РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ


Федеральное казённое профессиональное образовательное учреждение
«Оренбургский государственный экономический колледж-интернат»
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
ПО ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Квалификация – Бухгалтер
Форма обучения: ЗАОЧНАЯ
Оренбург, 2016
Рабочая программа учебной практики профессионального модуля ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего специального образования (далее СПО) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Организация – разработчик: ФКПОУ «Оренбургский государственный экономический колледж-интернат» Министерства труда и социальной защиты РФ
СОСТАВИТЕЛЬ:
Ермош Е.В.- к.э.н., преподаватель ПЦК экономических дисциплин ФКПОУ «ОГЭКИ» Минтруд России
________________________________________________________
(Ф.И.О., ученая степень, звание, должность)
Рассмотрено и утверждено
на заседании ПЦК экономических дисциплин
Протокол №1 от «29» августа 2016 г
Председатель ПЦК ЭД _______________ Е.В. Ермош
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
1. Паспорт программы практики 4
2. Структура и содержание практики 8
3. Описание порядка выполнения практических работ 16
4. Практические задания по учебной практике 19
Паспорт программы УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
по ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Область применения программы
Программа учебной практики является составной частью ППССЗ, обеспечивающей реализацию ФГОС СПО.
Учебная практика является частью учебного процесса и направлена на формирование у студентов общих и профессиональных компетенций:
Код Наименование результата обучения
ПК 3.1 Формирование бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
ПК 3.4 Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям
ОК 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК 2 Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 3 Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях
ОК 4 Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5 Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
ОК 6 Работать в коллективе и команде, обеспечивая ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7 Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственность за результат выполнения задания
ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
ОК 9 Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности
и приобретение практического опыта по виду профессиональной деятельности - проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
1.2. Цели и задачи практики, требования к результатам освоения практики, формы отчетности
Целиучебной практики: получить опыт проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и отражения их в учёте.
Задачиучебной практики:
Применить полученные знания и умения при осуществлении деятельности по сбору, систематизации и анализу информации для проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Применить полученные знания и умения при осуществлении деятельности по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.
Применить полученные знания и умения при осуществлении деятельности по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Применить полученные знания и умения при осуществлении деятельности по использованию средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.
Применить полученные знания и умения при осуществлении деятельности по оформлению бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.
Применить полученные знания и умения при осуществлении деятельности по оформлению договора с заказчиком, задания на оценку, отчёта об оценке.
В ходе освоения программы практики студент должен:
иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
уметь:
-определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
-выделять элементы налогообложения;
-определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
-организовывать аналитический учет по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам»;
-заполнять платёжные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать коды бюджетной классификации для определения налогов, штрафов и пени;
-пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления платежей во внебюджетные фонды;
-применять порядок и соблюдать сроки платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисления сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, в Фонд обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 « Расчёты по социальному страхованию»;
-проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
-использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определённым законодательством;
-осуществлять контроль происхождения платёжных поручений по расчётно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
-заполнять платёжные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
-выбирать для платёжных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
-оформлять платёжные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
Заполнять данные статусы налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
знать:
виды и порядок налогообложения;
системы налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 « Расчеты поналогам и сборам»;
порядок и образец заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основание платежа, страхового периода, номер документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
особенности зачисления сумм в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
1.3. Количество часов на освоение программы практики
Рабочая программа рассчитана на прохождение студентами практики в объеме 36 часов, 1 неделя.
Распределение разделов и тем по часам приведено в тематическом плане.
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ
Учебная практика является неотъемлемым этапом изучения по ПМ 03. «Проведение расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами»и проводится с целью:
формирования практических умений в соответствии с требованиями к уровню подготовки обучающихся, установленными рабочей программой учебной дисциплины;обобщения, систематизации, углубления, закрепления полученных теоретических знаний;
готовности использовать теоретические знания на практике.
В рабочей программе предлагаются к выполнению практические задания, предусмотренные рабочей программой по ПМ 03. «Проведение расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами».
Перечень практических работ по учебной практике
ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
№ раздела, темы Освоение умений в процессе занятия Формируемые ОК и ПК Тема практического занятия
Кол-во часов
Тема 1.
Порядок организации учета налогов на счетах ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"; ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
обладать профессиональными компетенциями:
ПК3.1Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Практическое задание №1
Выполнение тестового задания
Составление проводок по учету налогов, 2
Тема 2
Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Практическое задание №2
Оформление платежного поручения для перечисления налога на прибыль
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. Ознакомление с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. 4
Тема 2
Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
обладать профессиональными компетенциями:
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Практическое задание №3
Оформление платежного поручения для перечисления НДС
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. Ознакомление с порядком заполнения налоговой декларации по НДС. 4
Тема 2
Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
обладать профессиональными компетенциями:
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Практическое задание №4
Оформление платежного поручения для перечисления акцизов
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. 2
Тема 2
Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
обладать профессиональными компетенциями:
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Практическое задание №5
Оформление платежного поручения для перечисления НДФЛ
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. Заполнение формы 2-НДФЛ 2
Тема 2
Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
. обладать профессиональными компетенциями:
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Практическое задание №6
Практическое задание №6
Оформление платежного поручения для перечисления налога на имущества
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. Ознакомление с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество. 2
Тема 2
Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Практическое задание №7
Практическое задание №7
Оформление учетных регистров по расчетно- кассовым банковским операциям.
Оформление журнала –ордера №2 в соответствии с выписками банка по операциям с бюджетом. 2
Тема 3
Сущность и структура отчислений по социальному страхованию и обеспечению оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
определять виды и порядок налогообложения; ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №8
Начисление и учет расчетов с Фондом социального страхования
Начисление и оформление бухгалтерскими проводками отчислений в Фонд социального страхования
Начисление и учет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Начисление и оформление бухгалтерскими проводками взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 4
Тема 3
Сущность и структура отчислений по социальному страхованию и обеспечению оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
определять виды и порядок налогообложения; ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №9
Начисление и учет расчетов с Пенсионным Фондом
Начисление и оформление бухгалтерскими проводками отчислений в Пенсионный фонд 2
Тема 3
Сущность и структура отчислений по социальному страхованию и обеспечению оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
определять виды и порядок налогообложения; ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
. обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №10
Практическое занятие №10
Начисление и учет расчетов с Фондами обязательного медицинского страхования
Начисление и оформление бухгалтерскими проводками отчислений в Фонды обязательного медицинского страхования 2
Тема 4
Документальное оформление расчетов с внебюджетными фондами осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №11
Оформление платежного поручения для перечисления в Фонд социального страхования Российской Федерации
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. 4
Тема 4
Документальное оформление расчетов с внебюджетными фондами
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №12
Оформление платежного поручения для перечисления в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов 2
Тема 4
Документальное оформление расчетов с внебюджетными фондами осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий
обладать профессиональными компетенциями:
ПК 3.4 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Практическое задание №13
Оформление платежного поручения для перечисления в Фонды обязательного медицинского страхования
Выбор кода бюджетной классификации, заполнение соответствующих реквизитов. 2
Итоговая аттестация дифференцированный зачет 2
всего 36
При разработке содержания практических заданий учитывался уровень сложности освоения студентами соответствующей темы, общих и профессиональных компетенций, на формирование которых направлен ПМ 03. Проведение расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.
Формируемые в процессе практических заданий умения могут быть использованы студентами в будущей профессиональной деятельности.
Рабочая программа предназначена для студентов колледжа, изучающих по ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и могут использоваться как на учебных занятиях, которые проводятся под руководством преподавателя, так и для самостоятельного выполнения практических работ, предусмотренных рабочей программой во внеаудиторное время.
