УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ «УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»


ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
«СТЕРЛИТАМАКСКИЙ МЕДИЦИНСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
(ГАПОУ РБ «СТЕРЛИТАМАКСКИЙ МЕДИЦИНСКИЙ КОЛЛЕДЖ»)
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
«УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
профессионального модуля
ПМ.03 Организация деятельности структурных подразделений аптеки и руководство аптечной организацией при отсутствии специалиста с высшим образованием
МДК.03.01. Организация деятельности аптеки и её структурных подразделений
ТЕМА: Учёт движения денежных средств. 1.Налично-денежные расчёты с населением с применением контрольно-кассовых машин. Обязанности кассира. Приходные и расходные кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций. Составление отчётов кассира, сдача денежной выручки.
для специальности
33.02.01 Фармация
Разработчик: Тимофеева Людмила
Владимировна, провизор,
преподаватель фармацевтических
дисциплин.
СТЕРЛИТАМАК
Учебное пособие по ПМ.03 Организация деятельности структурных подразделений аптеки и руководство аптечной организацией при отсутствии специалиста с высшим образованием МДК.03.01. Организация деятельности аптеки и её структурных подразделений Тема Учёт движения денежных средств. 1.Налично-денежные расчёты с населением с применением контрольно-кассовых машин. Обязанности кассира. Приходные и расходные кассовые операции.
Порядок ведения кассовых операций. Составление отчётов кассира, сдача денежной выручки, для специальности 33.02.01 Фармация рассмотрена на заседании ЦМК Фармации. Рекомендуется использовать для систематизации, обобщения, углубления и проверки знаний студентов 4 курса специальности «Фармация» (Протокол №2 от 14 октября 2015 г.)
Рецензенты:
Дружинина Т.И. – председатель ЦМК фармацевтических дисциплин.
Каюрина Е. Г. –провизор, заведующая аптечной сети «Твой доктор»
Оглавление
TOC \o "1-3" \h \z \u ВВЕДЕНИЕ PAGEREF _Toc448743878 \h 4Уважаемый ОБУЧАЮЩИЙСЯ! PAGEREF _Toc448743879 \h 5Глава 1 PAGEREF _Toc448743880 \h 71.1 Вводная часть PAGEREF _Toc448743881 \h 71.2 Нормативная база учета денежных средств PAGEREF _Toc448743882 \h 81.3 Виды кассовых операций PAGEREF _Toc448743883 \h 9Приходные кассовые операции PAGEREF _Toc448743884 \h 9Расходные кассовые операции PAGEREF _Toc448743885 \h 91.4 Контрольно кассовая машина PAGEREF _Toc448743886 \h 91.5 Журнал кассира - операциониста PAGEREF _Toc448743887 \h 101.6 Работа фармацевта (кассира) в течении смены (рабочего дня) PAGEREF _Toc448743888 \h 12Глава 2 Приходные кассовые операции PAGEREF _Toc448743889 \h 132.1 Выручка мелкорозничной аптечной сети PAGEREF _Toc448743890 \h 132.2 Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм PAGEREF _Toc448743891 \h 132.3 Оплата предметов, выданных на прокат. PAGEREF _Toc448743892 \h 142.4 Поступление денег на заработную плату PAGEREF _Toc448743893 \h 14Глава 3 Расходные кассовые операций PAGEREF _Toc448743894 \h 143.1 Сдача выручки PAGEREF _Toc448743895 \h 143.2 Выплата заработной платы PAGEREF _Toc448743896 \h 163.3 Выдача денег подотчет на командировочные расходы и другие расходы PAGEREF _Toc448743897 \h 16Глава 4 Кассовая книга. PAGEREF _Toc448743898 \h 16Приложения PAGEREF _Toc448743899 \h 17
ВВЕДЕНИЕДанное учебное пособие по ПМ.03 Организация деятельности структурных подразделений аптеки и руководство аптечной организацией при отсутствии специалиста с высшим образованием МДК.03.01. Организация деятельности аптеки и её структурных подразделений, является руководством по организации самостоятельной работы обучающихся.
Учебное пособие подготовлено в соответствии с учебной программой по ПМ.03 Организация деятельности структурных подразделений аптеки и руководство аптечной организацией при отсутствии специалиста с высшим образованием предмету.
Учебное пособие включает в себя указания для обучающихся к практическим занятиям, конспект лекции по теме и подробные пояснения по учету поступления товара в аптеку.
В данное пособие включены первичные документы, без которых невозможно составление отчетных документов.
Учёт движения денежных средств – сложная для усвоения обучающимися тема, так как требует наличия логического и математического мышления, определенного запаса знаний по математике и экономике организации.
