения задач по предложенному алгоритму в виде проверки ответов и решений задач
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по региональным налогам.
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты главы 28 и 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.6 Федеральные налоги Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Практическое занятие №9 (4 часа) Налоговые льготы и налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета налога на доходы физических лиц;
уметь: У2-понимать сущность расчета налога на доходы физических лиц. Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Общая характеристика федеральных налогов, законодательные особенности их администрирования.
Составление алгоритма налога на доходы физических лиц в соответствии с требованиями раздела VIII НК РФ. Особенности применения различных вычетов по НДФЛ для различных категорий налогоплательщиков, особенности применения ст.ст. 217, 218, 219, 220, 221 НК РФ. Исполнение обязанностей налогоплательщика по своевременному исчислению, удержанию и перечислению сумм НДФЛ в соответствии с требованиями ст.ст. 223, 224, 225, 226-228 НК РФ, своевременное оформление и сдачи отчетности.
Рекомендации по выполнению заданий:
Предусмотрено четыре варианта работы.
Последовательность выполнения работы:
- т.к. известны различные группы налоговых льгот, можно оптимизировать и минимизировать налогообложение,
- необходимо после анализа содержания главы 23 «Налог на доходы физических лиц» раздела VIII «Федеральные налоги» Налогового кодекса Российской Федерации сформулировать алгоритм применения и получения вычетов по НДФЛ.
Содержание заданий:
- научиться оптимизировать и минимизировать налоговые платежи физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
- характеризовать требования к конкретному вычету по пунктам, плательщикам и категориям доходов – расходов.
Задания:
1 вариант: стандартный налоговый вычет (ст.218 НК РФ).
2 вариант: социальный налоговый вычет (ст.219 НК РФ).
3 вариант: имущественный налоговый вычет (ст.220 НК РФ).
4 вариант: профессиональный налоговый вычет (ст.221 НК РФ).
Контрольные вопросы:
1.укажите виды льгот по налогам (по категориям налогоплательщикам, объектам, ставкам, срокам, налоговой базе);
2.назовите обязательные условия применения вычетов;
3.перечислите налоговые вычеты по НДФЛ;
4.назовите доходы, не подлежащие налогообложению;
5.назовите налоги, для которых также предусмотрены льготы в виде вычетов.
Требования к результатам работы:
сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных законных способах оптимизации и минимизации налогообложения НДФЛ.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде ответов на вопросы и составления характеристики вычета по предложенному алгоритму и варианту.
Критерии оценки:
«5» - работа выполнена полностью, без ошибок, задание оформлено в соответствии с требованиями.
«4» - работа выполнена полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо работа выполнена не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При выполнении работы допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для выполнения задания по НДФЛ.
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты статей 217, 218, 219, 220, 221 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.7 Налог на добавленную стоимость (НДС)
Практическое занятие №10 (4 часа) Порядок расчета налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты, льготы, право на освобождение от уплаты НДС. Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета налога на добавленную стоимость;
уметь: У2-понимать сущность расчета налога на добавленную стоимость. Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Алгоритм налога на добавленную стоимость в соответствии с требованиями гл. 21 раздела VIII НК РФ, экономические и исторические особенности формирования НДС. Особенности учета по НДС с учетом требований к счетам – фактурам по ст. 169 НК РФ и особенностей применения вычета по налогу на основе ст.ст. 171 и 172 НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий: Разбор типовых задач:
Задача №1 Выручка от реализации товаров (без НДС) оптовой торговой организации в 4 квартале 2014 г. составила: А) по товарам, облагаемым по ставке 18% 180 000 руб. Б) по товарам, облагаемым по ставке 10% 175 000 руб. Покупная стоимость товаров без НДС составляет: А) по товарам, облагаемым по ставке 18% 150 000 руб. Б) по товарам, облагаемым по ставке 10% 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в т.ч. НДС) 8 000 руб. Определить НДС, подлежащий перечислению в бюджет Решение 1. определим НДС, начисленный по реализации 178 000 руб. х 10% + 180 000 х 18% = 17 500 руб. + 32 400 = 49 900 руб. 2. определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению 16 000 руб. х 10% + 150 000 руб. х 18% + 8 000 руб. х 18/118 = 16 000 руб. + 27 000 руб. + 1 220 руб. = 44 220 руб. 3. определим сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет 49 900 руб. - 44 220 руб. = 5 680 руб. Ответ: 5 680 руб. (к доплате в бюджет)
Задача №2 Рассчитать налог на добавленную стоимость и определить порядок расчета с бюджетом, при условии:
- за квартал предприятие продукции на 200 000 руб. (без НДС 18%);
- у поставщиков за этот же период приобретено ТМЦ на сумму 320 000 руб. (без НДС 18%);
- покупателям продано молоко продукция на 70 000 руб. (в т.ч. НДС 10%).
