СБОРНИК ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Федеральное казённое профессиональное образовательное учреждение
«Оренбургский государственный экономический колледж-интернат»
Министерства труда и социальной защиты
Российской Федерации
СБОРНИК
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Квалификация: Бухгалтер
Оренбург – 2016.
Данный сборник предназначена для выполнения практических заданий для студентов очной формы обучения по дисциплине ОП. 07 Налоги и налогообложение разработанный на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (утвержден приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 28 июля 2014 г. N 832) .Организация – разработчик: Федеральное казённое профессиональное образовательное учреждение «Оренбургский государственный экономический колледж-интернат» Министерства труда и социальной защиты РФ
РАЗРАБОТЧИК:
Ермош Елена Владимировна, к.э.н., преподаватель экономических дисциплин ФКПОУ «ОГЭКИ» Минтруда России
Рассмотрено и утверждено
на заседании ПЦК экономических дисциплин
Протокол №1 от «29» августа 2016 г.Председатель ПЦК ЭД ______________ Е.В. Ермош
ВВЕДЕНИЕ
Современный учебный процесс предполагает различные виды аудиторной работы студентов, одним из которых является выполнение практических заданий. Сборник практических заданийпо дисциплине Налоги и налогообложениепомогает студенту лучше освоить темы, уточнить отдельные моменты изучаемых разделов, практически применить полученные знания.
Данный Сборник практических заданий по дисциплине Налоги и налогообложение по каждой тематикесодержит методические указания по выполнению данной работы и рекомендуемый список литературы для выполнения практического задания. Для выполнения этих заданий студент должен привлечь лекционный, учебный, справочный материал и др.
СОДЕРЖАНИЕ
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И
НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
АКЦИЗЫ
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ТЕМА: ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И
НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 1 Глава 3, статья 21 и 23.
Указания к выполнению практического задания.
Выбрать из перечисленного ниже перечня права и обязанности, относящиеся к налогоплательщикам и налоговым агентам, отразить их в виде таблицы №1.
Напротив каждого прав и обязанностей привести практический пример.
Таблица№1
ПРАВА
налогоплательщиков и
налоговых агентов ОБЯЗАННОСТИ налогоплательщиков и
налоговых агентов
1………… 1…………
2………… 2…………
Уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объеме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определенного вида налога).
Представлять свои интересы лично либо через своего представителя.
Представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.
Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.
Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.
Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения.
Требовать соблюдения налоговой тайны.
Не выполнять неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующих НК РФ или иным федеральным законам.
Получать копии решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов.
Получать от министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах российской федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.
Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных полномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит.
Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
ТЕМА: ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 1 Глава 16, статьи 116-129.
Указания к выполнению практического задания.
Укажите в приведенной ниже таблице №2 номер статьи в НК РФ и соответствующий вид налогового правонарушения. Напротив каждоговида налогового правонарушения отразить вид ответственности налогоплательщика, несущего за совершение того или иного вида правонарушения.
Таблица№2
НК РФ
Гл 16 Вид налогового правонарушения Вид
ответственности
Статья №...... ………… ……………..
ТЕМА: НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 23, статьи 207-233.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационные задачи по определениюсуммыналога на доходы физических лиц с применением стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
Задача №1.
Работнику предприятия начислена з/пл за марте в сумме 50500 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 7000 руб. работник имеет одного ребенка в возрасте 11 лет. Определить сумму налога на доходы физического лица.
Задача №2.
Работник имеет двоих детей в возрасте 9 и 21 лет, последний является студентом дневного обучения в ВУЗе. Доход работника за январь и февраль составил 31 000 руб., за март и апрель – 53700 руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача №3.
Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме з/пл в сумме 102 000 руб. (в том числе за период с января по апрель – 30 000 руб. и с января по июль 35 000 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 23 200 руб.
Имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача №4.
Работник ООО «ГорТехПром» получает заработную плату в размере 75 000 руб. каждый месяц. Работник имеет трех детей в возрасте 6 лет, 12 лет и 23 года (обучается на очной форме отделения). В феврале работнику выплатили материальную помощь в сумме 6 500 руб., в марте он произвел отчисления в детский дом 20%, а в апреле получил дивиденды в размере 15 000 руб.
В июле месяце работником была взята ссуда в банке в размере 100 000 руб. на 12 месяцев под 10% годовых, ставка рефинансирования банка составляет 15%.В он сентябре получил материальную помощь в связи с наводнением 30 000 руб., а в ноябре авторский гонорар от издания книги 15 000р. В декабре работник получил доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности 2 года 350 000 руб. Рассчитать общую сумму НДФЛ за год.
Задача №5
В сентябре 2013 года Иванов В.А. внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос 100 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой заработок Иванова составил 300 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%.Определите сумму НДФЛ с учетом социального налогового вычета, которую Иванов В.А. заплатит в бюджет.
Задача №6
Физическое лицо (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 19 лет и дочь в возрасте 17 лет.
1) за январь-декабрь 2013 года Сидорову С.С. начислена зарплата в размере 50 000 руб. в месяц;
2) за январь 2013 года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 10 000 руб.;
Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2013 года, подлежащую внесению в бюджет.
Задача №7
Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.
1) за январь-июнь 2014 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;
2) за январь-июнь 2014 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6000 руб., при этом расходы составили 1000 руб. в месяц;
Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2014 года, подлежащую внесению в бюджет.
Задачи №8.
Гражданин герой РФ женат и имеет 2 детей – 10 лет и 22 года, студент заочной формы обучения. За январь ему начислена з/плв сумме 16 000 руб. и дана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в семье в размере 5000 руб. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
ТЕМА: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 21, статьи 143-178.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационную задачу по определению суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с НК РФ.
Задача№1.
В бухгалтерию организации представлен авансовый отчет от 20 апреля 2015 года по командировке коммерческого директора Комарова А.С. в г. Москву в период с 15 по 18апреля. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) железнодорожный билет Оренбург- Москва стоимость 8400 руб., в т.ч. НДС – 18%;
2) железнодорожный билет Москва-Оренбург стоимость 9600 руб., в т.ч. НДС – 18%;
3) квитанция и счет гостиницы на проживание за 4 суток на 13500 руб., в т.ч. НДС – 18%;
4) магнитная карточка московского метрополитена на 680 руб.;
Определить, какие и в какой сумме командировочные расходы принимаются в целях налогообложения прибыли, если норма суточных в момент командировки составляла 200 руб.
Задача №2
Предприятие отгрузило в октябре 2014 г. продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются).