Пособие предназначено для подготовки к практическим занятиям и в ходе их проведения. Приведенный в пособии теоретический материал, алгоритмы заполнения документации, позволят обучающимся получить, большой объем заданий для самостоятельного выполнения – закрепить необходимые практические навыки.
Умение по учету поступления товаров в аптеку является одним из базовых умений будущих фармацевтов, так как будет применяться ими при прохождении производственной практики и в будущей самостоятельной работе в аптеке.
Необходимо сформировать у обучающихся значимость своей профессии, бережное отношение к историческому наследию и культурным традициям народа, ценить социальные, культурные и религиозные различия, воспитать в обучающихся уважение и сострадание к больным людям.
Привить обучающимся ответственность соответствующих, требованиям ФГОС III поколения.
Уважаемый ОБУЧАЮЩИЙСЯ!Учебное пособие создана Вам в помощь для работы на практических занятиях по теме: «Учёт движения денежных средств. 1.Налично-денежные расчёты с населением с применением контрольно-кассовых машин. Обязанности кассира.
Приходные и расходные кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций. Составление отчётов кассира, сдача денежной выручки», при выполнении домашнего задания и подготовки к текущему и итоговому контролю по дисциплине. Адресована обучающимся очной формы.
Приступая к изучению новой темы, Вы должны внимательно изучить список рекомендованной основной и вспомогательной литературы. Из всего массива рекомендованной литературы следует опираться на литературу, указанную как основную.
Наличие тезисной информации по теме позволит Вам вспомнить ключевые моменты, рассмотренные преподавателем на занятии.
Наличие положительной оценки по практическим работам необходимо для получения зачета по дисциплине, поэтому в случае отсутствия на уроке по уважительной или неуважительной причине Вам потребуется найти время и выполнить пропущенную работу.
В процессе изучения дисциплины предусмотрена самостоятельная внеаудиторная работа, включающая:
Изучение учета поступления товара в аптечные учреждения.
Изучение бланков учета.
ведения первичной учетной документации;
проведения экономического анализа отдельных производственных показателей деятельности аптечных организаций;
Решение теоретических задач.
Изучение основной и дополнительной литературы.
Составление электронных презентаций по заданной теме.
Подготовка реферативных сообщений.
Выполнение учебно-исследовательской работы.
В результате освоения дисциплины у Вас должны формироваться общие компетенции (ОК):
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.
ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение своей квалификации.
ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
ОК 10. Бережно относиться к историческому наследию и культурным традициям народа, уважать социальные, культурные и религиозные различия.
ОК 11. Быть готовым брать на себя нравственные обязательства по отношению к природе, обществу и человеку.
ПК 1.6. Соблюдать правила санитарно-гигиенического режима, охраны труда, техники безопасности и противопожарной безопасности.
ПК 1.7. Оказывать первую медицинскую помощь.
ПК 1.8. Оформлять документы первичного учета.
ПК 3.1. Анализировать спрос на товары аптечного ассортимента.
ПК 3.2. Организовывать работу структурных подразделений аптеки и осуществлять руководство аптечной организацией.
ПК 3.3. Оформлять заявки поставщикам на товары аптечного ассортимента.
ПК 3.4. Участвовать в формировании ценовой политики.
ПК 3.5. Участвовать в организации оптовой торговли.
ПК 3.6. Оформлять первичную учетно-отчетную документацию.
Внимание! Если в ходе изучения профессионального модуля у Вас возникают трудности, то Вы всегда можете к преподавателю прийти на дополнительные занятия, которые проводятся согласно графику. Время проведения дополнительных занятий Вы сможете узнать у преподавателя, а также познакомившись с графиком их проведения, размещенном на двери кабинета преподавателя.
В случае если Вы пропустили занятия, Вы также всегда можете прийти на консультацию к преподавателю в часы дополнительных занятий.
Желаем успеха!
Глава 11.1 Вводная частьДенежные средства любой организации являются обязательным объектом учета. Денежный оборот в аптечной сети образует наличные (средства в кассе) и безналичные денежные средства на банковских счетах. Эти две формы денежного оборота едины и периодически переходят из одной формы в другую.
Денежные средства относятся к оборотным хозяйственным средствам и отражаются в активе баланса. Они необходимы для проведения расчетов в процессе хозяйственной деятельности:
- с покупателями (за проданные товары, услуги);
- с поставщиками товаров, работ, услуг;
- с персоналом (по заработной плате, подотчетным суммам лиц. ),
- с бюджетом (по налогам, сборам);
- по претензиям.
Расчеты аптечной организации с другими юридическими и физическими лицами возможны:
- наличными деньгами через кассу предприятия (осуществление кассовых операций);
- безналичным путем, т.е. операции, происходят с денежными средствами на счетах в учреждениях банка.