Решение: 1. 2000 000 руб. х 18 : 100 = 36 000 руб. (НДС – доход) 2. 320 000 руб. х 18 : 100 = 57 600 руб. (НДС - расход) 3. 70 000 руб. х 10 : 110 = 6 364 руб. (НДС – доход) 4. 36 000 руб. + 6 364 руб. – 57 600 руб. = (-) 15 236 руб. Ответ: (-) 15 236 руб. (НДС к возмещению из бюджета).
Содержание заданий:
1 вариант
Задача№1 Рассчитать сумму задолженности АО «Новгород» по налогу на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет, при условии:
- выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составила 96 864 руб. (в т.ч. НДС);
- получено авансов за выполненные работы 64 000 руб. (в т.ч. НДС);
- куплено материалов на 20 000 руб. (без НДС), но оплачено только 8 000 руб.;
- приобретено товаров на 8 200 руб. (в т.ч. НДС).
Товары оприходованы, оплачены и готовы к продаже, НДС 18 %.
Задача №2
Начислить НДС и определить задолженность перед бюджетом при условии:
- выручка от продажи молока составила 40 000 руб. (в т.ч. НДС), деньги поступили на расчетный счет от покупателя;
- куплено материалов за наличный расчет на 15 000 руб., они оприходованы, в чеках НДС не выделен;
- куплено материалов за наличный расчет на 4 000 руб. (без НДС), в счете-фактуре выделен НДС 18%;
- продан картофель овощебазе на сумму 28 000 руб. (в т.ч. НДС), деньги от овощебазы не поступили.
Задача №3 Рассчитайте сумму НДС, которую должно ООО «Аист» перечислить в бюджет при условии: - выручка от выполненных работ составила 72 810 руб. с НДС; - выручка от продажи основных средств 86 440 руб.; - выручка от продажи молока 328 400 руб.; - в течение налогового периода предприятие приобрело сырья и материалов на сумму 18 000 руб., НДС 3 600 руб.; - материалы оприходованы, деньги за них перечислены; - куплено основных средств на 220 000 руб., НДС 44 000 руб., деньги уплачены. 2 вариант Задача №1 Рассчитайте сумму НДС, которую необходимо перечислить в бюджет ТОО «Витязь» при условии:
1. предприятие купило товаров на 24 800 руб. (без учета НДС 18%), деньги уплачены, в этом периоде все товары проданы за безналичный расчет. Выручка составила 35 512 руб. (в том числе НДС 18%);
2. предприятие купило товаров на 1 820 руб. (с НДС 18%), для розничной торговли. Товары проданы за наличный расчет, выручка составила 2 200 руб. (без НДС), деньги поступили в кассу.
Задача №2
Рассчитать сумму по налогу на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет АО «Новгород», при условии:
- оказаны услуги сторонней организации, выручка от продажи продукции составила 800 000 руб. (в т.ч. НДС), деньги поступили на расчетный счет;
- предъявлен авансовый отчет директора из расчета: суточные за 3 суток по 100 руб., документы за ночлег – 2 ночи по 550 руб. (в т.ч. НДС), проездные документы на сумму 600 руб. (в т.ч. НДС);
- куплено материалов на 400 000 руб. (без НДС), деньги перечислены с расчетного счета; - НДС 18%.
Задача №3 Составить расчет по НДС и пояснить заполнение налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Расчет за квартал: 1. от поставщиков приобретено ТМЦ на сумму (без НДС), ставка 18% на сумму 150 000 руб. 2. покупателям продана сельхозпродукция (включая НДС) на сумму 180 000 руб. 3. покупателям проданы покупные материалы (включая НДС) на сумму 110 000 руб.
