РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Федеральное казённое профессиональное образовательное учреждение
«Оренбургский государственный экономический колледж-интернат»
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Квалификация: Бухгалтер
Оренбург, 2016.
.
Рабочая программа учебной дисциплины ОП. 07 Налоги и налогообложение разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальностям среднего специального образования (далее СПО) 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (утвержден приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 28 июля 2014 г. N 832)

Организация – разработчик: ФКПОУ «Оренбургский государственный экономический колледж-интернат» Министерства труда и социальной защиты РФ
СОСТАВИТЕЛЬ:
Ермош Елена Владимировна, к.э.н., преподаватель ПЦК
экономических дисциплин ФКПОУ «ОГЭКИ» Минтруда России
_______________________________________________________
(ФИО, ученая степень, звание, должность)
Рассмотрено на заседании
ПЦК экономических дисциплин
Протокол №1 от «29» августа 2016 г.
Председатель ПЦК ЭД ________________ Е.В. ЕрмошСОДЕРЖАНИЕ
Стр.
ПАСПОРТ рабочей ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
4
СТРУКТУРА и содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
7
условия реализации рабочей программы учебной дисциплины
15
Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины
17
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ ОП.07 НАЛОГИ И НАЛООБЛОЖЕНИЕ
1.1. Область применения программы
Программа учебной дисциплины ОП.07 Налоги и налогообложение –является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) базовой подготовки.
1.2 Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы
Дисциплина ОП.07 Налоги и налогообложениеявляется общепрофессиональной дисциплиной профессионального цикла.
1.3. Цели и задачи дисциплины - требования к результатам освоения дисциплины:
Цель освоения дисциплины: дать студентам базовыетеоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания актуальных проблем исчисленияналогов, тенденций развития современной налоговой системы вРоссии, а также сформировать практические навыки поисчислению налогов и сборов, взимаемых в РоссийскойФедерации.
Задачи дисциплины:
сформировать систему знаний студентов в областитеории налогов и налогообложения;
обосновать общие тенденции в развитии налоговойсистемы и направления налоговой политики России;
показать логические основы механизманалогообложения на примере конкретных налогов и сборов,взимаемых в Российской Федерации;
научить студентов исчислять налоговые платежи.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
понимать сущность и порядок расчетов налогов;
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
экономическую сущность налогов;
принципы построения и элементы налоговых систем;
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчётов.
1.4. Компетенции выпускника ООП специальности, формируемые в результате освоения данной ООП СПО.
В результате освоения данной ООП специальности выпускник должен обладать следующими компетенциями, включающими в себя способность:
Общие компетенции:
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
Профессиональные компетенции:
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего) 144
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) 96
В том числе: Практические занятия 18
Самостоятельная работа обучающегося (всего) 48
Промежуточная аттестация в форме - Экзамена 2.2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Наименование разделов и тем Содержание учебного материала, практических и самостоятельных работ обучающихся по дисциплине
ОП. 07 Налоги и налогообложение Объем часов Уровень освоения
1 2 3 4
144/96 (18) 1 СЕМЕСТР 72/48 (10) Раздел 1. Налоговая система РФ: эволюция, основные принципы построения 42/28 (0) Тема 1.1 Возникновение налогов. Экономическая сущность налогов. Содержание учебного материала 6/4 (-) Налоги в Древней Греции, Древнем Риме, Древнем Египте. Развитие финансовых отношений при Гае Юлии Цезаре (100-44 гг. до н.э.) и Августе Октавиане (63-14 гг. до н.э.). Формирование финансовой системы в Древней Руси. Налоги в период татаро-монгольского нашествия. Основные налоговые реформы при Иване III, налогообложение при Иване IV Грозном, налоговые преобразования в эпоху Петра I, формирование системы управления финансами при Екатерине II, Александре II и Александре III. Разработка налоговых теорий Н. Х. Бунге, И. А. Вышнеградским, С. Ю. Витте. Подходы к формированию системы налогообложения в период НЭП (1922-1926).
Концептуальные основы учений о налогах английского экономиста Уильяма Петти (1623-1687). Теоретические налоговые разработки шотландского экономиста Адама Смита (1723-1790). Вклад в развитие теории налогообложения английского экономиста Давида Рикардо (1772-1823) и немецкого экономиста Адольфа Вангера (1835-1917). Теория налогов в трудах К. Маркса, Ф. Энгельса и В. И. Ленина. 4 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.1 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Ознакомиться с исследованиями российских ученых в области теории налогообложения: Н. Тургенева, И. Озерова, А. Исаева, А. Соколова, В. Твердохлебова.
