Практикум по дисциплине «Налоги и налогообложение»

УПРАВЛЕНИЕ АЛТАЙСКОГО КРАЯ ПО
ОБРАЗОВАНИЮ И ДЕЛАМ МОЛОДЕЖИ

КГБОУ СПО «Барнаульский торгово-экономический колледж»






Ю. В. Соловьёва







НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ




ПРАКТИКУМ















Барнаул 2012











Ю. В. Соловьёва







НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ




ПРАКТИКУМ















Барнаул 2012
Соловьёва, Ю. В. Налоги и налогообложение : практикум : учеб. пособие / Ю. В. Соловьёва ; Барн. торг.-экон. колледж. – 1-е изд., – Барнаул, 2012. – 55 с.










Учебное пособие «Налоги и налогообложение» рекомендовано к печати Методическим советом КГБОУ СПО «Барнаульский торгово-экономический колледж», протокол № 3 от 26.01.2012.
Пособие составлено с учетом требований Государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования, программы дисциплины «Налоги и налогообложение».
Практикум содержит задачи по налогообложению, в нем представлены промежуточные тесты, позволяющие закрепить теоретические знания по лекционному материалу, расчетное задание, а также задачи с решением для практических работ.
Рекомендовано для специальностей: 080501«Менеджмент», 080114 «Экономика и бухгалтерский учет».






Рецензенты: Ермолова Е. А. – экономист отдела планирования,
контроля и качества клиентского обслуживания юридических лиц Алтайского отделения №8644 Сбербанка России ОАО
Алымова Н. Н. – председатель предметно-цикловой комиссии экономико-управленческих дисциплин
КГБОУ СПО «БТЭК»
Содержание

Введение.....................................
6

Тесты промежуточного контроля................................
7

Задачи для практических работ с решением .........
16

Задачи для практических работ без решения.................................
24

Задачи для подготовки к экзамену..................................................
41

Расчетное задание.
49

Экзаменационные вопросы .
53

Список используемых источников..
55



Введение


Налоги – неотъемлемая часть нашей жизни, так как формируют доходную часть бюджета государства, в котором мы живём. Налоги используются для экономического воздействия государства на общественное воспроизводство. Поэтому важно знать действующую систему налогового законодательства, нормы Налогового Кодекса РФ.
Целью изучения дисциплины является формирование у студентов теоретических знаний и практически навыков исчисления и уплаты налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством. Преподавание предмета должно осуществляться с учётом знаний по другим дисциплинам: «Экономики предприятия», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учёт», «Право» и др.
В соответствие с программой курса, предусматривается решение студентами типового задания. В данном пособии рассматриваются наиболее типичные варианты расчетов налогов и сборов, действующих на территории РФ.
Основной целью данного пособия является формирование у студентов аналитического мышления путем приобретения практических умений и навыков расчета налоговых платежей, необходимых в практической работе.
В процессе решения задач студенты должны научиться понимать взаимосвязь и взаимозависимость между экономическими процессами и явлениями, уметь их анализировать, определять влияние факторов.


Тесты промежуточного контроля



Тест к теме «Камеральная налоговая проверка бухгалтерской и налоговой отчетности»


1 Камеральная налоговая проверка является:
а) формой налогового контроля по проверке правильности и достоверности сведений, указанных в налоговой декларации;
б) основным средством целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;
в) оба варианта верны.

2 Цель внедрения систем автоматизированной камеральной проверки:
а) контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах;
б) отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, оценки потенциальных сумм доначисления;
в) оба варианта верны.

3 Камеральная налоговая проверка – это:
а) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогоплательщика на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у самого налогоплательщика;
б) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;
в) проверка, проводящаяся по месту жительства налогового инспектора на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового инспектора.


4 Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен:
а) 3 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;
б) 2 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;
в) 5 днями со дня представления декларации налогоплательщиком.

5 Срок на начисление в карточках лицевых счетов во время камеральной налоговой проверки сумм налогов «по данным налогоплательщикам» (исключая НДС и налог на землю) ограничен:
а) 10 дней по квартальной отчетности и 5 дней по годовой;
б) 5 дней по квартальной отчетности и 10 дней по годовой;
в) 15 дней по квартальной отчетности и 1 месяц по годовой.

6 Цель камеральной налоговой проверки является:
а) перераспределения ВНП между населением;
б) инвентаризация наличия денежных средств у налогоплательщика;
в) контроль соблюдения налогоплательщиками законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах.

7 Последствия нарушения налоговым органом срока камеральной налоговой проверки:
а) не установлены;
б) установлены Налоговым кодексом РФ;
в) установлены Таможенным кодексом РФ.

8 Налоговым правонарушением признается:
а) отказ налогоплательщика от предоставления запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов;
б) непредоставление налогоплательщиком запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов в пятидневный срок;
в) оба варианта верны.

9 Штраф за отказ налогоплательщика от предоставления запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов составляет:
а) 30 руб. за каждый документ;
б) 50 руб. за каждый документ;
в) 80 руб. за каждый документ.


10 В случае направления налогоплательщику требования о представлении документов заказным письмом, налоговые органы считают его полученным по истечении:
а) 5 дней после отправки;
б) 6 дней после отправки;
в) 7 дней после отправки.

11 Результатом камеральной налоговой проверки при обнаружении налогового правонарушения является:
а) Акт камеральной налоговой проверки;
б) Справка камеральной налоговой проверки;
в) Протокол камеральной налоговой проверки.

12 Результатом камеральной налоговой проверки в случае, если ошибки не обнаружены является:
а) Акт камеральной налоговой проверки;
б) Справка камеральной налоговой проверки;
в) Инспектор подписывает декларацию и указывает дату проверки на ее титульном листе.
Тест к теме «Ответственность за налоговые правонарушения»



1 Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
А) с шестнадцатилетнего возраста;
Б) с шестилетнего возраста;
В) с восемнадцати лет.

