Рабочая тетрадь для студентов по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами


Федеральное казённое профессиональное образовательное учреждение
«Оренбургский государственный экономический колледж-интернат»
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации
Рабочая тетрадь
для самостоятельной внеаудиторной работы студентов
по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Квалификация: Бухгалтер


Оренбург – 2016.
Рабочая тетрадь для самостоятельной внеаудиторной работы студентов по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Организация – разработчик: ФКПОУ «Оренбургский государственный экономический колледж-интернат» Министерства труда и социальной защиты РФ
Разработчик:
Ермош Е.В.- к.э.н., преподаватель ПЦК экономических дисциплин ФКПОУ «ОГЭКИ» Минтруд России
Рассмотрено и утверждено
на заседании ПЦК экономических дисциплин
Протокол №1 от «29» августа 2016 г
Председатель ПЦК ЭД _______________ Е.В. Ермош
Пример титульного листа для студента
Федеральное казённое профессиональное образовательное учреждение
«Оренбургский государственный экономический колледж-интернат»
Министерства труда и социальной защиты
Российской Федерации
Рабочая тетрадь
для самостоятельной внеаудиторной работы студентов
по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами
специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Квалификация: Бухгалтер
Студента(ки): _____ курса ____ группы
_____________________________________
_____________________________________
(Ф.И.О. студента)
Форма обучения: ОЧНАЯ / ЗАОЧНА
_____________________________
(подчеркнуть нужное)

Оренбург – 2016.
ВВЕДЕНИЕ
Современный учебный процесс предполагает различные виды самостоятельной работы студентов, одним из которых является ведение личной рабочей тетради. Рабочая тетрадь по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами помогает студенту лучше освоить тему, уточнить отдельные моменты изучаемых разделов, практически применить полученные знания.
Данная рабочая тетрадь по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами содержит несколько видов заданий: выполнения тестирования, решения практических задач, заполнения схем, таблиц, составление глоссария и др. Для выполнения этих заданий студент должен привлечь лекционный, учебный справочный материал, найчно-публицистический материал.
Рабочая тетрадь является показателем самостоятельной, индивидуальной и творческой деятельности студента. Каждая тема в тетради оценивается преподавателем в соответствии с установленными критериями.
Структура рабочей тетради отражает структуру тематического плана по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
СОДЕРЖАНИЕ
ТЕМА 1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА 2. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА3. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ ИНТЕРПРЕТАЦИИ
ТЕМА 4. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ
ТЕМА 5. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
ТЕМА 6. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ
ТЕМА 7. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ
НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
ТЕМА 8. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
ТЕМА 9. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В РФ
ТЕМА 10. СОСТАВ, СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
ТЕМА 11. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
ТЕМА 12. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ
ТЕМА 13. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (СБОРОВ)
ТЕМА 14. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ)
ТЕМА 15. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ, ВЗЫСКАННЫХ С ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ НАЛОГА (СБОРА)ТЕМА 16. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ: ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ
ТЕМА 17. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ
ТЕМА 18. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ, ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ
ТЕМА 19. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
ТЕМА 20. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НАДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ТЕМА 21. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО АКЦИЗАМ
ТЕМА 22. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ТЕМА 23. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ТЕМА 24. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
ТЕМА 25. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
ТЕМА 26. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ
ТЕМА 27. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.
ТЕМА 28. ПРОВЕДЕНИЕ РСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ
НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
ТЕМА 29. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ТЕМА 30. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
ТЕМА 31. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ТЕМА 32. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА 33. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ТЕМА 34. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
ТЕМА 35. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
ТЕМЫ ДЛЯ РЕФЕРИРОВАНИЯ И ДОКЛАДОВ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ТЕМА 1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
I. Выберите правильный ответ
1.Что было первоначальной формой налога:
а)поземельный налог;
б)подушевая подать;
в)жертвоприношение?
2.В каком из древних государств уже существовала налоговаясистема:
а)в Древней Греции;
б)в Древнем Египте;
в)в Древнем Риме?
3.В каком из древних государств уплата налогов была добровольной:
а)в Византии;
б)в Древней Руси;
в)в Древней Греции?
4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах:
а)налоговые служащие;
б)откупщики;
в)комиссия при Министерстве финансов?
5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время:
а)в Древней Руси;
б)в Древнем Египте;
в)в Древнем Риме?
6.Какой налог был наиболее обременительным в Древней Руси во времена татаро-монгольского ига:
а)гербовый сбор;
б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и головы скота;
в)«соха»?
7.При каком российском императоре (императрице) была введена подушевая подать:
а)при Екатерине II;
б)при Александре I;
в)при Петре I?
8.Какие налоги занимали наибольший удельный вес в казне Российского государства при Петре I:
а)прямые;
б)косвенные;
в)равнозначно прямые и косвенные?
9.Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов питейными акцизами:
а)доходы не изменились;
б)доходы увеличились;
в)доходы снизились?
10. Какие налоговые преобразования были осуществлены в период правления Александра II:
а)введены питейные акцизы;
б)увеличена подушевая подать;
в)повышены ставки поземельного налога?
11.Когда была отмена подушевая подать в России:
а)в XV в.;
б)в XIX в.;
в)в XVII в.?
12.Каков вклад министра финансов СЮ. Витте в реформирование системы налогообложения в России:
а)предпринята попытка практической реализации принципа соразмерности налогообложения;
б)заменены винные откупы питейными акцизами;
в)учреждены специальные органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов?
13.Какая функция была присуща налогам в древних государствах:
а)стимулирующая;
б)регулирующая;
в)фискальная?
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Вариант ответа ТЕМА 2. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
I. Выберите правильный ответ
1.Кто был основоположником теории налогообложения:
а)Карл Маркс;
б)Давид Рикардо;
в)Адам Смит?
2.К какому периоду относятся первые систематизированные учения о налогах:
а)к XII в.;
б)к XVIII в.;
в)к XIX в.?
3.Кто из зарубежных экономистов установил зависимость между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а)Дж. Кейнс;
б)А. Вагнер;
в)А. Лаффер?
4.Чьи интересы отражали принципы налогообложения, разработанные Адамом Смитом:
а)государства;
б)налогоплательщиков;
в)государства и налогоплательщиков?
5.Дж. Кейнс был сторонником:
а)высоких налогов;
б)низких налогов;
в)умеренных налогов.
6.А. Лаффер установил зависимость:
а)между налогами и ценами;
б)между налогами и потребительским спросом;
в)между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями.
7.В. И. Ленин был приверженцем:
а)косвенного налогообложения;
б)прямого налогообложения;
в)пропорционального налогообложения.
8.К. Виксель был экономистом:
а)американским;
б)английским;
в)шведским.
9. Кто из ученых-экономистов был противником кейнсианства:
а)П. Самуэльсон;
б)А. Лаффер;
в)М. Фридмен?
10. На основе учений какого экономиста была проведена налоговая реформа в США в 1970-1980 гг.:
а)А. Лаффера;
б)Дж. Кейнса;
в)А. Смита?
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа ТЕМА3. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ ИНТЕРПРЕТАЦИИ
I. Выберите один правильный ответ
1.Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит:
а) 7;
б)4;
в) 10?
2.Почему налоговые принципы, разработанные Адамом Смитом, подверглись корректировке со стороны немецкого экономиста Адольфа Вагнера:
а)они не отражали интересы налогоплательщиков;
б)они не отражали интересы государства;
в)они не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков?
3.Какие принципы налогообложения отражают интересы государства:
а)определенности;
б)удобства;
в)подвижности налогообложения?
4.В чем заключается принцип универсализации налогообложения:
а)платить налоги должно быть удобно;
б)все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;
в)не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам?
5.В чем заключается принцип гласности налогообложения:
а)один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;
б)все налоговые законы должны быть официально опубликованы;
в)налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность?
6.В чем заключается принцип приоритетности налогообложения:
а)налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения;
б)налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов;
в)налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги?
7. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
а)налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост;
б)расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления;
в)после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования?
8.В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
а)государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги;
б)время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику;
в)требование уплаты налога должно следовать из закона?
9.Чьи интересы должно учитывать государство при построении эффективной системы налогообложения:
а)государства;
б)налогоплательщиков;
в)государства и налогоплательщиков?
10. В чем заключается принцип достаточности налогообложения:
а) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам;
б)налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства;
в)после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования?
11.Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов недолжны быть больше налоговых поступлений:
а)принцип равенства и справедливости;
б)принцип эластичности;
в)принцип экономности?
12.Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
а)прогрессивного налогообложения;
б)пропорционального налогообложения;
в)регрессивного налогообложения.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Вариант ответа II. Заполните схему «Методы налогообложения»
МЕТОДЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



III. Заполните схему «Способы взимания налогов»
Способы взимания налогов




ТЕМА 4. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ
I. Выберите правильный ответ
1. Налог - это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы?
3. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
в) фиксированная величина от объекта налогообложения.
4. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а)у источника выплаты;
б)по декларации;
в)когда налог исчисляется налоговым органом?
5. Прогрессивное налогообложение — это:
а)уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
б)увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
в)когда налоговая ставка не изменяется.
6.Когда плательщик и носитель налога — одно лицо:
а)при косвенном налогообложении;
б)при прямом налогообложении;
в)никогда не могут быть одним лицом?
7. Налоговая база — это:
а)предмет, подлежащий налогообложению;
б)стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в)период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
8. Обязанность уплатить налог возникает если:
а)установлены налоговая ставка и налоговый период;
б)установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в)установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8
Вариант ответа II. Дайте с помощью Налогового кодекса РФ определение элементам налогообложения:
А) Налог -___________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Б) Сбор - ____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Б) Налоговая ставка -__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
В) Налоговая база - ___________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
В) Налоговый период -_________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Г) Налогоплательщик - ________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
ТЕМА 5. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
I. Выберите правильный ответ
1. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а)к местному;
б)к федеральному;
в)к региональному?
2. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а)к закрепленному налогу;
б)к регулирующему налогу;
в)к налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога?
3. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования;
а)федеральные, региональные и местные;
б)общие и специальные;
в)прямые и косвенные?
4. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
а)к налогу с твердой ставкой;
б)к налогу с процентной прогрессивной ставкой;
в)к налогу с процентной пропорциональной ставкой.
5. Земельный налог:
а)полностью зачисляется в местный бюджет;
б)распределяется между местным и федеральным бюджетом;
в)распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
6.Налог на добавленную стоимость взимается:
а)с юридических лиц;
б)с физических лиц;
в)с юридических и физических лиц.
7. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их:
а)налоги с твердой и процентной ставкой;
б)прямые и косвенные;
в)федеральные, региональные и местные?
8.К какому налогу относится единый социальный налог в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а)закрепленному;
б)регулирующему;
в)налогу с твердой (регрессивной) налоговой ставкой?
9. К специальным налогам относятся:
а)налог на прибыль и налог на имущество организаций;
б)налог на доходы и имущество физических лиц;
в)транспортный налог, единый социальный налог.
10. Как классифицируются налоги в зависимости принадлежности к уровню бюджета:
а)прямые и косвенные;
б)общие и специальные;
в)закрепленные и регулирующие?
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Заполните таблицу «Виды налогов» (согласно НК РФ Гл. 2 ст.13,14,15):
Федеральные Региональные Местные
1.
2.
..
1.
2.
..
1.
2.
..
ТЕМА 6. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ
I. Выберите правильный ответ
1. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а)обеспечивать наполняемость бюджета;
б)стимулировать предпринимательскую активность;
в)регулировать экономические процессы внутри страны.
2. С каким налогом связана дисциплинарная функция налога:
а)с единым социальным налогом;
б)с единым сельскохозяйственным налогом;
в)с единым налогом на вмененный доход?
3. Какой элемент налогообложения государство чаще всего использует для реализации дестимулирующей функции:
а)налоговые льготы;
б)налоговую ставку;
в)налоговый период?
4. При реализации контрольной функции государство:
а)стимулирует экономический рост внутри страны;
б)контролирует эффективность финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;
в)контролирует пополняемость государственного бюджета.
5. Какое количество функций может быть присуще одному налогу:
а)только одна функция;
б)только две функции;
в)более двух функций?
6. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов:
а)только экономические;
б)только социальные;
в)экономические, социальные, экологические и др.?
7. Реализация стимулирующей функции налогов достигается засчет:
а)снижения налогов;
б)повышения налогов;
в)отмены налоговых льгот.
8. Какие из представленных функций налога являются основополагающими:
а)дисциплинарная и стимулирующая;
б)фискальная и стимулирующая;
в)регулирующая и контрольная?
9. При реализации фискальной функции государство:
а)стимулирует предпринимательскую активность;
б)обеспечивает наполняемость бюджета;
в)регулирует экономические процессы внутри страны.
10. Появление у налога дисциплинарной функции связано:
а)с необходимостью дисциплинирования налогоплательщиков;
б)с необходимостью дисциплинирования работников таможенных органов;
в)с необходимостью дисциплинирования работников налоговых органов.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Дайте с помощью Налогового кодекса РФ определение терминам:
А) Налоговые льготы - ______________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Б) Налоговые агенты - _____________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
III. Заполните таблицу «Функции налогов»
Название функции Содержание
Фискальная -
Социальная (распределительная) -
Поощрительная -
Контрольная -
Политическая -
Регулирующая -
ТЕМА 7. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ
НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
I. Выберите правильный ответ
1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а)10% доходов;
б)80% доходов;
в)30% доходов.
2. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:
а)долю выручки организации, изымаемую в виде налогов;
б)часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
в)долю прибыли организации, изымаемую в виде налогов.
3. Чему равно налоговое бремя на работника:
а)ставке налога на доходы физических лиц;
б)ставке налога на прибыль;
в)ставке единого социального налога.
4. Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным:
а)отношение уплаченных налогов к выручке организации;
б)отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;
в)отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости.
5. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию:
а)прибыль — часть дохода организации;
б)выручка включает в себя доход организации, но не является им;
в)при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя.
6. Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а)увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б)увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;
в)увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила свое оптимальное значение.
7. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а)долю ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
б)долю дохода работника, изымаемую в виде налога на доходы физических лиц;
в)долю доходов населения, взимаемую в виде налогов.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7
Вариант ответа ТЕМА 8. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
I. Выберите правильный ответ
1.Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
а)политика максимальных налогов;
б)политика разумных налогов;
в)политика высоких налогов и роста социальных программ?
2.Субъектом налоговой политики выступают:
а)государство;
б)налогоплательщики;
в)налоговые агенты.
3. Налоговая политика относится:
а)к прямым методам государственного регулирования экономики;
б)к косвенным методам государственного регулирования экономики.
4. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:
а)политика разумных налогов;
б)политика максимальных налогов;
в)политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
а)к экономическим целям налоговой политики;
б)к международным целям налоговой политики;
в)к социальным целям налоговой политики.
6.Налоговое регулирование — это:
а)экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;
б)система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.
7.Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:
а)НК РФ;
б)законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;
в)законами муниципальных образований, принятых в соответствии с НК РФ.
8. Цель налогового планирования — это:
а)уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан;
б)анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений;
в)осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.
9.Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
а)налоговые льготы;
б)налоговые ставки;
в)налоговые санкции?
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Вариант ответа II. Дайте определение следующим терминам:
А) Налоговый механизм - это_____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
Б) Налоговое планирование – это _________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
В) Налоговое регулирование - это_________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
Г) Налоговый контроль- это______________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
III. Заполните схему «Элементы налогового механизма»
К……………………..
Р……………………..
П……………………..