Изучить вклад в развитие налогообложение американских экономистов: Артура Лаффера (р.1940), Милтона Фридмена (1912-2006), Джозефа Стиглица (р. 1943).
Ознакомиться с представителями кейнсианства, их последователи и их вклад формирование теоретических основ налогообложения: Джон МейнардКейнс (1883-1946); Пол Самуэльсон (1915 г.р.).
Ознакомиться с налоговыми учениями представителей маржиналистской школы: К. Менгера, Ф. Визера, И. Тюнена, А. Курно. 2 Тема 1.2 Понятие и сущность налогов и сборов. Налоговая система РФ в условиях рыночной экономики Содержание учебного материала 6/4 (-) Понятие налогообложения, налога и сбора. Значение и структура Налогового кодекса РФ. Налоговая система РФ. Основные принципы налогообложения.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) как основа функционирования налоговой системы РФ. Принципы и подходы, использованные при формировании НК РФ: определённость элементов налогообложения, законность налогообложения, удобство налогообложения и др.
Структура нормативно-законодательной базы, регулирующей налоговые отношения. Направленность налоговых законов и их действие во времени. Основные положения, содержащиеся в части первой НК РФ: основы налоговых правоотношений, порядок возникновения и исполнения налоговых обязанностей, налоговые льготы и основания для их использования, формы и методы налогового контроля, налоговые нарушения, порядок применения специальных режимов налогообложения. 4
2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.2 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Подготовить реферат на выбор по тематике:
«Исторические аспекты возникновения и развития налогов»
«Классическая, кейнсианская и неокейнсианская теория налогов»
«Возникновение и развитие общей теории налогов А.Смит»
« Реформирование системы налогообложения в России»
«Налоги в Древнем мире и в Российской империи»;
«Развитие налогообложения в России» 2
Тема 1.3 Элементы налогообложения Содержание учебного материала 6/4 (-) Налоги как основное звено в регулировании рыночных отношений. Понятийный аппарат категории "налога" в соответствии с НК РФ. Элементы налога: субъект, объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период.льготы по налогу, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Субъект налога: налогоплательщик и носитель налога.
Виды объектов налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством в РФ. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная, регрессивная. Налоговые льготы и их виды в соответствии с НК РФ: необлагаемый минимум, инвестиционный налоговый кредит, снижение налоговых ставок, изъятие из налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и др. 4
2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.3 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Изучить способы уплаты налогов: кадастровая способ, взимание налога у источников дохода, административный способ, взимание налога по декларации. 2 Тема 1.4 Классификация налогов в зависимости от объекта обложения.
Прямые и косвенные налоги. Содержание учебного материала 6/4 (-) Классификационные признаки налогов. Классификация в зависимости от уровня установления: федеральные, региональные, местные налоги. Классификация в зависимости от метода взимания: прямые и косвенные налоги. Классификация в зависимости от установленных ставок налогообложения: налоги с твердой и процентной налоговой ставкой. Классификация в зависимости от финансово-экономической целесообразности в бухгалтерском учете: включая в продажную цену товаров, относимые на издержки обращения и затраты, относимые на финансовые результаты, уплачиваемые за счет прибыли. Классификация в зависимости от принадлежности к уровню бюджета: закрепленные налоги, регулирующие налоги, специальные налоговые режимы. Классификация в зависимости от субъектов налогообложения: налоги, уплачиваемые юридическими лицами, и налоги, уплачиваемые физическими лицами. Система распределения налоговых платежей по бюджетам разных уровней в РФ: налоги, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ; налоги, зачисляемые в местные бюджеты. 4
2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.4 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Подготовить доклад на выбор по тематике «Прямые и косвенные налоги. Их достоинства и недостатки», «Сторонники прямых и косвенных налогов». 2 Тема 1.5 Налоговая политика государства. Содержание учебного материала 2/2 (-) Сущность налоговой политики государства. Цели налоговой политики: фискальная, экономическая, социальная, стимулирующая, экологическая, контрольная, международная. Задачи налоговой политики. Субъект и объект налоговой политики. Содержание налоговой политики: выработка научной концепции, определение основных направлений налогообложения, разработка мер по достижению поставленных целей. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Стратегические направления налоговой политики: построение стабильной налоговой системы, облегчение налогового бремени, сокращение налоговых льгот, развитие налогового федерализма. Внешняя и внутренняя налоговая политика. Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий. 2
Тема 1.6 Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством Содержание учебного материала 4/2 (-) Согласно ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; 3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); 4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации); 5) органы государственных внебюджетных фондов. 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.6 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Рассмотреть участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации, осуществляющие в установленном порядке прием от налогоплательщиков (плательщиков сборов) денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) и их перечисление (перевод) в бюджеты (сборщики налогов и сборов).2 Тема 1.7 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов Содержание учебного материала 6/4 (-) Категории юридических и физических лиц, относящихся к налогоплательщикам. Права налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: получение информации о налогах и сборах, требование соблюдение налоговой тайны, использование налоговых льгот, присутствие при проведении налоговой проверки, получение разрешения на изменение сроков уплаты налогов и др. Обязанности налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: уплата налогов, постановке на учет в налоговом органе, представление декларации, ведение учета доходов и расходов, обеспечение в течение четырех лет сохранности документов, сообщение об изменение места жительства и местонахождения и др. Налоговые агенты в системе налоговых отношений, их права и обязанности. Налоговый представитель в системе налоговых отношений. Порядок оформления доверенности на участие в налоговых отношениях для юридических и физических лиц.