2 Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:
А) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
Б) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
В) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.

3 Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии:
А) отсутствия события налогового правонарушения;
Б) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;
В) присутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

4 Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым органом в пределах его компетенций является:
А) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
Б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
В) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.





5 Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения – это:
А) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
Б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
В) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.
Тест к теме «Налоговые правонарушения»



1 Налоговое правонарушение – это:
А) виновное совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;
Б) виновное противоправное деяния, совершенное достигшими установленного законом возраста и вменяемыми людьми;
В) международно-противоправное деяние, представляющее собой нарушение государством или иным субъектом международного права своих международных обязательств.

2 Виновным в совершении налогового правонарушение признается:
А) лицо, совершившее противоправное деяние умышленно;
Б) лицо, совершившее противоправное деяние по неосторожности;
В) лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

3 Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее:
А) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий);
Б) не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно было и могло это осознавать;
В) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), но не желало допускало наступление вредных последствий.

4 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе: подачи заявления о постановке на учет, влечет взыскание штрафа в размере:
А) пяти тысяч рублей;
Б) пятнадцати тысяч рублей;
В) пятидесяти тысяч рублей.
Тест к теме «Методы фактического контроля»



1 Инвентаризация имущества проводится в случаях, когда:
А) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
Б) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены.

2 К инвентаризируемому имуществу относятся:
А) основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы;
Б) готовая продукция, товары, запасы, денежные средства, кредиторская задолженность;
В) оба варианта верны.

3 Для проведения инвентаризации привлечение экспертов, переводчиков и других специалистов:
А) правомерно налоговыми органами;
Б) не правомерно налоговыми органами;
В) правомерно налогоплательщиками.

4 По результатам инвентаризации составляется:
А) ведомость результатов, которая подписывается председателем комиссии;
Б) акт;
В) сверка.

5 Экспертиза назначается в случаях, когда:
А) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
Б) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены.
6 Выемка документов производится тогда, когда:
А) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
Б) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены.

7 Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:
А) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физическим или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
Б) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей и относящуюся к профессиональной тайне этих лиц;
В) оба варианта верны.

8 Основной довод суда при встречной проверки контрагента:
А) плательщик не может отвечать за своих контрагентов;
Б) плательщик должен отвечать за своих контрагентов;
В) плательщик не может отвечать за свои поступки.

9 Методы фактического контроля – это:
А) методы, связанные с контролем результатов финансово-хозяйственной деятельности и выполнением налогоплательщиком его обязанностей по полному, точному исчислению налогов и своевременному их перечислению в бюджет;
Б) методы, связанные с процессуальными действиями сотрудников налоговых органов по обеспечению представления документов;
В) методы, связанные с инвентаризацией имущества.

10 Контрольный запуск сырья и материалов в производство представляют собой:
А) документальный метод налогового контроля, при котором сопоставляются фактические данные с указанными;
Б) метод фактического налогового контроля, при помощи которого определяется обоснованность и законность списания материалов на производство, выход продуктов, отходы производства, производительность оборудования, а также установление реальности норм расхода материалов;
В) метод документального налогового контроля, при помощи которого определяется обоснованность и законность списания материалов на производство, выход продуктов, отходы производства, производительность оборудования, а также установление реальности норм расхода материалов;


Задачи для практических работ с решением



1 Задача по налогу на прибыль организации

ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2007 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2005 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Решение:

1) Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период:
5 845 руб. * 100 / 118 = 4 953 руб.;
2) Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период:
68 000 шт. * 4 953 руб. = 336 804 000 руб.;
3) Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период:
104 600 000 руб. + (9 931 000 руб. – 931 000 руб.) = 113 600 000 руб.;
4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период:
410 000 руб. + 99 000 руб. = 509 000 руб.;
5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период:
576 000 руб. + 780 300 руб. = 1 356 300 руб.;
6) Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период: 336 804 000 руб. – 113 600 000 руб. + 509 000 руб. – 1 356 300 руб. = 222 356 700 руб.
7) Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода, но не более чем на 30%. Сумма уменьшения налоговой базы равна: 336 804 000 руб. * 30% / 100% = 101 041 200 руб. По условию задачи убыток предыдущего периода составил 98 000 000 руб., т.е. меньше 101 041 200 руб. Тогда налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на всю сумму фактически полученного убытка за предыдущий налоговый период и будет равна: 222 356 700 руб. – 98 000 000 руб. = 124 356 700 руб.
Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода: 124 356 700 руб. * 24 / 100 = 29 845 608 руб.;
9) Рассчитаем распределение налога на прибыль по уровням бюджета:
– перечисление в федеральный бюджет 6,5% * 124 356 700 руб. = 8 083 186 руб.;
– перечисление в бюджет субъекта РФ 17,5% * 124 356 700 руб. = 21 762 422 руб.
Ответ: сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода, равна 29 845 608 руб., из них 8 083 186 руб. – в федеральный бюджет, 21 762 422 руб. – в бюджет субъекта РФ.


2 Задача по НДС

ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:
1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;
2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый;
3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек;
4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;
5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей;
6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните налоговую декларации по НДС.

Решение:

1) Не является объектом налогообложения, согласно ст. 146 НК РФ пункт четвертый: Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику.
1) Рассчитаем налоговую базу.
2) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, исходя из рассчитанных налоговых баз:
((6 345 000 руб. – 44 560 руб.) * 18% : 100%) + (3 526 700 руб. * 18% : 118%) + (560 000 руб. * 18% : 118%) = 1 142 100 руб. + 537 971 руб. + 85 424 руб. = 1 685 474 руб.;
3) Рассчитаем сумму налоговых вычетов:
(1 576 000 руб. + 35 000 руб. + 147 800 руб.) * 18% : 118% = 268 292 руб.;
4) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Адлеркурорт» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года:
1 685 474 руб. – 268 292 руб. = 1 417 182 руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода равна 1 417 182 руб.