ТЕМА 9. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В РФ
I. Выберите один правильный ответ
1. Налоговый кодекс РФ состоит:
а)из одной части;
б)из двух частей;
в)из трех частей.
2. Часть первая НК РФ действует:
а)с 1 января 1999 г.;
б)с 1 января 2003 г.;
в)с 1 января 2005 г.
3. Основой функционирования налоговой системы РФ является:
а)Бюджетный кодекс РФ;
б)Таможенный кодекс РФ;
в)Налоговый кодекс РФ.
4.Акты законодательства о налогах вступают в силу:
а)не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
б)не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;
в)не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:
а)налогового органа;
б)налогоплательщика.
6. Часть вторая НК РФ устанавливает:
а)основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков;
б)порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов;
в)методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа ТЕМА 10. СОСТАВ, СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
I. Выберите правильный ответ
1. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а)возврат излишне уплаченных налогов;
б)постановка на учет налогоплательщиков;
в)контроль за соблюдением налогового законодательства,полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
2. ФНС России находится в ведении и подчинении:
а)Минобрнауки России;
б)Минфина России;
в)МВД России.
3. К правам налоговых органов относится:
а)проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б)возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченныхналогов;
в)требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
4. К обязанностям налоговых органов относится:
а)приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;
б)соблюдение налоговой тайны;
в)подача исков в арбитражные суды.
5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а)право налогового органа;
б)обязанность налогового органа;
в)не право налогового органа.
6. К правам налоговых органов относится:
а)возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;
б)своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;
в)обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа II. Заполните схему «Структура налоговых органов в Российской Федерации»
Федеральная налоговая служба (ФНС России)








III. Перечислите основные функции, возложенные на ФНС России по контролю и надзору:
1.________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2.__________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
3.________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4.__________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
5.________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 11. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
I. Выберите один правильный ответ
1. Налогоплательщиками в РФ признаются:
а)только организации;
б)только физические лица;
в)организации и физические лица.
2.Использование налоговых льгот является:
а)правом налогоплательщика;
б)обязанностью налогоплательщика.
3.Имеют ли право налогоплательщики отстаивать свои интересы в налоговых отношениях через своего представителя:
а)да;
б)нет.
4.Информирование налоговых органов об открытии расчетных счетов в банках является:
а)правом налогоплательщика;
б)обязанностью налогоплательщика.
5.Налоговые агенты — это:
а)лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;
б)лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;
в)лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.
6.Право уполномоченному представителю физического лица представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает:
а)нотариально заверенная доверенность;
б)расписка;
в)доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством.
7. Налоговый представитель — это:
а)лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;
б)лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты;
в)лицо, осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7
Вариант ответа II.Продолжите предложение (согласно НК РФ Гл. 3 ст.21,23):
А) Налогоплательщики имеют право:
1. ___________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
2.___________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
… __________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Б) Налогоплательщики обязаны:
1. ___________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
2.___________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
… __________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
III. Заполните таблицу «Обязанности налоговых агентов»
Направление деятельности Обязанности налоговых агентов
Исчисление, удержание и перечисление налогов Представление в налоговый орган по месту учета сведений и документов ТЕМА 12. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ
I. Выберите правильный ответ
1. Требование об уплате налога — это:
а)письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;
б)письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;
в)устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.
2. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
а)бесспорном;
б)судебном;
в)судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
3 Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
а)бесспорном;
б)судебном;
в)судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
4.Арест имущества возможен в отношении имущества:
а)только физического лица;
б)только юридического лица;
в)как физического, так и юридического лица.
5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а)приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
б)приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
в)приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.
6.Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:
а)на наличные денежные средства налогоплательщика;
б)на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
в)на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
7. Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:
а)налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;
б)налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;
в)не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7
Вариант ответа ТЕМА 13. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (СБОРОВ)
I. Выберите правильный ответ
1. На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит:
а)от одного месяца до шести месяцев;
б)от одного года до пяти лет;
в)от двух лет до десяти лет.
2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а)только по местным и региональным налогам;
б)только по федеральным и региональным налогам;
в)по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.
3. Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:
а)до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;
б)до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;
в)до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования.
4. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:
а)до одного года;
б)от трех месяцев до шести месяцев;
в)от одного года до пяти лет.
5. Процентная ставка за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:
а)от 1/3 до 3/4 ставки рефинансирования Банка России;
б)равна ставке рефинансирования Банка России;
в)от 1/2 до 3/4 ставке рефинансирования Банка России.
6. Решение об изменении сроков уплаты федеральных налогов выносят:
а)таможенные органы РФ;
б)финансовые органы субъекта Федерации;
в)Минфин России.
7. Срок уплаты налога не может быть изменен, если:
а)против налогоплательщика возбуждено уголовное дело повопросу нарушения налогового законодательства;
б)налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности;
в)налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов Федерации.
8. Ограничение уменьшений налогового платежа при инвестиционном налоговом кредите составляет:
а)не более 70%;
б)не более 30%;
в)не более 50%.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8
Вариант ответа ТЕМА 14. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ)
I. Выберите правильный ответ
1. Договор залога заключается между:
а)налоговым органом и залогодателем;
б)налоговым органом и налогоплательщиком;
в)налогоплательщиком и залогодателем.
2. Договор поручительства заключается между:
а)налогоплательщиком и налоговым органом;
б)налогоплательщиком и поручителем;
в)налоговым органом и поручителем.
3. Пеня это:
а)сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;
б)сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;
в)письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).
4. Размер пени равен:
а)1/200% ставки рефинансирования Банка России;
б)1/300% ставки рефинансирования Банка России;
в)1/400% ставки рефинансирования Банка России.
5. Принудительное взыскание пени с юридических лиц осуществляется:
а)в судебном порядке;
б)в бесспорном порядке.
6. Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, проводится:
а)в судебном порядке;
б)в бесспорном порядке.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа ТЕМА 15. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ, ВЗЫСКАННЫХ С ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ НАЛОГА (СБОРА)I. Выберите один правильный ответ
1. Излишне взысканная сумма налога возникает в результате:
а)арифметической ошибки налогоплательщика;
б)перечисления налога на другой расчетный счет;
в)неправомерных действий налоговых органов.
2. В течение какого срока налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика об обнаружении излишне уплаченной суммы налога:
а)одной недели;
б)десяти дней;
в)двух недель.
3. В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога:
а)одного месяца;
б)двух месяцев;
в)трех месяцев.
4. В какой срок налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о зачете излишне уплаченной суммы налога:
а)одной недели;
б)пяти дней;
в)одного месяца.
5. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:
а)при зачете излишне уплаченного налога;
б)при возврате излишне уплаченного налога;
в)при зачете излишне взысканного налога.
6. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:
а)при возврате излишне взысканного налога;
б)при зачете излишне взысканного налога;
в)при зачете излишне уплаченного налога.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа ТЕМА 16. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ: ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ
I. Выберите один правильный ответ
1. Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:
а)две;
б)пять;
в)три.
2.Субъектом налогового контроля являются:
а)налогоплательщики;
б)действия (бездействие) налогоплательщиков;
в)налоговые органы.
3. Объектом налогового контроля являются:
а)действия (бездействие) налогоплательщиков;
б)налоговые органы;
в)налогоплательщики.
4. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
а)по месту жительства;
б)по местонахождению организации;
в)по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
5. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:
а)четырнадцати дней;
б)десяти дней;
в)пяти дней.
6. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика приего ликвидации (реорганизации) в течение:
а)пяти дней;
б)одного месяца;
в)десяти дней.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа II. Заполните схему «Формы проведения налогового контроля»
Формы проведения налогового контроля








ТЕМА 17. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ
I. Выберите один правильный ответ
1. Камеральная налоговая проверка — это:
а)поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;
б)проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;
в)проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.
2. В течение какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:
а)одного месяца;
б)двух месяцев;
в)трех месяцев.
3. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки:
а)один раз в год;
б)два раза в год;
в)четыре раза в год.
4. Камеральная налоговая проверка проводится:
а)по местонахождению налогоплательщика;
б)по местонахождению налогового органа;
в)по выбору налогоплательщика.
5. Налогоплательщик не освобождается от ответственности занесение изменений в налоговую декларацию:
а)при внесении изменений до наступления срока уплаты налога;
б)при внесении изменений до начала документальной проверки;
в)при внесении изменений в ходе документальной проверки.
6. Сколько способов представления налоговой декларации вызнаете:
а)четыре;
б)три;
в)два.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа II. Закончите предложение:
Основными задачами камеральной проверки являются:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 18. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ, ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ
I. Выберите один правильный ответ
1. Выездная налоговая проверка — это:
а)проверка своевременности уплаты налогов;
б)проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;
в)проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.
2. В каких случаях запрещается проведение повторной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период:
а)ликвидация организации;
б)проведение налоговой проверки вышестоящим налоговым органом;
в)по решению налогового органа.
3. Каков максимальный срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов:
а)пять месяцев;
б)два месяца;
в)три месяца.
4. Какой из элементов не является обязательным при составлении акта выездной налоговой проверки:
а)адрес налогового органа, осуществляющего проверку;
б)фамилии, имена, отчества должностных лиц, осуществляющих налоговую проверку;
в)выявленные налоговые нарушения со ссылкой на НК РФ.
5. Налогоплательщик имеет право обжаловать результаты выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый органпосле вынесения решения налоговым органом в течение:а)двух месяцев;
б)трех месяцев;
в)одного месяца.
6. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:
а)тематическая выездная налоговая проверка;
б)камеральная налоговая проверка;
в)комплексная выездная налоговая проверка.
7. Налогоплательщик может подать протест по акту проверкивслучае несогласия с выводами, изложенными в этом акте, в течение:
а)десяти дней;
б)пятнадцати дней;
в)двух недель.

Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7
Вариант ответа II. Заполните схему «Результаты выездной налоговой проверки»
Выездная налоговая проверка










III. Закончите предложение:
Допускается приостановление проведения выездной налоговой проверки в следующих случаях:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 19. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
I. Выберите один правильный ответ
1. Налоговое правонарушение — это:
а)совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
б)совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
в)совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
2. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а)5000 руб.;
б)10 МРОТ;
в)50 руб. за каждый непредставленный документ.
3.Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а)10000 руб.;
б)20% от неуплаченной суммы налога;
в)500 руб.
4.В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:
а)с 16 лет;
б)с 18 лет;
в)с го лет.
5.Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:
а)с болезнью налогоплательщика;
б)с выездом налогоплательщика за пределы РФ;
в)с ликвидацией (реорганизацией) организации.
6.Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счетав банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 10000 руб.;
б)20 000 руб.;
в)5000 руб.
7. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:
а)отягощающих обстоятельств;
б)смягчающих обстоятельств;
в)по усмотрению налогового органа.
8.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а)20 000 руб.;
б)5000 руб.;
в)10000 руб.
9.Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета налогоплательщика влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а)10 000 руб.;
б)40 000 руб.;
в)5000 руб.
10.Дача экспертом заведомо ложного заключения влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а)1000 руб.;
б)500 руб.;
в)5000 руб.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа ТЕМА 20. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НАДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Выберите один правильный ответ
1. Плательщиками НДС не могут быть признаны:
а)организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;
б)физические лица, индивидуальные предприниматели;
в)физические лица, граждане.
2. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:
а)сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
б)сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
в)сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
3. По ставке 0% облагается:
а)реализация товаров для детей;
б)перевозка пассажиров городским транспортом;
в)реализация товаров на экспорт.
4.Уплата НДС производится:
а)ежеквартально;
б)ежемесячно;
в)на усмотрение налогоплательщика.
5.К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг):
а)на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
б)как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в)на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
6.К операциям, облагаемым НДС, относятся:
а)услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
б)реализация религиозной литературы;
в)передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
7.Перечислению в бюджет подлежит:
а)разница между полученным и уплаченным НДС;
б)сумма НДС, полученная от покупателей;
в)сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
8. Расчетные ставки применяются:
а)при удержании НДС налоговыми агентами;
б)при использовании освобождения от уплаты НДС;
в)при применении льгот по НДС.
9. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а)НДС не взимается;
б)плательщиком НДС признается передающая сторона;
в)плательщиком признается получившая сторона.
10.Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а)продуктов питания;
б)строительных материалов;
в)работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.
11. По НДС установлены следующие ставки:
а)0, 10, 1%;
б)0, 10, 18%;
в)0, 18, 20%.
12. Налоговым периодом по НДС признается:
а)только календарный месяц;
б)только квартал;
в)квартал или месяц — в зависимости от размера выручки отреализации.
13.Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:
а)затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ;
б)стоимость материалов, используемых для данных видов работ;
в)стоимость имущества, используемого для данных видов работ.
14.Перевозка пассажиров маршрутным такси:
а)не облагается НДС;
б)подлежит налогообложению по ставке 0%;
в)подлежит налогообложению по ставке 18%.
15. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:
а)покупатели являются плательщиками НДС;
б)покупатели получили освобождение от уплаты НДС;
в)покупатели совершают операции, не облагаемые НДС.
16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
а)момент отгрузки товара (работы, услуги);
б)момент оплаты товара (работы, услуги);
в)наиболее ранний из наступивших моментов.
17. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
а)только оплаты товара (работы, услуги);
б)только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);
в)оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Вариант ответа II. Заполните схему «Плательщики НДС»
Плательщиками налога признаются



III. Заполните схему «Объекты налогообложения»
Объекты налогообложения




IV. Перечислите товары (работы, услуги) освобождаемые от уплаты НДС:
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- __________________________________________________________________________________
- _______________________________________________________________________________и др.
V. Заполните схему «Ставки налога на добавленную стоимость»
Ставки НДС