Задача №3
Мебельный магазин реализовал следующие товары:
1)диваны – на сумму 800 000 р.;
2)обеденные столы – на сумму 600 000 р.;
3)детские кровати – на сумму 100 000 р. (все суммы без НДС).
Определить сумму НДС, начисленного по указанным операциям.
Задача №4
ООО «Аудит» в соответствии с договором, заключенным с польской компанией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, провело консультации по вопросам налогообложения. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица?
Задача №5
ОАО «Кино» в соответствии с лицензионным договором у иностранной компании приобрело исключительные права показа и тиражирования фильма на территории РФ на 3 года. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица?
Задача №6.
Реализована продукция на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС. Организация приобрела сырье в том же периоденасумму 177 000 руб. в т.ч НДС. Услуги транспорта организации по доставке сырья составляет 5900 руб. в т. ч. НДС. Определить суммуНДС к уплате.
Задача №7.
Приобрели куриные окорочка партия 15 000 евро. Курс 74 руб. за 1 евро,20% от данной суммы составляет таможенная пошлина. Сбор за хранение 5000 руб. Определить суммуНДС, уплаченную на таможне.
Задача № 8.
Табачная фабрика реализовало 1 млн.шт. сигарет с фильтром по цене 1180000 руб., в т.ч. акциз и НДС. Максимальная розничная цена пачки 75 руб. Ставка акциза установлена в размере 960 руб. за 1000 шт. + 9% расчетной стоимости, но не менее 1250 руб. за 1000 шт. сигарет. Определить НДС и акциз к уплате.
ТЕМА: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 25, статьи 246-333.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационные задачи по определению суммы налога на прибыль организаций в соответствии с НК РФ.
Задача №1.
Аудиторская фирма заключила договор на обучение и сдачу экзаменов с целью получения квалификационного аттестата по общему аудиту 7 штатных сотрудников с учебно-методическим центром по подготовке и аттестации аудиторов. Стоимость обучения одного аудитора составляет 12500 руб. Кроме того, аудиторская фирма оплатила стоимость квалификационных аттестатов в сумме 20000 руб. определить, принимаются ли указанные расходы в целях налогообложения прибыли.
Задача №2.
В апреле 2015 года розничная торговая организация реализовала 15 пар мужской зимней обуви со скидкой 40% по цене 4500 руб. за пару, что соответствует покупной цене товара. Определить сумму выручки от реализации обуви за апрель в целях бухгалтерского и налогового учета и объяснить со ссылкой на законодательные акты полученные значения. При решении задачи необходимо учесть, что средняя цена аналогичной обуви в других организациях розничной торговли составляет 5600 руб. за пару.
Задача №3.
Выручка организации за налоговый период составила 708 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 501 000 руб., внереализационные доходы – 350 000 руб., внереализационные расходы – 200 000 руб. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (в федеральный и региональный).
Задача №4
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2013 год организация имеет следующие показатели:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн. руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) - 2 млн. руб.;2) внереализационные доходы - 3 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 1 млн руб.;
3) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн руб., в том числе:
1) расходы на аудиторские услуги - 0,15 млн. руб.;
2) расходы на сертификацию продукции - 0,05 млн. руб.;
3) амортизационные отчисления - 0,1 млн. руб.;
4) внереализационные расходы - 3 млн. руб.
Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2013 год.
Задача №5.
Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2014 г. составила 200 млн. руб. (без учета НДС), материальные затраты — 50 млн. руб., амортизационные отчисления — 6 млн. руб., расходы на оплату труда — 40 млн. руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2014 г.
Задача №6.
Выручка от реализации продукции составила 2360000 руб., в т.ч. НДС. Расходы на производство продукции составили 1300000 руб. Уплачен штраф за нарушение договора поставки 40 000 руб. Уплачен штраф за нарушение налогового законодательства 100 000 руб. Выявлена отрицательная курсовая разница на 80 000 руб. Определить сумму налога на прибыль, если уплачен аванс по налогу на сумму 35000 руб.
Задача № 7.Остаточная стоимость имущества организации на 1 января составила 400 000 руб., 1 февраля - 450 000 руб., 1 марта - 448 000 руб., 1 апреля - 445 000 руб. Определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль.
ТЕМА: АКЦИЗЫ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 22, статьи 179-206.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационную задачу, рассчитав сумму акциза по подакцизным товарам в соответствии с НК РФ.
Задача №1.
Организация произвела и реализовала:
- водки – 620 шт. по 0,5 л. и 260 шт. по 0,7 л.;
- коньяка – 830 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 42%;
- настойки на коньяке: рябиновой – 300 шт. по 0,5 л с содержанием этилового спирта 22%, на клюкве – 180 шт. по 0,5 л. с содержанием этилового спирта 22%;
- шампанского – 500 шт. по 0,75 л.
Определить сумму акцизов по каждому виду товара и по организации в целом.
Задача №2.
Организация произвела и реализовала 112 легковых машин с мощностью двигателя - 75 л.с., 56 машин мощностью – 115 л.с., 35 машин мощностью - 155 л.с. Определить сумму акциза по каждому виду и по организации в целом.
Задача №3.
Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 4000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки – 110 руб. в одной пачке 20 шт. сигарет. Ставка акциза установлена в размере 960 руб. за 1000 шт. + 9% расчетной стоимости, но не менее 1250 руб. за 1000 шт. сигарет. Определить какую сумму акциза выплатит организация за реализуемый товар.
Задача №4
Производитель реализует в январе 2009 года 15 000 л алкогольной продукции с долей спирта 40%. Определите акциз.
Задача №5
Фирма "Лео" осуществляет в налоговом периоде 2010 г.импорт в Россию партии автомобилей, в том числе четырех автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л. с.) и двух автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л. с. соответственно).Определить сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.
Задача №6
Гидролизный завод реализовал в данный отчетный период 20 000 л этилового спирта на сумму 300 000 руб. (без НДС и акциза). Ставка акциза на указанный спирт установлена (условно) в размере 23 руб. 50 коп.за 1 л безводного спирта этилового.Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.
Задача№7
Предприятие – производитель реализовало в феврале 2010 г. 700 000 литров спирта этилового по цене 30 руб. (без налогов). Определить:
- цену реализации 1 литра с налогами,
- сумму акциза и НДС по операции реализации.
Задача №8
Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:
ввезено подакцизных товаров на таможенную территорию РФ 200 л;
из ввезенных подакцизных товаров реализовано 70 л;
произведено подакцизных товаров 300 л;
из произведенных подакцизных товаров реализовано 100 л;
5 из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации 50 л.
Ставка акциза на произведенный товар составляет 2руб.60 коп.за 1 л.
Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.Определите сумму начисленного акциза.
Задача №9
Организацией в течение месяца совершены на территории РФ следующие операции с произведенными подакцизными товарами:
отгружено покупателям 300 л;
передано в рамках договора простого товарищества 200 л;
передано для собственных нужд 10 л.
Ставка акциза на произведенный товар составляет 27 рую.70 коп.за 1 л.
Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате организацией за данный месяц.
ТЕМА: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2Глава 32, статьи 399-409.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационные задачи по определению суммы налога на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ.
Задача №1.
Квартира инвентаризационной стоимостью 1 200 000 руб. находится в общей собственности двух физических лиц, одно из которых является пенсионером. Местные власти установили максимальные ставки налога. Определить сумму налога на имущество.
Задача №2.
Квартира инвентаризационной стоимостью 1 200 000 руб. находится в общей собственности двух физических лиц, одно из которых является инвалидом П группы, а другое временно не работающим. Местные власти установили максимальные ставки налога. Определить сумму налога на имущество.
Задача №3.
Определите сумму налога на имущество физических лиц за 2013 г., суммарная инвентаризационная стоимость которого 400 000 руб., стоимость пристройки, возведенной в июне 2013 г. — 200 000 руб.
Задача №4.
Определите сумму налога на имущество физических лиц, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сданв эксплуатацию в 2012 г., стоимость квартиры - 600 000 руб., пай выплачен 12 января 2014 г.
Задание №5.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ перечислите лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц.
Задача №6.
Пенсионерка имеет в совместной собственности с сыном квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 205 000 руб., дачи 81 000 р. Определить налог на имущество данных граждан.
ТЕМА: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2Глава 25/3, статьи 333/16-333/42.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационные задачи по определению суммы государственной пошлины в соответствии с НК РФ.
Задача №1.
Жених и невеста заключают брак.Определите общую сумму госпошлин за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, и за удостоверение брачного договора у нотариуса.
Задача №2.
12 января 2011 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля.
Определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в 2011 г. с 1 января по 30 июня 2011 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2011 г. – 12 % годовых; Найти сумму налога с материальной выгоды.
Задача№3.
Гражданин К. С. Симонов продал свой частный дом, который находился в его собственности 1,5 года, за 1 300 000 руб. Его заработок по основному месту работы составляет 7 000 руб. в месяц, или 84 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Симонова как физического лица.
Задача №4.
Учредители новой фирмы обязаны уплатить госпошлины за совершение нотариальных действий.Определите общую сумму затрат на госпошлины, если необходимо совершить нотариальные действия за свидетельствование подлинности подписи на двух банковских карточках и двух заявлениях о регистрации юридического лица.
Задача №5.
Организация подала два исковых заявления имущественного характера, не подлежащих оценке, в суд общей юрисдикции.Определите сумму государственной пошлины, которую уплатит организация.
ТЕМА: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 30, статьи 372-386.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационные задачи по определению суммы налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ.
Задача №1.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 600 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2550 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 620 000 руб., износ которого составляет 1400 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 150 000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Задача №2.
Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию на:
- 01.01 – 600 000 руб.
- 01.02 – 550 000 руб.
- 01.03 – 610 000 руб.
- 01.04 – 580 000 руб.
Определить среднюю стоимость имущества за 1 квартал
Задача №3.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 575 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 1350 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 820 000 руб., износ которого составляет 3200 руб. В апреле организация реализовала основное средство стоимостью 510 000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Задача №4.
ООО «РОМ» осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество 2,2%. При этом ООО «РОМ» имеет филиал в регионе, где ставка налога равна 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «РОМ» за 1 квартал следующие.
Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:
- 01.01 – 1 500 000 руб.
- 01.02 – 1 250 000 руб.
- 01.03 – 900 000 руб.
- 01.04 – 1 110 000 руб.
В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:
- 01.01 – 550 000 руб.
- 01.02 – 520 000 руб.
- 01.03 – 510 000 руб.
- 01.04 – 500 000 руб.
Определить сумму налога на имущество головной организации и по филиалу.
Задача №5.
Остаточная стоимость имущества предприятия "Северный металл" в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию: - 01.01 - 500 000 руб.; - 01.02 - 550 000 руб.; - 01.03 - 530 000 руб.; - 01.04 - 500 000 руб.Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%.
Задача №6.
ООО "Арктика" зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2015 года. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2015 года. ООО "Арктика" обязано не позднее 30 июля 2015 года представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уплатить авансовый платеж.
Остаточная стоимость основных средств ООО "Арктика" по данным бухгалтерского учета составляет: - на 01.05.06 - 0 руб.; - на 01.06.06 - 60 000 руб.; - на 01.07.06 - 84 560 руб.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2,2 %.
Задача №7.
Заполнение заявки на кассовый расход при уплате авансового платежа по налогу на имущество. Лицевой счет организации открыт в Казначействе России ГУ НИИ «Альфа» зарегистрировано в г. Москве. Основной вид деятельности - ввод в эксплуатацию ядерных установок, используемых для научных целей. Организация имеет лицензию на данный вид деятельности. Оборудование, используемое в деятельности по вводу в эксплуатацию ядерных установок, используемых для научных целей, освобождается от налога на имущество.Кроме того, организация сдает в аренду принадлежащее ей здание. С остаточной стоимости здания, сданного в аренду, бухгалтер платит налог на имущество.
За I квартал остаточная стоимость всех основных средств организации составляет:
на 1 января - 1 720 000 руб.;
на 1 февраля - 1 700 000 руб.;
на 1 марта - 1 680 000 руб.;
на 1 апреля - 1 660 000 руб.
Остаточная стоимость оборудования, используемого в освобожденном виде деятельности, равна:
на 1 января - 790 000 руб.;
на 1 февраля - 780 000 руб.;
на 1 марта - 770 000 руб.;
на 1 апреля - 760 000 руб.
Вопрос: Можно ли учитывать льготу по налогу на имущество при расчете авансовых платежей в течение года?
Задача №8.
Заполнение раздела 1 декларации по налогу на имущество. Сумма налога на имущество, рассчитанного по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, организация не имеет.
Сумма налога на имущество организации за 2010 год составляет 166 руб. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество, начисленных в бюджет за девять месяцев 2010 года, равна 175 руб.
Вопрос:Как правильно указать сумму налога в разделе 1 декларации по налогу на имущество? Сумма налога на имущество, рассчитанного по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, организация не имеет.
ТЕМА: ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 31, статьи 387-398.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационные задачи по определениюсуммыземельного налога в соответствии с НК РФ.