3 Задача транспортному налогу

АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.
Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС».

Решение:

В соответствии с федеральным законом № 110-ФЗ с 1 января 2003 года, отменяются налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев автотранспортных средств. В то же время, с этой даты вводится новый транспортный налог (глава 28 НК РФ). Принцип взимания транспортного налога похож на налог с владельцев автотранспортных средств.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно п. 1 этой статьи объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили,, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок определения налоговой базы, устанавливаемый ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации, аналогичен по схеме порядку определения налоговой базы по налогу с владельцев транспортных средств, который содержался в ст. 6 Закона РФ от 18.10.1991 № 1759-1.
Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
В определении конкретных правил исчисления и взимания транспортного налога глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливая общие нормы, ведущую роль отводит законодательству субъектов Российской Федерации
В ст. 1 Закона «О транспортном налоге на территории Алтайского края» № 66-ЗС от 10.10.2002 года определены ставки налога с грузовых автомобилей. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Руб.
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 25
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 40
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 50
Так как в нашем случае не оговаривается мощность каждого автомобиля в отдельности, примем условно мощность в 100 л.с.
Итак, 25 руб.* 100 л.с.* 20 автомобилей = 50 000 руб. – должен «СПАС» перечислить в бюджет
Согласно ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, следовательно за год предприятие уплатит в бюджет 50 000 руб. (порядок и сроки уплаты налога определяет ст.2 вышеупомянутого Закона)

Решение задачи на период до принятия ст.28 НК РФ:

Налог на пользователей автодорог
1 % с дохода:
30 000 * 12 месяцев * 1 % = 3 600 руб. в год
Налог с владельцев автотранспортных средств:
8 % МРОТ с 1 л.с.:
100 л.с. * 100 руб. * 8 % * 20 автомобилей = 16 000 руб. в год
ИТОГО: в дорожные фонды от АСС «СПАС» за год поступит 19 600 руб.


4 Задача по транспортному налогу

В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:
8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.
15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.
3 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.
В сентябре 2007 года передан в аренду другой организации автобус с мощностью двигателя 120 л.с., находящийся в Волгограде.
Найти
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период. Составьте декларацию.


Решение:

1) Транспортные средства, находящиеся на балансе организации, даже если они и переданы в аренду – это объект налогообложения, организация уплачивает налог.
2) В соответствии с Законом Волгоградской области от 11.11.2002 года № 750-ОД, в редакции от 22.01.2006 года, «О транспортном налоге», налоговые ставки равны (таблица 1):
транспорт (Волгоград) ставка
автобус с мощностью двигателя 120 л.с. 15 руб. с каждой л.с.
автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. 12 руб. с каждой л.с.
автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. по городу Ростов-на-Дону 25 руб. с каждой л.с.
автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. 12 руб. с каждой л.с.
3) В соответствии с табл. 1, и вышеперечисленными пунктами, рассчитаем налог отдельно по каждой группе тс:
8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.: 15 рублей * 120л.с. * 8 штук = 14 400 руб.
15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с., из которых 3 авто используются филиалом организации в Ростове-на-Дону:
(15-3) штук* 120л.с. *12 рублей =17 280 рублей
3 штуки ** 120л.с. *25 рублей = 9 000 рублей
6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.: 12 рублей * 150 л.с. * 6 штук = 10 800 рублей
4) Налоговый период – год.
Сумма налога =
Сумма налога за налоговый период =
5) налог, который должна уплатить организация за 1 квартал
Сумма налога =
Сумма налога за 1 квартал =
Ответ
Налог, который должна уплатить организация за 1 квартал равен рублей и за налоговый период - рублей. Декларация составлена.


5 Задача по НДФЛ

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2006 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2006 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2006 года подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2006 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2006 году 28 000 руб. 1 апреля 2006 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2006 года.

Решение:

1) Исчислим налоговую базу налогоплательщика по ОАО «Вереск»: (8 800 руб. * 2 мес. + 9 750 руб. + 10 500 руб. * 5 мес. + 7 950 руб. * 2 мес. + 11 200 руб. + 13 100 руб.) + 10 000 руб. + 2 000 руб. = 132 050 руб.;
2) Налоговая база уменьшается на сумму доходов, не подлежащих налогообложению, т.е. на 6 000 руб. (4 000 руб. + 2 000 руб.) и будет равна: 132 050 руб. – 6 000 руб. = 126 050 руб.;
3) Определим стандартные и социальные налоговые вычеты. Сумма стандартных вычетов равна 400 руб. * 2 мес. + 600 руб. * 3 чел. * 4 мес. = 8000 руб., сумма социальных налоговых вычетов равна 28 000 руб. Исчислим общую величину вычетов: 8 000 руб. + 28 000 руб. = 36 000 руб.;
4) Исчислим НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13%: (126 050 руб. – 36 000 руб.) * 13% : 100% = 11 706, 5 руб.;
5) Исчислим процентную плату за полученную беспроцентную ссуду в ОАО «ВТБ»:
а) 1 мая в погашение займа внесено 20 000 руб. Процентная плата исходя из ѕ ставки рефинансирования составит 60 000 руб. * ѕ * 10% : 100% * 30 дней : 365 дней = 369, 86 руб.;
б) 1 июня в погашение займа внесено 20 000 руб. Процентная плата исходя из ѕ ставки рефинансирования составит 40 000 руб. * ѕ * 10% : 100% * 31 день : 365 дней = 254, 79 руб.;
в) 1 июля в погашение займа внесено 20 000 руб. Процентная плата исходя из ѕ ставки рефинансирования составит 20 000 руб. * ѕ * 10% : 100% * 30 дней : 365 дней = 123, 29 руб.;
6) Исчислим размер материальной выгоды за полученную беспроцентную ссуду в ОАО «ВТБ»: 369, 86 руб. + 254, 79 руб. + 123, 29 руб. = 747, 94;
7) Исчислим доход от полученного приза в ОАО «Техносила» в целях рекламы с учетом того, что 4 000 руб. не подлежат налогообложению:
5 000 руб. – 4 000 руб. = 1 000 руб.;
Исчислим НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 35%: (747, 94 руб. + 1 000 руб.) * 35% : 100% = 611, 78 руб.;
9) Исчислим общую сумму (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет:
11 706, 5 руб. + 611, 78 руб. = 12 318, 28 руб.
Ответ: общая сумму НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2006 года, составила 12 318, 28 руб.
Задачи для практических работ без решения