Основные задачи учета денежных средств:
- своевременное и правильное отражение приходных и расходных кассовых и банковских операций с денежными средствами в учетных документах;
- обеспечение строгого контроля за наличием, движением, использованием денежных средств;
- содействие ускорению оборота денежных средств;
- контроль за своевременным оформлением платежей по налогам в бюджет;
- соблюдение действующих положений и правил, регламентирующих расчетно-денежные операции.
Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентирован утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09. 1993 г. №40 документом «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».
За сохранность денежных средств в кассе и правильность ведения кассовых операций несет ответственность кассир:
1. При приеме на работу кассира (лицо не моложе 18 лет, ст. 224 ТК РФ, можно заключать договор о полной материальной ответственности) заключается трудовой договор , издается приказ о приеме на работу.
2. После этого кассир должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций в РФ.
3. С кассиром доложен быть заключен договор (в 2-х экз.) о полной материальной ответственности за сохранность денег в кассе и правильное ведение кассовых операций.
В небольших аптеках обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера или другого счетного работника по письменному распоряжению руководителя аптеки при условии заключения с этим работником договора о полной материальной ответственности. Возмещать все убытки, сотрудник должен, только, когда ущерб причинен недостачей в кассе. Если же убытки - следствие бухгалтерской ошибки, привлечь кассира к полной материальной ответственности нельзя.
Также кассир освобождается от какой-либо ответственности, если недостача произошла не по его вине. Нападение грабителей, пожар, стихийные бедствия, в результате которых организация лишилась своих денег, не могут быть вменены в вину работнику.
Руководитель организации обязан создать надлежащие условия для сохранности денежных средств, при их хранении и транспортировке.
1.2 Нормативная база учета денежных средствКассир или лицо, исполняющее обязанности кассира, приступая к работе, обязан знать нормативные документы по учету кассовых операции:

- «Порядок ведения кассовых операций в РФ» изложенный в письме Центр. Банка № 40 от 23.09.93г. с изменениями от 26.02.96г.
- «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин (ККМ) при осуществлении денежных расчетов с населением» утв. письмом Минфина РФ от 30.08.1993 № 104.
- Закон РФ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
- Постановление Совета Министров РФ от 30.07.1993г. № 745 «Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин...» (с изменениями и дополнениями).
- Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 05.05.2004 № 33-0011/320 «О применении контрольно-кассовой техники».
- Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 17.05.2004 № 33-011/336 «Об административных правонарушениях, связанных с применением контрольно-кассовой техники».
- Постановление Правительства РФ от 31.03.2005 №171 «Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
1.3 Виды кассовых операцийВ аптечных организациях кассовые операции осуществляют кассы двух видов:
· операционная касса - для работы с населением;
· касса организации (главная), где главный кассир осуществляет прием денег от кассиров-операционистов, производит инкассацию выручки, выдает наличные денежные средства под отчет, осуществляет прием возврата ранее полученных и неизрасходованных денежных средств, прием сумм по возмещению убытков).
Расчеты аптечного предприятия с юридическими и физическими лицами возможны двумя путями:
1. За безналичный расчет, через контрольно-кассовые аппараты
2. Безналичный расчет через банк на расчетный счет предприятия.
Порядок денежных расчетов с населением регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
Все кассовые операции деляться на два вида:
Приходные, которые могут оформляться приходными кассовыми ордерами.
Расходные операции – оформляются расходными кассовыми ордерами.
Приходные кассовые операциипоступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров
выручка мелкорозничной аптечной сети
возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм
оплата предметов, выданных на прокат
поступление денег на заработную плату
Расходные кассовые операциисдача выручки
выплата зарплаты
выдача денег под отчет на командировочные и др. цели
возврат залоговых сумм
1.4 Контрольно кассовая машина1. Поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров
Аптеки проводят налично-денежные операции. Ведение кассовых операций поручается кассиру или фармацевту. Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых ценностей.
Прием наличных денег за проданный товар осуществляется через контрольно-кассовую машину (ККМ).
Аптечные предприятия обязаны:
- зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в государственной налоговой инспекции (ГНИ)
- использовать исправные контрольно-кассовые машины
- выдавать покупателю отпечатанный чек
- обеспечивать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам работников государственной налоговой инспекции и центра технического обслуживания (ЦТО)
Допускается использование моделей контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин. Информацию об этих моделях можно узнать в налоговых органах или в центре технического обслуживания (ЦТО).