Задача №1.
Организация "Северный край" имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальная - 1,5%. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в размере, предусмотренном НК РФ.Определить общую сумму земельного налога за все участки.
Задача№2.
Организация «Индустрия» приобрела в собственность участок в конце декабря 2013 г., с кадастровой стоимостью 300 000 руб. на 1 января 2013г., налоговая ставка МО установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются.
Вопрос: должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря? Ответ объяснить.
Задача№3.
Организация приобрела земельный участок для строительства жилого дома на шесть квартир. Право собственности на земельный участок зарегистрировано 12 января 2011 года. Договор о подготовке проектной документации был заключен 1 марта 2011 года. 29 декабря 2013 года организация зарегистрировала право собственности на дом.
Кадастровая стоимость земельного участка, на котором осуществлялось строительство, составляет 1 500 000 руб. Ставка налога, установленная для данной категории земли местным законодательством, составляет 0,3 процента. Поскольку земельный участок приобретен для жилищного строительства, земельный налог рассчитывается по двойной налоговой ставке.
Вопрос: Как организации рассчитать земельный налог с земли приобретенной под строительство, если проектирование, строительство и гос. регистрация прав на построенный объект завершились до истечения трехлетнего срока?
Задача №4.Организация имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого 5 100000 руб. Определить сумму авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал.
ТЕМА: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 26/2, статьи 346/11-346/25.
Указания к выполнению практического задания.
Решите ситуационную задачу по определению суммы налога, уплачиваемого организацией в бюджет при применении упрощенной системы налогообложения.
Задача №1.
Доходы, полученные организацией за налоговый период, составили 1 100 000 руб. Расходы, фактически оплаченные, составили 850 000 руб. Определите сумму налога, уплачиваемую организацией в бюджет при применении УСН.
Задача №2.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода. По результатам работы в одном налоговом периоде она получила убыток в размере 102 000 руб.
В другом налоговом периоде доходы организации составили 810 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, - 370 000 руб. Определить сумму,от которой организация будет производить исчисление налога.
Задача №3.
Индивидуальный предприниматель перешедший на УСН, выбравший объектом налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 62 000 руб. Определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет организацией.
Задача №4.
ООО «КОРТ» применяет упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода. В качестве налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Сумма доходов за полугодие составила 2 300 000 руб., расходов -1 180 000 руб., за 1 квартал эти показатели составили: доходы – 790 000 руб., расходы – 590 000 руб. Определить сумму налога уплаченную в 1 квартале, за 1 полугодие и по итогам 2 квартала.
ТЕМА: ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 26/5, статьи 346/43-346/53.
Указания к выполнению практического задания.
Дайте полный и четкий ответ на перечень вопросов указанных ниже по применению налогоплательщиком патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ.
Вопрос №1. Перечислить, кто имеет право применять патентную систему налогообложения?
Вопрос №2. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате, каких видов налогов?
Вопрос №3. Вотношении каких видов предпринимательской деятельности, возможно применение патентной системы налогообложения?
Вопрос№4. Возможно ли совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения?
Вопрос №5. Укажитедокумент, удостоверяющий право на применение патентной системы, и срокиего действия.
Вопрос №6. Какой срок выдачи налоговым органом патента?
Вопрос №7. Что является основанием для отказа в выдаче патента?
Вопрос №8. Какова процедура осуществления постановки на учетналогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения?
Вопрос №9. В каких случаях происходит утрата права на применение патентной системы налогообложения?
Вопрос №10. В каких ситуациях происходит снятие с учета налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения?
ТЕМА: ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Рекомендуемый список источников для выполнения практического задания:
Налоговый кодекс РФ Часть 2 Глава 14, статьи 82-105
Указания к выполнению практического задания
Руководствуясь образцами, самостоятельно заполните акт плановой (внеплановой) выездной (документальной) налоговой проверки и возражения на акт налоговой проверки. При заполнении бланков студент должен внести собственные реквизиты фирмы, прочие данные и указать собственные результаты налоговой проверки.
БЛАНК
Образец акта проверки
АКТ N __________
ВЫЕЗДНОЙ (ПОВТОРНОЙ ВЫЕЗДНОЙ) НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП Ф.И.О. физического лица, ИНН)
____________________________________________________________________________________
(место составления) (дата)
Нами (мною), _________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(должности, Ф.И.О. сотрудников налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады), наименование налогового органа, который они представляют, и сотрудников органа внутренних дел)
на основании решения руководителя (заместителя руководителя)____________________
____________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
от __________ N ________ с изменениями (дополнениями), внесенными решением руководителя (заместителя руководителя)_________________________________________
_____________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________ от __________ N _______ проведена выездная (повторная выездная) налоговая проверка _____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП Ф.И.О. физического лица, ИНН)
по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: _________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(указывается перечень проверяемых налогов и сборов либо указание на проведение выездной налоговой проверки “по всем налогам и сборам”)
за период с _________________ по ___________________.
Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах.
1. Общие положения
1.1. Место проведения проверки (территория проверяемого лица либо место нахождения налогового органа) (дата) (дата)
На основании решения руководителя (заместителя руководителя) (наименование налогового органа)_________ от _______________ N _________ (Ф.И.О.) (дата) выездная (повторная выездная) проверка была приостановлена с ______ (дата)
На основании решения руководителя (заместителя руководителя) (наименование налогового органа)________ от _____________ N ____________ выездная (повторная выездная) проверка была возобновлена с ______(дата).
На основании решения руководителя (заместителя руководителя) (наименование налогового органа)___ от __________ N _________ срок проведения выездной (повторной выездной) проверки был продлен на (срок продления).
1.3. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их обязанности) организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения) в проверяемом периоде являлись:
_____________________________________________________________________________
(наименование должности) (Ф.И.О.)
_____________________________________________________________________________
(наименование должности) (Ф.И.О.)