Задача 1

1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).
2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).
3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метом налоговой амортизации.
Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.


Задача 2

1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):
Доходы от реализации – 14 000 000;
Полученные проценты по депозитному счету – 25 000;
Взят банковский кредит – 500 000;
Внесено учредителем в уставной капитал – 300 000;
Выплачена заработная плата – 1 500 000;
Заплатили за аренду – 30 000;
Оплачено коммунальных услуг – 21 000;
Приобретено основное средство – 4 000 000;
Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;
Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.


Задача 3

1) Организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью 250 л.с., вертолета мощностью 800 л.с. и автобуса мощностью 300 л.с.
2) В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.
Задание: определить размер транспортного налога за год.



Задача 4

1) Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а так же одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.
2) В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.
3) В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.
Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период.



Задача 5

Табачная фабрика реализовала 5 000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 руб.
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.


Задача 6

Организация произвела за февраль 2005 г. следующие выплаты:
оплата труда своим работникам – 200 тыс.руб.;
материальная помощь физическим лицам, не являющимся работниками организации, из прибыли, остающейся в распоряжении организации – 10 тыс.руб.;
материальная помощь своим 10 работникам по 2800 руб. каждому (ранее помощь им не оказывалась);
платежи по договорам добровольного страхования работников за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – 30 тыс.руб.
Задание: Рассчитать общую сумму доходов (выплат, выгод), подлежащих обложению единым социальным налогом за месяц.


Задача 7

В организации работают 10 человек. За 6 месяцев 2005 г. им были начислены выплаты, с которых уплачивались страховые взносы, в общей сумме 195 тыс.руб., в том числе: директору – 40 тыс.руб.; заместителю директора – 25 тыс.руб.; главному бухгалтеру – 25 тыс.руб.; остальным 7-ми работникам – по 15 тыс.руб. каждому. Задание: Рассчитать средний размер выплат на 1 работника для определения возможности или невозможности применения организацией регрессивной шкалы ставок единого социального налога.


Задача 8

Среднегодовая стоимость имущества организация для целей налогообложения за отчетный период составила 22500 тыс.руб., в том числе стоимость: имущества основного и вспомогательного производства – 20000 тыс.руб.; объектов жилищно-коммунального хозяйства – 2000 тыс.руб.; имущества для выращивания и ловли рыбы – 500 тыс.руб. Задание: Определить сумму налога на имущество предприятий.



Задача 9

Организация направляет работника в командировку за границу сроком на 60 дней. Таких командировок в течение года может быть несколько. В общей сложности пребывание работника за рубежом превышает 183 дня. При этом данный работник получает заработную плату в российских рублях и суточные в валюте страны пребывания. Задание: Определите являются ли такие работники налоговыми резидентами Российской Федерации. Обоснуйте ответ.


Задача 10

Исходные данные:
В налоговом периоде поступило на расчетный счет организации за реализованную продукцию 355 000 руб.
В налоговом периоде поступило в кассу предприятия за реализованную продукцию 47 000 руб.
Отгружено продукции машиностроения на сумму 850 000 руб.
Оприходовано материальных ценностей производственного назначения на сумму 350 000 руб., за которые оплачено 236 000руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Оплачено и принято к учету амортизируемого имущества на сумму 220 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Все стоимостные показатели приведены без НДС.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.


Задача 11

Исходные данные.
В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1 450 000 руб.
Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 руб.
Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 45 000 руб.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 000 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 620 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 34 500 руб.
Все стоимостные показатели приведены без НДС.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.


Задача 12

Исходные данные:
В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 298 000 руб.
Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389 000 руб.
Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 659 000 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 500 000 руб., из них оплачено – 200 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Все стоимостные показатели приведены без НДС.
Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 22 900 руб.
Перечислено авансов субподрядным организациям 333 000 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет, за налоговый период.


Задача 13

Исходные данные:
В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 222 000 руб.
Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336 000 руб.
Выполнено работ для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций на сумму 200 000 руб.
Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 55 000 руб.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения 333 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Приобретено основных средств 420 900 руб., в том числе автомобиль «Жигули» для пионерлагеря 264 000 руб., станки –156900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Перечислено авансов поставщикам 33 900 руб.
Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Все стоимостные показатели приведены без НДС.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.


Задача 14

Исходные данные.
В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1 450 000 руб.
Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 руб.
Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 45 000 руб.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 000 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 620 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС 34 500 руб.
Все стоимостные показатели приведены без НДС.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.


Задача 15

Исходные данные:
В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 300 900 руб.,
Поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов 555 000 руб.
Получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов на сумму 50 900 руб.
Получено денежных средств от организаций-учредителей 100 000 руб., в том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания 50 000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров – 50 000 руб.
Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам 45 000 руб.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения 277 800 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Перечислено авансов поставщикам 333 900 руб.
Передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2354000 руб.
Все стоимостные показатели приведены без НДС.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.