Практические задания в соответствии с требованием ФГОС включают такой обязательный элемент, как использование ПК.
Оценки за выполнение практических заданий выставляются по пятибалльной системе.
Оценки за выполненные практические задания являются обязательными текущими оценками по учебной практике ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и выставляются в журнале обучения.
3. ОПИСАНИЕ ПОРЯДКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
Цель: отработать умения по расчету налогов и сборов и оформлению расчетных отношений с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами.
Задачи:
сформировать умения по расчету налогов и сборов;
сформировать умения по заполнению налоговых деклараций;
сформировать умения по заполнению отчетных форм ПФРФ, ФСС РФ, ФОМС РФ;
сформировать умения по заполнению платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
сформировать умения по обработке выписок банка и контролю прохождения платежных документов.
Средства обучения:
Рабочая программа
ПК по количеству обучающихся в группе;
Доступ в Интернет;
ИПС «Консультант»
Метод обучения - поисковый, побуждающий
Ход работы:
Практические работы № 1-13 объединены в одно сквозное практическое задание, имитирующее процесс инвентаризации на предприятии.
Перед ознакомлением с практическими заданиями необходимо ознакомиться со следующими нормативными документами:
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402–ФЗ от 06.11.2011. (с изменениями от 28.12.2013.)Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000. № 117-ФЗ (с изменениями от 03.12.2011.)
План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010) .
Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями 24.10.2012.)
Налоговый кодекс РФ Части 1 и 2. - М.: Проспект, 2015.
Федеральный закон « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009.
Положение по бухгалтерскому учёту «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ18/02
Рекомендуемые интернет - источники
www.eg-online.ru/
www.consultant.ru/
www.garant.ru/Рекомендуемая учебная литература
Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Учебник «Бухгалтерский учет»
– Ростов-на-Дону.: Феникс, 2015г.
Кондраков Н.П. Учебник «Бухгалтерский учет»– М.: Инфра, 2012г.
Васильева Е.В. Учебник «Бухгалтерский учет» -М.: Экзамен, 2010г.
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение - учебное пособие для студентов средних профессиональных учебных заведений. - 8-е издание М.: Издательский центр «Академия», 2010. - 224 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение - учебник для ссузов. - М.: «Издательство Юрайт», 2011. – 310 с.
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - учебное пособие. –2-е издание. - М.: Юнити, 2014. – 367 с.
Качур О.В. Налоги и налогообложение - учебное пособие. – 4-е издание. - М.: Проспект: КноРус, 2011. – 384 с.
Огородникова Е.П. Налоги и налогообложение. Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения дисциплины студентами экономических специальностей. Оренбург, Издательский центр ОГАУ, 2010 г.- 100 с.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет – учебник. – 4-е издание. - М.: Проспект, 2013. – 848 с.
После ознакомления с первоисточниками необходимо ответить на нижеперечисленные тестовые вопросы для закрепления изученного материала и выполнить 13 практических заданий.
4 ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ПРАКТИКИ
После проработки и успешной сдачи тестового задания необходимо непосредственно приступить к выполнению практических работ.
Критерии оценивания тестовых заданий
% неверных ответов Оценка
100-85 5
84-70 4
69-55 3
54-0 2
Практические задания, выполняются в формах, которые закреплены в тексте гиперссылками.
Заполнять документы можно на компьютере или вручную, с соблюдением стандартных правил бухгалтерского учета.
Критерии оценки выполнения практических заданий:
Каждая практическая работа оценивается отдельно по пятибалльной системе.
Оценка «Отлично» ставится, если практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без грамматических и арифметических ошибок, студент способен четко обосновать свои действия;
Оценка «Хорошо» ставится, если практическая работа выполнена в объеме не менее 90%, правильно, без грамматических и арифметических ошибок, студент способен четко обосновать свои действия;
Оценка «Удовлетворительно» ставится, если практическая работа выполнена в объеме не менее 70%,, правильно, с незначительными грамматическими и арифметическими ошибками, студент способен в основном, обосновать свои действия
Оценка «Не удовлетворительно» ставится, если практическая работа выполнена в объеме менее 70%, со значительными грамматическими и арифметическими ошибками, студент не способен в основном, обосновать свои действия
Заполненные практические задания по учебной практике по ПМ.03, распечатывается и сдается преподавателю на проверку.
Защита отчета об учебной практике проводится в форме собеседования.
Итоговая аттестация проводится в форме дифференцированного зачёта согласно рабочему учебному плану Колледжа.
- Титульный лист отчета практики представлен в Приложении А .Алгоритм оценки сформированности общих и профессиональных компетенций на практике, условия положительной оценки результатов обучения на практике.
Приложение АФедеральное казённое профессиональное образовательное учреждение
«Оренбургский государственный экономический колледж-интернат»
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации
ОТЧЕТ
ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Квалификация - бухгалтер
Студента (ки) ____________________
__________________________________
(Фамилия, И.О.)
Курс _________Группа______________
Форма обучения: ЗАОЧНАЯ
Руководитель практики: Ермош Е.В.
Дата сдачи: _________________________
Оценка_____________________________
г. Оренбург, 201__ г.
4. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ПО ПМ 03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Тестовые задания
1. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
А) по субъектам и объектам обложения.
Б) по видам ставок и способу обложения налога.
В) по внешнему виду и индивидуальным качествам налогоплательщика.
Г) по месту жительства налогоплательщика.
2. Налог это:
А) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.
Б) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц.
В) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц и организаций.
3. Полномочия ФНС определены следующим образом:
А) им предоставлено право издавать лишь индивидуальные, правовые акты, распространяющие свои действия на конкретных юридических и физических лиц.
Б анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции.
В) они несут ответственность за убытки.
Г) не информировать налогоплательщиков по вопросам в сфере отношений по налогам и сборам
4. На основе чего физические лица исчисляют налоговую базу?
А) на основе данных бух.учёта, налогового учёта или на основе других документов, содержащих данные об объектах налогообложения.
Б) на основе документов, связанных с объектами налогообложения.
В) на основе получаемых об организации данных, об облагаемых доходах, а так же данных собств. учёта.
5.Акты законодательства о налогах и сборах
А) имеют обратную силу.
Б) имеют обратную силу в пределах одного налогового периода.
В) имеют обратную силу только акты улучшающие положение налогоплательщика.
6.При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме налоговая база определяется исходя из:
А) фактической себестоимости переданного имущества;
Б) цены, согласованной между организацией и получателем дохода;
В) рыночной стоимости имущества.
7. Налоговый период равен:
А) 1 год.
Б) 9 месяцев
В) полугодие
8. Налог на прибыль (доход) организаций относится к:
А) федеральным налогам;
Б) региональным налогам;
В) региональным и местным налогам.
9. Прекращение обязанности по уплате налога или сбора не возникает:
А) если возбуждено уголовное дело в отношении налогоплательщика.
Б) в связи со смертью налогоплательщика.
В) при уплате налогов и сборов налогоплательщиком.
10. В отношении дивидендов ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере:
А) 13%
Б) 9%
В) 6%
11. Право принятия решения об изменение срока уплаты налога предоставлено:
А) Правительство РФ.
Б) Министерству финансов РФ.
В) ФНС РФ.
12. Регрессивные ставки:
А) увеличиваются с ростом налоговой базы.
Б) понижаются по мере роста налоговой базы.
В) не изменяются относительно налоговой базы.
13.Организации имеют право на освобождение от исполнение от обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности (2млн. рублей) за:
а) предыдущий квартал;
б) три предшествующих календарных месяца;
в) три последовательных календарных месяца из предыдущего календарного года.
14. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме налоговая база определяется исходя из:
а) фактической себестоимости переданного имущества;
б) цены, согласованной между организацией и получателем дохода;
в) рыночной стоимости имущества.
15. К элементам налогообложения не относится:
а) имущество.
б) заработок.
в) услуга.
16. Налог на прибыль (доход) организаций относится к:
а) федеральным налогам;
б) региональным налогам;
в) региональным и местным налогам.
17. Прекращение обязанности по уплате налога или сбора не возникает:
А) если возбуждено уголовное дело в отношении налогоплательщика.
Б) в связи со смертью налогоплательщика.
В) при уплате налогов и сборов налогоплательщиком.
18.Максимальная ставка страховых взносов для организаций
а) 28%
б) 30%;
в) 22%.
19. Налоговый период по НДС устанавливается как:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный месяц, календарный квартал или календарный год.
20. Что является налоговой базой по налогу на имущество?
а) Внеоборотные активы
б) Оборотные активы
в) Основные средства
21. К элементам налогообложения не относится:
а) имущество.
б) заработок.
в) услуга.
22. Налог на прибыль (доход) организаций относится к:
а) федеральным налогам;
б) региональным налогам;
в) региональным и местным налогам.
23. Прекращение обязанности по уплате налога или сбора не возникает:
а) если возбуждено уголовное дело в отношении налогоплательщика.
б) в связи со смертью налогоплательщика.
в) при уплате налогов и сборов налогоплательщиком.
24. Ставка единого налога на вмененный доход составляет:
а) 20%
б) 15%
в) 18%
25. Ставка налога на имущество оставляет:
а) 2,4%
б) 2.2%
в) 2,0%
26. Для целей налогообложения НДС датой реализации продукции (работ, услуг) организациями является:
а) дата возникновения обязательств покупателей;
б) дата отгрузки продукции (работ, услуг);
в) дата оплаты продукции;
г) дата реализации продукции
27. Налог это:
а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.
б) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц.
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц и организаций.
28. Полномочия ФНС определены следующим образом:
а) им предоставлено право издавать лишь индивидуальные, правовые акты, распространяющие свои действия на конкретных юридических и физических лиц.
б) анализирует результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции.
в) они несут ответственность за убытки.
г) не информировать налогоплательщиков по вопросам в сфере отношений по налогам и сборам.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27 28 Задание 2
Условие:Выручка от реализации услуг ИП составила 5 млн.руб.Сумма уплаченных страховых взносов в ПФ составила 100 тыс.руб. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.
Определить: сумму налога к уплате в бюджет
______________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3
Перечислите элементы налогообложения и дайте определение по каждому из них:
______________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №1
Составление бухгалтерских проводок по учету налогов и сборов
Оформить журнал хозяйственных операций по предложенной форме и отразить в нем результаты инвентаризации.
№ Содержание операции Налоговая ставка Первичный документ Проводка Накопительный регистр
Дебет Кредит 1. Начислен НДФЛ 2. Перечислен НДФЛ в бюджетХХХХ 3 Начислен налог на прибыль 4 Перечислен налог на прибыль в бюджет ХХХХ 5 Начислен налог на имущество организации 6 Перечислен налог на имущество в бюджет ХХХХ 7 Отражен НДС по приобретенным товарам по основной ставке 8 Начислен НДС по основной ставке 9 Начислен НДС при продаже продуктовых товаров 10 Начислен НДС при продаже детских товаров 11 Отражен зачет НДС ХХХХ 12 Отражен НДС по построенному зданию молочного цеха по основной ставке 13 Перечислен НДС в бюджет ХХХХ 14 Начислен налог на рекламу 15 Начислены сборы в ПФ РФ по основной ставке 16 Начислены сборы в ФСС РФ по основной ставке 17 Начислены сборы в ФОМС РФ по основной ставке 18 Начислены сборы по страхованию от несчастных случаев на производстве по основной ставке 19 Начислена оплата листка нетрудоспособности за счет ФСС РФ ХХХХ 20 Перечислены сборы в ПФ РФ ХХХХ 21 Перечислены сборы в ФСС РФ ХХХХ 22 Перечислены сборы в ФОМС РФ ХХХХ 23 Начислены пени за просрочку уплаты налога на прибыль ХХХХ 24 Начислен штраф за неуплату сборов в ПФ РФ ХХХХ 25 Перечислены пени в бюджет РФ за неуплату налога на прибыль ХХХХ 26 Начислен налог на землю по предприятию, расположенному в Саратовском районе Саратовской области ХХХХ 27 Начислены акциза при продаже бензина АИ 95 28 Выплачено пособие по нетрудоспособности сотруднику из кассы ХХХХ 29 Перечислен штраф за несвоевременную уплату сборов в ПФ РФ ХХХХ 30 Начислены сборы по ОСАГО по автомобилю принадлежащему организации ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №2
Тема 1. Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий.
Теоретическиеосновы.
Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая определяется следующим образом:
ПВ=ПРП+ПРИД(Р),
где:
ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
ПРИ – прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;
Д (Р) – прочие доходы (+) или расходы (-).
Прибыль от реализации продукции определяется:
ПРП=В-СП-НДС,
где:
В -выручка от реализации продукции (работ, услуг);
СП – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг);
НДС – налог на добавленную стоимость.
Прибыль от реализации имущества (ПРИ) определяется:
ПРИ=ПЦ-ОС,
где:
ПЦ – продажная цена;
ОС- остаточная стоимость или первоначальная стоимость этих фондов или имущества.
В настоящее время в соответствии с НК РФ действует основная ставка по налогу на прибыль в размере 20%, в том числе:
-  2% зачисляется в федеральный бюджет;
-  18% зачисляется в региональный бюджет.
При выполнении задания можно воспользоваться
http://www.nalog.ru/
www.consultant.ru/‎
saratov.roskazna.ru

Задание на практическую работу
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
ООО «Фантазия» учреждено в 2010 году. Зарегистрировано в Октябрьском районе г. Саратова по адресу: г.Саратов 410056, ул. Хользунова 16\36.
ИНН: 6414698320 ОГРН: 5077746887312
КПП 643301001 ОКПО: 46103030
ОКВЭД 52
занимается оптовой и розничной торговлей бытовой химией
Применяется общая система налогообложения.
ООО «Фантазия» имеет расчетный счет № 407012810056786700098
В КБ ОАО « Россельхозбанк» корреспондирующий счет
счет 30101810200000000111 БИК 044525111
НЕОБХОДИМО
рассчитать налог на прибыль на основе следующих данных (расчет произвести в таблице):
Таблица
№ п/п Показатель Тыс.руб.
1 Стоимость реализации продукции (работ и услуг) 2 Затраты, включенные в с/б продукции3 Прибыль от реализации имущества 4 Прочие (внереализационные доходы) 5 Прочие (внереализационные расходы) 6 Валовая прибыль (стр.1- стр.2+ стр.3+ стр.4- стр.5) 7 Региональные и местные налоги 8 Налогооблагаемая прибыль (стр.6- стр.7) 9 Ставка налога на прибыли, всего в т.ч. - в бюджет РФ - в бюджет республик, краев, областей в сос. РФ - в местный бюджет 10 Сумма налога на прибыль, всего в т.ч. - в бюджет РФ - в бюджет республик, краев, областей в сос. РФ - в местный бюджет -
11 Прибыль оставшаяся после уплаты налога на прибыль и региональных, и местных налогов (стр.6-стр.7-стр.10) Ознакомиться с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль
Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.
Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.
Ими являются: Российские организации. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны. Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.
ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД
Отчётным периодом по этому налогу признаётся: 1 квартал; 1 полугодие; 9 месяцев. По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам. Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей. Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.