Контрольные вопросы
1. Охарактеризовать алгоритм администрирования НДС.
2. Пояснить применение налоговых вычетов по налогу.
3. Перечислить льготы, права на освобождение от уплаты НДС.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета налога на добавленную стоимость как основы для заполнения декларации.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по налогу на добавленную стоимость.
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты статей 146, 153, 164, 174 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.8 Налог на прибыль организаций (НПО)
Практическое занятие №11 (2 часа) Порядок расчета налога на прибыль организаций.
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по федеральным налогам и сборам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета налога на прибыль организаций;
уметь: У2-понимать сущность расчета налога на прибыль организаций.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Алгоритм налога на прибыль организаций в соответствии с требованиями гл. 25 раздела VIII НК РФ, экономические особенности формирования НПО, суть базовых понятий для использования в расчетах других налогов. Особенности исчисления доходов и расходов по налогу на прибыль с учетом требований ст.ст. 248-251 (доходы), ст.ст. 252-255 (расходы), 256-259 (амортизация), ст.ст. 260-270 (группы расходов) НК РФ. Рекомендации по выполнению заданий:
Задача :Рассчитать налог на прибыль при условии: - продана готовая продукция, выручка 80 000 руб., - себестоимость 42 000 руб. (в т.ч. НДС 10%), покупателю предъявлен счет, деньги не поступили, - продан молодняк животных себестоимостью 86 000 руб., счет покупателю предъявлен на сумму 138 000 руб. (в т.ч. НДС 10%), деньги на расчетный счет поступили, - начислены проценты за хранение денег на расчетном счете 860 руб., - начислена амортизация арендодателем на основные средства, находящиеся в аренде 1 180 руб., - начислены доходы от аренды и получены на расчетный счет в размере 5 000 руб., - начислены проценты по кредитам банку 3 000 руб., деньги уплачены в пределах ставки рефинансирования, - поступили деньги в кассу от учредителей как вклад в уставный капитал на сумму …. Примечание: предприятие работает кассовым методом.
Решение: НДС из 138 000 руб. х 10 : 110 = 12 545 руб. (НДС доход) Доход от продажи молодняка без НДС 138 000 – 12 545 = 125 455 руб. Доходы от продажи продукции 80 000 х 10 : 110 = 7 272,7; 80 000 – 7 273 = 72 727 руб. Доходы 125 455 + 860 + 5 000 + 72 727 = 131 315 + 72 727 = 204 042 Расходы 1 180 + 86 000 +3 000 + 38 182 руб = 90 180 +38 182 руб. = 128 362 НДС в себестоимости продукции 42 000 х 10 : 110 = 3 818 ,18 руб. Себестоимость (расходы) 42 000 – 3 818 = 38 182 руб. ПРИБЫЛЬ 131 315 – 90 180 = 41 135 Налог 41 135 х 20% = 8 127 руб. Фед. бюджет = 41 135 руб. х 2,0% = 822,7 Рег. бюджет = 41 135 руб. х 18% = 7 404,3
Содержание заданий: Взаимопроверка выполненных заданий «в парах» по вариантам.
1 вариант
Задача Определить сумму налога на прибыль организаций к уплате в бюджет при условии: - выручка от продажи прочих активов составила 4 160 руб., - фактическая себестоимость активов 1 210 руб., - выручка от продажи товаров и оказания услуг 286 910 руб. (в т.ч НДС 18%), их фактическая себестоимость 151 220 руб., - убытки от списания основных средств 2 100 руб., - налог на имущество 420 руб., - убытки от стихийных бедствий 1 410 руб., - получены пени, штрафы 460 руб., - сумма процентов за хранение денег на счетах 3 200 руб., - получена арендная плата 2 940 руб.
2 вариант
Задача Рассчитайте налог на прибыль организаций при условии: - предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию на 2 630 000 руб., - отражен НДС по проданной продукции 438 421 руб., - фактическая себестоимость проданной продукции 1 958 420 руб., - начислен налог на имущество 58 934 руб. - получены пени, штрафы 60 000 руб.
Контрольные вопросы
1.Охарактеризовать алгоритм администрирования налога на прибыль организаций.
2.Пояснить применение налоговых вычетов по налогу на прибыль организаций.