Задача 16

Исходные данные:
Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.
В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.
Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом.
В 1 квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб.
В 1 квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.
Производственные затраты по оплаченной продукции 8 тыс. руб.
Начислено амортизации за 1 квартал в сумме 45 тыс. руб.
Расходы на оплату труда составили 30 тыс. руб.
Перечислено в течение 1 квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 руб.
Задание: рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за 1 квартал.
Задача 17

Исходные данные:
Учетной политикой торговой фирмы «Спутница» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.
За январь - август получена прибыль в размере 51 000 руб.
В сентябре получена прибыль в размере 30 000 руб.
В октябре получена прибыль в размере 40 000 руб.
В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль организаций.
Задание: рассчитать налог на прибыль в региональный бюджет, выплаченный в сентябре, октябре и ноябре.


Задача 18

Исходные данные:
Учетной политикой тракторного завода «Гусеница» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Региональная ставка налога на прибыль 13,5 %
Размер прибыли за полугодие составил 90 000 руб.
Размер прибыли за 9 месяцев составил 120 000 руб.
Задание: какой размер авансового платежа заплатил завод в ноябре?


Задача 19

Исходные данные:
В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.
Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Доход в целях налогообложения определяется методом начислений.
В отчетном периоде получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 85 000 руб., отгружено продукции на сумму 190 000 руб., получено внереализационных доходов в сумме 50 000 руб.
Сумма производственных материальных затрат, в отчетном периоде, составила 40 000 руб.
Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений – 12 000 руб.
Начислено амортизации по амортизируемому имуществу – 25 000 руб.
Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов – 35 000 руб.
Задание: определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.


Задача 20

Исходные данные:
Учетная политика организации «Елена» предусматривает кассовый метод признания доходов.
Региональная ставка налога на прибыль составляет 14%.
Торговая организация не реализует подакцизную продукцию.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 118 000 руб. с учетом НДС.
Фактически произведенные материальные затраты составили 25 000 руб.
Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 10 тыс. руб.
Начислено амортизации в сумме 10 000 руб.
Получено взносов в уставный фонд – 50 000 руб.
Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.


Задача 21

Исходные данные:
1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы:
в январе 5800 руб.;
в феврале 5 850 руб.;
в марте 5920 руб.;
в апреле 7000 руб.;
в мае 10200 руб.;
в июне 10350 руб.
2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.
3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. У источника налог не уплачен.
4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20000 руб.
5. В январе начислена материальная помощь 2000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.


Задача 22

Исходные данные:
1. Герой России, женат, летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.
2. По месту основной работы начислена заработная плата:
за январь 8200 руб.;
за февраль 8800 руб.;
за март 7500 руб.;
за апрель 8600 руб.;
за май 8500 руб.;
за июнь 7200 руб.
3. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются согласно заявлению по месту основной работы.
4. Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае 8900 руб.
5. Получены командировочные в пределах установленных нормативов 2470 руб.
6. Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» 113 000 руб.
7. В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.





Задача 23

Исходные данные:
Гражданин извлекает доход от реализации принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг через посредника на бирже.
Гражданин изъявил желание уплачивать налог на доходы с вычетом фактически произведенных расходов по операциям с ценными бумагами.
В январе 2001 г. реализован пакет акций на сумму 200 000 руб.
Затраты связанные с покупкой пакета акций 160 000 руб.
Выплачено комиссионное вознаграждение брокеру 1% от суммы сделки.
Оплачен депозитарий 1500 руб.
Задание: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц .


Задача 24

Исходные данные:
1. Старшему научному сотруднику челябинского института НИИсфера по основному месту работы начислена заработная плата:
за январь 12300 руб.;
за февраль 13100 руб.;
за март 12900 руб.;
за апрель 13450 руб.;
за май 12300 руб.;
за июнь 14500 руб.
2. По коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30% от основного заработка.
3. В июне получена компенсация за оплату командировочных расходов 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов 2100 руб.
4. Начислена заработная плата по договору подряда:
за январь 2500 руб.;
февраль 2700 руб.;
за март 3100 руб.;
за апрель 2500 руб.;
за май 3250 руб.;
за июнь 4200 руб.
5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы.
6. За научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12000 руб. Налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.


Задача 25

ОАО «Марс» по итогам 2006г. на собрании акционеров решило выплачивать дивиденды в размере 500 руб. на ь1 обыкновенную акцию. Владельцами 11 тыс. обыкновенных акций являются свои работники ОАО, владельцами 3 тыс. акций – физические лица – резиденты, а владельцами 2 тыс. акций – физические лица – нерезиденты. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую должно удержать ОАО «Марс» в качестве налогового агента. Указать также, в какой бюджет следует перечислить сумму удержанного налога.


Задача 26

Коммерческий банк, зарегистрированный в Москве (головной офис), имеет филиал в Санкт-Петербурге с отдельным балансом.
Головной офис
Филиал
Среднесписочная численность работников, человек
800
200
Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, млн. руб.
720
80
Прибыль банка до налогообложения по отчету за 2006г.составила 100млн. руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль, уплаченную филиалом банка в бюджет Санкт-Петербурга, головным офисом в бюджет Москвы и в федеральный бюджет. Региональные ставки установлены в размере 17,5%.

Задача 27

Коммерческая организация, зарегистрированная в Москве (головной офис) имеет филиал №1 в Наро-Фоминске (Московская область) и филиал №2 в Обнинске (Калужская область).
Головный офис
Филиал №1
Филиал №2
Среднесписочная численность работников, человек
400
250
150
Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, млн. руб.
600
300
300
Прибыль организации до налогообложения по отчету за 2006г. составила 200 млн. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, уплаченную головным офисом в бюджет Московский и федеральный бюджет, а также филиалами в областные бюджеты. Региональные ставки установлены в размере 17,5%.