СРОКИ СДАЧИ
Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца. То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября. Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д. ШТРАФЫ
Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации. Законодательством установлен максимальный и минимальный то на него также накладываются штрафные санкции. Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы. Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.
В течение года, либо каждый квартал, либо каждый размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно. Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.
КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:
Титульного листа – Лист 01.
Подраздела 1.1 Раздела 1 Листа 02.
Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.
КОД НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА
Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода: 21 – это за 1-ый квартал; 31 – за полугодие; 33 – за 9 месяцев; В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода. Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год. «50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией. Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать: ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа. Полное наименование организации или обособленного подразделения. ОКВЭД. Контактные данные налогоплательщика. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.
Инструкция по заполнению - приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/501@.
Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/na-pribyl/deklaracija-po-nalogu-na-pribyl.html Скопировано с сайта © http://buhonline24.ru/
ОБРАЗЕЦ
Оформить платежное поручение по перечислению суммы годового налога в бюджет на основе нижеприведенного примера-образца:

Задание
Оформить платежное поручение на перечисление штрафа в сумме 25000 р. за несвоевременное перечисление налога на прибыль в бюджет.
В платежном поручении указывайте свои реквизиты
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №3
Тема 1 Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на добавленную стоимость.
Теоретические основы.
Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот налог включается в стоимость продукции предприятий.
Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.
Следует различать показатели стоимости реализованной продукции (СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться выручкой от реализации продукции:
ВРП = СРП + НДС
В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам и услугам) применяются по-разному:
• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;
• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18 : 118.
Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет (НДСБ), определяется:
НДСБ = НДС - НДСУПЛ
где:
НДСБ - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги;
НДСУПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.
ЗАДАНИЕ К ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЕ
Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
По следующим данным:
Стоимость реализованной продукции собственного производства без НДС в отчетном периоде составила 2456 тысяч рублей. Продукция облагается НДС по ставке 18%;
Стоимость приобретенных материалов с НДС в отчетном периоде составила 940 тыс. рублей;
Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в таблице
Таблица
№ п/п Показатель Сумма, т.р.
1 Стоимость обретенных материальных ресурсов (с НДС) 2 Σ НДС по приобретенным материалам ресурсам (срт.1*18/118) 3 Стоимость реализованной продукции (без НДС) или борот4 Σ НДС по ставке 18% (стр.3*18%) 5 Выручка от реализации продукции (стр.3+стр.4) 6 Σ НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2) 7 Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2)) 8 Соотношение подлежащего уплате в бюджет НДС иДС (стр.6/стр.7)*100% При выполнении задания можно воспользоваться
http://www.nalog.ru/
www.consultant.ru/‎
saratov.roskazna.ru
Ознакомиться с порядком заполнения налоговой декларации по НДС
Подробный порядок заполнения и сдачи декларации по НДС за отчетный квартал 2015 года. Особенности оформления новой формы декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В 2015 году декларацию предоставляют только в электронном виде. Подробнее: http://www.glavbukh.ru/rubrika/135#ixzz3hLlHiXHeОБРАЗЕЦ
Оформить платежное поручение по перечислению НДС в бюджет на основе нижеприведенного примера-образца:

Задание
Оформить платежное поручение по перечислению НДС в бюджет
В платежном поручении указывайте свои реквизиты
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №4
Тема 2 Документальное оформление расчетов с бюджетом
по налогам и сборам
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта и перечисления акциза.
Теоретические основы.
Плательщиками акцизного сбора являются лица установленные ст.179 НК РФ.
Объектом налогообложения принято считать операции, связанные с подакцизной продукцией.
Порядок исчисления акцизного налога определяется по каждому виду налогооблагаемой продукции (ст.194 НК РФ).
Начисление и уплата акцизов происходит согласно с правилами гл.22 НК РФ. Налогооблагаемая база определяется по каждому товару отдельно (ст.187 НК РФ).
Список подакцизной продукции утвержден ст.181 НК РФ.
Под налогообложение подпадает: этиловый спирт; алкогольная и табачная продукция; легковые автомобили и мотоциклы; бензин, дизтопливо, авиационный керосин; моторные масла; параксилол; печное топливо; природный газ. Плательщика акцизного сбора являются:
Юридические лица.
Индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщики, деятельность которых связана с перевозкой товаров через таможенную границу.
В зависимости от категории подакцизной продукции, налоговым периодом считается календарный месяц или квартал.
НЕОБХОДИМО рассмотреть порядок расчета акциза на спиртосодержащих парфюмерную продукцию на основе нижеприведенных примеров.Пример 1
ООО «Фантазия», осваивает новые виды деятельности и приобрело свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовало ОАО «Бета», которое получило свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 1000 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). Ставка акциза на спирт этиловый в 20ХХ году составляет 21 руб. 50 коп./л.
На дату отгрузки произведенного денатурированного спирта ООО «Фантазия» начислит акциз в размере 21 500 руб. (21 руб. 50 коп./л 1000 л). После того как покупатель получит этот спирт и представит в налоговый орган соответствующие документы, общество произведет налоговые вычеты в размере 21 500 руб. В итоге сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО «Фантазия», составит 0 руб. (21 500 руб. – 21 500 руб.).
 Как видим, новый порядок уплаты акцизов на денатурированный спирт позволяет предприятиям, производящим неспиртосодержащую продукцию, получать указанный спирт по цене без акциза.
Получатель денатурата на момент оприходования этого товара начисляет акциз. Принять начисленную сумму акциза к вычету организация сможет в момент передачи денатурата для производства неспиртосодержащей продукции. Конечно, при условии, что у организации есть свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
 Пример 2
Воспользуемся условием примера 1.
ОАО «Бета» в момент оприходования приобретенного денатурированного спирта начисляет акциз в размере 21 500 руб. (21 руб. 50 коп./л ? 1000 л). Эту сумму организация сможет принять к вычету на дату передачи денатурата для производства неспиртосодержащей продукции. В результате к уплате в бюджет будет причитаться:
21 500 руб. – 21 500 руб. = 0 руб.
 Предположим, денатурат, приобретенный для производства неспиртосодержащей продукции в одном налоговом периоде, использован в этом периоде не полностью. В результате рассчитанная к уплате в бюджет сумма акциза не равна нулю. В такой ситуации получатели денатурированного спирта обязаны уплатить акциз в бюджет не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Такой срок уплаты введен Законом № 107-ФЗ.
Порядок исчисления акцизов изменится, если у какой-либо из организаций нет свидетельства. Пример 3
Производитель денатурированного спирта — ООО «Вега» не получил свидетельства на производство денатурата. Общество отгрузило ООО «Гамма», имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 600 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт).
В данном случае у ООО «Вега» объект налогообложения возникает при реализации произведенного денатурированного спирта. То есть производитель денатурата начислит акциз в сумме:
21 руб. 50 коп./л ? 600 л = 12 900 руб.
В то же время права на налоговый вычет, предусмотренный пунктом 12 статьи 200 НК РФ, у организации не возникает, поскольку она не имеет свидетельства на производство денатурированного спирта. Вся сумма исчисленного акциза должна быть уплачена в бюджет и включена в цену реализуемого спирта.
ООО «Гамма» включит акциз, уплаченный при приобретении денатурированного спирта, в его стоимость, тем самым увеличив величину затрат на производство неспиртосодержащей продукции. Иначе говоря, акциз, уплаченный производителем денатурированного спирта, ООО «Гамма» включит в цену неспиртосодержащей продукции.
При оприходовании приобретенного спирта ООО «Гамма» должно начислить акциз в сумме:
21 руб. 50 коп./л ? 600 л = 12 900 руб.