3.Перечислить льготы, права на освобождение от уплаты налога на прибыль организаций.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета налога на прибыль организаций как основы для заполнения деклараций.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - при решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по налогу на прибыль организаций.
Список рекомендуемой литературы:
1.Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2.Тексты главы 22 и соответствующих статей раздела VIII Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.9 Другие федеральные налоги (акцизы, государственная пошлина, ресурсные налоги)
Практическое занятие №12 (2 часа)
Типовые задачи и их решение с учетом требований Налогового кодекса РФ и других федеральных нормативно – правовых актов
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по федеральным налогам и сборам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета акцизов, ресурсных налогов и сборов;
уметь: У2-понимать сущность расчета акцизов, ресурсных налогов и сборов.
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект глав: 25, 25.1, 25.2, 25.3, 26 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Общая характеристика акцизов, гос. пошлины, законодательные особенности их администрирования. Составление алгоритмов налогов лиц в соответствии с требованиями раздела VIII НК РФ. Особенности исчисления и отчетности по налогам, применение кадастровых требований, льгот для различных категорий налогоплательщиков. Общая характеристика ресурсных налогов, законодательные особенности их администрирования. Составление алгоритмов налогов лиц в соответствии с требованиями раздела VIII НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий:
Разбор типовых задач:
Задача №1 Предприятие продало 20 л. шампанского по 100 руб. за 1 литр (цена указана без НДС и акциза). Найти сумму акциза, если ставка 10,50 руб. за литр, НДС 18%; цену за единицу продукции с учетом налогов.
Решение (ставки указаны условно): 1. 100 руб. х 20 л. = 2 000 руб. 2. акцизы составят 10,50 руб. х 20 л. = 210 руб. 3. НДС составит 2 000 руб. х 18% = 360 руб. 4. цена товара за единицу (2 000 руб. + 210 руб. + 360 руб.) : 20 л. = 128,50 руб.
Задача №2 Организация «Кавказская охота» ловит животных на Кавказе. При получении лицензии организация указала, что планирует выловить 60 бурых медведей, 54 лося, 25 косуль, 85 оленей и 60 барсуков.
Рассчитать сумму сбора. Решение Размер сбора будет равен сумме сборов по каждому виду животных, сумма рассчитывается как количество животных умноженное на ставку, соответственно: - по медведям 3 000 руб. х 60 особей = 180 000 руб. - по лосям 1 500 руб. х 54 особей = 81 000 руб.41 - по косулям 450 руб. х 25 особей = 11 250 руб. - по оленям 1 500 руб. х 85 особей = 127 500 руб. - по барсукам 60 руб. х 60 особей = 3 600 руб. общая сумма сбора составит: 403 350 руб. = 180 000 руб. + 81 000 руб. + 11 250 руб. + 127 500 руб. + 3 600 руб. Содержание заданий: Взаимопроверка выполненных заданий «в парах» по вариантам.
1 вариант
Задача 1 На основании указанных данных рассчитать акцизный сбор и определить цену за единицу продукции с учетом НДС и Акциза при условии: - товар А продается по отпускным ценам, единица измерения – литр, реализуется 500 л., фактическая себестоимость единицы продукции 270 руб., прибыль на единицу продукции составляет 90 руб., ставка акциза 135 руб. за 1 литр.
Задача 2
Сельскохозяйственное предприятие осуществляет забор воды из реки Волги в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3 755 000 м3 , в т.ч., для полива плантаций овощей 2 500 000 м3 . остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м3 . установлен лимит водопользования для промышленных целей 1 200 000 м3 .
Рассчитать водный налог за пользование водными объектами и указать срок его уплаты. 2 вариант Задача 1 Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна 10 руб. за 1 литр. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30% от себестоимости. Ставка акциза составляет 1,75 руб. за 1 литр. Определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью 0,33 л. Задача 2 ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. тонн угля, а реализовало 30 000 т. Выручка составила 150 000 руб.
Определить сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.
Контрольные вопросы
4.Охарактеризовать алгоритм администрирования конкретных федеральных налогов и сборов.
5.Пояснить применение налоговых вычетов по налогам и сборам.