1.4. Место нахождения организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения) или место жительства физического лица:
Место осуществления деятельности (указывается в случае осуществления организацией (филиалом, представительством, иным обособленным подразделением) (индивидуальным предпринимателем) своей деятельности не по месту государственной регистрации организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения) (месту жительства индивидуального предпринимателя))
1.5. (полное наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)имеет лицензию N __________________ от _________________, выданную (наименование органа, выдавшего лицензию) на осуществление (указывается лицензируемый вид деятельности и приводятся данные о наличии всех лицензий на право осуществления отдельных видов деятельности, а также сроки начала и окончания действия лицензии)
1.6. Фактически за проверяемый период организация (филиал, представительство) (индивидуальный предприниматель) осуществляла: (указываются виды деятельности)
Виды деятельности, запрещенные действующим законодательством: (не указывается при отсутствии таких видов деятельности) ____________________________________________
_____________________________________________________________________________
Виды деятельности без наличия необходимой лицензии:_____________________________
_____________________________________________________________________________
(не указывается при отсутствии таких видов деятельности)
1.7. Настоящая выездная (повторная выездная) налоговая проверка проведена (сплошным, выборочным)методом проверки представленных документов: ________________________
_____________________________________________________________________________
(указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов)
1.8. В ходе настоящей налоговой проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля: ___________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________
(указываются сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки)
2. Настоящей проверкой установлено следующее: __________________________________
_____________________________________________________________________________
(приводятся документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов)
3. Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
3.1. Всего по результатам настоящей проверки установлено:__________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
3.1.1. Неуплата (неполная уплата) (наименование налога (сбора))_____ в сумме ___________ руб. в том числе:
за (налоговый (отчетный) период) в сумме _________ руб.
за (налоговый (отчетный) период) в сумме _________ руб.
3.1.2. Итого неуплата (неполная уплата) налогов (сборов) установлена в сумме ____________ руб.
3.1.3. Удержан налоговым агентом, но не перечислен (не полностью перечислен) налог
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(наименование налога)
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
3.1.4. Неудержание и неперечисление налоговым агентом суммы налога (наименование налога) в размере __________ руб. в том числе:
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
3.1.5. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком: по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в сумме _________ руб. в том числе:
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
- при применении специального налогового режима (указать применяемый специальный налоговый режим) в сумме _________ руб. в том числе:
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
3.1.6. Завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета, в сумме _________ руб. в том числе:
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
3.1.7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
(наименование налога (сбора)) за (налоговый период) – _____ руб.
(наименование налога (сбора)) за (налоговый период) – _____ руб.
3.1.8. (приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельствах)
3.2.1. Взыскать с_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(сокращенное наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или Ф.И.О. физического лица)
а) суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) (неперечисленных (не полностью перечисленных)) налогов (сборов) в размере ___________ руб. в том числе:(наименование налога (сбора)) за (налоговый период) – _____ руб.
(наименование налога (сбора)) за (налоговый период) – _____ руб.
б) пени за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)
3.2.2. Удержать и перечислить в бюджет сумму не удержанного налога
_____________________________________________________________________________
(наименование налога)
________ в сумме _____________ руб.
3.2.3. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком:
- по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
- при применении специального налогового режима ________________________________
_____________________________________________________________________________
(указать применяемый специальный налоговый режим)
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
3.2.4. Уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах налог на добавленную стоимость в сумме ______ руб. в том числе:
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
за (налоговый период) в сумме _________ руб.
3.2.5. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета
3.2.6. (приводятся другие предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах)
3.2.7. Привлечь ________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
(сокращенное наименование организации, или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или Ф.И.О. физического лица)
к налоговой ответственности, предусмотренной:
а) пунктом ____________ статьи ____________ Налогового кодекса Российской Федерации за_________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(указывается состав налогового правонарушения)
б) ___________________________________________________________________________
Приложения: на _______ листах.
В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте выездной (повторной выездной) налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющего Вы вправе представить в течение 15 дней со дня получения настоящего акта в____________________________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
Подписи лиц, проводивших проверку _____________________________
_____________________________
Подпись руководителя организации (физического лица) ___________________________
Экземпляр акта с _________________ приложениями на ____ листах (количество приложений) получил:__________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя организации или Ф.И.О. физического лица (Ф.И.О. их представителя))
________________ ________________
(дата) (подпись)
БЛАНК
В Инспекцию ФНС РФ № ___ по г. Москве
указать адрес
ВОЗРАЖЕНИЯна акт выездной налоговой проверки ООО «_______»
№ ________ от __.__._______ г.
В период с _______ 20__ г. по ______ 2011 г. Инспекцией ФНС России № ___ по г. Москве (далее – Налоговый орган) была проведена выездная налоговая проверка ООО «____________» (далее – Общество) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах Российской Федерации за 20__ - 20__ гг.. По результатам выездной налоговой проверки _______ 20__ г. был составлен и вручен Обществу Акт № ______________.Общество ознакомилось с актом выездной налоговой проверки № ____________ от ___.___.20___ г. (далее – Акт) и выражает свое несогласие с фактами, изложенными в Акте, а также с выводами и предложениями проверяющих лиц на следующих основаниях:
 
- несоответствия выводов Налогового нормам материального права.
- несоответствия выводов Налогового органа фактическим обстоятельствам.
Руководствуясь п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) Общество направляет свои возражения на Акт налоговой проверки.
1.В отношении пунктов и Акта.
Считаем неправомерным вывод Налогового органа о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды путем принятия к вычету НДС в сумме _________ рублей и включения в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций, ________ рублей в отношении услуг __________________________________.
1.1. Сделка носила реальный характер и имела разумную деловую цель.
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Доводы
1.2. Обществом были соблюдены абсолютно все условия, предусмотренные законодательством о налогах и сборах РФ, для принятия к вычету НДС и отнесения стоимости услуг на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль.
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Доводы
1.3. Общество не знало и не могло знать о нарушениях, допущенных контрагентом.
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Доводы
Налоговый орган, делая вывод о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, мотивирует свое решение обстоятельствами и приводит доводы, с которыми Общество не согласно в связи со следующим.
1.4 В отношении довода Налогового органа об __________________
1.5 В отношении довода Налогового органа об __________________
1.6 В отношении довода Налогового органа об __________________
В соответствии со ст. 101 НК РФ Общество просит рассмотреть изложенные выше возражения и вынести решение о прекращении производства о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в оспариваемой части Акта.
Генеральный директор ООО «________» __________/________
Главный бухгалтер __________/________
БЛАНК
Заявление о признании незаконным решения ИФНС о привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной налоговой проверки по вопросу возврата на расчетный счет суммы налога на добавленную стоимостьВ Арбитражный суд __________________________________________________________
Истец: _________________________ _____________________________________________
(наименование, адрес)
Ответчик: Инспекция ФНС РФ N ___ по г. ________________________________________ _____________________________________________________________________________
(адрес)
ЗАЯВЛЕНИЕ
о признании незаконным решения
о привлечении к налоговой ответственности
"__"_______ ____ г. заместителем руководителя Инспекции ФНС РФ N __ по г. ______ вынесено решение N _____ о привлечении ______________ к налоговой ответственности по результатам камеральной налоговой проверки по вопросу возврата на расчетный счет, а также возмещения суммы НДС за _____________ г.