Задача 28

На балансе у столичной организации с 1 января 2007г. числятся 2 легковых автомобиля – «Мерседес-Бенц» с двигателем 300 л.с. и «Джип-Чероки» с двигателем 350 л.с. В июле был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» с двигателем 200 л.с. Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога за налоговый период (2006г.).


Задача 29

Москвич Иванов П.С. купил 3 сентября 2007 г. подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100л.с.) за 30 тыс. руб., а 5 сентября поставил на учет в ГИББД. Через две недели удачно продал автомобиль за 40 тыс. руб., оформив снятие с учета в тот же день. Рассчитайте сумму авансового платежа по транспортному налогу, которую Иванову П.С. предстоит уплатить.


Задача 30

Столичная организация «Вулкан», созданная в сфере игорного бизнеса, 5 июля 2006г. подала заявление в налоговый орган о регистрации по месту своего нахождения 10 игровых автоматов и 1 игрового стола с двумя полями. Рассчитайте суммы налога, подлежащие уплате за налоговые периоды 2006 г., имея в виду, что в Москве с 1 января 2006г. установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес.


Задача 31

Москвич в качестве индивидуального предпринимателя установил неподалеку от кафе «Парус» 3 игровых автомата, о чем лично уведомил налоговую инспекцию 3 августа 2007г., подав соответствующее заявление об их регистрации. Однако, через две недели 17 августа один из автоматов выбыл из строя, о чем предприниматель на другой день письменно уведомил налоговую инспекцию. Рассчитайте сумму налога, которую надлежит уплатить за налоговый период, имея ввиду, что с 1.01.2006 г. в Москве установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес.


Задача 32

Московское представительство французской компании «Дюпон» владеет в столице недвижимым имуществом, инвентаризационная стоимость которого на 1 января 2007г. составляла 12 млн. руб. 12 апреля представительство взяло в аренду легковой автомобиль марки «Мерседес-Бенц» сроком до 31.12.2007г. Мощность двигателя – 300 л.с., остаточная стоимость – 1 млн. руб. Рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащую уплате за налоговый период.



Задача 33

Организация производственного профиля была создана в 2007г. в Мытищах двумя областными обществами слепых (ВОС) и глухих (ВОГ). Среднесписочная численность работников составила 300 человек, из них 145 инвалидов. Доля инвалидов в фонде оплаты труда составила 30%. Остаточная стоимость (млн. руб.) основных средств на:
1.01. – 100,0
1.02. – 99,0
1.03. – 98,0
1.04. – 97,0
1.05. – 103,0
1.06. – 102,0
1.07. – 101,0
Должна ли организация уплачивать налог на имущество? Если да, то рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды 2007г.


Задача 34

2006г. зарегистрирована в качестве резидента инновационная фирма «Сириус». На балансе фирмы недвижимое имущество, сосредоточенное в г. Дубна, остаточная стоимость которого на 1.01.2007г. – 15 млн. руб., на 1.02.-14,5млн., на 1.03. – 14,0 млн. и на 1.04. – 15,5млн. руб. Кроме того, фирма 12 января в Москве офисное помещение площадью 100 м2 балансовая стоимость 12,0 млн. руб. и остаточной стоимостью на 1.02.2006г.-11,9 млн. на 1.03. – 11,8 млн., на 1.04. – 11,7 млн. руб. Должна ли фирма уплачивать налог на имущество? Если да, то рассчитайте авансовый платеж за отчетный период.


Задача 35

Москвич Сидоров И.И., проживая в муниципальной квартире (инвентаризационная стоимость 100 тыс. руб.), 1 апреля 2006г. приобрел в собственность жилой дом в Лотошинском районе Московской области. При регистрации права собственности и в районным БТИ указана стоимость дома – 200 тыс. руб. Решением районного Совета депутатов ставка налога на имущество установлена на уровне 0,1% для жилых стоимостью до 300 тыс. руб. Кадастровая стоимость земельного участка площадью 10 соток составляет 100 тыс. руб., а ставка земельного налога в районе – 0,3%. Рассчитайте авансовые платежи и сумму налога за объекты налогообложения за налоговый период.


Задача 36

У московской торговой организации, созданной 5 мая 2006г., стоимость основных средств составила 10 000 тыс. руб. В течение остальных месяцев организация приобретала и устанавливала торговое оборудование и контрольно-кассовую технику, благодаря чему стоимость основных средств постоянно возрастала (тыс. руб.):
на 1.06 – 11 000
на 1.07 – 12 000
на 1.08 – 13 000
на 1.09 – 14 000
на 1.10 – 15 000
на 1.11 – 16 000
на 1.12 – 17 000
на 1.01.2007 – 18 000
Рассчитайте авансовые платежи организации и сумму налога на имущество за налоговый период.


Задача 37

Московская торговая фирма наряду с недвижимым имуществом в столице приобрело 12 января 2007г. в Мытищах (Московская область) складское помещение стоимостью 20 млн. руб., а также арендовало с 12 января соседнее здание остаточная стоимость 30 млн. руб. для организации в нем розничной торговли. Рассчитайте авансовые платежи торговой фирмы по налогу на имущество, если остаточная стоимость недвижимого имущества изменялась следующим образом (тыс. руб.):
Москва
Складское помещение
на 1.01
100 000
-на 1.02
98 000
20 000
на 1.03
96 000
22 000
на 1.04
94 000
21 000
на 1.05
106 000
20 000
на 1.06
105 000
19 000
на 1.07
104 000
18 000
на 1.08
103 000
22 000
на 1.09
102 000
21 000
на 1.10
101 000
23 000


Задача 38

Ветеран труда одинокий пенсионер Бычков И.И., проживая в приватизированной московской квартире (инвентаризационная стоимость – 100 тыс. руб.) купил в начале января 2007г. жилой дом в деревне Захарово Луховицкоко района Московской области стоимостью 200 тыс.руб. с прилегающим земельным участком 10 соток (кадастровая стоимость – 80 тыс.руб.). Ставка налога по жилому дому стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,1%, а ставка земельного налога – 0,3%. Рассчитайте сумму платежей по тем налогам, по которым у ветерана труда как собственника возникли обязательства по уплате налога.