6.Перечислить льготы, права на освобождение от уплаты федеральных налогов и сборов.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета акцизов, ресурсных налогов и сборов как основы для заполнения деклараций.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по акцизу, ресурсным налогам и сборам.
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты глав 25, 25.1, 25.2, 25.3. 26 и соответствующих статей раздела VIII Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.10 Специальные налоговые режимы. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)
Практическое занятие №13 (2 часа)
Решение типовых задач по теме и заполнение декларации по ЕСХН на основе первичной документации
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по специальным налоговым режимам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета специальных налоговых режимов (ЕСХН);
уметь: У2-понимать сущность расчета специальных налоговых режимов (ЕСХН).
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект раздела VIII.I Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по; теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Особенности применения специальных налоговых режимов. Составление алгоритма ЕСХН в соответствии с требованиями гл. 26.1 раздела VIII.I НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий:
Разбор типовых задач:
Задача: Рассчитать ЕСХН при условии:
- выручка от продажи сельхоз продукции 120 000 руб.
- себестоимость продукции 65 000 руб.
- затраты по продаже 4 000 руб.
- пени за невыполнение хоз. договоров 2 800 руб.
- доходы от аренды 28 400 руб.43
- передано безвозмездно имущество другим организациям 40 000 руб.
- передано имущество как вклад в уставный капитал 50 000 руб.
- излишки основных средств 45 000 руб.
- списаны безнадежные долги 5 240 руб.
- списана невостребованная кредиторская задолженность после окончания срока исковой давности 8 650 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности 4 820 руб., в т.ч. за счет фирмы 1 220 руб.
- пени за несвоевременную уплату налога 4 100 руб.
Решение: Всего доходов 120 000 руб. + 2 800 руб. + 28 400 руб. + 45 000 руб. + 8 650 руб. = 204 850 руб. Всего расходов 65 000 руб. + 4 000 руб. + 1 220 руб. = 70 220 руб. Налоговая база 204 850 руб. – 70 220 руб. = 134 630 руб. Начислен налог 134 630 руб. х 6% = 8 077,80 руб. Содержание заданий:
Взаимопроверка выполненных заданий «в парах» по вариантам.
1 вариант
Задача Рассчитать единый сельскохозяйственный налог при условии: 1.выручка от продажи продукции составляет 82 948 руб., 2.полная стоимость проданной продукции 59 420 руб., 3.получены пени и штрафы 742 руб., 4.уплачены пени за несвоевременную оплату налогов 420 руб., 5.безвозмездно получены основные средства 184 200 руб., 6.получены проценты за хранение средств на счетах 852 руб., 7.получена арендная плата 1 868 руб., 8.сумма пени, уплаченная за невыполнение хозяйственных договоров, 305 руб.
2 вариант
Задача Рассчитать единый сельскохозяйственный налог при условии: 1.выручка от реализации продукции составляет 100 000 руб., 2.полная себестоимость проданной продукции 75 000 руб., 3.получена арендная плата 15 000 руб., 4.сумма расходов на рекламу в пределах норматива 1 400 руб. Контрольные вопросы 1.Охарактеризовать алгоритм администрирования конкретных специальных налоговых режимов. 2.Пояснить применение налоговых вычетов по специальным налоговым режимам. 3.Перечислить льготы, права на освобождение от уплаты по специальным налоговым режимам.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета специальных налоговых режимов (ЕСХН) как основы для заполнения деклараций
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по специальным налоговым режимам (ЕСХН).
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты главы 26.1. НК РФ и соответствующих статей раздела VIII.I «Специальные налоговые режимы» (ЕСХН).
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.11 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Практическое занятие №14 (2 часа)
Решение задач по теме и заполнение декларации по ЕНВД, порядок применения коэффициента – дефлятора, физических показателей
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по специальным налоговым режимам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4- порядок расчета специальных налоговых режимов (ЕНВД);
уметь: У2-понимать сущность расчета специальных налоговых режимов (ЕНВД).
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект раздела VIII.I Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Особенности применения Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Составление алгоритма ЕНВД в соответствии с требованиями гл. 26.3 раздела VIII.I НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий:
Разбор типовых задач:
Задача Физ.лицо зарегистрировано в качестве ИП 25 января.
Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению (ремонт и обслуживание радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого ИП) достигла 6 чел., за налоговый период уплатил страховые взносы на ОПС в сумме 1 200 руб.