…………………………………..
…..%
…………………………………..
…..%
…………………………………..
…..%


Товары……
Товары……
Товары……

VI. Перечислите товары (работы, услуги), облагаемые НДС по ставке 0%:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
VII. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VII. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Отражен НДС по реализованным продукции, товарам, работам, услугам, основным средствам и прочим активам 2 Восстановлен НДС по товарам, работам, услугам, использованным для непроизводственных нужд 3 Начислен НДС по авансам, предоплатам4 Произведен зачет НДС по авансам, предоплатам после отгрузки товаров (работ, услуг) 5 Начислен НДС по арендной плате, отражаемой в составе прочих доходов 6 Начислен НДС по безвозмездно переданному другим организациям имуществу 7 Начислен НДС по товарам, работам услугам, приобретенным у иностранной организации на территории РФ: - за счет средств иностранной организации - за счет средств другой организации, указанной иностранной организацией - за счет средств российской организации-покупателя 8 Отражен НДС по приобретенным товарам, материалам, работам, услугам 9 Отражен НДС на таможне по импортным товарам 10 Отражен НДС по приобретенным основным средствам, нематериальным активам 11 Отражен НДС на таможне по импортным основным средствам, нематериальным активам 12 Списан НДС по основным средствам, нематериальным активам, введенным в эксплуатацию, оплаченным таможне, в зачет бюджету 13 Списан НДС по товарам, материалам, работам, услугам, принятым от поставщиков, оплаченный таможне в зачет бюджету 14 Перечислен НДС в бюджет Пример решения задач
Задача 1. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 970000 руб. Стоимость указанного товара по документам поставщика составила 620000 руб. услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 110000 руб. все товары и услуги облагаются по ставке 18%. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Эталон ответа
Налоговая база по реализованным товарам = 970000/1,18 = 822034 руб.
970000-118%
Х - 100%
НДС, начисленный в пользу бюджета, составит 147966 руб. (822034*18%).
К вычету принимается сумма НДС, предъявленная поставщиками товаров, - 94576 (620000/1,18*18%) и сумма НДС по оказанным услугам – 19800 руб. (110000*18%), , всего 114376 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет составляет 33590 руб. (147966-114376).
Ответ 33590 руб.
Задача 2. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товаром, облагаемым по ставке 18% - 840000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 310000 руб. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 23000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.Эталон ответа
Налоговая база по товарам, облагаемым по ставке 18%, составляет 711864 руб. (840000/1,18), по ставке 10% - 281818 руб. (310000/1,1).
Сумма НДС по реализованным товарам, начисленная в пользу бюджета = (711864*18%) + (281818*10%) = 128136+28182 = 156318 руб.
Из исчисленного НДС производится налоговый вычет в сумме НДС, предъявленной поставщиками (23000 руб.).
Сумма НДС к уплате в бюджет = 156318-23000 = 133318 руб.
Ответ 133318 руб.
Задача 3. В налоговом периоде ООО «Вест» реализовало продукцию на сумму 413 000 руб., в т.ч. НДС – 63 000 руб. передало безвозмездно 10единиц своей продукции. Цена, по которой ООО «Вест» реализует данную продукцию, составляет 1770 руб. в ценах с НДС, и она соответствует рыночной.
ООО «Вест» оплатило поставщикам приобретенное сырье, используемое для производства продукции, в размере 141 600 руб. в ценах с НДС.
ООО «Вест» получило платежи за аренду служебных помещений, предоставленных иностранной организации в размере 20 000 руб. в этом же периоде на расчетный счет поступили платежи в счет предстоящих поставок на сумму 247 800 руб.
Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 354 000 руб. в ценах с НДС. Кроме того, была получена финансовая помощь за реализованные товары в сумме 224 200 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Эталон ответа
Сумма начисленного НДС по реализации:
413 000*18% / 118% = 63 000 руб.
Налоговая база по безвозмездно переданному имуществу определяется в соответствии со ст. 40 НК РФ и начисленный НДС составит:
1770 руб. * 10ед. *18% / 118% = 2700 руб.
Реализация по сдаче в аренду служебных помещений не облагается НДС в соответствии с п.1 ст.149 НК РФ.
НДС с полученных авансов определяется расчетным методом и составит:
247 800 руб. *18% / 118% =37 800 руб.
Сумма НДС с полученной финансовой помощи за реализованные товарытакже определяется расчетным методом и составит:224 200 руб. * 18% / 118% = 34 200 руб.
Рассчитаем сумму налоговых вычетов.
Оплачено сырье на сумму 141 600 руб. в ценах с НДС
141 600*18% / 118% = 21 600 руб.
Оприходованы основные средства в сумме 300 000 руб., НДС 54 000 руб. Таким образом, к вычету подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в сумме 54 000 руб.
Таким образом, сумма начисленного налога составит 137 700 руб.
63 000+2700+37 800+34 200 = 137 700 руб.
Сумма налоговых вычетов: 21 600+54 000 = 75 600 руб.
Сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет:
137 700 – 75 600 = 62 100 руб.
VIII. Решите задачи.
Задача №1.
Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 930000 руб. Стоимость указанного товара по документам поставщика составила 580000 руб. услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 102000 руб. все товары и услуги облагаются по ставке 18%. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товаром, облагаемым по ставке 18% - 570 000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 148 000 руб. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 33000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет._________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №3.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за февраль составила: по товаром, облагаемым по ставке 18% - 340000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 359 000 руб. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 34000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет._______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 4.
В налоговом периоде ЗАО «КИР» реализовало продукцию на сумму 750 000 руб., в т.ч. НДС – 105 000 руб. передало безвозмездно 15 единиц своей продукции. Цена, по которой ЗАО «КИР» реализует данную продукцию, составляет 2 370 руб. в ценах с НДС, и она соответствует рыночной.
ООО «Вест» оплатило поставщикам приобретенное сырье, используемое для производства продукции, в размере 183 600 руб. в ценах с НДС.
ООО «Вест» получило платежи за аренду служебных помещений, предоставленных иностранной организации в размере 55 000 руб. в этом же периоде на расчетный счет поступили платежи в счет предстоящих поставок на сумму 315 900 руб.
Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 475 500 руб. в ценах с НДС. Кроме того, была получена финансовая помощь за реализованные товары в сумме 310 800 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 21. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО АКЦИЗАМ
I. Выберите один правильный ответ
1.Плательщиками акциза признаются:
а)только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;
б)организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;
в)организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
2.Подакцизными товарами являются:
а)парфюмерно-косметическая продукция;
б)табачные изделия;
в)препараты ветеринарного назначения.
3.Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается:
а)только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
б)организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
в)организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.
4. Твердые ставки акцизов исчисляются:
а)в процентах к стоимости;
б)в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;
в)в абсолютной сумме.
5.Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:
а)налоговыми органами;
б)Минфином России;
в)таможенными органами.
6.Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:
а)наличие мощностей по производству нефтепродуктов;
б)наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;
в)наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.
7.Налоговым периодом признается:
а)квартал;
б)календарный месяц;
в)календарный год.
8.Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:
а)добровольным;
б)принудительным.
9.Не облагаются акцизами:
а)автомобили отечественного производства;
б)алкогольная продукция;
в)парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
а) адвалорные и специфические;
б) адвалорные и комбинированные;
в) адвалорные, специфические и комбинированные.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Заполните схему «Плательщики акцизов»
Налогоплательщиками являются



III. Заполните схему «Состав подакцизных товаров»



Подакцизные товары





IV. Заполните схему «Виды налоговых ставок по акцизам»
Ставки акцизов



V. Заполните схему «Определение налоговой базы в зависимостиот налоговой ставки по акцизам»



VI.Укажите, по какой формуле производится расчет суммы акцизов:
- по товарам, на которые установлены твердые ставки:
…………. = ………………………………….… , где __________________________________
__________________________________
__________________________________
- по товарам, на которые установлены адвалорные ставки
…………. = ………………………………….… , где __________________________________
__________________________________
__________________________________
- по товарам, на которые установлены комбинированные ставки
…………. = ………………………………….… , где __________________________________
__________________________________
__________________________________
VII. Заполните таблицу «Сроки уплаты акцизов, в зависимости от вида подакцизных товаров»
Вид подакцизных товаров Сроки уплаты налога
VIII. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Начислен акциз по реализованной подакцизной продукции 2 Начислен акциз по подакцизной продукции собственного производства, использованной для производства неакцизной продукции 3 Начислен акциз по подакцизной продукции, изготовленной из давальческого сырья, организацией-переработчиком 4 Отраден акциз по оприходованным: - подакцизному сырью, используемому для производства подакцизных товаров - подакцизным основным средствам - подакцизным товарам, материалам 5 Отражен акциз, оплаченным на таможне, по импортным: - подакцизному сырью - подакцизным основным средствам - подакцизным товарам, материалам 5 Списан акциз по использованному подакцизному сырью: - для проданной подакцизной продукции - для производства неакцизной продукции 6 Списан в зачет акциз по давальческому сырью, из которого произведена подакцизная продукция 7 Перечислен акциз в бюджет Пример решения задач
Задача 1.Организация произвела и реализовала:
- водки – 420 шт. по 0,5 л. и 270 шт. по 0,7 л.;
- коньяка – 910 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;
- настойки на коньяке: рябиновой – 320 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 270 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;
- шампанского – 300 шт. по 0,75 л.
Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.
Эталон ответа
1. Ставка акциза для водки составляет 600 руб. за 1 л. (на 01.01.2015)
420 шт. * 0,5 л = 210 л* 40% = 84*600 руб. = 50 400 руб.
270 шт. *0,7 л =189 л*40% = 75,6*600 = 45 360 руб.
Сумма акциза по водке: 50 400 руб. + 45 360 руб. = 95 760 руб.
2. Ставка акциза для коньяка составляет 600 руб.
910 шт. *0,5 л = 455 л*42% =191,1*600 руб. = 114 660 руб.
3. Настойка – 300 руб. за литр.
Рябиновая: 320 шт. *0,5 л = 160 л. * 22% = 35,2 л. * 300 руб. = 10560 руб.
На клюкве: 270 шт. * 0,5 л. = 135 л.*22%=29,7 л. * 300 руб. = 8910 руб.
Сумма акциза по настойке: 10560 руб.+8910 руб.= 19 470 руб.
4. Шампанское – 26 руб. за 1 литр
300 шт. * 0,75 = 225 л*26 руб. = 5850 руб.
Всего по организации: 95 760 руб.+114 660 руб.+19 470 руб.+5850 руб.= 235 740 руб.
Ответ: сумма акциза по водке = 95 760 руб., сумма акциза по коньяку = 114 660 руб., сумма акциза по настойке = 19 470 руб., сумма акциза по шампанскому = 5850 руб.Всего по организации = 235 740 руб.
Задача 2.Организация произвела и реализовала 20 легковых машин с мощностью двигателя - 75 л.с., 27 машин мощностью – 115 л.с., 15 машин мощностью - 155 л.с. Определить сумму акциза по каждому виду и по организации в целом.
Эталон ответа
Ставки акциза на легковые автомобили на 1.01.2015г. (НК РФ Ч2Гл 22 ст. 193):
75 л.с. – налог не уплачивается.
115 л.с. – 37 руб. за 1 л.с.
155 л.с. – 365 руб. за 1 л.с.
Сумма налога за 115л.с.: (27 машин*115л.с.) * 37 руб. = 114 885 руб.
Сумма налога за 155л.с.: (15 машин*155 л.с.)*365 руб. = 848 625 руб.
Всего по организации: 114 885 руб.+848 625 руб. = 963 510 руб.
Ответ:
Сумма налога за автомобили мощностью двигателя 115л.с. = 114 885 руб.
Сумма налога за автомобили мощностью двигателя 155л.с. = 848 625 руб.
Всего по организации: 963 510 руб.
Задача 3. Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 2000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки – 95 руб. в одной пачке 20 шт. сигарет. Ставка акциза установлена в размере 960 руб. за 1000 шт. + 9% расчетной стоимости, но не менее 1250 руб. за 1000 шт. сигарет. Определить какую сумму акциза выплатит организация за реализуемый товар (НК РФ Ч2Гл 22 ст. 193).
Эталон ответа
1.Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, равна 1920 руб. (960 руб. *2000 шт./1000 шт.).
2 Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, определяется на основании максимальной розничной цены: 2000 шт. /20 =100 пачек
95 руб.*100 пачек =9500 руб.
9500 руб.* 9% = 855 руб.
3. Общая сумма акциза: 1920+855 =2775 руб.
4. Предельная максимальная сумма акциза: 1250 руб. * 2000 шт. / 1000 шт. = 2500 руб.
Сумма акциза, рассчитанная в соответствии с установленной ставкой, больше величины, рассчитанной по минимальной ставке, поэтому в бюджет уплачивается 2775 руб.
Ответ: 2775 руб.
IХ. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Организация произвела и реализовала:
- водки – 120 шт. по 0,5 л. и 170 шт. по 0,7 л.;
- коньяка – 310 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;
- настойки на коньяке: рябиновой – 220 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 230 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;
- шампанского – 200 шт. по 0,75 л.
Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
Организация произвела и реализовала:
- коньяка – 290 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;
- настойки на коньяке:
рябиновой – 175 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 237 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;
- шампанского – 325 шт. по 0,75 л.
Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №3.
Организация произвела и реализовала 29 легковых машин с мощностью двигателя - 75 л.с., 31 машин мощностью – 115 л.с., 19 машин мощностью - 155 л.с. Определить сумму акциза по каждому виду и по организации в целом.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №4.
Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 1870 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки – 45 руб. в одной пачке 20 шт. сигарет. Ставка акциза установлена в размере 960 руб. за 1000 шт. + 9% расчетной стоимости, но не менее 1000 руб. за 1250 шт. сигарет. Определить какую сумму акциза выплатит организация за реализуемый товар (НК РФ Ч2Гл 22 ст. 193).
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 22. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
I. Выберите один правильный ответ
1.Не являются плательщиками налога на прибыль:
а)страховые организации;
б)организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в)иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
2.В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:
а)имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б)прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в)имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
3.В состав внереализационных расходов включаются:
а)расходы на услуги банков;
б)единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в)безвозмездно переданное имущество.
4.Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
а)только на дату признания пени должником;
б)на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;
в)на дату признания пени должником или судом.
5.Расходами признаются:
а)документально подтвержденные организацией расходы;
б)затраты, выраженные в денежном эквиваленте;
в)обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.
6.К амортизируемому относится имущество:
а)со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;
б)с первоначальной стоимостью более 20 000 руб. независимо от сроков полезного использования;
в)сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
7. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а)только линейным;
б)только нелинейным;
в)линейным либо нелинейным — по выбору организации.
8.K=(1: n)х100%:
а)норма амортизации при линейном методе;
б)норма амортизации при нелинейном методе;
в)сумма начисленной амортизации.
9.В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
а)2% суммы налога на прибыль;
б)18% суммы налога на прибыль;
в)13,5% суммы налога на прибыль.
10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а)календарный месяц;
б)квартал, полугодие, девять месяцев;
в)календарный год.
11.Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:
а)1% выручки;
б)4% фонда оплаты труда;
в)10% выручки.
12.В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:
а)к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;
б)к внереализационным расходам;
в)к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
13.Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:
а)принимаются в размере фактических расходов;
б)принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;
в)не принимаются в расходы.
14. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а)3 млн. руб.;
б)5 млн. руб.;
в)1 млн. руб.
15. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а)в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б)в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;
в)в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.
16. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:
а)фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;
б)фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;
в)фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.
17.По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
а)24, 20,15, 10, 6%;
б)24,18,15, 0%;
в)20, 9, 10, 15%.
18.Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
а)все организации;
б)все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.;
в)все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.
19.Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
а) до10-го числа каждого месяца;
б)до 15-го числа каждого месяца;
в)до 28-го числа каждого месяца.
20. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:
а)учитываются в полном объеме с учетом расходов;
б)не учитываются;
в)учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей.
21.Налоговый учет — это:
а)система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;
б)сбор информации, представляемой по требованию налогового орган;
в)сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.
22.Организации ведут налоговый учет:
а)в обязательном порядке;
б)если это предусмотрено их учетной политикой;
в)в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налоговой базы.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Вариант ответа Вопрос 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Вариант ответа II. Заполните схему «Плательщики налога на прибыль»
Налогоплательщиками являются