Согласно резолютивной части решения, Заявитель привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ за неуплату налога в результате занижения налоговой базы (иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)) в виде штрафа в размере _______ рублей; по ст. 126 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений в виде штрафа в размере ______ рублей. Также Заявителю предложено уплатить неполностью уплаченный налог на добавленную стоимость в размере _______ рублей и отказано в возмещении (зачете) сумм НДС за ______ г. в размере _______ рублей.
Указанное решение Заявитель считает незаконным по следующим основаниям.
1. В соответствии с п. 8 ст. 101 Налогового кодекса РФ, в решении о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются помимо прочих доводы, приводимые налогоплательщиком в свою защиту, и результаты проверки этих доводов. Однако от Заявителя налоговым органом никаких объяснений перед вынесением решения о привлечении к налоговой ответственности истребовано не было, доводов в решении не приводится. В соответствии с п. 14 ст. 101 НК РФ, такое нарушение может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.
2. Кроме того, в силу требований ст. 88 НК РФ, камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. При проведении проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за _________ г. была представлена в налоговый орган заявителем "___"_________ ____ г. Соответственно, срок для проведения камеральной проверки истек "__"_______ ___ г. Однако даже "___"________ ____ г. налоговый орган не направил в адрес Заявителя требование о представлении дополнительных документов для проведения камеральной проверки: так, при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.
Исходя из вышесказанного, налоговый орган в течение 3 месяцев, предусмотренных законом для проведения камеральной проверки, осуществлял данную проверку, основываясь только на тех документах, которые находились у него. В итоге не учитывались обстоятельства, в связи с которыми налогоплательщик имел право на налоговый вычет, и соответственно решение налогового органа о занижении налоговой базы является необоснованным, т.к. основано на неполных данных.
Таким образом, неистребование вовремя необходимых документов, может свидетельствовать о нарушении сроков проведения камеральной проверки и являться основанием для признания решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика незаконным.
3. Пункт 3 ст. 88 НК РФ предусмотрено, что в случае выявления ошибок в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, об этом сообщается налоговым органом налогоплательщику с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок. Однако налоговый орган не сообщил о таких ошибках или соответствиях Заявителю, а сразу же привлек его к ответственности. При этом Заявитель неоднократно обращался к налоговому органу с вопросами о необходимости представления каких-либо иных документов или о наличии ошибок в них, но налоговым органом никаких дополнительных запросов или разъяснений не направлялось. С момента представления документов до момента вынесения решения прошло 7 месяцев, и за это время налоговый орган ни разу не обратился к налогоплательщику с указанием на исправление ошибок или с требованиями о представлении дополнительных документов. Таким образом, налоговый орган нарушил пункты 3, 4, 5, 8 ст. 88 НК РФ и вынес незаконное решение о привлечении Заявителя к налоговой ответственности.
Принятие обжалуемого решения ИФНС РФ N ___ по г. ______ серьезно нарушило права и законные интересы Заявителя, поскольку на его основании _____________ незаконно привлечено к налоговой ответственности и с него могут быть взысканы штрафы, пени и недоимка, хотя Заявитель является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.На основании вышеизложенного, в соответствии со статьями 88, 101 НК РФ, статьями 197 - 199 АПК РФ,
ПРОШУ:
1. Признать незаконным решение Инспекции ФНС N ___ по г. ____ N ______ от "__"________ ____ г. о привлечении ____________ к налоговой ответственности.
2. Взыскать с ответчика уплаченную госпошлину в сумме ________________.
Приложения:
1. Документ об оплате госпошлины и выписка.
2. Копия решения N _____ от "__"_________ ____ г.
3. Квитанция о направлении копии заявления налоговому органу.
4. Доверенность на представителя.
5. Первичные документы.
6. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Руководитель ______________/______________
"__"__________ ____ гБЛАНК
В Управление ФНС по _________________
адрес: _____________________________,
телефон: _________, факс: __________,
эл. почта: __________________________
(через инспекцию ФНС N ______________ адрес: _____________________________,
телефон: _________, факс: __________,
эл. почта: _________________________) Заявитель: __________________________
(наименование или Ф.И.О.)
адрес: _____________________________,
телефон: _________, факс: __________,
эл. почта: __________________________
Представитель заявителя: ____________
(Ф.И.О.)
адрес: _____________________________,
телефон: _________, факс: __________,
эл. почта: __________________________
АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА* на решение инспекции ФНС N ______
о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
"___"________ ___ г. должностным лицом инспекции ФНС N ______ (далее -"налоговый орган") вынесено решение N _____________ (далее - "решение") опривлечении _____________________________ к ответственности за (указать заявителя)
совершение налогового правонарушения, что подтверждается ______________________________________________________________.
Решение вынесено по результатам _______________________________.
Указанным решением ________________________ привлечен к ответственности ________________________________________________
(указать заявителя)
за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. ____ ст. _____.
Налогового кодекса РФ, за ________________________, в виде штрафа в размере______ (_____________________________) рублей, а также начислена недоимка по ________________для уплаты в бюджет в размере ______ (_________) рублей и пени в размере______ (_________) рублей, что подтверждается ____________________________. Заявитель полагает, что выводы налогового органа, изложенные в решении,не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и положениям Налоговогокодекса РФ, а именно __________________________________________________________________
(указать основания, по которым заявитель считает__________________________________________________________________
решение неправомерным, со ссылками на нормативные правовые акты,
__________________________________________________________________.
которым, по мнению заявителя, не соответствует обжалуемое решение)
Таким образом, налоговым органом при вынесении решения были нарушены вышеуказанные нормы действующего законодательства Российской Федерации.
В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 101.2 Налогового кодекса РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в порядке, определяемом статьей 101.2 Налогового кодекса.
Порядок, сроки рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней определяются в порядке, предусмотренном статьями 139 - 141 Налогового кодекса РФ, с учетом положений, установленных статьей 101.2 Налогового кодекса.
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 3, 21, 101.2, 139, 140, 141, ____________ Налогового кодекса РФ,
ПРОШУ:
Признать незаконным и отменить (изменить) решение
_________________________ от "___"________ ___ г. N _________________
о привлечении_____________________________________________________
(указать налоговый орган)
к ответственности за совершение налоговогоправонарушения,
__________________________________________________________________
(указать заявителя)
предусмотренного п. ___ ст. _____ Налогового кодекса РФ,полностью (в части: ______________) и прекратить производство по делу.