Самостоятельная работа: подготовить доклад на тему 4
2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.7 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Подготовить доклад на тему «Значение и структура Налогового кодекса РФ».
Изучить правила списания долгов по налогам и изменения сроков уплаты налогов.
Изучить обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов. 2 Тема 1.8 Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений Содержание учебного материала 2/2 (-) Понятие налогового правонарушения.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушенийОбщие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности взыскания штрафов. 2 Тема 1.9 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение Содержание учебного материала 4/2 (-) Нарушения порядка постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Нарушение срока представления сведений от открытии и закрытии счета в банке. Непредставление налоговой декларации. Нарушение правил учета доходов и расходов. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Отказ от представления документов по запросу налогового органа. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов. Ответственность свидетеля.
2 Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 1.9 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Изучить невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов. Ответственность свидетеля. 2 Раздел 2. Основные виды федеральных налогов и сборов 30/20 (10) Тема 2.1 Налог на доходы физических лиц
Содержание учебного материала 6/4 (-) Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговая база. Особенности расчета налога с доходов, выданных нерезидентам РФ. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация 4
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 2.1 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Изучить порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ. 2 Тема 2.2 Налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные, инвестиционные Содержание учебного материала 6/4 (4) Налоговые вычеты: сущность, понятие. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные налоговые вычеты: виды, размеры, требования к получению. Профессиональные налоговые вычеты: размеры и нормативы, требования к получению. Налоговые агенты: особенности исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Практическое занятие Решение ситуационных задач по НДФЛ с применением стандартных, имущественных, социальных и профессиональных налоговых вычетов. 4
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 2.2 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Изучить нарушение установленного способа представления налоговой декларации
Изучить профессиональные налоговые вычеты
Изучить имущественные налоговые вычеты
Изучить социальные налоговые вычеты
Решить ситуационные задачи по НДФЛ (рабочая тетрадь) 2 Тема 2.3 Налог на прибыль организаций Содержание учебного материала 6/4 (2) Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы. Методы списания материальных расходов: метод оценки по средней стоимости, метод оценки по стоимости единицы запасов. Амортизация: сущность, понятие, распределение основных средств по амортизационным группам, виды имущества не подлежащие амортизации, случаи прекращения начисления амортизации. Методы начисления амортизации: линейный и нелинейный. Ускоренная амортизация. Прочие расходы: представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, расходы на НИОКР и др. Внереализационные расходы: проценты по заемным средствам, судебные издержки, оплата банковских услуг, потери от стихийных бедствий и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Виды резервов, порядок их создания и использования: резерв по сомнительным долгам, резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию, резерв на ремонт основных средств, резерв на выплату отпускных и др. Методы определения доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности налогообложения при наличии у организации обособленных подразделений. Особенности налогообложения дивидендов. 2
Практическое занятие Решение ситуационных задач по налогу на прибыль организаций 2 Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 2.3 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Изучить порядок исчисления и уплаты налога
Изучить особенности налогообложения при наличии у организации обособленных подразделений.
Изучить особенности налогообложения дивидендов.
Прорешать задания и ситуационные задачи по налогу на прибыль (рабочая тетрадь) 2 Тема 2.4 Налог на добавленную стоимость
Содержание учебного материала 6/4 (2) Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база, момент определения налоговой базы и особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок применения налоговых вычетов. Порядок и случаи отнесения сумм налога на затраты по производству (реализации) товаров (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога. 2
Практическое занятие Решение ситуационных задач по НДС. 2 Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 2.4 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Подготовить реферат на выбор по тематике:
«Возмещение НДС из бюджета»
«Проблема бюджетно-налогового федерализма в России».