Контрольно-кассовые машины должны быть с фискальной памятью (пароль налоговой инспекции на контрольные суммирующие счетчики) и средствами визуального контроля. (Средства визуального контроля представляют объемные голограммы со словами «Государственный реестр» и год реализации контрольно-кассовых машин и голограмма центра технического обслуживания (ЦТО) «Сервисное обслуживание» с указанием года, в котором касса поставлена на техническое обслуживание в ЦТО. Голограммы размещаются на стороне контрольно-кассовой машины, обращенной к покупателю).
Эксплуатация контрольно-кассовой машины без средств визуального контроля не допускается.
Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на сервисное, техническое обслуживание и ремонт в фирме, имеющей лицензию, а также должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции; днем регистрации считается день ввода пароля, в этот же день в налоговой инспекции на данный кассовый аппарат заводится (книга) журнал кассира - операциониста форма КМ-3 (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций").
1.5 Журнал кассира - операционистаЖурнал кассира-операциониста (форма АП-28). Страницы журнала прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью.
В книге указывается:
1. заводской № контрольно-кассовой машины
2. показания счетчиков на начало рабочего дня
3. показания счетчиков на конец рабочего дня
4. выручка аптеки за день (смену)
5. сдано директору (в банк)
6. остаток на конец рабочего дня.
Перед началом рабочего дня (смены) старший кассир, руководитель аптечного учреждения или уполномоченное им лицо проверяют по каждому аппарату показания денежных и контрольных счетчиков, сверяет их с данными на конец предыдущего дня (смены), записывает в журнале (графа 4) и подтверждает запись своей подписью (графа 6). Одновременно эти же данные подтверждаются кассиром - операционистом, приступающим к работе (графа 5).
Показания каждого денежного счетчика многосчетчикового кассового аппарата записываются по отдельной строке. В последней строке приводятся данные итогового денежного счетчика. Данные по графам 10-15 заполняются только по этой итоговой строке.
В конце дня (смены) показания денежных кассовых счетчиков записываются по соответствующим строкам графы 7. Затем вычитанием показателей графы 4 из данных графы 7 определяется сумма выручки по каждому денежному счетчику (включая итоговый), которая записывается в графу 8.
Одновременно кассир сдает старшему кассиру (руководителю аптечного
учреждения) наличные деньги, сумма которых указывается в графе 10Э и оплаченные документы (графы 11 и 12). На общую сумму, записываемую в графу 13, кассиру выдается квитанция приходного кассового ордера.
До начала записей в отдельной строке в графе 14 указывается принятый
кассиром на начало дня (смены) остаток наличных денег в кассе, подтвержденный подписью в графе 16. В конце дня (смены) в графе 14 указывается остаток
денег на конец рабочего дня.
Сумма денежной выручки, (графа 13 плюс остаток денег в кассе на конец
дня, указанный в графе 14, минус остаток наличных денег в кассе на начало
дня – первая запись в графе 14) должна соответствовать сумме, исчисленной на
основании показаний денежных счетчиков (графа 8). Расхождения фиксируются в графе 15.
При расхождении суммы денежной выручки с показаниями суммирующих денежных счетчиков руководитель аптечного учреждения или его заместитель устанавливает совместно с кассиром причину расхождений, для чего подсчитывается сумма выручки по контрольной кассовой ленте и по кассовым чекам.
Если обнаружена разница между показаниями суммирующих денежных
счетчиков и итогом, подсчитанным по контрольной ленте, то вызывается для
проверки аппарата механик, который участвует в составлении акта, фиксирующего разницу. Для подтверждения выручки за основу принимаются данные контрольной кассовой ленты. Факт составления акта отмечается в Журнале кассира - операциониста.
Сдача кассиром наличных денег и оплаченных документов заверяется
подписями должностных лиц в графах 16 и 17.
Записи в книге производятся в хронологическом порядке в начале и в конце дня, без помарок. Исправления оговариваются и заверяются подписями кассира - операциониста, директора аптеки и главного бухгалтера.
1.6 Работа фармацевта (кассира) в течении смены (рабочего дня)К работе на кассовом аппарате допускаются лица освоившие правила эксплуатации контрольно-кассовой машины в объеме технического минимума и изучившие типовые правила эксплуатации контрольно-кассовой машины.
С лицами, допущенными к работе заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Администратор вместе с кассиром обязан снять показания счетчика кассового аппарата на начало смены и сделать запись в книге кассира - операциониста, подтвердить показания подписями.
Оформить начало контрольной ленты, указав на ней:
- тип и заводской номер ККМ
- дату и время начало работы
- показания счетчиков
- подписи кассира и администратора
Проверить и при необходимости заправить чековую, контрольную ленты; проверить дату, напечатать 2-3 чека без обозначения суммы (нулевые) с целью проверки четкости реквизитов.
Обязанности кассира
1. Обеспечить тщательный уход за ККМ, содержать ее в чистоте и порядке.