Приложение:
1) документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик основывает свои требования;
2) расчет оспариваемых сумм налогов, пени, штрафов;
3) доверенность Представителя от "___"________ ___ г. N __________;
4) копия решения ФНС от "___"________ ___ г. N _________.
Подпись:
Заявитель (Представитель):
____________/______________/
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
"___"_________ ____ г.
--------------------------------
* В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 139 Налогового кодекса РФ апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения
БЛАНК
РЕШЕНИЕ N _______________
о привлечении лица к ответственности
за налоговое правонарушение
__________________________ _____________
(место составления) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
рассмотрев Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих опредусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых
правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений,предусмотренных статьями 120, 122, 123) от ______________ N _____,
(дата)
в отношении____________________________________________________
_________________________________________________________________,
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала
(представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического
лица, ИНН (при наличии))
а также _____________________________________________________, <1>
<2> в присутствии привлекаемого к ответственности лица (егопредставителя)
_________________________________________________________________,
(Ф.И.О., должность при необходимости)
<2> лицо, привлекаемое к ответственности (его представитель),надлежащим образом о времени и месте рассмотрения акта извещено,что подтверждается _____________________________, на рассмотрение Акта
(указываетсяподтверждающий документ)
не явилось, в связи с чем _______________________________________,
(Акт рассмотрен в отсутствие лица,привлекаемого к ответственности
(его представителя))
при участии иных лиц _____________________________________________
(Ф.И.О, должность при необходимости)
УСТАНОВИЛ:
__________________________________________________________________
(документально подтвержденные факты нарушения законодательствао налогах и сборах; обстоятельства допущенного правонарушения,документы и иные сведения, которые подтверждают указанныеобстоятельства; доводы, приводимые лицом, привлекаемымк ответственности, в свою защиту, и результаты проверкиэтих доводов)
<3> Всего по результатам проверки установлено нарушение
сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней,штрафов):
№ Наименование налога (сбора, пеней, штрафов) Количество дней просрочки исполнения поручений Сумма, рублей Код ОКАТО Код бюджетной классификации
1 2 Итог ….. Руководствуясь статьей 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации
РЕШИЛ:
1. Привлечь __________________________________________________
(полное наименование организации(Ф.И.О. физического лица))к ответственности, предусмотренной:
№ Наименование налога (сбора, пеней, штрафов) Количество дней просрочки исполнения поручений Сумма, рублей Код ОКАТО Код бюджетной классификации
1 2 Итог ….. 2. Предложить ________________________________________________
(полное наименование организации(Ф.И.О. физического лица))<4> 2.1. Перечислить в бюджетную систему РоссийскойФедерации суммы налогов (сборов, пеней, штрафов), указанные внастоящем решении и не перечисленные по состоянию на дату его
вынесения;
2.2. Уплатить штрафы, указанные в пункте 1 настоящего решения;
2.3. Иные предложения: _________________________________________
__________________________________________________________________
Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налоговогокодекса Российской Федерации может быть обжаловано в течение трехмесяцев со дня, когда лицо, в отношении которого оно принято,узнало или должно было узнать о нарушении его прав, в _______________________________
__________________________________________________________________
(указывается наименование вышестоящего налогового органа)
__________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и егоместонахождение)
путем подачи жалобы в письменной форме.
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________________ ______________ _________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Место печати
<5> Копию Решения о привлечении лица к ответственности заналоговое правонарушение получил:
__________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя организации или Ф.И.О. физического лица) (Ф.И.О. представителя)
_____________ __________________
(дата) (подпись)
--------------------------------
<1> Указываются письменные возражения лица, привлекаемого к ответственности (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
<2> Указывается в случае рассмотрения Акта в присутствии привлекаемого к ответственности лица (представителя) либо указывается в случае отсутствия лица, привлекаемого к ответственности (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения.
<3> Указывается в случае выявления налоговым органом нарушений сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов), установленных статьей 60 Налогового кодекса Российской Федерации.
<4> Указывается в случае выявления налоговым органом нарушений сроков исполнения поручений о перечислении налогов (сборов, пеней, штрафов), установленных статьей 60 Налогового кодекса Российской Федерации.
<5> Заполняется в случае вручения копии Решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение непосредственно соответствующему лицу.
Образец (пример)акта проведенной налоговой проверки





Образец (пример) возражений на акт налоговой проверки

Образец (пример) возражений на акт налоговой проверки
В инспекцию ФНС N 26 по Приморскому району Санкт-Петербурга
                                                                адрес: 197183, Санкт-Петербург, ул. Савушкина, дом 71                                                                                                                                                                              
 
                                                                        Заявитель: ИП Иванов Иван Иванович
                                                                        (ИНН ______, ОГРНИП ________)
                                                                        адрес: _____________________________,
                                                                        телефон: __________, факс: __________,
                                                                        эл. почта: __________________________
 
ВОЗРАЖЕНИЯ
по акту выездной налоговой проверки № 111 от 10.04.2013
«10» апреля 2013 года должностными лицами инспекции ФНС N 26 по Приморскому району Санкт-Петербурга (далее — «налоговый  орган») в период  с ______ по ________2013 года проведена выездная налоговая проверка ИП Иванов И.И. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов, по результатам которой составлен акт  выездной налоговой проверки N 111(далее — «акт») от 10.04.2013 года.Экземпляр акта получен представителем налогоплательщика 12.04.2013 года.
Как указано в акте, в ходе проверки налоговым органом выявлена неуплата единого налога на вмененный доход в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей за  четвертый квартал 2012 года. По мнению налогового органа, указанная недоплата вызвана неправильным расчетом налога налогоплательщиком. А именно, налогоплательщик необоснованно занизил налоговую базу, исключив при расчете физического показателя «площадь торгового зала» площадь ремонтируемого помещения (площадью 50 кв.метров). В указанном акте предложено привлечь налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 Налоговогокодекса РФ, за неполную уплату сумм налога, в виде штрафа в размере 4000  (четыре тысячи)  рублей, а также предложено уплатить в бюджет недоимку за четвертый квартал 2012 года по единому налогу на вмененный доход в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей и пени в размере 1000(одной тысячи) рублей.
Налогоплательщик полагает, что выводы налогового органа, изложенные в акте, не  соответствуют  фактическим обстоятельствам дела и положениям Налогового кодекса РФ по следующим основаниям.
Согласно ст. 346.27 и п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом обложения ЕНВД признается вмененный доход, под которым понимается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке.
Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
Для расчета ЕНВД по розничной торговле необходимым физическим показателем является площадь  торгового зала. Как указано в Информационном письме Президиума ВАС № 157 от 05.03.2013, сущность режима ЕНВД предполагает, что при определении величины физического показателя должно учитываться только то имущество, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности.