Исчислить ЕНВД. Решение:45 Базовая доходность (БД) по указанному виду деятельности составляет 7 500 руб. в месяц. Физический показатель-количество работников (включая самого ИП).
Примем К1 – коэффициент-дефлятор = 1,148 (изменяется ежегодно) и К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности = 0,81. Вновь зарегистрированный налогоплательщик исчисляет налоговую базу за налоговый период исходя из целых месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем регистрации.
Налоговая база по итогам периода составит Вмененный доход ВД = 7 500 х /1 (февраль + 6 (март)/ х 1,148 х 0,81 = 48 819 руб. ЕН = ВД х 15% (ставка согласно ст. 346.31 НК РФ) 48 819 руб. х 15% = 7 323 руб. Сумма исчисленного ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на ОПС, но не более 50% суммы исчисленного налога (согласно ст. 346.32 НК РФ). Определим контрольную сумму, на которую можно уменьшить налог 7 323 руб. х 50% = 3 661 руб.
Она больше уплаченных взносов (1 200 руб.), следовательно, налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных взносов. Сумма платежа в бюджет составит: 7 323 руб. – 1 200 руб. = 6 123 руб.
Содержание заданий: Взаимопроверка выполненных заданий «в парах» по вариантам.
1 вариант
Задача Рассчитать единый налог на вмененный доход при условии: - вид деятельности – «Услуги по ремонту», количество работников 5 человек, базовая доходность с единицы физического показателя 7 500 руб. с 1 человека, - корректирующие коэффициенты по виду деятельности и месту деятельности 1,0; - коэффициент-дефлятор 1,798.
2 вариант
Задача ИП владеет павильоном площадью 30 м2 , занимается розничной торговлей. 22 июня приобрел в собственность ещё один павильон павильоном площадью 25 м2 и открыл в нём розничную торговлю. Примем К1 – коэффициент-дефлятор равен 1,798 и К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности равен 0,51. Базовая доходность (БД) по указанному виду деятельности составляет 1 800 руб. в месяц.
Рассчитать ЕНВД за 2 кв.
Контрольные вопросы
1. Охарактеризовать алгоритм администрирования конкретных специальных налоговых режимов.
2. Пояснить применение налоговых вычетов по специальным налоговым режимам.
3. Перечислить льготы, права на освобождение от уплаты по специальным налоговым режимам.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета специальных налоговых режимов (ЕНВД) как основы для заполнения деклараций.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по специальным налоговым режимам (ЕНВД).
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты главы 26.3. НК РФ и соответствующих статей раздела VIII.I «Специальные налоговые режимы» (ЕНВД).
Раздел 2 Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации
Тема 2.12 Упрощенная система налогообложения (УСН)
Практическое занятие №15 (2 часа)
Решение типовых задач по теме, особенности применения методов расчета по «Доходам» или по системе «Доходы минус расходы»
Цель практического занятия: формирование профессиональных компетенций через применение полученных теоретических знаний по специальным налоговым режимам.
В результате изучения темы обучающийся должен:
знать: З4-порядок расчета специальных налоговых режимов (УСН);
уметь: У2-понимать сущность расчета специальных налоговых режимов (УСН).
Перечень необходимых средств обучения: рабочая тетрадь студента, конспект раздела VIII.I Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования по теоретической готовности студентов к выполнению практических занятий: Особенности применения упрощенной системы налогообложения. Составление алгоритма УСН в соответствии с требованиями гл. 26.2 раздела VIII.I НК РФ.
Рекомендации по выполнению заданий: Разбор типовых задач:
Задача Рассчитать УСН по системе «Доходы» и «Доходы минус расходы» при условии:
1. списана невостребованная дебиторская задолженность 5 000 руб.
2. начислена амортизация на основные средства, переданные в аренду 14 000 руб.
3. выручка (без НДС) 400 000 руб. 4. себестоимость 36 000 руб.
5. начислены и уплачены проценты по кредиту банка 4 800 руб.
6. потери от стихийных бедствий 61 500 руб.
7. перечислены от учредителей вклады в уставный капитал 70 000 руб.
8. недостача материалов на сумму 5 500 руб., виновное лицо не установлено
9. начислены проценты за хранение денег на расчетном счете 1 456 руб.