2. Каждому покупателю определить общую сумму покупки по показаниям индикатора кассовой машины.
3. Получить от покупателя деньги за товар.
4. Четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя.
5. Напечатать чек.
6. Назвать сумму сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком.
7. Только после окончательного расчета с покупателем кассир убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик кассового аппарата.
В случае ошибки кассира необходимо составить и оформить совместно с администрацией акт о возврате денежных сумм покупателю, погасить чек, наклеить на лист бумаги и приложить к акту.
Кассир не имеет права:
- снимать кассу без разрешения администрации
- не выдавать кассовый чек покупателю
- покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ. Все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира.
- иметь в кассе личных денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).
В конце рабочего дня, смены процедура снятия показания счетчиков повторяется.
Представитель администрации подписывает книгу кассира-операциониста и конец контрольной ленты, указав на ней тип и № машины, показания счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы.
Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи – до окончания рассмотрения дела.
Предприятия могут оставлять в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с директором предприятия и при необходимости могут быть пересмотрены.
Глава 2 Приходные кассовые операцииПриходные кассовые операции оформляют приходными кассовыми ордерами (ф. КО-1), которые подписывает кассир, а при сдаче отчета в бухгалтерию – главный бухгалтер. Документы, приложенные к ордеру, погашаются штампом «Получено» с указанием даты. Лицу, сдавшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.
2.1 Выручка мелкорозничной аптечной сетиПериодичность сдачи выручки за реализацию товара через мелкорозничную аптечную сеть устанавливается администрацией аптеки.
Лицу, сдавшему выручку, выдается квитанция и приходному кассовому ордеру. Квитанция имеет одинаковый порядковый № с ордером и дату составления, в ней указывается сданная сумма, подписи сдавшего и получившего выручку.
2.2 Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных суммВ случае не использования полностью подотчетных сумм, выданных из кассы на приобретение товаров на хозяйственные нужды, на канцелярские расходы, командировочные и т.д. их возвращают в кассу аптеки, при этом оформляется приходный кассовый ордер.
К ордеру прикладываются денежные документы подтверждающие расход:
- чеки
- товарные чеки
- проездные билеты и т.д.
2.3 Оплата предметов, выданных на прокат.При выдаче предметов на прокат оформляется договор проката (формаАП-6) и накладная в 2х экземплярах. Первый экземпляр остается в аптеке вместе с пробитым чеком, второй – передается больному. О продлении срока проката на обязательстве делается разрешительная надпись.
Договор проката включает:
1. предмет договора
2. обязанности сторон
3. имущество и его стоимость
4. оплата услуг
5. срок действия договора
6. подписи сторон
Журнал выдачи медицинских товаров напрокат (форма АП-7). Журнал ведется руководителем (его заместителем) аптечного учреждения или руководителем бригады при коллективной (бригадной) материальной ответственности.
Записи в журнале производятся сразу по мере отпуска предметов напрокат или их возврате. Продление проката записывается отдельной строкой.
2.4 Поступление денег на заработную платуМожет осуществляться двумя способами:
1. При выплате заработной платы по банковским картам составляется платежное поручение на общую сумму, его подписывает директор предприятия, главный бухгалтер и ставят печать аптеки.
К платежному поручению прикладывают списки сотрудников с перечисленными суммами по каждому сотруднику за подписью главного бухгалтера, директора и печатью аптеки.
2. При выдаче заработной платы через кассу выписывают чек на общую сумму заработной платы сотрудников и заявку на получение денег в 2х экземплярах за подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью аптеки.
Глава 3 Расходные кассовые операцийВыдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (ф. КО-2) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям ф. Т-53, 49; приемным квитанциям ф. АП-4, счетам за мелкие работы, услуги и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
3.1 Сдача выручкиВыручка аптеки регулярно сдается в банк.
Одним из способов сдачи выручки является инкассация. Она может проводиться как ежедневно, так и по вызову. Вызвать инкассатора нужно заранее утром или вечером, время сдачи выручки оговаривается с точностью до 1-1,5 часов.
С банком заключается договор инкассации. Банк предоставляет аптеке сумку для денег. Сумку пломбируют. Оттиск пломбы содержит номер или сокращенное название организации. Образцы оттиска пломбиратора заверенные печатью аптеки и подписями первых лиц (директор, бухгалтер) передают в банк, где их заверяют пломбиратором руководителя инкассации. Один экземпляр возвращается в аптеку, а другой в кассовое подразделение банка.
При подготовке сумки для сдачи выручки кассир составляет препроводительную ведомость в 3х экземплярах.
Один экземпляр передается инкассатору, второй вкладывается в сумку, а третий с пометкой о приеме сумки остается у кассира.