III. Заполните схему «Классификация доходов»
ДОХОДЫ



Внереализационные доходы
Доходы от реализации















IV. Заполните схему «Состав прямых расходов»
Прямые расходы







V. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль в бюджет 2 Начислен условный расход по налогу на прибыль за отчетный период (месяц, квартал) 3 Начислен условный доход по налогу на прибыль за отчетный период (месяц, квартал) 4 Начислено постоянное налоговое обязательство за отчетный период (месяц, квартал) 5 Начислен отложенный налоговый актив за отчетный период (месяц, квартал) 6 Произведен зачет отложенного налогового актива за отчетный период (месяц, квартал) 7 Начислено отложенное налоговое обязательство за отчетный период (месяц, квартал) 8 Произведен зачет отложенного налогового обязательства за отчетный период (месяц, квартал) 9 Перечислены фактические суммы налогов по месячным расчетам, по квартальным расчетам с учетом авансовых платежей Пример решения задач
Задача 1.В бухгалтерию организации представлен авансовый отчет от 22 февраля 2013 года по командировке коммерческого директора Орлова С.В. в г. Москву в период с 16 по 19 февраля. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) железнодорожный билет Оренбург- Москва стоимость 2400 руб., в т.ч. НДС – 18%;
2) железнодорожный билет Москва-Оренбург стоимость 2600 руб., в т.ч. НДС – 18%;
3) квитанция и счет гостиницы на проживание за 4 суток на 5500 руб., в т.ч. НДС – 18%;
4) магнитная карточка московского метрополитена на 180 руб.;
Определить, какие и в какой сумме командировочные расходы принимаются в целях налогообложения прибыли, если норма суточных в момент командировки составляла 100 руб.
Эталон ответа
В соответствии со ст. 264 НК РФ в целях налогообложения расходы на командировки учитываются в следующих размерах: расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также расходы на наем жилого помещения за время проживания (без НДС) - в полной сумме, суточные – в пределах норм, утвержденных правительством РФ. Оплата проезда на городском транспорте и телефонных переговоров данной статьей не предусмотрены. Таким образом, в целях налогообложения прибыли авансовый отчет должен быть принят в сумме
(2400/1,18)+ (2600/1,18)+(5500/4*3/1,18)+400=2033,8+2203,4+3495,7+400=8132,9
Ответ 8132 руб. 90 коп.
Задача 2. В апреле 2013 года розничная торговая организация реализовала 10 пар мужской зимней обуви со скидкой 40% по цене 3000 руб. за пару, что соответствует покупной цене товара. Определить сумму выручки от реализации обуви за апрель в целях бухгалтерского и налогового учета и объяснить со ссылкой на законодательные акты полученные значения. При решении задачи необходимо учесть, что средняя цена аналогичной обуви в других организациях розничной торговли составляет 4500 руб. за пару.
Эталон ответа
В целях бухгалтерского учета сумма выручки от реализации определяется по данным кассового аппарата исходя из фактических цен реализации, т.е. из расчета 3000 руб. за пару. В целях налогового учета принимается фактическая цена реализации, но не ниже рыночной цены, определяемой в соответствии со тс.40 НК РФ, т.е. 4500 руб. Таким образом, в целях налогообложения сумма выручки составит 45000 руб. (4500*10).
Ответ 45000 руб.
Задача 3. Аудиторская фирма заключила договор на обучение и сдачу экзаменов с целью получения квалификационного аттестата по общему аудиту 5 штатных сотрудников с учебно-методическим центром по подготовке и аттестации аудиторов. Стоимость обучения одного аудитора составляет 5000 руб. Кроме того, аудиторская фирма оплатила стоимость квалификационных аттестатов в сумме 10000 руб. определить, принимаются ли указанные расходы в целях налогообложения прибыли.
Эталон ответа
Статьей 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, предусмотрены расходы на подготовку и переподготовку кадров. Однако аттестация аудиторов проводится в их личных интересах, т.к. является обязательным условием осуществления ими аудиторской деятельности. В связи с этим расходы на аттестацию аудиторов в сумме 35000 руб. в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Ответ расходы в целях налогообложения прибыли не принимаются.
Задача 4. Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 700 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (в федеральный и региональный).
Эталон ответа
В соответствии со ст. 247 НК РФ прибылью предприятия признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. К доходам относятся выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ). Расходы включают в себя расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (ст. 252 НК РФ).
Ставка налога на прибыль – 20%, из них: в федеральный бюджет – 2%, региональный бюджет – 18% (ст. 284 НК РФ).
Налогооблагаемая прибыль организации = (900 000/1,18)+ 450 000- 700 000 – 300 000= 212 712 руб. Сумма налога на прибыль = 212 712*20% =42 542 руб., в том числе: федеральный бюджет - 4254 руб. (212 712*2%), региональный бюджет – 38 288 руб. (212 712*18%),
Ответ:сумма налогооблагаемой прибыли 42 542 руб. (в т.ч. федеральный - 4254 руб., региональный - 38288 руб.)
VI. Решите задачи.
Задача №1.
В бухгалтерию организации представлен авансовый отчет от 20марта 2014 года по командировке коммерческого директора Петрова С.М. в г. Москву в период с 14 по 19 февраля. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) железнодорожный билет Оренбург- Москва стоимость 2100 руб., в т.ч. НДС – 18%;
2) железнодорожный билет Москва-Оренбург стоимость 2700 руб., в т.ч. НДС – 18%;
3) квитанция и счет гостиницы на проживание за 5 суток на 7500 руб., в т.ч. НДС – 18%;
4) магнитная карточка московского метрополитена на 195 руб.;
5) магнитная телефонная карточка стоимостью 300 руб.
Определить, какие и в какой сумме командировочные расходы принимаются в целях налогообложения прибыли, если норма суточных в момент командировки составляла 100 руб.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
В бухгалтерию организации представлен авансовый отчет от 11 июня 2014 года по командировке директора СелезневойН.М. в г. Пензу в период с 1 по 9июня. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) железнодорожный билет Оренбург-Пенза стоимость 2630 руб., в т.ч. НДС – 18%;
2) железнодорожный билет Пенза -Оренбург стоимость 3120 руб., в т.ч. НДС – 18%;
3) квитанция и счет гостиницы на проживание за 9 суток на 10500 руб., в т.ч. НДС – 18%;
Определить, какие и в какой сумме командировочные расходы принимаются в целях налогообложения прибыли, если норма суточных в момент командировки составляла 100 руб.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №3.
В январе 2014 года розничная торговая организация реализовала 15мужскихнорковых шапок со скидкой 35% по цене 9000 руб. за изделие, что соответствует покупной цене товара. Определить сумму выручки от реализации шапок за январь в целях бухгалтерского и налогового учета и объяснить со ссылкой на законодательные акты полученные значения. При решении задачи необходимо учесть, что средняя цена аналогичных изделий в других организациях розничной торговли составляет 8000 руб. за 1 изделие.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №4.
Аудиторская фирма заключила договор на обучение и сдачу экзаменов с целью получения квалификационного аттестата по общему аудиту 8 штатных сотрудников с учебно-методическим центром по подготовке и аттестации аудиторов. Стоимость обучения одного аудитора составляет7500 руб. Кроме того, аудиторская фирма оплатила стоимость квалификационных аттестатов в сумме 15000 руб. определить, принимаются ли указанные расходы в целях налогообложения прибыли.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №5.
Выручка организации за налоговый период составила 750 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 500 200 руб., внереализационные доходы – 270 000 руб., внереализационные расходы – 210 700 руб. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (в федеральный и региональный).
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 23. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Выберите один правильный ответ
1.Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:
а)фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б)фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в)являющееся гражданином РФ.
2.Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:
а)граждане РФ;
б)граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;
в)физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.
3.Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:
а)по максимальной ставке;
б)по средней ставке;
в)по каждому виду доходов в отдельности.
4.Если по решению суда или иных органов, распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:
а)уменьшают налогооблагаемую базу;
б)не уменьшают налогооблагаемую базу;
в)уменьшают налогооблагаемую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев.
5.Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся натерриторий РФ, если ставка:
а)не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;
б)не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;
в)не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.
6.Расходы на содержание студента, имеющего семью:
а)не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;
б)уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей;
в)уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также студентка.
7.Налоговый вычет в размере 1000 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:
а)до 18 лет;
б)до 24 лет;
в)до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
8.Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а)предоставляется налогоплательщику;
б)не предоставляется налогоплательщику;
в)предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.
9. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а)менее трех лет;
б)пять лет и более;
в)более трех лет.
10. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а)не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б)может быть перенесен на последующие ю налоговых периодов;
в)может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.11.Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а)получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б)полученных в натуральном выражении;
в)рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.
12.Налог, доначисленный по декларации, уплачивается индивидуальным предпринимателем:
а)до 30 апреля года, следующего за отчетным;
б)до 15 июля года, следующего за отчетным;
в)в течение 15 дней после даты, установленной для подачи декларации.
13.Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:
а)индивидуальные предприниматели;
б)физические лица, получающие выигрыши;
в)физические лица, претендующие на социальные вычеты.
14.Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только граждан РФ;
б)налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в)только иностранных граждан.
15. Налоговый период по НДФЛ установлен как:
а)календарный месяц;
б)календарный квартал;
в)календарный год.
16. Система ставок по НДФЛ:
а)пропорциональная;
б)прогрессивная;
в)регрессивная.
17.Стоимость квартиры, подаренной родителями дочери:
а)подлежит налогообложению;
б)подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;
в)не подлежит налогообложению.
18.Доходы от экономии в результате использования заемных средств возникают у физического лица, если:
а)проценты, под которые выданы заемные средства, составляют более 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
б)проценты, под которые выданы заемные средства, составляют менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
в)проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования Банка России.
19.Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:
а)35% суммы заявленного дохода физического лица;
б)25% суммы заявленного дохода физического лица;
в)60% суммы заявленного дохода физического лица.
20. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:
а)в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;
б)в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;
в)в размере фактических затрат.
21.Сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по НДФЛ:
а)два раза;
б)четыре раза;
в)три раза.
22.По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:
а)9%;
б)30%;
в)35%.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Вариант ответа Вопрос 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Вариант ответа II. Заполните схему «Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения»
Плательщики налога




Объект обложения

III. Заполните схему «Виды доходов»
ВИДЫ ДОХОДОВ



IV. Основные виды доходов, не подлежащие налогообложению ( Ч 2 Гл. 23 ст. 217 НК РФ):
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
V. Заполните схему «Виды налоговых вычетов»
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ



VI. Заполните схему «Ставки НДФЛ»
СТАВКИ НАЛОГА


……………. %
……………. %
……………. %
……………. %



VII. Заполните схему определения налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%
НБ



VIII. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Начислен НДФЛ 2 Перечислен НДФЛ ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. Работник имеет двоих детей в возрасте 12 и 26 лет, последний является студентом дневного обучения. Доход работника за январь и февраль составил 27000 руб., за март и апрель – 45000руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Эталон ответа
Совокупный доход физического лица за четыре месяца составил 72000 руб. (27000+45000).
Стандартные налоговые вычеты производятся в сумме 1400 руб. (гл. 23, ст. 218 НК РФ) за 4 месяца (январь-апрель) на одного ребенка в возрасте 12 лет. На второго ребенка (студента) вычет не производится, т.к. его возраст превышает 26 года (гл. 23, ст. 218 НК РФ).
Общая сумма вычета составляет 5600 руб. (1400*4).
Совокупный облагаемый доход (налоговая база) равен 66400 руб. (72000-5600). Ставка налога – 13%. Сумма налога 8632 руб. (66400*13%).
Ответ 8632 руб.
Задача 2.Работнику предприятия начислена з/пл за январь в сумме 20000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 5000 руб. работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
Эталон ответа
Совокупный доход физического лица включая з/пл и материальную помощь и составляет 25000 руб.
Стандартные налоговые вычеты производятся в сумме 1400 руб. (гл. 23, ст. 218 НК РФ) за месяц на одного ребенка в возрасте 14 лет.
В соответствии со ст. 217 НК РФ материальная помощь, оказываемая работодателем своим работникам, не подлежит налогообложению в сумме 4000 руб. таким образом, совокупный облагаемый доход составляет 19600 руб. (25000-1400-4000). Ставка налога – 13%. Сумму налога с совокупного дохода физического лица - 2548 руб. (19600*13%).
Ответ 2548 руб.
Задача 3.Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме з/пл в сумме 90 000 руб. (в том числе за период с января по апрель – 20 000 руб. и с января по июль 40 000 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 12 000 руб.
Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Эталон ответа
Совокупный доход физического лица за год составил 102000 руб. из совокупного дохода производятся стандартные налоговые вычеты за 7 месяца на 2-х детей по 1400 рублей, а на 3-го ребенка 3000 руб. (ст. 218 НК РФ), а также профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы авторского гонорара (ст. 221 НК РФ). Общая сумма вычетов составит т.е., (1400*2*7+3000*7)+(12000*20%)=43000.
Совокупный облагаемый доход за год (налоговая база) -59 000 руб. (102 000-43 000). Сумма налога с совокупного дохода – 7670 руб. (59 000*13%).
Ответ 7670 руб.
VIII.РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Работник имеет троих детей в возрасте 8,15 и 26 лет, последний является студентом дневного обучения. Ребенок в возрасте 15 лет имеет инвалидностьII группы.Доход работника за январь и февраль составил 31 000 руб., за март и апрель – 38 000руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №3.
Работнику предприятия начислена з/пл за январь в сумме 25000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 7000 руб. работник имеет одного ребенка в возрасте 12 лет, имеющего III группу инвалидности. Определить сумму налога на доходы физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №4.
Работнику предприятия начислена з/пл за январь-февраль в сумме 54000 руб. и выдана материальная помощь в связи с пожаром и причинением ущерба в сумме 7000 руб. работник имеет двоих детей в возрасте 5 и 13 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №5.
Работнику предприятия начислена з/пл за январь - март в сумме 68 000 руб. и выдана материальная помощь в связи с пожаром и причинением ущерба в сумме 10 000 руб. работник имеет троих детей в возрасте 14 и 28 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №6.
Работнику предприятия начислена з/пл за январь-февраль в сумме 42000 руб. и выдана материальная помощь в связи с наводнением и причинением ущерба в сумме 25000 руб. работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №7.
Работнику предприятия начислена з/пл за декабрь в сумме 50 000 руб. , выдана материальная помощь в связи с пожаром и причинением ущерба в сумме 15000 руб., а также материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением. Работник имеет двоих детей в возрасте 6 и 18 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №8
Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме з/пл в сумме 190 000 руб. (в том числе за период с января по апрель – 120 000 руб. и с января по июль 140 000 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 36 000 руб.
Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №9
Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме з/пл в сумме 230 100 руб. (в том числе за период с января по апрель – 160 000 руб. и с января по июль 190 000 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 29 200 руб.
Имеет на иждивении двоих детей в возрасте 13 и 27 лет, последний является студентом заочного обучения. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ
Задача №4
Работник ОАО «Тендер» имеет 1 ребенка в возрасте 12 лет. Заработная плата работника в месяц составляет 65000 рублей.
В январе получена материальная помощь в размере 4200рублей. В феврале произведены отчисления в детский дом 10%.В марте получены дивиденды 10000руб.В апреле предоставлена ссуда банка 50000 руб. на 15 месяцев под 6% годовых. Ставка рефинансирования банка 12%.
Рассчитать сумму налога НДФЛ за год.
Эталон ответа
Январь
Совокупный доход (Сд): 65000+4200=69200р.(<280000, вычет действует)
Налогооблагаемый доход (НО доход): 69200-1400стандартный вычет за ребенка-4000не облагаемая материальная помощь=63800р.
Общая сумма налога: 63800*13%=8294р.-нал за январь
Сумма полученная работником на руки: 69200-8294= 60906р.
Февраль
Сд: 65000+69200Сд за янв=134200р. (<280000, вычет действует)
НО доход: 134200-1400стандартный вычет за ребенка -6500отчисления в детский дом-(5400вычеты за янв)=120900р.
65000*10%=6500р. (отчисление в детский дом)
Общая сумма налога: 120900*13%=15717р.
15717-8294=7423р.-налог за февСумма полученная работником на руки: 65000-7423-6500=51077р.
Март
Сд:134200+65000=199200р. (<280000, вычет действует)
НО доход: 199200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-1400стандартный вычет за ребенка)=184500р.
Общая сумма налога: 184500*13%=23985р.
23985-8294-7423=8268р. –налог за март
Сумма полученная работником на руки: 65000-8268=56732р.
Дивиденды 10000*9%=900р.-сумма налога за дивиденды( облагаются по ставке 9%)
Апрель
Сд: 199200+65000=264200р. (<280000, вычет действует)
НО доход: 264200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(стандартный вычет за ребенка)=248100р.
Общая сумма налога: 248100*13%=32266р.
32266-8294-7423-8268=8281р.-налог за апрель
Сумма полученная работником на руки: 65000-8281=56719р.
Ссуда банка предоставляется в апреле, поэтому налог платится 9 месяцев (апрель-декабрь)
(50000*6%/12мес)*9мес=2250р.-налог исчисленный по годовой ставки
¾ от ставки рефинансирования: (12%*3)/4=9%
(50000*9%/12мес)*9мес=3375р.-налог исчисленный по ставки рефинансирования
Материальная выгода, облагаемая по ставке 35%: 3375-2250=1125р.
1125*35%=393,75р.-налог из материальной выгоды
Май
Сд:264200+65000=329200 (>280000, вычет не действует)
НО доход: 329200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=313100р.
Общая сумма налога: 313100*13%=40703р.
40703-8294-7423-8268-8281=8437р.-налог за май
Сумма полученная работником на руки: 65000-8437=56563р.
Июнь
Сд: 329200+65000=394200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход:394200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=378100р.
Общая сумма налога: 378100*13%=49153р.
49152-8294-7423-8268-8281-8437=8450р.-налог за июнь
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Июль
Сд: 394200+65000=459200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход: 459299-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=443100р.
Общая сумма налога: 443100*13%=57603р.
57603-8294-7423-8268-8281-8437-8450=8450р.-налог за июль
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Август
Сд: 459200+65000=524200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход: 524200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=508100 р.
Общая сумма налога: 508100 *13%=66053р.
66053-8294-7423-8268-8281-8437-8450-8450=8450р.-налог за август
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Сентябрь
Сд: 524200+65000=589200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход: 589200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=573100 р.
Общая сумма налога: 573100 *13%=74503р.
74503-8294-7423-8268-8281-8437-8450-8450-8450=8450р.-налог за сентябрь
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Октябрь
Сд: 589200+65000=654200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход: 654200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=638100 р.
Общая сумма налога: 638100 *13%=82953р.
82953-8294-7423-8268-8281-8437-8450-8450-8450-8450=8450р.-налог за октябрь
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Ноябрь
Сд: 654200+65000=719200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход: 719200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=703100 р.
Общая сумма налога: 703100 *13%=91403р.
91403-8294-7423-8268-8281-8437-8450-8450-8450-8450-8450=8450р.-налог за ноябрь
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Декабрь
Сд: 719200+65000=784200р. (>280000, вычет не действует)
НО доход: 784200-(5400вычеты за янв)-(7900 вычеты за фев)-(1400 вычет за март)-1400(вычет за апр)=768100 р.
Общая сумма налога: 768100 *13%=99853р.
99853-8294-7423-8268-8281-8437-8450-8450-8450-8450-8450-8450=8450р.-налог за декабрь
Сумма полученная работником на руки: 65000-8450=56550р.
Ответ:99853р.+393,75р.+900р.=101146,75р.
РЕШИТЕ ЗАДАЧУ
Задача 10
Работник ООО «ГорТехПром» получает заработную плату 75000р. В месяц. Имеет трех детей в возрасте 6 лет, 12 лет и 23 года, последний обучается на очной форме.
В феврале работник получил материальную помощь 6500руб.Вмарте произвел отчисления в детский дом 20%Вапрелеим были получены дивиденды 15 000руб.В июлеполучена ссуда банка 100 000руб. на 12 месяцев под 10% годовых. Ставка рефинансирования банка 15%.В сентябреработник получил материальную помощь в связи с наводнением 30 000руб.Вноябреон получил авторский гонорар от издания книги 15 000 руб.В декабре получил доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности 2 года 350 000руб.Рассчитать общую сумму налога НДФЛ за год.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 24. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
I. Выберите один правильный ответ
1. Не признаются объектами налогообложения объекты животного мира и водных биологических ресурсов в случае их использования:
а)для собственных нужд малочисленными народами Севера, Сибири, Дальнего Востока — в пределах лимитов;
б)для собственных нужд малочисленными народами Севера, Сибири, Дальнего Востока — в неограниченном количестве;
в)в научных целях и для предотвращения экономического ущерба и нанесения вреда населению.
2. Лимиты и квоты на вылов объектов водных биологических ресурсов для личных нужд устанавливаются:
а)органами исполнительной власти субъекта РФ;
б)органами исполнительной власти субъекта РФ по согласованию с уполномоченными федеральными органами исполнительной власти;
в)федеральными органами исполнительной власти.
3.Организации и индивидуальные предприниматели, использующие объекты водных биологических ресурсов, представляют в налоговые органы сведения о полученных лицензиях и суммах сбора, подлежащих уплате, после даты получения таких лицензий не позднее:
а)10 дней;
б)15 дней;
в)20 дней.
4. Ставка 50% общеустановленной ставки сбора применяется при изъятии из среды обитания молодняка в возрасте:
а)до одного года;
б)до трех лет;
в)до двух лет.
5. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора в размере:
а)20%;
б)15%;
в)10%.
6. Сколько критериев должны соблюдать градо- и поселкообразующие организации, чтобы иметь право на исчисление сбора по ставке 15% полной ставки:
а)три;
б)четыре;
в)пять.
7. Сбор по ставке 0% исчисляется в случае использования водных биологических ресурсов:
а)в научных целях, а также в целях предотвращения экономического ущерба;
б)градо- и поселкообразующими организациями — при выполнении ими соответствующих требований;
в)градо- и поселкообразующими организациями — без выполнении ими соответствующих требований.
8. Плательщики-организации и индивидуальными предприниматели уплачивают сборы:
а)по местонахождению органа, выдавшего лицензию (разрешение);
б)по месту осуществления хозяйственной деятельности;
в)по месту их учета.
9. Органы, выдающие лицензии (разрешения на пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, представляют в налоговые органы сведения о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведения о сроках уплаты сбора ежемесячно не позднее:а)5-го числа;
б)10-го числа;
в)15-го числа.
Выберите правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Вариант ответа II. Заполните схему «Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов»
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА


ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА



III.Напишите, формулу:
Сумма сбора за пользование = х
объектами животного мира ………………………… ……………………………..
Сумма сбора за пользование = х
водными биоресурсами ………………………… ……………………………..
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. Компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на три месяца на два вида биоресурсов в Каспийском море – воблу (500 т) и судака (300 т). Определите ежемесячную сумму уплаты сбора.
Эталон ответа
В соответствии с Ч2 Гл. 25/1 ст.333/3 ставка сбора по вобле – 200 руб. за тонну, по судаку – 1000 руб. за тонну.
Таким образом, сумма сбора за право вылова воблы составит: 200 руб.*500 т =100 000 руб.,
по судаку 1000 руб. * 300 т = 300 000 руб. Общая сумма сбора 400 000 руб.
В этом случае организация производит уплату разного сбора. При получении разрешения в размере 10% исчисленной суммы сбора 40 000 руб. (400 000 руб. * 10%), в т.ч. по вобле – 10 000 руб., по судаку – 30 000 руб.
Оставшаяся сумма сбора будет уплачиваться равными долями в течение всего срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20-го числа. Таким образом, ежемесячно будут уплачиваться следующие суммы сбора:
- по вобле: (100 000 руб. – 10 000 руб.) /3 = 30 000 руб.
- по судаку: (300 000 руб. – 30 000 руб.) / 3 = 90 000 руб.
Ответ:30 000 руб. , 90 000 руб.
IV. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Компания «Каспий» получила разрешение на ведение рыбного промысла на два месяца на четыре вида биоресурсов в Каспийском море – леща (400 т), сельди (200 т), тарани (300 т) и судака (100 т). Определите ежемесячную сумму уплаты сбора по каждому виду биоресурса.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Задача №2.
Компания «Восток» получила разрешение на ведение рыбного промысла на три месяца на пять видов биоресурсов в Беринговом море – тунца (300 т), горбуши (500 т), нерки (300 т), палтуса (200 т) и трески (400 т). Определите ежемесячную сумму уплаты сбора по каждому виду биоресурса.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 25. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
I. Выберите один правильный ответ
1. Плательщиками НДПИ могут быть признаны:
а)только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;
б)организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
в)только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.
2.Объектом обложения НДПИ признаются:
а)полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
б)полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
в)общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.
3.Полезными ископаемыми признаются:
а)минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;
б)продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;
в)продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.
4. Налоговая база по НДПИ определяется как:
а)стоимость добытых полезных ископаемых;
б)стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;
в)объем добытых полезных ископаемых.
5. Сколько существует способов оценки стоимости добытых полезных ископаемых:
а) четыре;
б)три;
в)пять.
6. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а)как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых;
б)посредством оценки экспертов;
в)с помощью измерительных средств и устройств.
7.Для расчета налога может быть применен коэффициент 0,7. если налогоплательщик:
а)вел разведку за счет собственных средств;
б)осуществлял добычу полезных ископаемых за пределами РФ;
в)добывал минеральные воды исключительно для лечебных целей.
8. Налоговым периодом по налогу признается:
а)календарный месяц;
б)календарный квартал;
в)календарный год.
9. Налог уплачивается не позднее:
а)20-го числа месяца, следующего за отчетным;
б)25-го числа месяца, следующего за отчетным;
в)10-го числа месяца, следующего за отчетным.
10.Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:
а)от вида полезного ископаемого;
б)от вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;
в)от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Например:
Вопрос 1 2 3 4 ….
Вариант ответа в в а в ….
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Заполните схему «Объекты налогообложения по НДПИ»
ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



III. Закончите предложение.
К числу основных видов добываемых полезных ископаемых относят:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
К расходам уменьшающим выручку от реализации добытого полезного ископаемого, относят:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
При добыче некоторых полезных ископаемых применяется ставка 0%, в частности для:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1.В налоговом периоде организация осуществляла добычу нефти на двух лицензионных участках, расположенных в разных субъектах РФ. Всего добыто 20 000 т нефти, в том числе 12 000 т на первом участке и 8000 т на втором. Налоговая ставка в отношении нефти составила 820 руб. за тонну. Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет по месту нахождения первого и второго участков.
Эталон ответа
Сумма налога, исчисленная в отношении добытой нефти, составит:
20 000 т*820 руб./т = 16 400 000 руб.
Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по местунахождения первого и второго участков недр, составит:
- по 1 участку: (12 000 т / 20 000 т) * 16 400 000 руб. = 9 840 000 руб.
- по 2 участку (8 000 т / 20 000 т) * 16 400 000 руб. = 6 560  000 руб.
Ответ: 6 560  000 руб., 9 840 000 руб.
Задача 2.ООО «Маг» в феврале добыло 300 т торфа. В этом же периоде было реализовано: 100 т по цене 800 руб./т, 150 т по цене 900 руб. (цены без учета НДС и акцизов). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 35 000 руб. определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Эталон ответа
1. определим стоимость реализованного полезного ископаемого:
100 т * 800 руб. + 150 т * 900 руб. = 215 000 руб.
2. Из полученной суммы исключим сумму расходов на доставку и получим выручку от реализации добытого торфа: 215 000 руб. – 35 000 руб. = 180 000 руб.
Общее количество реализованного полезного ископаемого составит:
100 т + 150 т = 250 т
3. Рассчитаем стоимость единицы добытого полезного ископаемого за февраль:
180 000 руб. / 250 т = 720 руб.
4. Стоимость полезного ископаемого, добытого в феврале: 720 руб. * 300 т = 216 000 руб.
5. определим сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Ставка налога для торфа 4%:
216 000 руб. * 45 = 8640 руб.
Ответ:8640 руб.
IV. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
В налоговом периоде организация осуществляла добычу нефти на трех лицензионных участках, расположенных в разных субъектах РФ. Всего добыто 75 000 т нефти, в том числе 27 000 т на первом участке, 26 000 т на втором и 22 000 т на третьем. Налоговая ставка в отношении нефти составила 820 руб. за тонну. Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет по месту нахождения первого, второго и третьего участков.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Задача 2. ООО «Сталь» в феврале добыло 450 т горючих сланцев. В этом же периоде было реализовано: 150 т по цене 700 руб./т, 250 т по цене 840 руб. (цены без учета НДС и акцизов). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 42 000 руб. определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
ТЕМА 26. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ
I. Выберите один правильный ответ
1.При заборе воды сверхустановленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются по отношению к налоговым ставкам:
а)в двукратном размере;
б)в пятикратном размере;
в)в трехкратном размере.
2. Не признается объектом налогообложения по водному налогу:
а)использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;
б)использование водных объектов для забора воды для целей гидроэнергетики;
в)забор воды для обеспечения пожарной безопасности.
3.Налоговая база при расчете водного налога определяется как:
а)стоимость воды, забранной из водного объекта;
б)объем воды, забранной из водного объекта.
4. Налоговым периодом по водному налогу признается:
а)месяц;
б)квартал;
в)год.
5.По истечении налогового периода сумма налога подлежит уплате в следующем месяце не позднее:
а)15-го числа;
б)25-го числа;
в)20-го числа.
6.По истечении налогового периода налоговая декларация представляется в следующем месяце не позднее:
а)20-го числа;
б)10-го числа;
в)последнего числа.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6
Вариант ответа II. Заполните схему «Объекты и типы налоговой базы для водного налога»
ВОДНЫЙ ОБЪЕКТ



НАЛОГОВАЯ БАЗА



ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. В Воронежской области установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): по забору воды для технических нужд – 20 000 куб. м. Фактический забор воды за 1 квартал составил 70 000 куб.м.
Ставка налога составляет 258 руб. за 1 тыс. куб. м. забора воды для технологических нужд. Рассчитать сумму водного налога.
Эталон ответа
Т.к. налог исчисляется за квартал, определим величину квартального лимита:
20 000 куб. м * 3 = 60 000 куб. м.
Определим налог в пределах лимита:
258 руб. * 60 = 15 480 руб.
За сверхлимитный забор воды ставка увеличивается в 5 раз, поэтому налог за сверхлимит равен:
(70 000 куб.м – 60 000 куб.м) * 258 руб. * 5 = 12 900 руб.
Общая сумма налога: 15480+12 900 = 28 380 руб.
Ответ: 28 380 руб.
Задача 2. Организация имеет на балансе гидроэлектростанцию на р. Волге. за квартал ГЭС выработала 5 млн кВт/ч электроэнергии. Определить сумму водного налога.
Эталон ответа
Т.к. ставка налога при пользовании водными объектами для выработки электроэнергии составляет 9,84 руб. за 1 тыс. кВт/ч электроэнергии. Таким образом, сумма налога составит:
5 000 000кВт/ч / 1000 кВт/ч *9,84 руб. = 49 200 руб.
Ответ: 49 200 руб.
III. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
В Нижегородской области установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): по забору воды для технических нужд – 25 000 куб. м. Фактический забор воды за 1 квартал составил 85 000 куб.м.
Ставка налога составляет 288 руб. за 1 тыс. куб. м. забора воды для технологических нужд. Рассчитать сумму водного налога.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 2. Организация имеет на балансе гидроэлектростанцию на р. Волге. за квартал ГЭС выработала 6,5 млн кВт/ч электроэнергии. Определить сумму водного налога.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 27. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.
I. Выберите правильный ответ
1. При обращении за совершением нотариальных действий государственная пошлина уплачивается:
а)до совершения нотариальных действий;
б)после совершения нотариальных действий.
2. Государственная пошлина может быть уплачена:
а)только в наличной форме;
б)только в безналичной форме;
в)в наличной или безналичной форме.
3. Каков максимальный срок отсрочки по уплате государственной пошлины:
а)три месяца;
б)один год;
в)один месяц.
4. В каком случае невозможно вернуть государственную пошлину:
а)выигран спор в суде с государственным органом;
б)проигран спор в суде с государственным органом;
в)ошибочно уплачена пошлина в большем размере, чем необходимо.
5. Налогоплательщиками по транспортному налогу могут быть признаны:
а)физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
б)физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;
в)пользователи транспортных средств.
6. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:
а)мотоциклы и мотороллеры;
б)промысловые морские и речные суда;
в)яхты и парусные суда.
7.Налоговая база по транспортному налогу определяется:
а)в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
б)в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
в)в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
8. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
а)месяц;
б)квартал;
в)календарный год.
9. Налоговые ставкипо транспортному налогу устанавливаются:
а)федеральным законом;
б)законами субъектов РФ;
в)нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
10. Налоговые ставкипо транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:
а)уменьшены не более чем в пять раз;б)увеличены не более чем в три раза;в)увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз.11. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:
а)допускается;
б)не допускается;
в)допускается для некоторых видов транспортных средств.
12.Сумму налога, подлежащую уплате в бюджетпо транспортному налогу, исчисляют:
а)налогоплательщики самостоятельно;
б)налоговые органы;
в)организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.
13.В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
а)за весь налоговый период;
б)в половинном размере;
в)пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.
14. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:
а)5 дней;
б)10 дней;
в)15 дней.
15.Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается физическому лицу не позднее:
а)1 апреля;
б)1 июня;
в)1 июля.
16.Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то налог:
а)не уплачивается;
б)уплачивается в половинном размере;
в)уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.
17.Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:
а)не уплачивается;
б)уплачивается за один месяц;
в)уплачивается за весь год.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа Вопрос 11 12 13 14 15 16 17
Вариант ответа II. Закончите предложение.
Плательщиками государственной пошлины являются:__________________________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
III. Заполните схему «Объекты транспортного налога»
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
ТР

В……………………….
В……………………….
Н…………………………….