Эту величину покупатель уплатит в бюджет и включит в цену неспиртосодержащей продукции. Начисленную сумму акциза нельзя принять к вычету при направлении денатурированного спирта на производство неспиртосодержащей продукции. Дело в том, что реестр счетов-фактур, предусмотренный пунктом 12 статьи 201 НК РФ, покупателю направляет только производитель спирта, у которого есть свидетельство.
 Возможна и обратная ситуация, когда свидетельства нет у производителя неспиртосодержащей продукции.
 Пример 4
Производитель денатурированного спирта — ООО «Дельта» имеет свидетельство на производство денатурированного спирта, а производитель неспиртосодержащей продукции — ООО «Восход» не получил соответствующего свидетельства.
В данном случае конечный результат будет таким же, как и в предыдущем примере. Производитель денатурата не сможет принять к вычету акциз, начисленный при реализации спирта, и включит этот акциз в цену денатурированного спирта.
У ООО «Восход» нет обязанности начислять акциз, поскольку организация не совершает операций, признанных объектом налогообложения акцизами. Акциз, включенный в цену денатурированного спирта, учитывается в расходах на производство неспиртосодержащей продукции.
Теперь рассмотрим случай, когда ни у продавца, ни у покупателя нет соответствующего свидетельства.
Пример 5
Производитель денатурированного спирта — ООО «Крокус» реализует 1200 л этого спирта производителю неспиртосодержащей продукции — ООО «Заря». Обе организации не имеют свидетельств на производство указанных видов подакцизных товаров.
При реализации денатурата ООО «Крокус» начислит акциз в сумме:
21 руб. 50 коп./л * 1200 л = 25 800 руб.
Эту сумму акциза необходимо уплатить в бюджет.
ООО «Заря» приобретет денатурированный спирт по цене с акцизом и включит этот акциз в затраты на производство неспиртосодержащей продукции в составе стоимости денатурата.
При оприходовании приобретенного спирта обязанности начислять акциз у ООО «Заря» не возникает.
 Использование денатурата для производства подакцизной спиртосодержащей продукции
Денатурированный спирт может быть направлен для дальнейшего производства подакцизной спиртосодержащей продукции. В этом случае не важно, есть у производителя спирта свидетельство на производство денатурированного спирта или нет.
Пример 6
Денатурированный спирт и подакцизная спиртосодержащая продукция производятся в рамках одного юридического лица ООО «Фантазия».
В указанной ситуации акциз на денатурированный спирт не начисляется, так как передача подакцизных товаров для дальнейшего производства из них подакцизных товаров в структуре одной организации акцизами не облагается (ст. 183 НК РФ).
Акциз начисляется на реализуемую спиртосодержащую продукцию. Так, если объем этой продукции составляет 600 л безводного этилового спирта, а ставка акциза на спиртосодержащую продукцию — 159 руб. за 1 л безводного спирта, акциз равен:
159 руб./л * 600 л = 95 400 руб.
Сроки уплаты акциза и представления декларации по акцизам
Производитель денатурированного спирта уплачивает акциз равными долями в два срока (п. 3 ст. 204 НК РФ):
не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным. Причем это правило распространяется на производителей, как имеющих свидетельство, так и не имеющих его.
Организации, у которых есть свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при определении срока уплаты акциза должны руководствоваться пунктом 3.1 статьи 204 НК РФ. Эта норма введена Законом № 107-ФЗ.
Согласно указанному пункту при приобретении в собственность денатурированного спирта организации, имеющие свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, уплачивают акциз не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.
Производители денатурированного спирта, а также производители неспиртосодержащей продукции, у которых есть свидетельство, декларацию по акцизам должны представлять в налоговые инспекции ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
РАССЧИТАЙТЕ акциз на основе следующих данных;
Акциз начисляется на реализуемую спиртосодержащую продукцию.
Объем реализуемой спиртосодержащей продукции составляет в ООО «Фантазия» 900 л безводного этилового спирта, а ставка акциза на спиртосодержащую продукцию — 170 руб. за 1 л безводного спирта,
___________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
 Ознакомьтесь с порядком заполнения налоговой декларации по акцизам
Форма декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением нефтепродуктов и табачных изделий, утверждена приказом Минфина России от 30.12.2005 № 168н.
В состав декларации включаются:
Титульный лист;
Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет", состоящий из:
Раздел 2 "Расчет суммы акциза", состоящий из:
Приложения к форме декларации:
N 1 - "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара";
N 2 - "Расчет суммы авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции";
N 3 - "Сведения об объемах спирта этилового и (или) спирта коньячного, реализованных производителями каждому покупателю или переданных структурному подразделению, осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции";
N 4 - "Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученного организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от поставщиков, имеющих свидетельство на производство денатурированного этилового спирта";
N 5 - "Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, поставленного организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, поставщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта";
N 6 - "Сведения об объемах прямогонного бензина, полученного лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, от поставщиков, имеющих свидетельство на производство прямогонного бензина";
N 7 - "Сведения об объемах прямогонного бензина, поставленного лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, поставщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина".
Для заполнения декларации и Приложений к форме декларации применяются справочники, согласно Приложениям к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары.
Раздел II. Общие требования к порядку заполненияи представления декларации
2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный месяц).
2.2. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, приложений к форме декларации. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом CourierNew высотой 16 - 18 пунктов.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщиков, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения налогоплательщиков, в которых они состоят на учете, в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.
Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 декларации"Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
4.1. Раздел 1 декларации, состоящий из подразделов 1.1 "Сумма акциза на подакцизные товары, подлежащая уплате в бюджет, за исключением суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом", 1.2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом" и 1.3 "Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде", заполняется налогоплательщиками следующим образом.4.2. Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации заполняется налогоплательщиками, не имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.
Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет (возврату из бюджета), с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза, рассчитанные в декларации.
4.2.1. По строке 010 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза, в соответствии с ОКАТО.
4.2.2. По строке 020 указывается КБК в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
4.2.3. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по КБК, указанному в соответствующей строке 020 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации.
Сумма акциза по строке 030 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 Раздела 2 декларации по коду показателя 40001.
4.2.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза).
Сумма акциза по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 Раздела 2 декларации по коду показателя 40002.
При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях.
4.2.5. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 040 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.
4.2.6. В случае недостаточности строк подраздела 1.1 Раздела 1 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 1.1 Раздела 1 декларации.
4.3. Подраздел 1.2 Раздела 1 декларации заполняется налогоплательщиками, имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Подраздел 1.2 Раздела 1 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет (возврату из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием КБК, на который подлежит зачислению сумма акциза, рассчитанная в декларации.
4.3.1. По строке 010 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата акциза налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в соответствии с ОКАТО.
4.3.2. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается акциз на подакцизный товар.
4.3.3. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по КБК, указанному в соответствующей строке 020 подраздела 1.2 Раздела 1 декларации.
Сумма акциза по строке 030 подраздела 1.2 Раздела 1 декларации корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 Раздела 2 декларации по коду показателя 40001.
4.3.4. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза).
Сумма акциза по строке 040 подраздела 1.2 Раздела 1 декларации корреспондирует сумме акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.3 Раздела 2 декларации по коду показателя 40002.
При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях.
4.3.5. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 040 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.
4.3.6. В случае недостаточности строк подраздела 1.2 Раздела 1 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 1.2 Раздела 1 декларации.
4.4. Подраздел 1.3 Раздела 1 декларации заполняется налогоплательщиками - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивающими авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (далее - авансовый платеж акциза), до приобретения (закупки) и (или) до передачи в структуре организации спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца, и (или) спирта коньячного для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Подраздел 1.3 Раздела 1 декларации включает в себя суммы авансового платежа акциза, исчисленные к уплате в истекшем налоговом периоде, с указанием КБК (по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции), в соответствии с которым исчислены суммы авансового платежа акциза, рассчитанные в декларации.