В препроводительной ведомости указывают сумму наличности и количество купюр каждого достоинства, кроме того кассир заполняет явочную карточку, которая оформляется ежемесячно. В ней фиксируют общую сумму ежедневной выручки и номера сданной и полученной сумок. На сумке не должно быть порезов, дыр, а не шпагате, которым она завязана узлов. При получении сумки с деньгами инкассатор сверяет номер пломбы на ней с заверенным образцом, а затем он выдает пустую сумку кассиру для следующей инкассации.
Другими способами сдачи выручки могут быть:
- в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк (расходный кассовый ордер)
- предприятиями связи для перечисления на счет в банк на основе заключенных договоров подтверждается квитанцией к почтовому переводу.
- в кассу банка, оформляется расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, сдавшему выручку отдается квитанция от объявления.
Аптечные организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита, утвержденного банком, по расчету, предоставленному организацией. Если расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе не предоставлен ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная денежная наличность сверхлимитной.
Лимит рассчитывается, исходя из среднедневных поступлений и расхода наличных денег в кассе предприятия за последние 3 месяца.
Лимит устанавливается сроком на 1 год, но может быть, при необходимости, и пересмотрен раньше- при предоставлении нового расчета.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов ( исключение- для оплаты труда не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке, либо день начала выплаты ).
3.2 Выплата заработной платыОплата труда осуществляется по расчетно-платежной ведомости, подписанной директором аптеки и главным бухгалтером.
3.3 Выдача денег подотчет на командировочные расходы и другие расходыВыдача денег подотчет на командировочные расходы и другие расходы производится при оформлении расходного кассового ордера.
В нем указывается:
- выданная сумма
- основание для выдачи
- паспортные данные, получившего денежную сумму
Расходный документ визирует директор аптеки, главный бухгалтер, кассир, выдавший деньги и ставится подпись получателя суммы.
Возвращение залоговых сумм осуществляется кассиром на основании ранее оформленных залоговых квитанций, на которых материально-ответственные лица делают отметку о принятии ценностей и расписываются.
Глава 4 Кассовая книга.В аптечных учреждениях все поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована, концы шнура выведены под печать аптеки. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя аптеки и бухгалтера.
Записи в книге ведутся в двух экземплярах под копирку шариковой ручкой, без исправлений. И первый, и второй экземпляр нумеруются одним номером. Первый экземпляр остается в книге, второй отрывается и служит отчетом ст. кассира. В конце рабочего дня ст. кассир подчитывает итоги операций за день, определяет остаток денег в кассе на следующий день и передает в бухгалтерию второй отрывной лист со всеми приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
На первое число каждого месяца составляется «Реестр движения денежных средств и инкассации выручки».
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств, при их хранении и транспортировке:
К ведению кассовых операций не должны допускаться лица, привлекавшиеся к уголовной ответственности, страдающие хроническими психическими заболеваниями, злоупотребляющие алкоголем, наркотиками.
Нельзя разглашать маршрут транспортировки денег, нельзя следовать пешком, попутным или общественным транспортом.
Приложения
Приложение 1
Форма № АП-28
ЖУРНАЛ
Кассира - операциониста
Кассовый аппарат № __________________ начат ______________20___г. Окончен___________________________20___г.
Заводской номер
Дата Номер Показания Сумма выручки за рабочий день (смену)
Руб., коп. Сдано Денежный остаток на конец дня Подпись на конец рабочего дня смены
Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня (смены) Суммирующих денежных
счетчиков Налич
ными
Руб., коп. Оплаченными документами всего Кассира
Деньги и оплаченные счета сдал Админ
истратора показания счетчиков сняли.
Деньги
принял Руково
дителя
Старшего кассира
Сумма подписи На начало рабочего дня (смены) На конец рабочего дня (смены) Количество На сумму Кассира Зав.аптекой Приложение 2 Форма № КО-1

Приложение 3 Форма № КО-2

Приложение 4
Форма № А – 2.9
Наименование организации _________________________
Отдел ____________________________________________
О Б Я З А Т Е Л Ь С Т В О
на принятые напрокат медицинские товары
от «_____»__________________200__г.
г.
____________________________________________________________________
Я, нижеподписавшийся (аяся) ____________________________________
проживающий (ая) в г. ______________ по ул. ____________________________
дом № ____, кв. № _____, паспорт: серия ____________ № __________________
выданный «____»_____________ 19___г. на срок _________________________
прописан по адресу __________________________________________________
обязуюсь:
1. Принятые напрокат предметы _________________________________
стоимостью ___________________________ на срок _________________ дней
возвратить ________________20__г. в полной исправности.