«Налоговые методы стимулирования инвестиций».
«Особенности налогообложения иностранных граждан и лиц без гражданства» 2 Тема 2.5 Акцизы. Содержание учебного материала 6/4 (2) Понятие «акциза». Налогоплательщики акцизов. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Налоговые ставки: твердые,адвалорные и комбинированные. Налоговая база и особенности ее исчисления при: ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, при использовании адвалорной ставки. Порядок исчисления акцизов. Акцизы на нефтепродукты. Определение сумм акциза. Сроки уплаты акцизов в зависимости от вида подакцизных товаров. Сроки представления налоговых деклараций. 2
Практическое занятие Решение ситуационных задач по уплате сумм налога в бюджет по подакцизным товарам 2 Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 2.5 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Прорешать задания и ситуационные задачи по акцизам (рабочая тетрадь для внеаудиторной работы) 2 2 СЕМЕСТР 72/48 (8) Раздел 2. Основные виды федеральных налогов и сборов 8/6 (-) Тема 2.6 Налог на добычу полезных ископаемых Содержание учебного материала 2/2 (-) Налогоплательщики. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое.Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости ДПИ при определении налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. 2
Тема 2.7 Водный налог
Содержание учебного материала 4/2 (-) Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Случаи непризнания забора и использования воды в качестве объекта налогообложения. Налоговая база и особенности ее исчисления. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 2.7 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Решение ситуационных задач и тестовых заданий (рабочая тетрадь) по водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых 2
Тема 2.8 Государственная пошлина. Содержание учебного материала 2/2 (-) Понятие «государственная пошлина». Плательщики государственной пошлины. Юридически значимые действия, облагаемые государственной пошлиной. Случаи уплаты и ставки государственной пошлины. Случаи возврата уплаченной государственной пошлины. Сроки и порядок отсрочки по уплате государственной пошлины. 2
Раздел 3. Региональные, местные налоги и сборы 22/14 (4) Тема 3.1 Транспортный налог. Содержание учебного материала 2/2 (-) Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения в соответствии с НК РФ. Ставки налога в соответствии с НКРФ. Налоговая база и особенности ее исчисления. Полномочия органов исполнительной власти субъекта РФ по установлению отдельных элементов транспортного налога. Налоговые ставки. Категории физических и юридических лиц, освобождаемых от уплаты. Особенности уплаты налога физическими лицами. Порядок и сроки уплаты налога. 2
Тема 3.2 Налог на имущество организаций
Содержание учебного материала 5/2 (2) Налогоплательщики. Лица, не являющиеся плательщиками налога в соответствии с НК РФ. Объекты налогообложения. Требования признания имущества объектом основных средств. Налоговая база. Категории налогоплательщиков, освобождаемые от платы налога в соответствии с НК РФ. Налоговая ставка в соответствии с НК РФ. Полномочия субъекта РФ по установлению и дифференциации налоговой ставки. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Практическое занятие Решение ситуационных задач по расчету сумм налога на имущество организаций 2 Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 3.2 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Решение ситуационных задач и тестовых заданий (рабочая тетрадь) по транспортному налогу, налогу на имущество организаций. 3 Тема 3.3 Налог на игорный бизнес. Содержание учебного материала 2/2 (-) Налогоплательщики. Понятия «игорный бизнес»,
«организатор игорного заведения», «организатор тотализатора», «участник» , «азартная игра», «пари», «игровой стол», «игровой автомат», «касса тотализатора», «касса букмекерской конторы». Объекты налогообложения. Налоговая база и ставки налога в соответствии с НК РФ. Налоговые ставки. Налоговые ставки, установленные на территории различных субъектов РФ. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога при выбытии и постановке на учет новых объектов налогообложения. 2
Тема 3.4 Земельный налог Содержание учебного материала 4/2 (-) Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения. Случаи и размер уменьшения налоговой базы. Налоговые ставки в зависимости от назначения земли и целей ее использования в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению отдельных элементов налогообложения. Лица, освобождаемые от уплаты налога в соответствии с НК РФ. Коэффициенты К1, К2 и К4 участвующие в расчете налога, и случаи их применения.