10. доходы от аренды составляют 200 000 руб.
Решение:
А) Налоговая база по «Доходам» составляет 400 000 руб. + 1 456 руб. + 200 000 руб. = 601 456 руб. Налог 601 456 руб. х 6% = 36 087,36 руб. /Дт 99 Кт 68/
Б) Налоговая база по «Доходы минус расходы» 601 456 руб. – (14 000 руб. + 5 000 руб. + 360 000 руб. + 4 800 руб. + 61 500 руб. 5 500 руб.) = 150 656 руб. Налог 150 656 руб. х 15% = 22 598,4 руб.
Содержание заданий: Взаимопроверка выполненных заданий «в парах» по вариантам.
1 вариант
Задача Рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения: «Доходы – расходы» при условии:
- списаны невостребованная дебиторская задолженность 500 руб. (истек срок исковой давности),
- начислены и уплачены проценты по кредитам банков в сумме 800 руб.,
- выручка от продаж 100 000 руб., себестоимость 40 000 руб.,
расходы по доставке продукции составили 1 200 руб.,
- уплачено за использование личного транспорта в служебных целях 2 800 руб. (норма составляет 1 100 руб.)
- выручка от продажи животных составила 600 000 руб., себестоимость 400 000 руб., расходы на доставку 800 руб.
2 вариант
Задача Рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения 2 способами, при условии:
1. прибыль от продажи основных средств составляет 1 200 руб.
2. продано продукции, фактическая стоимость которой 42 300 руб., выручка 73 600 руб.
3. за хранение средств на расчетном счете начислено 140 руб.
4. получена арендная плата 8 000 руб.
5. суммы пени и штрафов, уплаченные за невыполнение хозяйственных договоров 150 руб.
Контрольные вопросы
1. Охарактеризовать алгоритм администрирования конкретных специальных налоговых режимов.
2. Пояснить применение налоговых вычетов по специальным налоговым режимам.
3. Перечислить льготы, права на освобождение от уплаты по специальным налоговым режимам.
Требования к результатам работы: сделать выводы на основе полученной и обобщенной информации о возможных способах расчета специальных налоговых режимов (УСН) как основы для заполнения деклараций.
Форма контроля: контроль знаний практического материала проводится в виде проверки ответов и решений задач.
Критерии оценки:
«5» - задачи решены полностью, без ошибок, оформлены в соответствии с требованиями.
«4» - задачи выполнены полностью с небольшими недочетами и замечаниями; либо не в полном объеме (но не менее 75 % от полного объема работы, без ошибок и замечаний).
«3» - При решении задач допущены неточности или работа выполнена не полностью (от 50 до 75%).
«2» - студент не может применить знания для решения задач по специальным налоговым режимам (УСН).
Список рекомендуемой литературы:
1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение, Учебное пособие, М: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2013.
2. Тексты главы 26.2 НК РФ и соответствующих статей раздела VIII.I «Специальные налоговые режимы» (УСН).
Информационное обеспечение обучения
Основные источники:
1. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2010. – 240 с. 2. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 с.: ил.- ( Профессиональное образование)
3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. – М.: Академия, 2010. – 224 с.
Дополнительные источники:
1. Налоговый Кодекс РФ. Части I и II, - М.: ИД Аргументы, с последними изменениями и дополнениями.
2. Комментарий официальных органов к Части I и II Налогового Кодекса РФ, - Изд. "Экономика и право", с последними изменениями и дополнениями.
3. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ; ИНМФА – М, 2008. – 336 с.
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и К, 2008. – 318 с.
5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 520 с.49
Периодические издания:
1. Журналы «Главбух» 2012, 2013 гг.
Интернет-ресурсы:
1. Информационно-справочное обеспечение Гарант–www.aback.ru.
2. Справочная правовая система «Консультант Плюс».
3. http://studyspace.ru/remository/elektronnyie-uchebniki/elektronyie-uchebniki-poauditu.html
Перечень методических рекомендаций, разработанных преподавателем:
1 Методические рекомендации по организации и выполнен

Приложенные файлы

rabota 14
Размер файла: 118 kB Загрузок: 6

Материалы по теме

Добавить комментарий Отменить ответ