2. За пользование полученными предметами уплатить по таксе сумму
_________________________________ руб. ________ коп.
3. В случае возврата предметов в неисправности, уплатить полную стоимость ремонта этих предметов.
4. За невозврат предметов уплатить их розничную стоимость.
5. За просрочку возврата предметов оплатить стоимость проката по действующему тарифу.
С правилами получения и пользования предметами проката ознакомлен.
Все вышеуказанные предметы в полной исправности принял _________
подпись
Все перечисленные в п. № 1 предметы на сумму, указанную в этом же
пункте, выдал ________________________________________________________
должность подпись
Уплачено в кассу за прокат ________________________ руб. _____ коп.
Предметы, указанные в настоящем обязательстве, возвращены аптеке
«____»______________200__г. Время просрочки проката ________________
уплатить __________________________ руб. _______ коп.
Подпись пользователя ________________________
За просрочку проката получено (уплачено) по чеку (приходному ордеру)
№ _______ сумма __________________________ руб. ______ коп.
Подпись материально-ответственного лица ________________________
фамилия, и., о._______________________________________________
Приложение 5
«_____»__________________ 20_____г.
КВИТАНЦИЯ № ________
на выдачу предметов напрокат
Кому (фамилия, и., о.) _____________________________________________________
Адрес и № паспорта, кем выдан _____________________________________________
_________________________________________________________________________

пп Наименование
предмета Единица
измерения Количество Срок
проката Сумма,
взимаемая
за прокат
Выдал: _________________________________________
Поименованные предметы получил в полной исправности__________________
Приложение 6
ЖУРНАЛ
выдачи предметов напрокат

пп Ф.,и.,о. Адрес и №
паспорта Дата
выдачи Срок
проката Сумма,
взятая
за прокат Сумма
залога Отметка
о продлении
срока проката Сумма
доплаты при
продлении
срока Дата
возврата
предмета
Приложение 7
КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ
Выдано тов._________________________________________________________________________
______________________________________________
наименование органа, выдавшего удостоверение командированному в _______________________
пункт назначения
____________________________________________________________________________________
Срок командировки ____ дней с ________________ по ____________ 20____г.
Основание: приказ ________________________________________________
от «______»______________________20____г. № __________________________
Действительно по предъявлению паспорта серии ____________ № ___________
Руководитель организации (предприятия) ______________________
Отметки о прибытии в пункты назначения и выбытия из них:
Убыл из ________________________ Прибыл в ___________________________
«____»__________________20____г. «______»__________________20____г.
печать печать
Подпись Подпись
Убыл из ______________________ Прибыл в _____________________________
«______»__________________20____г. «______»__________________20____г.
Печать печать
Подпись Подпись
ПРИМЕЧАНИЕ: При выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и убытии делаются отдельно в каждом из них.
Приложение 8
Форма N 36-АП

Приложение 9
Форма N 26-АП
(формат а6)
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 20 октября 1982 г. N 1031
Аптечное управление __________
Аптека N ________
                           ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАССИРА
    Я, нижеподписавшийся, кассир __________________________________________
                                          (фамилия, имя, отчество)
принимаю  на  себя  материальную  ответственность  за  все  порученные  мне
___________________________________________________________________________
               (полное наименование учреждения, организации)
денежные суммы и другие ценности.
    В случае,  если я по моей  халатности,  небрежности  или неосторожности
причиню ущерб ____________________________________________________________,
                        (наименование учреждения, организации)
я обязан возместить его в полном размере.
    Я  обязуюсь  точно  выполнять  установленные  правила  ведения кассовых
операций и несу ответственность за их нарушение.
"__" _____________ 20 __ г.                Кассир __________________________
                                                 (собственноручная подпись)
Приложение 10
Форма № 27-АП
ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ _____________________
(НАКЛАДНАЯ) к сумке с денежной выручкой № ___________________
От (кого) «______»______________________20 ___ г.
Общая
Сч. № 30
Получатель ДЕБЕТ Сумма

Показ. касспл.
Сумма код
Чеками со счетов по перечню
на обороте
Для зачисления на счет __________________________________________________
Вид
опер. Назн.
плат.
№ гр. банка Банк получателя _________________________________________________________
Сумма прописью, руб. ______________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель предприятия (организации) Кассир
________________________________________________________________________________________________
Указанная выше сумма принята полностью Кассир
Контролер
АКТ _____________________ 20____г.