4.4.1. По строке 010 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется (осуществлялась) уплата авансового платежа акциза, в соответствии с ОКАТО.
4.4.2. По строке 020 указывается КБК, по которому уплачивается исчисленный авансовый платеж акциза на подакцизный товар.
4.4.3. По строке 030 указывается сумма авансового платежа акциза, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде, по КБК, указанному в соответствующей строке 020 подраздела 1.3 Раздела 1 декларации.
Сумма авансового платежа акциза по строке 030 подраздела 1.3 Раздела 1 декларации корреспондирует сумме авансового платежа акциза, отраженной в графе 2 подраздела 2.5 Раздела 2 декларации по коду показателя 60004.
При заполнении показателей строк 030 сумма авансового платежа акциза указывается в рублях.
Раздел V. Порядок заполнения Раздела 2 декларации"Расчет суммы акциза"
5.1. По строке 010 Раздела 2 указывается код вида подакцизного товара, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
5.2. По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
5.3. Подразделы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 и 2.5 Раздела 2 заполняются отдельно для каждого вида подакцизного товара.
В случае недостаточности строк подраздела 2.1 Раздела 2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного подраздела. При этом показатели, отражаемые в подразделах 2.2 и 2.3 Раздела 2 декларации, указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.
При недостаточности строк подраздела 2.4 Раздела 2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного подраздела.
5.4. При заполнении графы 1 подразделов 2.1, 2.2 и 2.4 Раздела 2 декларации указываются только те коды показателей, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку, которые необходимы для заполнения данной декларации.
5.5. При заполнении подраздела 2.1 Раздела 2 декларации:
5.5.1. В графе 1 указываются коды показателей с 10001 по 10022, с 20003 по 20005, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
Коды показателей с 10001 по 10022 применяются в отношении перечисленных в пункте 1 статьи 182 Кодекса операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории Российской Федерации.
Коды показателей 20003, 20004 и 20005 применяются в отношении реализации в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации и (или) реализуемых в государства - члены Таможенного союза, в следующем порядке:
код показателя 20003 указывается при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Кодекса, по реализованным в налоговом периоде подакцизным товарам, помещенным под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии;
код показателя 20004 указывается при представлении уточненных деклараций за тот налоговый период, в котором осуществлялась реализация подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза, в случае непредставления в установленный срок документов, подтверждающих факт этого экспорта, предусмотренных пунктом 2 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от11декабря 2009 г. (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4987), ратифицированный Федеральным законом от 19 мая 2010 г. N 98-ФЗ "О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизма контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 21, ст. 2536) (далее - Протокол), принятого в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г. "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" (Бюллетень международных договоров, 2011, N 3) (далее - Соглашение);
код показателя 20005 указывается при представлении уточненных деклараций за тот налоговый период, в котором осуществлялись операции по реализации в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, ранее освобожденные от налогообложения в связи с представлением поручительства банка (банковской гарантии), в случае непредставления в установленный срок документов, подтверждающих факт этого экспорта, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса;
5.5.2. В графе 2 указывается код признака применения налогоплательщиком - производителем спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и (или) спирта коньячного ставки акциза в соответствии со статьей 193 Кодекса, согласно Приложению N 5 к настоящему Порядку.
В графе 2 по каждому коду показателя, указанному в графе 1, проставляется соответствующий признак:
"0" - при реализации (передаче в структуре организации) спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья), спирта коньячного, в отношении которых не применяется ставка акциза в размере 0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса;"1" - при реализации (передаче в структуре организации) спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья), спирта коньячного, в отношении которых применяется ставка акциза в размере 0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при наличии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) вышеназванных спиртов;
"2" - при реализации (передаче в структуре организации) спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья), спирта коньячного, в отношении которых применяется ставка акциза в размере 0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при наличии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) вышеназванных спиртов;
"3" - при реализации спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья), спирта коньячного организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) при их реализации (или передаче производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса, в отношении которых применяется ставка акциза в размере 0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
Налогоплательщики, не являющиеся производителями спирта этилового и (или) спирта коньячного, в графе 2 проставляют прочерки;
5.5.3. В графе 3 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.
По спирту этиловому из всех видов сырья (в том числе этиловому спирту-сырцу из всех видов сырья), спирту коньячному, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции, в том числе пиву и напиткам, изготавливаемым на основе пива, налоговая база отражается в литрах (с точностью до второго знака после запятой).
При этом налоговая база по спирту этиловому (в том числе денатурированному), спирту коньячному, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта, пива, а также напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных без добавления спирта этилового), т.е. по тем подакцизным товарам, ставка акциза на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, указывается в пересчете на безводный этиловый спирт.
По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах (1 л.с. = 0,75 кВт).
Расчет налоговой базы по спирту этиловому, в том числе этиловому спирту-сырцу, спирту коньячному, спиртосодержащей и алкогольной продукции, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, легковым автомобилям и мотоциклам осуществляется в Приложении N 1 к форме декларации.
По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой);
5.5.4. В графе 4 по каждому виду подакцизного товара отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 3 подраздела 2.1 Раздела 2 декларации, и соответствующей ставки акциза в рублях за единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса.
ОФОРМИТЕ платежное поручение для перечисления акцизов по решенному примеруна основе рекомендаций сайта: http://www.buhgalteria.ru/article/n126493
Задание
ОФОРМИТЕ платежное поручение для перечисления акцизов по решенному примеру
В платежном поручении указывайте свои реквизиты
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №5
Тема 2 Документальное оформление расчетов с бюджетом
по налогам и сборам
Оформление платежного поручения для перечисления НДФЛ.
Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.
Теоретические основы
При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время применяются следующие виды вычетов:
-  стандартные;
-  имущественные;
-  социальные;
-  профессиональные.
В данном практическом задании рассматривается порядок применения стандартных налоговых вычетов. Изменены размер и порядок представления стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей. Налоговый вычет предоставляется в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода в расчете на каждого ребенка. Право на вычет имеют налогоплательщики, на обеспечении которых имеется ребенок или которые являются родителями или супругами родителей, а так же опекунами или попечителями, приемными родителями.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.При выполнении задания можно воспользоваться
http://www.nalog.ru/
www.consultant.ru/‎
saratov.roskazna.ru
Задание №1
Выполнить расчет НДФЛ с заработной платы работников ООО «Фантазия» с применением стандартных налоговых вычетов.
Оформить платежное поручение на перечисление суммы налога за январь месяц в бюджет на основе рекомендаций сайта http://www.buhgalteria.ru/article/n126493
Размер заработной платы сотрудника Иванова Игоря Петровича за 20ХХ год представлен в таблице по месяцам.
Иванов имеет одного иждивенца.
Месяц З/пл начисленная Стандартные налоговые вычеты, руб. Налогооблогаемая база НДФЛ, 13 % З/пл к выдаче,р.
На детей 1 2 3 4 5 6
Январь 24500 февраль 24500 Март 24500 Апрель 24500 Мая 34500 Июнь 34500 Июль 34500 Август 34500 Сентябрь 34500 Октябрь 34500 Ноябрь 34500 Декабрь 34500 ИТОГО Размер заработной платы сотрудника Матюшкиной Ирины Евгеньевны за 20ХХ год представлен в таблице по месяцам.Матюшкина имеет двоих иждивенцев
Месяц З/пл начисленная Стандартные налоговые вычеты, руб. Налогооблогаемая база НДФЛ, 13 % З/пл к выдаче,р.