Налогоплательщик представлял в налоговый орган доказательства того, что на ремонтируемой части зала проведение торговых операций невозможно (копию договора подряда б/н от 01.11.12 на проведение ремонтных работ в помещении). Кроме того, в ходе выездной проверки налоговым органом проводился осмотр указанного помещения (в протоколе осмотра помещения зафиксированы факты проведения ремонтных работ и отсутствия торговой деятельности заявителя). Следовательно налогоплательщик обоснованно исключил площадь ремонтируемого помещения из расчета величины физического показателя.
Таким образом, выводы налогового органа о неправильном определении налогоплательщиком налоговой базы по ЕНВД не соответствуют положениям ст. ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, а также разъяснениям Президиума ВАС РФ о применении  положений главы 26.3 Налогового кодекса РФ.
    Учитывая  вышеизложенное,  в  соответствии со статьями 100, 100.1 и 101 части  первой Налогового кодекса РФ.
ПРОШУ:
по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки ИП Иванова И.И.:
    1)  вынести  решение  об  отказе  в  привлечении  к  ответственности за совершение налогового правонарушения;
    2)  в  решении  об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового  правонарушения  не указывать на выявление недоимки по налогу, а также не начислять соответствующие пени за несвоевременную уплату налога.
Приложение:
1)    копия договора подряда б/н от 01.11.12 на проведение ремонтных работ в помещении;
2)     Информационное письмо Президиума ВАС № 157 от 05.03.2013.
13.04.2013
ИП Иванов И.И. _____________
   
М.П.

Образец (пример) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

Образец (пример) Заявления о признании Решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения

В Арбитражный суд г. Москвы
Адрес: 107996, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 10
Заявитель: ООО «Север»
Адрес: 125200, г. Москва, ул. Бауманская, д. 50/12
Генеральный директор: Иванов И.И.
Ответчик: Инспекция ФНС России
по г. Москве № 01
Адрес: 107996, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 10
Руководитель ИФНС № 01: Андреев А.А.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о признании Решения о привлечении налогоплательщика
к налоговой ответственности за совершение
налогового правонарушения незаконнымС 18 февраля по 14 марта 2008 года Инспекцией ФНС России по г. Москве № 01 (далее по тексту – ИФНС России) была проведена выездная налоговая проверка ООО «Север» по вопросу правильности исчисления НДС в период с 1 января 2006 г. по 31 декабря 2007 года.
По результатам проверки ИФНС России составлен Акт выездной налоговой проверки от 10 апреля 2008 г. № 05-07/21 (Приложение № 1) и принято Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 апреля 2008 г. № 34 (далее по тексту – Решение) (Приложение № 2).
Согласно Решению были дополнительно начислены НДС в сумме 18 000 руб., пени в размере 3425 руб., а также применен штраф в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ в размере 3600 руб.
Вместе с тем мы считаем, что выводы проверяющих не соответствует действующему законодательству о налогах и сборах. В связи с этим начисление НДС в сумме 18 000 руб., пени в сумме 3425 руб. и штрафа в размере 3600 руб. неправомерно, не соответствует действующему законодательству о налогах и сборах и нарушает законные права и интересы налогоплательщика.
В обоснование своей позиции хотелось бы указать следующее.
Мы не согласны с выводами о необоснованности принятия к вычету суммы НДС, уплаченной в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки работника, в размере 18 000 руб.
В своем акте проверяющие ссылаются на то, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, а счет-фактура на оплату проживания Романова И.А. в гостинице во время служебной командировки не представлен. Между тем в соответствии с пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса РФ суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки работника, предъявлены к вычету правомерно.
Согласно пункту 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ, при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.Как следует из письма Минфина России от 25 марта 2004 г. № 16-00-24/9, суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности.Приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. № 121 утверждены формы документов строгой отчетности, которые могут использоваться гостиничными хозяйствами при расчетах с населением для учета наличных денежных средств.
При этом приказом № 121 утверждена форма № 3-Г «Счет», которая заполняется при оформлении оплаты за проживание в гостинице и является бланком строгой отчетности.
Как указал Минфин России, утвержденные бланки строгой отчетности являются официальными государственными документами и распространяются на все организации, занимающиеся подобными видами деятельности на территории России. Применение бланков строгой отчетности, утвержденных Приказом № 121, в сфере гостиничного хозяйства является правомерным.
Поэтому суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности. Представленный Романовым счет по форме № 3-Г соответствует требованиям, предъявляемым к бланкам строгой отчетности, следовательно, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур нашей компанией считаются выполненными.
В связи с вышеизложенным ООО «Север» имело полное право принять к вычету суммы НДС, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки работника, в размере 18 000 руб.
На основании вышеизложенного и руководствуясь статьей 138 Налогового кодекса РФ и статьями 29, 197-199 Арбитражного процессуального кодекса РФ, прошу Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 апреля 2008 г. № 34 признать незаконным.
Приложения:
1. Копия Акта выездной налоговой проверки от 10 апреля 2008 г. № 05-07/21 на 5 листах в 1 экземпляре.
2. Копия Решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 апреля 2008 г. № 34 на 6 листах в 1 экземпляре.
3. Счет по форме № 3-Г за проживание в гостинице от 17 июня 2006 г. № 287.
4. Копия приказа о направлении Романова И.А. в служебную командировку от 20 мая 2006 г. № 61-к.
5. Письмо Минфина России от 25 марта 2004 г. № 16-00-24/9.
6. Копия возражений по акту выездной налоговой проверки.
7. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица от 10 октября 2000 г. № 5011365471.
8. Платежное поручение об уплате суммы государственной пошлины в бюджет от 30 мая 2008 г. № 418.
9. Почтовая квитанция об отправке копии жалобы ответчику.
Генеральный директор
ООО «Север»ИвановИванов И.И.
Печать ООО «Север»
2 июня 2008 г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Проспект, 2016.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. Учебное издание.- М.: Проспект, 2013.
Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. –4-е издание. - М.: КноРус, 2013.
Огородникова Е.П. Налоги и налогообложение. Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения дисциплины студентами экономических специальностей. – Оренбург: издательский центр ОГАУ, 2008.
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2013.
http://www. nalog.ru
http://www.consultant.ruhttp://www.minfin.ru/ru/http://www. prospekt.org
http://www.economy.gov.ru/minec/main

Приложенные файлы

  • docx PR
    СБОРНИК ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
    Размер файла: 775 kB Загрузок: 3