Комплексная оценка финансового состояния предприятия


КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СТОЯНИЯ ООО «НОРД-ОЙЛ-СЕРВИС»1. Характеристика основных направлений работы ООО «Норд-ойл-сервис»Общество с ограниченной ответственностью «Норд-ойл-сервис» зарегистрировано по адресу: 184355, Мурманская область, Кольский район, пос. Мурмаши, пер. Южный, д.2. Общество является юридическим лицом. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, бьггь истцом и ответчиком в суде, в арбитражном и третейском судах. ИНН 5190189216 КПП 510501001; ОГРН 1085190011147.
ООО «Норд-ойл-сервис» специализируется на поставках, хранении и перевалке светлых нефтепродуктов. Склад находится на территории пос. Мурмаши Мурманской области. В перечень услуг также входит хранение и логистика любых грузов.
Нефтебаза оснащена своим подъездным путем. Железнодорожная ветка подведена к предприятию со станции Мурмаши. Месторасположение нефтебазы вблизи объездной дороги, наличие ЖД ветки и удобные подъездные пути для автотранспорта выгодно отличают данную базу от остальных.
В своей работе ООО «Норд-ойл-сервис» стремится создать максимально удобные и комфортные условия сотрудничества для своих клиентов, ориентируясь на долгосрочное взаимовыгодное партнерство.
Хранение производится в емкостях 25 м3, 50 м3. Резервуарная мощность нефтебазы 5000 м3. Ассортимент раздельного хранения дизтоплива – 3 сорта.
Разовая максимальная подача на пути нефтебазы со станции – 4 вагоно-цистерны. Эстакада слива-налива для светлых нефтепродуктов на 4 цистерны. Время цикла слива четырех цистерн с постановкой вагонов, подключением оборудования, приемо-сдаточным анализом нефтепродукта и отключением оборудования от 3-х до 5 часов.
Выдача нефтепродуктов производится через топливораздаточный комплекс «Нара» с электронно-счетным устройством.
ООО «Норд-ойл-сервис» гарантирует качество продукта. По договоренности с клиентом производится отбор проб топлива с последующим проведением анализов в лаборатории. Принимая на хранение светлые нефтепродукты, организация обеспечиваем сохранность качества и количества продукта.
Хранение нефтепродуктов всегда осуществляются на высшем уровне с соблюдением всех условий договора.
За период с 1 января по 31 декабря 2013 года компания обеспечила перевалку свыше 31 тысячи тонн нефтепродуктов.
Оптовая продажа светлых нефтепродуктов (бензин, дизельное топливо, ТС-1)
ООО "Норд-ойл-сервис" осуществляет продажу светлых нефтепродуктов: бензин, дизельное топливо, ТС-1. Возможна поставка других видов светлых нефтепродуктов оптом под заказ.
Продажа ДТ производится как мелкими, так и крупно-оптовыми партиями. Продажа дизельного топлива оптом может осуществляться непосредственно на территории нефтебазы. Доставка в пункты назначения по Мурманской области производится автотранспортом. Кроме того, по желанию покупателей и заказчиков возможен вывоз нефтепродуктов с территории базы на собственном автотранспорте.
Организация имеет опыт работы по снабжению предприятий, от поставки топлива вагонами до заправки транспорта и спецтехники на объектах и местах работы.
ООО «Норд - ойл - сервис» имеет договора поставки нефтепродуктов с такими компаниями, как: ОАО «Солид - товарные рынки», ООО УК «Транс - ойл», ООО «Столичная топливная компания», ЗАО «ЭК ГЕО», ООО Топливная компания «Меркурий», ООО «Регион - Розница».Клиентами ООО «Норд - ойл - сервис» по договорам поставки нефтепродуктов являются свыше 30 предприятий, такие как: ООО «Кольская АЭС – Авто», г. Полярные Зори, Мурманская область, ООО «КОСАМ», г. Полярный, Мурманская область, ООО УК «Мурманское дорожное управление», п. Зверосовхоз, Мурманская область, ООО «БМ Транс», г. Мурманск, ЗАО «Русский лосось», п. Лиинахамари, Мурманская область, ЗАО «Мостотоннельная компания», г. Москва, ООО «Актив», г. Мурманск, ООО «ДСУ», г. Кандалакша, Мурманская область, ООО «ДСУ 3», г. Кандалакша, Мурманская область, ООО «ПСК», г. Мурманск, ООО «РСП-М», г. Москва, ООО «Снаб Экс», г. Мурманск и другие.