детей 1 2 3 4 5 6
Январь 14500 февраль 14500 Март 18500 Апрель 14500 Мая 10500 Июнь 10450 Июль 14500 Август 24500 Сентябрь 4500 Октябрь 14500 Ноябрь 14500 Декабрь 24500 ИТОГО Размер заработной платы сотрудника Нелаевой Лилии Евгеньевны за 20ХХ год представлен в таблице по месяцам.НелаеваЛ.Е. имеет троих иждивенцев
Месяц З/пл начисленная Стандартные налоговые вычеты, руб. Налогооблогаемая база НДФЛ, 13 % З/пл к выдаче,р.
детей 1 2 3 4 5 6
Январь 24560 февраль 20500 Март 19840 Апрель 21400 Мая 25000 Июнь 31000 Июль 5400 Август 17890 Сентябрь 19870 Октябрь 23400 Ноябрь 21640 Декабрь 23500 ИТОГО Для расчета общей суммы НДФЛ по ООО «Фантазия» использовать форму расчетно-платежной ведомости см. Приложение Б№ ФИО Начислено Удержано К
выдаче
осннетрудИТОГО НДФЛ алименты ИТОГО 1 2 3 ИТОГО Заполните форму на Иванова 2-НДФЛ (проживает по адресу г. Саратов.Ул. Рахова 15 кв3 год рождения 31.07.71) на основе Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013)
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА Приложение № 1к Приказу ФНС Россииот 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ за ____ год № ____ от __.__.____ Признак __ номер корректировки __ в ИФНС (код) ____ Форма № 2-НДФЛ Код формы по КНД 1151078 1. Данные о налоговом агенте Код по ОКТМО Телефон ИНН КПП Налоговый агент 2. Данные о физическом лице - получателе дохода ИНН в Российской Федерации ИНН в стране гражданства Фамилия Имя Отчество* Статус налогоплательщика Дата рождения Гражданство (код страны) Код документа,удостоверяющего личность: Серия и номер документа Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс Код субъекта Район Город Населенный пункт Улица Дом Корпус Квартира Код страны проживания: Адрес 3. Доходы, облагаемые по ставке % Месяц Коддохода Суммадохода Кодвычета Суммавычета Месяц Коддохода Суммадохода Кодвычета Суммавычета 4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты Кодвычета Суммавычета Кодвычета Суммавычета Кодвычета Суммавычета Кодвычета Суммавычета Уведомление, подтверждающее право на социальныйналоговый вычет: № Дата Код ИФНС Уведомление, подтверждающее право на имущественныйналоговый вычет: № Дата Код ИФНС 5. Общие суммы дохода и налога Общая сумма дохода Сумма налога удержанная Налоговая база Сумма налога перечисленная Сумма налога исчисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налогана фиксированные авансовые платежи: № Дата Код ИФНС Налоговый агент (1 - налоговый агент, 2 - уполномоченный представитель): (Ф.И.О.)* М.П. (подпись) Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя * Отчество указывается при наличии. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №6
Тема 2 Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Цель работы: Ознакомиться с порядком расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества организации, сумм авансовых платежей и суммы налога на имущество, подлежащей к уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Теоретические основы
Порядок расчета и уплаты налога на имущество регулируется главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и законами субъектов РФ (областей, краев, республик в составе РФ)
Плательщиками налога являются российские организации и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Налог на имущество не платят организации, применяющие специальные налоговые режимы:
- упрощенную систему налогообложения;
- плательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
- плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Объектом налогообложения для организаций признается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств.
некоторые объекты имущества налогом на имущество не облагаются:
- объекты природопользования (земельные участки, водные объекты, другие природные ресурсы);
- имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органом исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба.
Некоторым организациям предоставлены льготы. От налогообложения налогом освобождается любое имущество вне зависимости от характера его использования следующих категорий налогоплательщиков:
- специализированных протезно-ортопедических предприятий;
- коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
- государственных научных центров.
Максимальная ставка по налогу на имущество организаций установлена в размера 2,2%. Региональным законодательством эта ставка может быть принята на более низком уровне.Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению (статья 376 НК РФ):Показать подробности
В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости (для объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2 статьи 375 НК РФ, - инвентаризационной стоимости) объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой.
Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Например
Налоговый (отчётный) период Расчёт средней стоимости имущества, , руб. Ставка налога, в % Расчёт авансовых платежей и годовой суммы, А, руб.
I кв. 2,2
Полугодие. 2,2
9 мес. 2,2
год 2,2
При выполнении задания можно воспользоваться
http://www.nalog.ru/
www.consultant.ru/‎
saratov.roskazna.ru
Задание №2
Рассчитать налог на имущество ООО «Фантазия» на основе данных:
-среднегодовые (средние) стоимости имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
-авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
-сумму налога на имущество за год.
Расчет оформить в виде таблицы
Остаточная стоимость имущества предприятия составляет
На 1.01 200х года – 1400 тысрубНа 1.02. 200х года – 1430 тысрубНа 1.03. 200х года – 1450 тысрубНа 1.04 200х года – 1450 тысрубНа 1.05 200х года – 1490 тысрубНа 1.06 200х года – 1490 тыс. рубНа 1.07 200х года – 1500 тыс. рубНа 1.08 200х года – 1480 тыс. рубНа 1.09 200х года – 1490 тыс. рубНа 1.10 200х года – 1550 тыс. рубНа 1.11 200х года – 1530 тыс. рубНа 1.12 200х года – 1580 тыс. рубНа 1.01 следующего года- 1590 тыс. рубОзнакомиться с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество.
Декларация сдается по окончании налогового периода до 30 марта. Если в субъекте РФ предусмотрены отчетные периоды, то налоговую декларацию вместе с расчетом авансовых платежей необходимо сдавать по окончании каждого отчетного периода (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября).
При заполнении необходимо руководствоваться Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций - официальному документу, подробно разъясняющему оформление каждой страницы и каждой строки декларации.
Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.
Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1.
Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.
При ознакомлении можно воспользоваться материалами сайта:
http://online-buhuchet.ru/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nalogu-na-imushhestvo/Оформить платежное поручение для перечисления налога на имущества на основе образца:


Задание
ОФОРМИТЕ платежное поручение для перечисления налога на имущества
В платежном поручении указывайте свои реквизиты
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №7
Тема 2 Документальное оформление расчетов с бюджетом
по налогам и сборам
Цель: формирование навыков по отражению в накопительных бухгалтерских регистрах операций по расчетам с бюджетом.
Теоретическая часть
Для учета расчетов с бюджетом используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором учитываются расчеты по налогам, уплачиваемым организацией, и по налогам, удерживаемым с персонала. По кредиту счета 68 отражается сумма начисленных налогов, фактически причитающихся к уплате в бюджет, по дебету счета 68 – перечисление налогов и предъявление НДС к зачету в бюджет. К счету 68 могут быть открыты следующие субсчета:
68-1 – «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»;
68-2 – «Расчеты по НДС»;
68-3 – «Налог на прибыль»;
68-4 – «Расчеты по налогу на имущество» и др. по усмотрению организации.
В бухгалтерском учете оформляются следующие записи:
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 68, субсчет 1 – удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы;
Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость»;
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 3 «НДС», Кредит счета 68, субсчет 2;
Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС» – начислен НДС (моментом признания выручки является момент отгрузки либо момент оплаты соответственно);
Дебет счета 76, субсчет 3 «НДС», Кредит счета 68, субсчет 2 – учтен НДС при уплате налога «по оплате»;
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные», Кредит счета 68, субсчет 2 – начислен НДС с авансов полученных;
Дебет счета 68, субсчет 2, Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» – предъявлен НДС к зачету из бюджета;
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» Кредит счета 68, субсчет 3 – начислен налог на прибыль;
Дебет счета 91, субсчет 1 «Прочие расходы», Кредит счета 68, субсчет 4 – начислен налог на имущество;
Дебет счета 99, Кредит счета 68 – начисленые штрафные санкции в бюджет;
Дебет счета 68, соответствующие субсчета, Кредит счета 51 «Расчетные счета» – перечислены налоговые платежи и штрафные санкции в бюджет.