Рассмотреть порядок исчисления и сроки уплаты налога 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 3.2 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Решение ситуационных задач и тестовых заданий по земельному налогу, налогу на игорный бизнес (рабочая тетрадь). 2 Тема 3.5 Налог на имущество физических лиц Содержание учебного материала 9/6 (2) Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация 4 Практическое занятие Решение ситуационных задач по уплате сумм в бюджет по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, налогу на игорный бизнес. 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 3.5 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Решение ситуационных задач и тестовых заданий (рабочая тетрадь) по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, налогу на игорный бизнес.
Составить кроссворд по федеральным, региональным местным налогам и сборам. 3 Раздел 4. Основы и общие положения налогообложения в РФ 17/12 (2) Тема 4.1 Виды налогового контроля и порядок его проведения
Содержание учебного материала 2/2 (-) Формы налогового контроля и порядок его проведения
Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка
Формы проведения налогового контроля. 2
Тема 4.2 Камеральная налоговая проверка Содержание учебного материала 4/2 (-) Понятие камеральной проверки. Права налоговых органов при проведении налоговой проверки. Задачи камеральной проверки. Сроки проведения проверки. Действия налоговых органов в случае выявления ошибок в налоговой декларации при проведении налоговой проверки. Результаты налоговой проверки. 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 4.2 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Решение практических и тестовых заданий по данной теме (рабочая тетрадь для внеаудиторной работы)
Подготовить реферат «Виды налоговых проверок» 2 Тема 4.3 Выездная налоговая проверка Содержание учебного материала 4/4 (-) Место проведения проверки выездной налоговой проверки. Сроки проведения выездной проверки. Случаи продления проведения выездной налоговой проверки. Порядок проверки документации. Права налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки. Особенности проведения проверки. Срок приостановлениявыездной налоговой проверки. Результаты налоговой проверки. 4
Тема 4.4 Оформление результатов налоговой проверки. Практическое занятие 5/2 (2) Акт выездной налоговой проверки. Заполнения акта выездной налоговой проверки; решение ситуационных задач 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 4.4 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Подготовить доклад на тему «Камеральная налоговая проверка, её преимущества и недостатки», «Права и обязанности сторон при проведении выездной налоговой проверки» 3 Тема 4.5 Налоговая тайна Содержание учебного материала 2/2 (-) Сведения о налогоплательщике относящиеся к налоговой тайне получаемые налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенными органами. 2
Раздел 5. Специальные налоговые режимы. 15/ 10 (2) Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения. Содержание учебного материала 4/2 (-) Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права применять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объекты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях
налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие налоговые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогоплательщика на общий режим налогообложения. 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 5.1 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Изучить особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Изучить условия потери права применения УСН на основе патента.
Изучить сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога. 2 Тема 5.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Содержание учебного материала 2/2 (-) Понятие: вмененный доход, базовая доходность. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Понятие коэффициента-дефлятора (К1), коэффициента К2. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты единого налога. 2
Тема 5.3 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Содержание учебного материала 2/2 (-) Понятие прибыльной продукции, компенсационной продукции, произведенная продукция. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашения. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты единого налога. Особенности представления налоговой декларации. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. 2
Тема 5.4 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Содержание учебного материала 5/2 (2) Общие условия применения ЕСХН. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения ЕСХН. Налогоплательщики. Порядок определения и признания доходов и расходов. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация. Практическое занятие 2 Решение ситуационных задач по определению сумм уплаты налога в бюджет при переходе на ЕСХН, ЕНВД или систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 5.5 (проработка конспекта занятия, учебной литературы, подготовка к практической работе).
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Решение ситуационных задач и тестовых заданий по темам: ЕСХН, ЕНВД, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (рабочая тетрадь) 3 Тема 5.5 Патентная система налогообложения. Содержание учебного материала 2/2 (-) Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки.
Налоговый период. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты. Зачисление сумм единого налога 2
Раздел 6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 10/6 (-) Тема 6. 1 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа. Содержание учебного материала 4/4 (-) Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание. 4
Тема 6.2 Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм. Содержание учебного материала 6/2 (-) Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Арест имущества. Приостановление операций по счетам в банках. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм. 2
Внеаудиторная самостоятельная работа
Выполнение домашнего задания по теме 6.2 (проработка конспекта занятия, учебной литературы)
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Подготовить реферат на выбор по теме:
Налоговые органы, их права и обязанности.
Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
Полномочия органов внутренних дел, следственных органов. 4 3. условия реализации программы дисциплины
3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета «Налоги и налогообложение».
Оборудование учебного кабинета:
- посадочные места по количеству обучающихся;
- рабочее место преподавателя.