Задача 39

Здание института Российской Академии Наук расположено в центре Москвы по 1-ому Колобковскому пер. и занимает земельный участок площадью 400 м2, а общая площадь помещений 4000 м2. Часть помещений площадью 1000м2 сдается а аренду. Кадастровая стоимость участка 12000 тыс. руб. Ставка земельного налога – 1,5%. Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период (2006г.).


Задачи для подготовки к экзамену



1 ООО «Фунтик» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2010 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 70 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 6000 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 105 0600 000 руб.,
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 10 000 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 999 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 580 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 420 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 800 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 89 000 руб.
На 1 января 2009 года у ООО «Фунтик» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2008 году в сумме 89 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2010.

2 ООО «Очарование» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2010 года имеются следующие данные:
1) Реализованы услуги по формированию имиджа 6000 человек по 14 000 рублей каждый;
2) Реализованы услуги по формированию стиля 170 000 человек по 3 000 каждый;
3) Оказаны консультационные услуги на сумму 5 000 000 рублей;
4) Переданы имущественные права ООО «Очарование» на сумму 4 000 000 рублей ее правопреемнику;
5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 700 000 рублей;
6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 2 000 000 рублей.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Очарование» должно заплатить по итогам налогового периода 2010 года.

3 АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 40 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 л.с. Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС»

4 В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:
7 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.
16 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
5 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.
2 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.
Рассчитайте транспортный налог.

5 ОАО «Победа» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2009 год в размерах: в январе – феврале по 9 900 руб., в марте – 9 990 руб., в апреле – августе по 11 500 руб., в сентябре – октябре по 8 950 руб., в ноябре – 12 200 руб., в декабре – 14 100 руб. Петрова И. К.. получила от ОАО «Победа» в июле 2009 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2009 года подарок стоимостью 2 000 руб. Петрова И. К. в сентябре 2009 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARISTON» стоимостью 10 000 руб. Петрова И. К. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Петрова И. К. заплатила в 2009 году 38 000 руб. 1 августа 2009 года Петрова И. К. получила от ОАО «Урсабанк» беспроцентную ссуду в размере 80 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 11,4 %.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Петрова И. К. должна заплатить по итогам налогового периода 2009 года.

6 Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 184080 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 23947,5 руб. Затраты на производство и реализацию составили 37805 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 1750 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 5 000 руб. и пени 390 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 100 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 7050 руб.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

7 Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:
2 телевизора по цене 7300 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой хранится на складе; счет-фактура имеется;
факс по цене 4700 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;
материалы стоимостью 5900 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 4900 руб., счет-фактура имеется;
копировальный аппарат стоимостью 8850 руб., в том числе НДС, передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.
Предприятием реализовано в том же месяце:
станок по цене 7740 руб. (без учета НДС);
готовая продукция на сумму 28998,5 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 22250 руб.
Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

8 Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.




Доходы работника
Январь
Февраль

Заработная плата, руб.
15800
17400

Премия по результатам работы, руб.
4800
5300

Премия к празднику, руб.
1600
3200

Материальная помощь по заявлению работника, руб.

5000

Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.
10 000


Районный коэффициент, руб.
Определить
Определить

Работник имеет на иждивении мать инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.
Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

9 Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 11340 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 2400 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 8560 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 1640 руб., цена реализации 2300 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии 15 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.
Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

10 Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.






Доходы работника
Январь
Февраль

Заработная плата за отработанное время, руб.
9340
13700

Премия по результатам работы, руб.

10600

Премия к празднику, руб.
2 400
2 000

Материальная помощь по заявлению работника, руб.

5000

Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.
10000


Районный коэффициент, руб.
Определить
Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты 20 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.
Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

11 Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.
За март месяц организация произвела и реализовала: 15 марта – 4 500 бутылок 22 марта – 6 000 бутылок, 28 марта – 6 300 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 70 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.
Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

12 Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице.




Счета бухгалтерского учета
Остатки по счетам, руб.



1.01
1.02
1.03
1.04

1
01 «Основные средства»
95 000
98 000
94 000
85 000

2
02 «Амортизация ОС»
8 000
11 500
11 400
7 000

3
04 «Нематериальные активы»
14 000
13 440
13 800
15 100

4
05 «Амортизация нематериальных активов»
1 700
1 740
2 160
2 135

5
10 «Материалы»
13 000
12 000
11 500
14 100

6
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
400
700
300


7
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
2 000
2 400
2 370
3 280

8
20 «Основное производство»
21 000
21 500
17 000
13 460

9
43 «Готовая продукция»
7 000
10 000
11 500
9 300

10
51 «Расчетные счета»
31 000
36 600
38 700
37 200

11
58 «Финансовые вложения»
15 500
12 500
12 550
14 560


13 За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А 660 954 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В 160 690 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.
Материальные расходы за данный период составили 185 900 руб., заработная плата персонала 99 565 руб., единый социальный налог ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, 59 260 руб., расходы на продажу продукции составили 67 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 28 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 170 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 55 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 590 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 127 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

14 В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 160 345 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В 235 670 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 179 345 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 7 687 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 600 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 3 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 17 530 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 6 540 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

15 Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 348 530 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 97 430 руб. Расходы на производство составили 65 346 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) 5 200 руб.
Уплачены покупателям штрафы на сумму 2 500 руб. и пени 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 1 500 руб. и пени 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 160 руб., в том числе НДС.
Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 6 200 руб.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.
Расчетное задание



Вариант № 1 выполняется студентами, фамилии которых начинаются с букв А, Б, Ж, З, Л, Р, Х, Ш, Э.
Вариант № 2 выполняется студентами, фамилии которых начинаются с букв В, Г, И, К М, О, С, Ц, Ю.
Вариант № 3 выполняется студентами фамилии, которых начинаются с букв Д, Е, Н, П, Т, У , Ф, Ч,Щ,Я.