IV. Закончите предложение.
Следующие транспортные средства исключаются из объектов налогообложения транспортным налогом:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Налоговая база определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели:
НБ = ______________________________________________________________________________;
- в отношении водных несамоходных транспортных средств:
НБ = ______________________________________________________________________________;
- в отношении воздушных транспортных средств:
НБ = ______________________________________________________________________________.
V. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Начислен транспортный налог 2 Оплачен транспортный налог в бюджет 3 Начислена импортная таможенная пошлина 4 Начислена экспортная таможенная пошлина ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1.Организация в апреле приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. в этом же месяце он был поставлен на учет. Кроме того, у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый. Определить сумму транспортного налога по всем видам транспорта в целом.
Эталон ответа
Законом субъекта РФ установлены ставки транспортного налога, соответствующие ставкам, предусмотренным НК РФ. На основании ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога должна быть исчислена налогоплательщиком в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Легковой автомобиль, приобретенный в апреле, находится в собственности налогоплательщика девять месяцев, поэтому определим коэффициент фактического нахождения транспортного средства: 9 мес. / 12 мес. = 0,75
Сумма налога по этому автомобилю составит 332 р. * 200 л.с. * 0,75 = 49 800 руб.
Автобусы числятся на балансе организации в течении всего налогового периода. Поэтому коэффициент по ним равен 1, а сумма налога: 332 р. * 2 * 210 л.с. = 139 440 руб.
Общая сумма налога за налоговый период составит: 49 800 руб. + 139 440 руб. = 189 240 руб.
Ответ: 189 240 руб.
VI. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Организация в июне приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 105л.с. в этом же месяце он был поставлен на учет. Кроме того, у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 200 л.с. и Газельс мощностью двигателя 170 л.с. Определить сумму транспортного налога по всем видам транспорта в целом.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
ООО «Гамма» имеет в собственности следующие автомобили:
- ГАЗ – 150 л.с. – 5 штук;
- ЗИЛ – 220 л.с. – 2 штуки;
- 15 апреля приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с.;
- 2 июня приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с.; в конце июня автомобиль был реализован.
Транспортные средства зарегистрированы в Оренбургской области.
Определить сумму транспортного налога за год.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Задача №3.
ООО «Кир» имеет в собственности следующие транспортные средства:
- грузовой автомобиль с мощностью двигателя 230 л.с.;
- легковой автомобиль с мощностью двигателя 135 л.с.; в сентябре автомобиль был реализован и снят с учета;
- легковой автомобиль с первоначальной мощностью двигателя 33 л.с., в июле на автомобиле был заменен и зарегистрирован новый двигатель, равный 50 л.с.;
- весельная лодка.
В течение года начислены авансовые платежи в размере 5 400 руб.
Определить сумму транспортного налога за год.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 28. ПРОВЕДЕНИЕ РСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ
НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
I. Выберите один правильный ответ
1. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
а)связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
б)связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;
в)связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой нетребуется лицензии.
2. Объектами налогообложения признаются:
а)игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
б)игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.
3. Налогоплательщик обязан поставить на учет:
а)общее количество объектов одного вида не позднее чем за два рабочих дня до даты установки;
б)каждый объект не позднее чем за два рабочих дня после даты установки;
в)каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки.
4. Налоговая база определяется:
а)по каждому из объектов налогообложения в отдельности;
б)по объектам, действующим в первой половине налогового периода, в отдельности по каждому объекту как количество соответствующих объектов;
в)по каждому объекту налогообложения в отдельности как общее количество соответствующих объектов.
5. Налоговые ставки устанавливаются:
а)едиными по всей территории РФ;
б)законодательными актами субъектов РФ;
в)законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.
6. Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:
а)от количества объектов налогообложения;
б)от вида объектов налогообложения;
в)от места их расположения.
7. Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:
а)ставка налога применяется в полном размере;
б)налог не исчисляется;
в)ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.
8. За нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения штрафные санкции применяются:
а)в трехкратном размере ставки налога;
б)в размере 10 000 руб. за каждый объект налогообложения;
в)200 минимальных размеров оплаты труда за каждый объект налогообложения.
9. Налоговым периодом являются:
а)месяц;
б)квартал;
в)15 дней.
10. Срок уплаты налога установлен:
а)ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего заистекшим налоговым периодом;
б)ежемесячно не позднее го-го числа месяца, следующего заистекшим налоговым периодом;
в)равными долями два раза в месяц.
11. Ставка налога с одного игрового автомата определена федеральным законодательством в пределах:
а)от 5000 до 10 000 руб.;
б)от 1500 до 7500 руб.;
в)от 1500 до 4500 руб.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Вариант ответа II. Заполните схему «Состав объектов обложения налога на игорный бизнес»
Объекты налогообложения




III. Продолжите предложение в соответствии с НК РФ Глава 29.
Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется_______________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Ставка налога устанавливается _______________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сумма налога на игорный бизнес исчисляется __________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Пример решения задач
Задача 1.ООО «Феникс» занимается игорным бизнесом. Оно владеет в г. Липецке десятью игровыми автоматами и пятью игровыми столами с двумя игровыми полями. 10 апреля организация сняла с регистрации два игровых автомата, а 18 апреля установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период (апрель).
Эталон ответа
Определим количество игровых автоматов. Так как два автомата выбыли в первой половине налогового периода, то к ним применяется ½ ставки и сумма налога составит.
Ставка налога за 1 игровой автомат составляет 2000 руб. в г. Липецке (по условию задачи)..2000 руб. * 2 *1/2 = 2000 руб.
За оставшиеся восемь игровых автоматов: 2000 руб.*8 = 16000 руб.
Таким образом, общая сумма налога по автоматам составит:
16 000 руб. + 2000 руб. = 18 000 руб.
Игровых столов 5 шт. с двумя полями и одним столом, установленный во второй половине налогового периода. По установленному столу применяется ½ ставки.
Ставка налога за 1 игровой стол составляет 90 000 руб. в г. Липецке (по условию задачи).
Сумма налога по игровым столам:
(90 000 руб. *5шт.* 2 поля)+(90 000 руб. * 1 шт.* 2поля *1/2) = 900 000 руб.+90 000 = 990 000 руб.
Общая сумма налога за налоговый период составила:
990 000 руб. + 18 000 руб. = 1 008 000 руб.
Ответ:1 008 000 руб.
IV. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1
ООО «Ника» занимается игорным бизнесом. Оно владеет в г. Орске12 игровыми автоматами и8 игровыми столами с 4 игровыми полями. 8 мая организация сняла с регистрации 3 игровых автомата, а 19мая установила новых два игровых стола с 4 игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период (апрель).
Ставка налога за 1 игровой автомат составляет 3500 руб. в г. Орске.
Ставка налога за 1 игровой стол составляет 105 000 руб. в г. Орске.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2
ООО «Фарватер» занимается игорным бизнесом. Оно владеет в г. Оренбурге15 игровыми автоматами и 10 игровыми столами с 5 игровыми полями. 11 декабря организация сняла с регистрации 5 игровых автомата, а 21декабря установила новых 3 игровых стола с 6 игровыми полями. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период (апрель).
Ставка налога за 1 игровой автомат составляет 4500 руб. в г. Оренбурге.
Ставка налога за 1 игровой стол составляет 115 000 руб. в г. Оренбурге.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 29. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
I. Выберите один правильный ответ
1. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:
а)основные средства;
б)земельные участки;
в)оборотные средства.
2. Предельная ставка налога на имущество:
а)1,2%;
б)2,2%;
в)3%.
3. Плательщиками налога на имущество являются:
а)общероссийские общественные организации инвалидов;
б)религиозные организации;
в)российские предприятия и организации.
4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
а)квартал, полугодие, девять месяцев;
б)полугодие, девять месяцев;
в)месяц, два месяца, три месяца и т.д.
5. Какие организации уплачивают налог на имущество:
а)перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б)переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
в)осуществляющие производство строительных материалов.
6.Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные власти:
а)объекты налогообложения и ставки;
б)список налогоплательщиков и ставки;
в)льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ.
7.В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество:
а)не позднее 30 марта года, следующего за отчетным;
б)не позднее 30 января года, следующего за отчетным;
в)не позднее 28(29) февраля года, следующего за отчетным.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7
Вариант ответа II. Заполните схему «Плательщики налога на имущество организаций»
ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА




III. Продолжите предложения.
Объектом налогообложения для российских организаций является________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ, через постоянные представительства является ___________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Освобождаются от уплаты налогана имущество:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
IV. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Начислен налог на имущество организации 2 Оплачен налог на имущество организации в бюджет ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1 .Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 400 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2050 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 155 000 руб., износ которого составляет 1200 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 45000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Эталон ответа
В январе стоимость основного средства = 400 000 руб.
В феврале: 400 000-2050 + 155 000 = 552 950 руб.
В марте: 552 950 – 2050-1200 – 45000 = 504 700 руб.
В апреле: 504 700 -2050-1200 = 501 450 руб.
Среднегодовая стоимость имущества = (400 000 руб. + 552 950 руб. + 504 700 руб. + 501 450 руб.) / 4 месяца = 489 775 руб.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 489 775 руб. *2,2% (ставка налога) = 10775.05* 1/4 =2693,76 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 489 775 руб.; сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = 2693,76 руб.
Задача 2. Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 400 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2050 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 155 000 руб., износ которого составляет 1200 руб. Вмарте организация реализовала основное средство стоимостью 45000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Эталон ответа
В январе стоимость основного средства = 400 000 руб.
В феврале: 400 000-2050 + 155 000 = 552 950 руб.
В марте: 552 950 – 2050-1200 – 45000 = 504 700 руб.
В апреле: 504 700 -2050-1200 = 501 450 руб.
Среднегодовая стоимость имущества = (400 000 руб. + 552 950 руб. + 504 700 руб. + 501 450 руб.) / 4 месяца = 489 775 руб.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 489 775 руб. *2,2% (ставка налога) = 10775.05* 1/4 =2693,76 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 489 775 руб.; сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = 2693,76 руб.
Задача 3. Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 375000 руб. Ежемесячный износ составляет - 1350 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 124000 руб., износ которого составляет 1000 руб. В апреле организация реализовала основное средство стоимостью 65000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Эталон ответа
В январе стоимость основного средства = 375 000 руб.
В феврале: 375 000-1350 + 124 000 = 497 650 руб.
В марте: 497 650 – 1350-1000 = 495 300 руб.
В апреле: 495 300-1350-1000-65000= 427 950 руб.
Среднегодовая стоимость имущества = (375 000 руб. + 497 650 руб. + 495 300 руб. + 427 950 руб.) / 4 месяца = 448 975 руб.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 448 975 руб. *2,2% (ставка налога) = 9877,45* 1/4 =2469,4 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 448 975 руб.; сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = 2469,4 руб.
Задача 4. Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию на:
- 01.01 – 500 000 руб.
- 01.02 – 550 000 руб.
- 01.03 – 530 000 руб.
- 01.04 – 500 000 руб.
Определить среднюю стоимость имущества за 1 квартал
Эталон ответа
Для определения средней стоимости имущества за 1 квартал сумму величин остаточной стоимости ОС следует разделить на 4 (3 мес. + 1)
Таким образом, средней стоимости имущества за 1 квартал составит:
(500 000 руб.+ 550 000 руб.+ 530 000 руб.+ 500 000 руб.) / 4 =520 000 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 520 000 руб.
Задача 5. ООО «Нат» осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество 2,2%. При этом ООО «Нат» имеет филиал в регионе, где ставка налога равна 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «Нат» за 1 квартал следующие.
Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:
- 01.01 – 440 000 руб.
- 01.02 – 420 000 руб.
- 01.03 – 400 000 руб.
- 01.04 – 380 000 руб.
В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:
- 01.01 – 150 000 руб.
- 01.02 – 120 000 руб.
- 01.03 – 110 000 руб.
- 01.04 – 100 000 руб.
Определить сумму налога на имущество головной организации и по филиалу
Эталон ответа
Средняя стоимость имущества за 1 квартал составит:
(440 000 руб.+420 000 руб. +400 000 руб. +380 000 руб.) / 4= 410 000 руб.
По филиалу средняя стоимость имущества:
(150 000 руб.+ 120 000 руб.+ 110 000 руб.+ 100 000 руб.)/ 4 = 120 000 руб.
Следовательно, сумма налога по месту нахождения головной организации составит:
(410 000 руб.- 120 000 руб.)*2,2%/4 = 1 595 руб.
По месту филиала сумма налога составит:
120 000 руб.*2% / 4 = 600 руб.
Ответ: 1 595 руб.;600 руб.
V. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ
Задача №1
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 650 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2000 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 180 000 руб., износ которого составляет 1000 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 102 000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 375000 руб. Ежемесячный износ составляет - 1350 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 124000 руб., износ которого составляет 1000 руб. В апреле организация реализовала основное средство стоимостью 65000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №3.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 450000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2050 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 152000 руб., износ которого составляет 1100 руб. В апреле организация реализовала основное средство стоимостью 74000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №4.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 470000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2150 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 179000 руб., износ которого составляет 1300 руб. В апреле организация реализовала основное средство стоимостью 68000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №5.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 400 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2050 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 155 000 руб., износ которого составляет 1200 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 45000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №6.
Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию на:
- 01.01 – 600 000 руб.
- 01.02 – 750 000 руб.
- 01.03 – 640 000 руб.
- 01.04 – 650 000 руб.
Определить среднюю стоимость имущества за 1 квартал
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №7.
ООО «Иволга» осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество 2,2%. При этом ООО «Иволга» имеет филиал в регионе, где ставка налога равна 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «Иволга» за 1 квартал следующие.
Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:
- 01.01 – 720 000 руб.
- 01.02 – 710 000 руб.
- 01.03 – 700 000 руб.
- 01.04 – 760 000 руб.
В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:
- 01.01 – 300 000 руб.
- 01.02 – 290 000 руб.
- 01.03 – 310 000 руб.
- 01.04 – 270 000 руб.
Определить сумму налога на имущество головной организации и по филиалу
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 30. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
I. Выберите один правильный ответ
1. Земельный налог является:
а)местным;
б)региональным;
в)федеральным.
2. Плательщиками земельного налога выступают:
а)организации, владеющие земельными участками на праве собственности;
б)организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бес срочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;
в)физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности.
3. Налоговой базой по земельному налогу является:
а)площадь земельных участков;
б)рыночная стоимость земельных участков;
в)кадастровая стоимость земельных участков.
4.Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:
а)1,2% кадастровой стоимости земельных участков;
б)0,3% кадастровой стоимости земельных участков;
в)5% кадастровой стоимости земельных участков.
5. Количество авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода, не может превышать:
а)трех;
б)двух;
в)четырех.
6. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:
а)1,2% кадастровой стоимости земельного участка;
б)1,5% кадастровой стоимости земельного участка;
в)0,3% кадастровой стоимости земельного участка.
7. Расчет налога по земельным участкам, предоставленным под индивидуальное жилищное строительство, по истечении скольки лет осуществляется с применением коэффициента:
а) три;
б) четыре;
в) два.
8. Налоговым периодом по земельному налогу признается:
а)квартал;
б)полугодие;
в)год.
9. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:
а)матери-одиночки;
б)лица, выполнявшие свой интернациональный долг во время боевых действий в Афганистане;
в)участники Великой Отечественной войны?
10. Какие организации не освобождены от уплаты земельного налога:
а)общероссийские общественные организации инвалидов;
б)религиозные организации;
в)организации, производящие фармацевтическую продукцию?