Технические средства обучения:
- компьютер с лицензионным программным обеспечением, в том числе справочно-правовой системой Консультант Плюс (Гарант).
- интерактивная доска,
- Интернет.
3.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет – ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Проспект: КноРус. - 2016. – 848 с.
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение - учебное пособие для студентов средних профессиональных учебных заведений. – 8-е издание. / О.В. Скворцов - М.: Академия, 2010. - 224 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение - учебник для ссузов. / В.Г. Пансков- М.: Юрайт, 2014. – 310 с.
Дополнительная литература:
Игнатущенко Н.А., Новикова Н.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ Н.А. Игнатущенко, Н.М. Новикова - М.: МГОУ, 2013.
Косов М.Е.., Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. / М.Е. Косов, Г. А. Горина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
Косов М.Е. Теория и история налогообложения: учебное пособие./М.Е. Косов, И.А. Майбуров, Н.В. Ушак - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
Устинова Я.И. Ноу-хау: практические вопросы бухгалтерского учета и налогообложения/ Я.И. Устинова. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. - 248 с.
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.Александров - М.: Дашков и К, 2011.
Клейменова О.М. Налоговое право - учебное пособие. / О.М. Клейменова. Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет – учебник. – 4-е издание. / Н.Л. Вещунова - М.: Проспект, 2013.
Качур О.В. Налоги и налогообложение - учебное пособие. – 4-е издание. / О.В. Качур - М.: Юнити, 2012. – 367 с.
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - учебное пособие./ Д. Г. Черник – 2-е издание. М.: Юнити, 2012. – 367 с.
Перечень рекомендуемых Интернет-ресурсов:
http://www. nalog.ru
http://www.consultant.ruhttp://www.economy.gov.ru/minec/mainhttp://www.minfin.ru/ru/http://www. prospekt.org
http://knigafund.ru4. Контроль и оценка результатов освоения Дисциплины
Контрольи оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, тестирования, устного опроса, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий.
Результаты обучения
(освоенные умения, усвоенные знания) Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
Умения: ориентироваться в действующем налогом законодательстве Российской Федерации; тестирование, оценка выполнения практических работ, решение ситуационных задач
понимать сущность и порядок расчётов налогов; оценка выполнения практической работы, тестирование, решение ситуационных задач,
Знания: нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговым кодексом Российской Федерации; оценка выполнения практической работы, тестирование, решение ситуационных задач, защита докладов, сообщений, рефератов
экономическую сущность налогов; Устный опрос, тестирование, оценка выполнения практической работы
субъекты и объекты гражданского права оценка выполнения практической работы, тестирование, решение ситуационных задач, защита докладов, сообщений, рефератов
принципы построения и элементы налоговых систем; оценка выполнения практической работы, тестирование,защита докладов, сообщений, рефератов
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов оценка выполнения практической работы, решение ситуационных задач, тестирование, устный опрос
Контроль формирования профессиональных и общих компетенций
Результаты (освоенные профессиональные компетенции) Основные показатели оценки результата Формы и методы контроля и оценки
ПМ 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней -полнота и точность отражения начисления налогов на счетах бухгалтерского учета;
- полнота и достоверность отражения расчетов налогов и сборов. Экспертная оценка на практическом занятии.
ПМ 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям - точность и достоверность отражения сумм налогов в платежных документах;
- полнота и достоверность заполнения всех реквизитов в платежных документах по перечислению налогов. Экспертная оценка на практическом занятии
ПМ 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды -полнота и точность отражения начисления страховых взносов на счетах бухгалтерского учета;
- полнота и достоверность отражения страховых взносов во внебюджетные фонды. Экспертная оценка на практическом занятии
ПМ 3.4 Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям - точность и достоверность отражения сумм страховых взносов платежных документов;
- полнота и достоверность заполнения всех реквизитов в платежных документах по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Экспертная оценка на практическом занятии
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.
Результаты (освоенные общие компетенции) Основные показатели оценки результата Формы и методы контроля и оценки
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
- обоснование выбора и применения методов и способов решения профессиональных задач в области расчетов и начисления налогов и страховых платежей во внебюджетные фонды
- демонстрация эффективности и качества выполнения профессиональных задач
Экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
-демонстрация способностей принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность Экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
- поиск и использование информации для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личного развития Экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
- демонстрация навыков использования информационно- коммуникационных технологий профессиональной деятельности Экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях

Приложенные файлы

  • docx RabochaiaProgrammaNalogi
    РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ОП. 07 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
    Размер файла: 72 kB Загрузок: 3