Решение каждой задачи содержит:
полное условие задачи и исходные данные для ее решения;
теоретические комментарии по ходу решения задачи.
таблицу, которая содержит результаты решения задачи (при необходимости);

Вариант №1

Задание 1. Экономическое содержание налога на игорный бизнес. Плательщики налога, объект, ставки, льготы, методика его исчисления и сроки уплаты. Правовое обеспечение взимания налога на территории Алтайского края.

Задача. У организации ( г.Барнаул), занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
Определите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Задание 2. Полная себестоимость изделия 480 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене – 170 руб., ставка НДС – 10%. Определите НДС и отпускную цену изделия.

Задание 3. Работник, имеющий двоих детей – студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 2002 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 5000 руб. В 1941-1943 гг. он проживал в Ленинграде. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, впоследствии получив инвалидность. Определите сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника. Результаты отразите в таблице.
Месяц
Доход нарастающим итогом
Сумма налоговых вычетов
Разница между доходом за месяц (5000 руб.) и налоговыми вычетами за месяц
Налогооблагаемый доход нарастающим итогом
Сумма налога на доходы, исчисленные нарастающим итогом, по ставке 13%
Сумма налога за месяц

Январь







Февраль















Декабрь








Вариант №2

Задание 1. Экономическое содержание налога на имущество физических лиц, его роль в формировании доходов бюджета и регулировании имущественных накоплений граждан. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Правовое обеспечение взимания налога на территории г. Барнаула.

Задача. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры.
Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры 250000 руб. 2-й- 250000 руб., 3- 450000 руб.,
4-й - 600000 руб.
B) Все квартиры находятся на территории г. Барнаула, где установлены дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах : при стоимости имущества до 300 тыс.руб. - ? %; от 300 тыс. руб. - до 500 тыс. руб. - ? % и свыше 500 тыс.руб. - ? %. Определите сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.

Задание 2. Полная себестоимость изделия 1030 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене – 206 руб., ставка НДС – 18%. Определите НДС и отпускную цену изделия.
Задание 3. Работник, имеющий двоих детей – студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 2005 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 10000 руб. В 1941-1943 гг. он проживал в Ленинграде. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения. Определите сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника. Результаты отразите в таблице.
Месяц
Доход нарастающим итогом
Сумма налоговых вычетов
Разница между доходом за месяц (5000 руб.) и налоговыми вычетами за месяц
Налогооблагаемый доход нарастающим итогом
Сумма налога на доходы, исчисленные нарастающим итогом, по ставке 13%
Сумма налога за месяц

Январь







Февраль















Декабрь








Вариант №3

Задание 1. Экономическое содержание транспортного налога. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок и сроки уплаты. Правовое обеспечение взимания налога на территории Алтайского края.
Задача. Организация, зарегистрированная в г. Барнауле, имеет в собственности автомобиль мощностью 250л.с., автобус мощностью 300л.с. и вертолет мощностью 800л.с. Исчислите общую сумму транспортного налога.

Задание 2. Полная себестоимость изделия 140 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене – 21 руб., ставка НДС – 10%. Определите НДС и отпускную цену изделия.

Задание 3. Работник, имеющий одного ребенка получает в 2002 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 5000 руб. Работник с 1985 по 1987 гг. выполнял интернациональный долг в Афганистане. Определите сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника. Результаты отразите в таблице.
Месяц
Доход нарастающим итогом
Сумма налоговых вычетов
Разница между доходом за месяц (5000 руб.) и налоговыми вычетами за месяц
Налогооблагаемый доход нарастающим итогом
Сумма налога на доходы, исчисленные нарастающим итогом, по ставке 13%
Сумма налога за месяц

Январь







Февраль















Декабрь








Экзаменационные вопросы



1 Налоги как экономическая основа государства.
2 Понятие налога и налогообложения.
3 Функции налогообложения.
4 Принципы налогообложения.
5 Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.
6. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.
7. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.
8. Налоговая система РФ и ее составные элементы.
9. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.
10. Специальные налоговые режимы.
11. Понятие налоговой политики.
12. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.
13. Основные направления налоговой политики компании.
14.Экономическое содержание налога на прибыль.
15. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
16. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, необлагаемые доходы; расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
17. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.
18. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок применения счетов - фактур при уплате налога.
19. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
20. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
21. Виды налоговых вычетов по НДФЛ.
22. Экономическое содержание налога на имущество организаций.
23. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.
Список использованных источников



Дадашев, А. З. Налоги и налогобложение / А. З. Дадашев. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 126 с.
Колчин, С. П. Налоги и сборы в Российской Федерации / С. П. Колчин. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 234 с.
Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Россиской Федерации : учебник / В. Г. Пансков. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 147 с.
Романовский, О. В. Налоги и налогообложение / О. В. Романовский. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 202 с.
Литовских, А. М. Финансы, денежное обращение и кредит [Электронный ресурс] / А. М. Литовских, И. К. Шевченко. – Режим доступа: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Поляк, Г. Б. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / Г. Б. Поляк. – М. : ЮНИТИ, 2008. – 150 с.









HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER148HYPER15


HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER1447HYPER15




Заголовок 6 Заголовок 8HYPER15Основной шрифт абзаца

Приложенные файлы

  • doc file8
    Практикум по дисциплине "Налоги и налогообложение"
    Размер файла: 336 kB Загрузок: 39