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось:
наличными руб. ___________________ чеками руб. __________________
недостач недостача
------------- руб. ___________________------------- руб. __________________
излишек излишек
неплатежных
----------------- руб. ___________________ дефектных руб. __________________ Подписи банка
и фальшивых Кассир
Контролер
Кассир Контролер Представитель клиента
Оборотная сторона 1 экз. формы 27-АП
Купюрная опись сдаваемых денег Перечень представленных чеков
Купюры или
достоинство Количество Сумма №№ чеков и серии №№ счетов
наименование чекодателя Сумма Отметки о дефектных
чеках
50 100 200 500 1000 Итого: Приложение 11
2 экземпляра

Приложение 12
3 экз.       КОПИЯ ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЙ ВЕДОМОСТИ  к сумке с денежной выручкой

Приложение 13
КАССОВАЯ КНИГА
Касса за ___________________________20___г. лист
_____________________________

документа От кого получено или
кому выдано № корреспон-
дирующего
счета Приход Расход
Остаток на начало дня Итого за день В том числе на зарплату _______________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________
____________________________________________________________________
(прописью)
приходных _________________ и расходных получил ______________________
(прописью)
Бухгалтер ______________________________
(прописью)
Приложение 14
___________________________________________
предприятие, организация
А К Т
ревизии наличных денежных средств
«________»____________________20___г.
Находящихся ________________________________________________________
Расписка
К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально-ответственное лицо ________________________________
_____________________________________________________________________________
должность подпись фамилия
На основании приказа (распоряжения) от «____»___________20__г. №___
произведена ревизия денежных средств по состоянию на «__»__________20__г.
При ревизии установлено следующее:
1) наличных денег _______________________________руб ______коп.
2) почтовых марок _______________________________руб. _____коп.
3) ценных бумаг _________________________________руб. _____коп.
4) _____________________________________________руб. _____коп.
Приложение 15
Форма № 31-АП
_____________________________
Аптека № ____________________
АКТ
о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули
и регистрации контрольных счетчиков кассового аппарата
«_____»_____________________20___г.
Комиссия в составе: председатель ___________________________________
члены комиссии: представитель централизованной бухгалтерии _____________
заведующий аптекой __________________ старший кассир__________________
кассир-операционист ________________________________________________
произвела перевод счетчиков кассового аппарата № _______________________
класс (тип) __________________ на нули при показаниях: __________________
а) контрольного счетчика, регистрирующего количество переводов показаний
суммирующих счетчиков на нули:
до перевода на нули ___________________________________________________
цифрами и прописью
после перевода на нули ________________________________________________
цифрами и прописью
б) главного суммирующего денежного счетчика________________________
цифрами и прописью
в) секционных суммирующих денежных счетчиков ____________________
цифрами и прописью

пп Цифрами Прописью
1. 2. 3. Основание ( и т.д. количество строк по количеству счетчиков) _______________
Председатель ____________________________
подпись
Члены комиссии: Представитель централизованной бухгалтерии
(бухгалтер) ________________________________
подпись
Заведующий аптекой _____________ Старший кассир ___________________
подпись подпись
Кассир ____________________________________
Подпись
Приложение 16
Форма № 30-АП (формат А5)
Аптека № ____________________
А К Т
о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков
при сдаче кассового аппарата № _________ тип _________________
в ремонт и при возвращении его из ремонта
«______»___________________20___г.
Комиссия в составе: заведующий аптекой _______________________________
ст. кассир _______________________кассир ______________________________
механик по ремонту _________________________________________________
установила___________________________________________________________
Показания Перед отправкой
аппарата При возвращении из ремонта
Руб. Коп. Руб. Коп.
а) контрольного счетчика, регистрирующего количество переводов показаний, суммирующих денежных счетчиков на нули б) главного суммирующего счетчика Прописью:
при отправке в ремонт_________________________________________________
при приемке из ремонта _______________________________________________
в) секционных суммирующих денежных
счетчиков:
1. ____________________________________
2. ____________________________________
3. ____________________________________ (т.д. – количество строк по количеству счетчиков)
Подписи:
При сдаче в ремонт При приемке из ремонта
Зав.аптекой ______________________ Зав. аптекой ____________________
Ст. кассир ______________________ Ст. кассир ______________________
Кассир __________________________ Кассир _________________________
Механик ______________________ Механик ________________________
Текст пломбы ___________________ Текст пломбы ___________________
Опломбирование аппарата произвел механик _____________________________
«____»____________________20___г. «____»_______________________20___г.
Приложение 17
Регистрация розничных оборотов
Дни месяца Количество
рецептов Амбулаторная рецептура (стоимость) Ручная
про-
дажа Поступило из мел-
корозничной сети Всего
Экстемпо-
ральные Готовые
формы Медика-
менты Готовые
формы Итого Киоски Аптечные
пункты Итого:
Льготные
Бесплатные
Всего:
Стоимость рецепта:

Приложенные файлы

  • docx Dengi
    Размер файла: 724 kB Загрузок: 37