Аналитический учет ведется по каждому налогу.
Порядок заполнения журнала-ордера №2
Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е. данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр. При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе. Каждый журнал-ордер - это ведомость, построенная по шахматному принципу, сформированная по кредиту одного или нескольких подобных (близких по содержанию) счетов. Суммовое значение хозяйственной операции ставится на пересечении строки и колонки регистра.
НЕОБХОДИМО заполнить журнал-ордер №2 в соответствии с данными практических заданий №2-6
№ работы Дата выполнения работы Кредит 51 счета в дебет счетов
68 69 91 50 76 60 ИТОГО
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №8
Тема 3 Сущность и структура отчислений по социальному страхованию и обеспечению
Цель: формирование навыков по начислению и учету расчетов с Фондом социального страхования
Теоретическая часть Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Налоговым периодом является календарный год. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев.
Суммы взносов исчисляются и уплачиваются плательщиком самостоятельно. Для работодателей, находящихся на общем режиме налогообложения, применяются следующие ставки.
ФСС 2,9%
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
12 Тариф
I 0,2
II 0,3
III 0,4
IV 0,5
V 0,6
VI 0,7
И далее XXXII …..
Дата начисления страховых взносов зависит от категории налогоплательщика и определяется как:
-  день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника – для доходов, начисленных организациями и предпринимателями;
-  день фактического получения дохода – для предпринимателей и адвокатов;
-  день выплаты вознаграждения лицам, которых наняли для работы –  для физических лиц, не являющихся ИП.
Взносы, начисленные в Пенсионный фонд РФ, распределяются межу страховой и накопительной частями трудовой пенсии в зависимости от года рождения работника. Ставки этих взносов представлены в таблице.
Пример. 
Работнику за январь 2011г. начислена заработная плата 15000 руб.
Начисляются страховые взносы по ставкам, установленным в части, подлежащей уплате:
в ФСС РФ: 15000 руб. * 2,9% = 435 руб.;
Задание
По данным условия практическогозадания №5 произвести начисление взносов в фонд социального страхования и взносов на страхование от несчастных случаев в январе месяце (ООО «Фантазия- 2 класс). Результаты оформить в виде таблицы:
№ ФИО Должность Налогооблагаемая база Взносы в ФСС
ИТОГО
1 Петров 2 3 4 5 ИТОГО Оформить журнал хозяйственных операций, составить соответствующие бухгалтерские проводки:
№ Содержание хозяйственной операции Сумма операции Проводка документ
Дебет Кредит ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №9
Тема 3 Сущность и структура отчислений по социальному страхованию и обеспечению
Цель: формирование навыков по начислению и учету расчетов с Фондом Пенсионного страхования
Теоретическая часть
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Налоговым периодом является календарный год. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев.
Суммы взносов исчисляются и уплачиваются плательщиком самостоятельно
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Для лиц 1966 г.р. и старше Для лиц 1967 г.р. и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
На 2011 год
22% 16 6%
Задание
По данным условия практическогоздания №5 произвести начисление взносов в территориальный и федеральный фонды социального страхования и взносов на страхование от несчастных случаев в январе месяце. Результаты оформить в виде таблицы:
№ ФИО Год рождения Налогооблагаемая база Взносы в ФСС
ИТОГО
1 Петров По заданию 2 1975 3 1962 4 5 ИТОГО Оформить журнал хозяйственных операций, составить соответствующие бухгалтерские проводки:
№ Содержание хозяйственной операции Сумма операции Проводка документ
Дебет Кредит ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №10
Тема 3 Сущность и структура отчислений по социальному страхованию и обеспечению
Цель: формирование навыков по начислению и учету расчетов с Фондом обязательного медицинского страхования
Теоретическая часть
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Налоговым периодом является календарный год. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев.
Суммы взносов исчисляются и уплачиваются плательщиком самостоятельно
Тарифы страховых взносов
Для большинства плательщиков в 2012 и 2013 году действуют тарифы взносов, указанные в таблице.
Облагаемая база НЕ превышает придельную величину
ПФР ФСС ФФОМ ТФОМС
22% 2,9% 3,1% 2%
Задание №5
По данным условия практического задания №5 произвести начисление взносов в территориальный и федеральный фонды социального страхования и взносов на страхование от несчастных случаев в январе месяце. Результаты оформить в виде таблицы:
№ ФИО Должность Налогооблагаемая база Взносы в ФСС
ИТОГО
1 Петров 2 3 4 5 ИТОГО Оформить журнал хозяйственных операций, составить соответствующие бухгалтерские проводки:
№ Содержание хозяйственной операции Сумма операции Проводка документ
Дебет Кредит ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №11
Тема 4. Документальное оформление расчетов
с внебюджетными фондами
Цель: формирование умений по оформлению перечислений во внебюджетные фонды.
Задание
По данным практическогозадания №8 оформите платежные поручения на перечисление взносов в соответствии с образцом сайта http://r44.fss.ru/23533/33608/index.shtml:
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №12
Тема 4. Документальное оформление расчетов
с внебюджетными фондами
Цель: формирование умений по оформлению перечислений во внебюджетные фонды
Задание
По данным практическогозадания№9 оформите платежные поручения на перечисление взносов в соответствии с образцом

0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №13
Тема 4. Документальное оформление расчетов
с внебюджетными фондами
Цель: формирование умений по оформлению перечислений во внебюджетные фонды
Задание
По данным практическогозадания №10 оформите платежные поручения на перечисление взносов в соответствии с образцом сайта www.pfrf.ru 
Образец платежного поручения
0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата Вид платежа Суммапрописью ИНН КПП Сумма Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН КПП Сч. № Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. Получатель Код Рез.полеНазначение платежа
Подписи Отметки банка М.П. Приложение БУнифицированная форма № Т-53
Утверждена Постановлением Госкомстата
России от 05.01.2004 № 1
Код
Форма по ОКУД 0301011
по ОКПО (наименование организации)
(структурное подразделение) Корреспондирующий счет В кассу для оплаты в срок
с “ ” 20 г. по “ ” 20 г.
Сумма
(прописью)
руб. коп. ( руб. коп.)
(цифрами)
Руководитель организации (должность) (личная подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (личная подпись) (расшифровка подписи) “ ” 20 г.
ПЛАТЕЖНАЯ
ВЕДОМОСТЬ Номер документа Дата составления Расчетный период
с по
Номер по порядку Табельный номер Фамилия, инициалы Сумма,руб. Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) Примечание
1 2 3 4 5 6
2-я страница формы № Т-53
Количество листов По настоящей платежной ведомости
выплачена сумма
(прописью)
руб. коп. ( руб. коп.)
(цифрами)
и депонирована сумма
(прописью)
руб. коп. ( руб. коп.)
(цифрами)
Выплату произвел (должность) (личная подпись) (расшифровка подписи)
Расходный кассовый ордер № от “ ” 20 г.
Проверил бухгалтер (личная подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.
По образцу 2-й страницы печатать дополнительные страницы ведомости по форме № Т-53.
Подписи печатать на последней страни

Приложенные файлы

  • docx Praktika1
    РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПМ.03. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Форма обучения: ЗАОЧНАЯ
    Размер файла: 354 kB Загрузок: 7