Выберите правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Продолжите предложение в соответствии с НК РФ Глава 31.
Плательщиками земельного налога признаются ________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Объектом налогообложения признается________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
III. Заполните схему «Земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения»
Земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения











IV.Продолжите предложение в соответствии с НК РФ Глава 31.
От уплаты земельного налога освобождаются:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
V. Заполните схему «Предельные ставки земельного налога»
Максимальные ставки земельного налога



………%
………%







VI. Составьте корреспонденции по следующим операциям
№ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
1 Начислен земельный налог 2 Оплачен земельный налог в бюджет ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. Начислить земельный налог на два участка, находящиеся в г. Оренбурге. Первый участок площадью 12 соток по Мельнечному переулку, кадастровая стоимость которого составляет 15 000 руб. Второй участок площадью 12 соток по улице Российская, кадастровая стоимость которого составляет 8 000 руб.
Эталон решения:
Ставка земельного налога по г. Оренбургу составляет 0,3%.
Первый участок: 15 000 * 0,3% = 45руб.
Второй участок 8 000 * 0,3% = 24 руб.
Задача 2. Площадь земельного участка, приобретенного организацией для жилищного строительства, - 6500 м2, срок проектирования строительства – 3 года. Завершено строительство и зарегистрировано право собственности на объект, завершенный капитальным строительством через два года. Кадастровая стоимость 1 м2 земельного участка – 1300 рублей. Ставка земельного налога – 0,3 %. Рассчитать сумму земельного налога за первый, второй, третий годы владения земельным участком. Произвести перерасчет земельного налога по первому и второму годам владения земельным участком.
Эталон решения:
На основании п.15 ст. 396 НК РФ два года, в которые происходило строительство дома, земельные участок будет облагаться по двойному коэффициенту – 0,6 %.
Рассчитаем сумму земельного налога за первый и второй год строительства: 6500м2 х 1300 рублей х 0,006 = 50 700 рублей за каждый год.
За третий год ставка будет равна 0,1 % (т.к. строительство на участке уже окончено) от кадастровой стоимости земельного участка.
Земельный налог за третий год = 6500 м2 х 1300 рублей х 0,001 = 8450 рублей.На основании той же статьи: «В случае завершения жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке». Налог с учетом коэффициента 1 за первые два года составил бы 6500м2 х 1300 рублей х 0,003 = 25 350 рублей за каждый год, что в два раза меньше уплаченного налога.
Значит, при перерасчете земельного налога за первый и второй год строительства на земельном участке к возврату налогоплательщику будет причитаться сумма в размере 50 700 рублей.
Задача 3. Организация имеет в собственности земельный участок для жилищного строительства. На котором, в течение года строит многоэтажные жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1200 кв.м. кадастровая стоимость 1 кв. м равна 800 руб. Организация имеет также в собственности другой земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость равна 300 000 руб. Определить сумму земельного налога, выплачиваемую организацией за два земельных участка.
Налоговые ставки установлены представительным органом самоуправления в размере, предусмотренным НК РФ.
Эталон решения:
Кадастровая стоимость первого земельного участка составит:
800 руб. * 1200 кв.м. = 960 000 руб.
Сумма земельного налога за данный участок с учетом коэффициента 2 (для земельных участков, приобретенных в собственность для жилищного строительства в течение трехлетнего срока проектирования и строительства) и ставки в размере 0,3% составит:
96 000 руб. * 0,3% *2 = 5760 руб.
Сумма земельного налога по второму участку в соответствии со ставкой 1.5% составит:
300 000 руб. * 1,5% = 4500 руб.
Общая сумма земельного налога за два участка составит: 5760 руб. + 4500 руб. =10 260 руб.
Ответ: 10 260 руб.
Задача 3.Организация имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость этого земельного участка определена в размере 550 000 руб. Налоговая ставка установлена на максимальном уровне.
Определить сумму земельного налога.
Эталон решения:
Сумма земельного налога составит: 550 000 руб. * 1,5% = 8250 руб.
Ответ: 8 250 руб.
II. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Начислить земельный налог на два участка, находящиеся в г. Оренбурге. Первый участок площадью 15 соток по Садовому переулку, кадастровая стоимость которого составляет 30 000 руб. Второй участок площадью 10 соток по улице Школьная, кадастровая стоимость которого составляет 18 000 руб.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
Начислить земельный налог на два участка, находящиеся в г. Оренбурге. Первый участок площадью 25 соток по Восточному переулку, кадастровая стоимость которого составляет 55 000 руб. Второй участок площадью 12 соток по улице Магистральная, кадастровая стоимость которого составляет 27 000 руб.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №3.
Организация имеет в собственности земельный участок для жилищного строительства. На котором, в течение года строит многоэтажные жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1700 кв.м. кадастровая стоимость 1 кв. м равна 1230 руб. Организация имеет также в собственности другой земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость равна 270 500 руб. Определить сумму земельного налога, выплачиваемую организацией за два земельных участка.
Налоговые ставки установлены представительным органом самоуправления в размере, предусмотренным НК РФ.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №4.
Организация имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость этого земельного участка определена в размере 450 000 руб. Налоговая ставка установлена на максимальном уровне.Определить сумму земельного налога.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 31. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
I. Выберите один правильный ответ
1.Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:
а)гаражи;
б)дачи;
в)транспортные средства.
2.Предельный уровень налоговой ставки по имуществу стоимостью до 300 000 руб. составляет:
а)от 0,1 до 0,3%;
б)до 0,1%;
в)от 0 до 2%.
3.Какие категории граждан не освобождаются от налога на имущество:
а)Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
б)инвалиды III группы;
в)участники Великой Отечественной войны?
4.В какой бюджет зачисляет налог на имущество физических лиц:
а)федеральный и местный;
б)региональный и местный;
в)местный?
5.По вновь приобретенному имуществу налог уплачивается:
а)с месяца, следующего за месяцем приобретения;
б)с года, следующего за годом приобретения;
в)с месяца приобретения.
6.Налог на имущество физических лиц уплачивается:
а)два раза в год;
б)три раза в год;
в)один раз в год.
7. Налог не взимается с жилых строений, расположенных на участках в садоводческих некоммерческих объединениях с площадью:
а)до 100 м2;
б)до 50 м2;
в)до 150 м2.
8. Минимальная налоговая ставка по имуществу стоимостью свыше 500 000 руб. составляет:
а)2%;
б)0,1%;
в)0,3%.
9. Платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц должны быть вручены налогоплательщикам:
а)не позднее 1 августа;
б)не позднее 15 сентября;
в)не позднее 1 июля.
10. В какие сроки должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:
а)до 15 сентября и 15 декабря;
б)до 15 октября и 15 ноября;
в)до 15 сентября и 15 ноября.
Выберите правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Например:
Вопрос 1 2 3 4 ….
Вариант ответа в в а в ….
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Продолжите предложение.
Плательщиками налога являются_____________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Объектом налогообложения являются _________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
От уплаты налога на имущество освобождаются:
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Заполните таблицу «Ставки налога на имущество физических лиц по федеральному законодательству»
Стоимость имущества, руб. Ставка налога, %
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1.Квартира инвентаризационной стоимостью 300 000 руб. находится в общей собственности двух физических лиц, одно из которых является пенсионером. Местные власти установили максимальные ставки налога. Определить сумму налога на имущество.
Эталон решения:
В данном случае сумма налога должна рассчитываться по каждому налогоплательщику.
Поскольку один собственник является пенсионером, он не уплачивает налог, т.к. законодательством в отношении него предусмотрены льготы.
Другой собственник – налогоплательщик уплатит налог на имущество в сумме :300 000 руб. /2 * 0,1% = 150 руб. т.е.
- 15 сентября - 75 руб.
- 15ноября - 75 руб.
IV. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Квартира инвентаризационной стоимостью 500 000 руб. находится в общей собственности двух физических лиц, одно из которых является инвалидом с детства. Местные власти установили максимальные ставки налога. Определить сумму налога на имущество.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
Квартира инвентаризационной стоимостью 600 000 руб. находится в общей собственности троих физических лиц, одно из которых является инвалидом I группы. Местные власти установили максимальные ставки налога. Определить сумму налога на имущество.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 32. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
I. Выберите правильный ответ
1. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:
а)транспортный налог;
б)НДС;
в)взносы на обязательное пенсионное страхование.
2. Перейти на УСН имеют право:
а)только организации;
б)только индивидуальные предприниматели;
в)и организации, и индивидуальные предприниматели.
3. Не имеют права применять УСН:
а)организации, производящие детские товары;
б)страховщики;
в)организации и индивидуальные предприниматели, предо ставляющие юридические услуги.
4. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников не превышает:
а)150 человек;
б)250 человек;
в)100 человек.
5.Для возможности применения УСН остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:
а)150 млн. руб.;
б)180 млн. руб.;
в)100 млн. руб.
6. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:
а)налогоплательщику;
б)законодательным органам субъекта РФ;
в)налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
7. Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:
а)30%;
б)20%;
в)100%.
8. Сумма минимального налога равна:
а)15% суммы доходов;
б)1% суммы доходов;
в)6% суммы доходов.
9. В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:
а)сумма фактического налога больше суммы минимального налога;
б)сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;
в)налогоплательщик по результатам года понес убыток?
10. Отчетными периодами признаются:
а)полугодие, девять месяцев;
б)I квартал, полугодие, девять месяцев;
в)I квартал, II квартал, III квартал.
11. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:
а)10 и 15%;
б)6 и 10%;
в)6 и 15%.
12. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:
а)на 30%;
б)на 60%;
в)на 50%.
Выберите правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Вариант ответа II. Продолжите предложение.
Плательщиками в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения следующие виды налогов: _______________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Заполните схему «Условия возврата на общий режим налогообложения»
Условия



IV. Продолжите предложения.
Установлен перечень организаций, которые не вправе применять УСН независимо от размера дохода организации. Организации не должны заниматься следующими видами деятельности:
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Объектом налогообложения являются:
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговым периодом признается ______________________________________________________
Отчетными периодами признаются____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 600 000 руб. Расходы, фактически оплаченные, составили 570 000 руб. Определите сумму налога, уплачиваемую организацией в бюджет.
Эталон решения:
Сумм, налога, подлежащая уплате по результатам работы организации за год, составляет:
(600 000 – 570 000)*15% = 4500 руб.
Сумма минимального налога за год составит 600 000 руб.*1% = 6000 руб.
В связи с тем, что сумма минимального налога превышает сумму налога, исчисленную в общем порядке, организация обязана уплатить в бюджет за налоговый период 6000 руб.
Ответ: 6000 руб.
Задача 2. Индивидуальный предприниматель, выбравший объектом налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 40 000 руб. Определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет организацией.
Эталон решения:
Сумм, налога, подлежащая уплате за налоговый период составит:
1 200 000 руб. * 6% = 72 000 руб.
Сравним сумму, на которую можно уменьшить налог, и сумму уплаченных страховых взносов:
72 000 руб. * 50% = 36 000 руб.
Поскольку 36 000 руб. меньше 40 000 руб., то организация уплачивает в бюджет 36 000 руб. независимо от того, что страховые взносы превышают эту сумму.
Задача 3. Организация по результатам работы в одном налоговом периоде получила убыток в размере 80 000 руб.
В другом налоговом периоде доходы организации составили 700 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, - 500 000 руб. Определить сумму,от которой организация будет производить исчисление налога.
Эталон решения:
Объектом налогообложения является сумма: 700 000 руб. – 500 000 руб. = 200 000 руб.
Определим, на какую сумму можно уменьшить данную налоговую базу:
200 000 руб. * 30% = 60 000 руб.
Следовательно, налог будет исчисляться исходя из 140 000 руб. (200 000 руб. – 60 000руб.)
Задача 4.
ООО «Свет» применяет упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода. В качестве налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Сумма доходов за полугодие составила 2 000 000 руб., расходов -1 500 000 руб., за 1 квартал эти показатели составили: доходы – 900 000 руб., расходы – 700 000 руб.
Эталон решения:
За 1 квартал была уплачена сумма налога в размере 30 000 руб.
(900 000 руб. – 700 000 руб.)*15%= 30 000 руб.
За 1 полугодие исчисленная сумма налога составила 75 000 руб.
(2 000 000 руб. – 1 500 000 руб.)*15% = 75 000 руб.
Поскольку авансовый платеж за 1 квартал составил 30 000 руб., следовательно, по итогам 2 квартала организация должна перечислить авансовый платеж в бюджет в следующей сумме:
75 000 руб.- 30 000 руб. = 45 000 руб.
Ответ: 45 000 руб.
V. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Индивидуальный предприниматель, выбравший объектом налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 55 000 руб. Определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет организацией.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Задача №2.
Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 750 000 руб. Расходы, фактически оплаченные, составили 480 000 руб. Определите сумму налога, уплачиваемую организацией в бюджет.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Задача №3.
Организация по результатам работы в одном налоговом периоде получила убыток в размере 102 000 руб.
В другом налоговом периоде доходы организации составили 930 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, - 610 000 руб. Определить сумму, от которой организация будет производить исчисление налога.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
ТЕМА 33. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
I. Выберите правильный ответ
1. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:
а)в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;
б)по выбору организации согласно учетной политике;
в)по выбору организации и согласованию с налоговыми органами.
2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:
а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;
б)налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога;
в)налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.
3. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:
а)транспортный налог;
б)налог на имущество организаций;
в)земельный налог.
4. Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД в от ношении:
а)транспортных услуг;
б)розничной торговли;
в)производства.
5. Вмененный доход — это:
а)фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;
б)доход за вычетом расходов;
в)потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.
6. Базовая доходность — это:
а)месячная доходность налогоплательщика, выраженная в на туральных единицах измерения;
б)месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения;
в)месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.
7. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:
а)возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;
б)не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);
в)уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.
8. Налоговым периодом признается:
а)месяц;
б)квартал;
в)год.
9. Изменение величины физического показателя учитывается:
а)с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;
б)с месяца, в котором изменен показатель;
в)со следующего налогового периода.
10. Ставка единого налога установлена в размере:
а)24%;
б)10%;
в)15%.
11. Корректирующий коэффициент учитывает:
а)уровень инфляции в стране;
б)уровень инфляции в регионе;
в)особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.
12.Значение коэффициента К2 установлено НК РФ в пределах:
а)от 0,05 до 1;
б)от 0,005 до 1;
в)от 0,5 до 1.
13.Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:
а)на 10%;
б)на 30%;
в)на 50%.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Вариант ответа II. Дайте с помощью Налогового кодекса РФ определение терминам:
А) Вмененный доход - _____________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Б) Базовая доходность - ____________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
В) Корректирующие коэффициенты базовой доходности - _____________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
К1 – _______________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
К2 - ________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
III. Заполните схему «Налоги, не уплачиваемые в связи с переходом на уплату ЕНВД»

Налогоплательщики

Не уплачивают следующие виды налогов








IV. Продолжите предложение.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны:
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
IV. Напишите формулы.
А) Расчет вмененного доход осуществляется по следующей формуле:

……. = ……………………………………………………………., где
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При изменении физических показателей сумма вмененного дохода может рассчитываться по следующей формуле:
……. = ……………………………………………………………., где
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Б) Сумма единого налога определяется по формуле:
……. = …………………………………………, где
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
V. Заполните таблицы.
Сроки уплаты ЕНВД
Налоговый период Сроки уплаты
Сроки представления деклараций
Налоговый период Срок представления деклараций
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. В организации, занимающейся ремонтом бытовой техники, работают 55 человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.
Рассчитайте сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за 1 квартал текущего года.
Эталон решения:
Базовая доходность этого вида деятельности – 7500 руб., поскольку ремонт бытовой техники относится к оказанию бытовых услуг. Физический показатель, т.е. число работников, составляет 55 человек. Значение корректирующего коэффициента: К1 = 1,132.
Нормативным правовым актом муниципального образования, на территории которого организация осуществляет деятельность, установлен К2 в размере 1.организация вела деятельность все 90 дней, поэтому корректирующий коэффициент, учитывающий фактический период времени осуществления деятельности, равен 1.
Налоговая база за квартал составит: ((7500 руб./месс. * 55 чел. * 1* 1,132) *3 = 1 400 850 руб. Таким образом, сумма налога на вмененный доход за один квартал текущего года составит:
1 400 850 * 15% = 210 127 руб.
Ответ: 210 127 руб.
VI. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
В организации, занимающейся оказанием ветеринарных услуг, работают 45 человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.
Рассчитайте сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за 1 квартал текущего года.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Задача №2.
В организации, занимающейся оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств, работают 28 человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на вмененный доход.
Рассчитайте сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за 1 квартал текущего года и полугодие.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
ТЕМА 34. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
I. Выберите один правильный ответ
1. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:
а)50%;
б)30%;
в)70%.
2. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:
а)транспортного налога и налога на имущество физических лиц;
б)НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ;
в)НДС, транспортного налога, НДФЛ.
3. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:
а)НДС;
б)налог на имущество организаций;
в)страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
4. Организации, не перешедшие на уплату ЕСХН, будут уплачивать налог на прибыль по ставке:
а)0%;
б)18%;
в)6%.
5. Ставка ЕСХН равна:
а)15%;
б)10%;
в)6%.
6. Отчетным налоговым периодом по ЕСХН является:
а)квартал;
б)полугодие;
в)месяц.
7. Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов:
а)только на 50%;
б)на 100%;
в)только на 70 %.
8. Стоимость основных средств, приобретенных в момент работы на ЕСХН, включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу в следующем порядке:
а)в полном объеме — при вводе в эксплуатацию;
б)в течение трех лет в пропорции 50, 30, 20% стоимости;
в)в течение 10 лет равными долями.
9. По окончании календарного года налогоплательщики должны представить декларацию по ЕСХН не позднее:
а)31 марта года, следующего за отчетным;
б)30 апреля года, следующего за отчетным;
в)25 дней после окончания года, следующего за отчетным.
Выберите один правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Вариант ответа II. Продолжите предложение.
Налоговым периодом признается ______________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Отчетными периодами признаются____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
В состав расходов, на которые для целей налогообложения могут быть уменьшены доходы, включаются:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Заполните схему «Налоги, не уплачиваемые в связи с переходом на уплату ЕСХН»

Налогоплательщики

Не уплачивают следующие виды налогов








IV.. Напишите формулу.
А) Расчет ЕСХН осуществляется по следующей формуле:

……. = …………………………………………………………………..
V. Заполните таблицу.
Сроки подачи налоговых деклараций
Период Организации Индивидуальные предприниматели
Отчетный
Налоговый
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача 1. В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством с/х продукции и ее первичной переработкой, также иными видами деятельности.
По итогам календарного года организация получила доход в размере 10 000 000 руб. в том числе доход от реализации с/х продукции 6 000 000 руб.; доход от реализации продукции ее переработки – 2 000 000 руб. Определить, имеет ли право организация признаваться с/х товаропроизводителем.
Эталон решения:
Доля дохода от реализации произведенной организацией с/х продукции, включая продукцию ее первичной переработки, составит 80 %
(6 000 000 руб. + 2 000 000 руб.) / 10 000 000 руб. *100 = 80 %
Полученная доля дохода от реализации в размере 80% дает право для признания организации в качестве с/х товаропроизводителя.
Задача 2.Налогоплательщик по итогам года:
- получил доход в сумме 800 000 руб.;
- произвел расходы в сумме 500 000 руб.
По итогам полугодия:
- доходы составили 300 000 руб.
- расходы составили 200 000 руб.
Доходы и расходы связаны с производством с/х продукции.
Определить сумму налога подлежащего уплате в бюджет за год, с учетом авансового платежа
Эталон решения:
Таким образом, по итогам года налоговая база составит 300 000 руб. (800 000 – 500 000)
Сумма налога: 300 000 руб. * 6% = 18 000 руб.
При этом по итогам полугодия был уплачен авансовый платеж по ЕСХН в сумме 6000 руб.
(300 000 руб. – 200 000 руб.)* 6% = 6000 руб.
Сумма единого налога, подлежащего уплате в бюджет за год, с учетом авансового платежа составит:18 000 руб. - 6000 руб. = 12 000 руб.
Ответ: 12 000 руб.
VI. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ.
Задача №1.
Налогоплательщик по итогам года:
- получил доход в сумме 900 000 руб.;
- произвел расходы в сумме 560 000 руб.
По итогам полугодия:
- доходы составили 450 000 руб.
- расходы составили 200 000 руб.
Доходы и расходы связаны с производством с/х продукции.
Определить сумму налога подлежащего уплате в бюджет за год, с учетом авансового платежа.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Задача №2.
В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством с/х продукции и ее первичной переработкой, также иными видами деятельности.
По итогам календарного года организация получила доход в размере 9 500 000 руб. в том числе доход от реализации с/х продукции 5 300 000 руб.; доход от реализации продукции ее переработки – 1 900 000 руб. Определить, имеет ли право организация признаваться с/х товаропроизводителем.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
ТЕМА 35. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
I. Выберите один правильный ответ
1. Обязательным условием для применения специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции являются:
а) несостоявшийся аукцион по предоставлению права пользования недрами;
б)ограничения по установлению цены на продукцию согласно заключенному СРП;
в)ограничения не предусмотрены гл. 26/4 HK РФ.
2. Применение специального налогового режима освобождает инвесторов от уплаты:
а)местных налогов;
б)региональных налогов;
в)региональных и местных налогов.
3. Какой из вариантов раздела продукции предусматривает для инвестора уплату меньшего числа налогов:
а)традиционный;
б)прямой;
в)косвенный?
4. Применение прямого метода раздела продукции между инвестором и государством предусматривает уплату:
а)налога на прибыль, НДС;
б)НДС;
в)НДС, транспортного налога.
5. Какова доля государства в общем объеме произведенной продукции при использовании прямого метода ее раздела:
а)30%;
б)75%;
в)32%?
6.Каковы ограничения размера компенсационной продукции:
а)75% и 90%;
б)32% и 75%;
в)75% и 80%?
7.Ставка по налогу на добычу полезных ископаемых в случае применения специального налогового режима:
а)уменьшается в два раза;
б)увеличивается в два раза;
в)уменьшается в пять раз.
8. Каков порядок возмещения инвестору сумм уплаченных региональных и местных налогов:
а) уплаченные налоги возвращаются инвестору в денежном эквиваленте;
б) на сумму уплаченных налогов уменьшается доля продукции, передаваемой государству;
в) уплаченные региональные и местные налоги не возмещаются инвестору?
9. Если достигнут предельный уровень коммерческой добычи нефти, то налоговая ставка по налогу добычу полезных ископаемых рассчитывается с применением коэффициента:
а) 0,5;
б)2;
в)1.
10.Не облагается НДС при применении специального режима налогообложения при соглашении о разделе продукции:
а)реализация компенсационной продукции;
б)реализация прибыльной продукции;
в)передача на безвозмездной основе имущества между инвестором и оператором при СРП.
Выберите правильный ответ на поставленный вопрос и укажите его в предложенной Вам таблице.
Вопрос 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вариант ответа II. Продолжите предложение.
Применение специального режима при выполнении соглашений о разделе продукции при соблюдении следующих условий:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Дайте определение:
Прибыльная продукция – это _______________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Компенсационная продукция – это _________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
IV. Перечислите, какие платежи и налоги не уплачивают инвесторы при выполнении соглашения о разделе продукции:
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
V. Освобождаются от налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМЫ ДЛЯ РЕФЕРИРОВАНИЯ И ДОКЛАДОВ
Налоги в Древнем мире
Налоги в Российской империи
Вклад министра финансов СЮ. Витте в реформирование системы налогообложения в России.
Причины возникновения налогов, их общественное значение.
Эволюция налогов. Основные этапы развития налогообложения
Классическая, кейнсианская и неокейнсианская теории налогов
Теория налогообложения У. ПеттиТеория оптимального налогообложения А. Лэффера
Теория налогообложения Ж. СисмондиТеория налогообложения Т. Гоббса
Теория налогообложения Ж.Б. СэяТеория налогообложения А. Смита иД. РикардоТеория налогообложения Дж. Милля
Сущность налога как экономической категории
Значение и структура Налогового кодекса РФ
Классификация налогов в РФ по способу взимания
Классификация налогов в РФ по уровню управления
Классификация налогов в РФ по объекту обложения
Классификация налогов в РФ по субъекту уплаты
Классификация налогов в РФ по принадлежности к звеньям бюджетной системы
Классификация налогов в РФ по назначению
Классификация налогов в РФ по срокам уплаты
Налоговая система Великобритании
Налоговая система Белоруссии
Налоговая система Германии
Налоговая система Франции
Налоговая система Китая
Налоговая система Японии
Эволюция налоговой системы России
Налоговый механизм и его элементы
Состав и структура налоговых органов
Налоговая политика РФ
Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
Правила списания долгов по налогам и изменения их сроков уплаты
Налоговая декларация и алгоритм её заполнения
Значение и организация налогового контроля
Ответственность за налоговые правонарушения
Сущность и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Алгоритм исчисления НДС
История взимания акцизов.
Акцизы по импортным товарам из Республики Беларусь и Республики Казахстан
Особенности исчисления акцизов
Экономическая сущность налога на прибыль
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
Сущность и значение Фонда обязательного медицинского страхования
Страховые взносы в Фонд социального страхования
Становление и развитие налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России
Становление и развитие налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за рубежом
Расчет налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставкам 13%, 9%, 15%, 30 и 35%
Налоговые вычеты: профессиональные, социальные, стандартные, имущественные
Налоги и сборы за пользование природными ресурсами в РФ
Государственная пошлина
Таможенная пошлина: импортная, экспортная
Сущность и функции налога на имущество организации
Особенности налогообложения игорного бизнеса
Земельный налог в Российской Федерации
Налог на имущество физических лиц
Особенности уплаты банками налога на прибыль
Особенности уплаты НДС банками и страховыми организациями
Экономическая сущность и особенности упрощенной системы налогообложения
Налоговый и бухгалтерский учет в УСН
Порядок исчисления единого налога по УСН
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Порядок взаимодействия органов внутренних дел с налоговыми органами
Оформление материалов выездной налоговой проверки и принятие по ним решений
Учет расчетов по кредитам и займам
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Основная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Проспект: КноРус. - 2016. – 848 с.
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение - учебное пособие для студентов средних профессиональных учебных заведений. – 8-е издание. / О.В. Скворцов - М.: Академия, 2012. - 224 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение - учебник для ссузов. / В.Г. Пансков - М.: Юрайт, 2014. – 310 с.
1С: Бухгалтерия Учебная версия: учебное пособие для ср. спец. учеб.заведений.-6-е изд. с изм. М.: ООО «1С-Паблишинг» 2011.- 595с
Чистов Д.В., Харитонов С.А. Хозяйственные операции в «1С:Бухгалтерии 8» редакция 2.0 Задачи, решения, результаты: учебное пособие для ср. спец. учеб. заведений.-3-е изд. с изм. М.: ООО «1С-Паблишинг» 2010.- 465с.
Постовалова А.Ю. Требуется знание 1С:Бухгалтерия 8.2: учебное пособие для ср. спец. учеб. заведений Санкт-Петербург, «БХВ-Петербург» 2011. – 252с.
Гладкий А.А. 1С:Бухгалтерия 8. самоучитель для начинающихся: учебное пособие для ср. спец. учеб. заведений Москва, Эксмо 2011. – 384с.
Дополнительная литература
Законодательные и нормативные акты:
Федеральный закон РФ № 125-ФЗ от 24.07 1998. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производство и профессиональных заболеваний» (в действ.редакции).
Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (с изменениями на 1 декабря 2014 года).
Федеральный закон Российской Федерации от 5 апреля 2013 г. N 36-ФЗ «О внесении изменений в статью 9 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статью 1 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Федеральный закон « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ (от 24.07.2009.)
Федеральный закон от 22 ноября 2011 г. 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями, от 02.11.2013 N 292-ФЗ).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Министра финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н ((в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н).Положение по Бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н ((в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н).Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) «Бухгалтерская отчетность организаций», утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н (в ред. Приказов Минфина России от 27.04.2012 N 55н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № ЗЗн (в ред. Приказов Минфина России от 27.04.2012 N 55н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01) «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н (в ред. Приказов Минфина РФ от 25.10.2010 N 132н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 14/2007) «Учет нематериальных активов», утв. Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н).Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 15/2008) «Учет расходов по займам и кредитам», утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н (в ред. Приказов Минфина России от 27.04.2012 N 55н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н (в ред. Приказов Минфина России от 27.04.2012 N 55н).
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н).
Учебные издания:
Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум, ОИЦ «Академия», 2012.
Игнатущенко Н.А., Новикова Н.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ Н.А. Игнатущенко, Н.М. Новикова - М.: МГОУ, 2013.
Косов М.Е.., Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. / М.Е. Косов, Г. А. Горина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
Косов М.Е.. Теория и история налогообложения: учебное пособие./М.Е. Косов, И.А. Майбуров, Н.В. Ушак - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
Устинова Я.И. Ноу-хау: практические вопросы бухгалтерского учета и налогообложения/ Я.И. Устинова. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. -248 с.
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.Александров - М.: Дашков и К, 2011.
КлейменоваО.М. Налоговое право - учебное пособие. / О.М. Клейменова. Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет – учебник. – 4-е издание. / Н.Л. Вещунова - М.: Проспект, 2013.
Качур О.В. Налоги и налогообложение - учебное пособие. – 4-е издание. / О.В. Качур - М.: Юнити, 2012. – 367 с.
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - учебное пособие./ Д. Г. Черник – 2-е издание. М.: Юнити, 2012. – 367 с.
Журналы: «Налоговая практика и политика», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Налоги», «Бухгалтерский учет», «Налоговые схемы России», «Арбитражная налоговая практика» и др.
Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы
www.nalog.ru 
www.minfin.ru
www.nalogkodeks.ru 
Справочно-правовая система «Гарант»
Справочно-правовая система «Консультант+»
КРИТЕРИИ ОЦЕНИВАНИЯ
Критерии оценивания тестовых заданий
% неверных ответов Оценка
100-85 5
84-70 4
69-55 3
54-0 2
Критерии оценивания письменного ответа
на поставленный вопрос и решение задач
Письменный ответ студента на поставленный вопрос (или решение задачи, заполнение схем и др.) оценивается по усмотрению педагога.
Ставится оценка:
«5» - если студентом был дан полный и четкий ответ на поставленный вопрос (или правильно решена задача с объяснением решения, заполнена схема и др.)
«4» - если студент дал ответ на вопрос (выполнил задание, решил задачу), но не совсем полно или развернуто.
«3» - если студентом был дан частичный ответ или дан ответ на половину на поставленный вопрос (на половину решена задача, без объяснений, не до конца заполнена схема и сделаны прочие ошибки).
«2» - если студентом не был дан ответ на поставленный вопрос (не решена задача или не выполнение др. заданий).


Приложенные файлы

  • docx Rabochayatetrad
    Рабочая тетрадь для студентов
    Размер файла: 290 kB Загрузок: 71