ООО «Норд - ойл - сервис» стремится обеспечить бесперебойное снабжение партнеров топливом в любых ситуациях.
ООО «Норд - ойл - сервис» имеет свой транспортный парк бензовозов, емкостью от 4900 до 17000 литров. Все автомобили оснащены пистолетами и счетчиками для заправки техники.
ООО «Норд-ойл-сервис» имеет огороженную, охраняемую территорию, оборудованную системой видеонаблюдения. Круглосуточный график работы и наличие специальной техники позволяют осуществлять приемку и отгрузку материалов по первому требованию заказчика.
Площадь территории позволяет также принимать на хранение с последующей перевалкой железобетонные изделия и металлические конструкции.
Основной и самый распространенный показатель, оценивающий прибыльность организации – это коэффициент общей рентабельности. Коэффициент показывает, какую часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения.
Одним из важнейших показателей является рентабельность продаж. Данный коэффициент характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет организация с одного рубля продаж. Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к сумме полученной выручки. Формулы для расчета основных коэффициентов рентабельности и их характеристика представлены в приложении 3.
Таблица 2
Показатели рентабельности ООО «Норд-ойл-сервис» за 2013-2014 гг.
№ п/пПоказатель 2013 год 2014 год
1 Рентабельность продаж, % 13,0 13,7
2 Рентабельность основной деятельности, % 14,9 15,9
3 Чистая рентабельность, % 10,4 11,0
4 Рентабельность активов предприятия, % 6,3 8,2
5 Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE), % 8,1 11,8
6 Период окупаемости собственного капитала, раз 12,4 8,4
Графически динамика показателей рентабельности представлена на рис. 3.

Рис. 1 Динамика показателей рентабельности за 2013 – 2014 гг.
В 2014 году наблюдается незначительный рост рентабельности продаж –0,7%. Основными резервами роста рентабельности продаж ООО «Норд-ойл-сервис» являются: снижение себестоимости, коммерческих расходов; рост выручки от продажи, валовой прибыли (дохода); ускорение оборачиваемости. Руководству необходимо добиваться, чтобы выручка от продажи и валовой доход были постоянно выше их значений предшествующих лет.
Рентабельность основной деятельности отражает, какое количество прибыли получает организация с каждой денежной единицы, инвестируемой в реализуемые товары. Рентабельность основной деятельности составляет 14,9 % в 2013 году и 15,9 % в 2014 году, рост составил 1 %, это означает, доходы от реализации продукции в полной мере покрывают затраты обращения и образуют прибыль, достаточную для эффективной работы организации.
Коэффициент рентабельности продаж в 2014 году вырос на 0,6 %, что отражает эффективность деятельности предприятия и показывает долю (в процентах) чистой прибыли в общей выручке предприятия.
В целом все показатели рентабельности имеют положительную тенденцию.
Деловая активность (или «оборачиваемость») – спектр действий, направленных на продвижение предприятия: на рынке сбыта продукции, в финансовой деятельности, рынке труда и т.д. Расширение рынка сбыта, ассортимента товаров и услуг, увеличение их продаж, эффективное использование всей базы ресурсов (финансы, персонал, сырье) – это те факторы, от которых зависит повышение деловой активности любого предприятия. Среди показателей деловой активности основным фактором рентабельности предприятия является длительность оборотности основных средств. Чем короче оборот, тем эффективнее работает финансовая система данного предприятия:
– от скорости оборота зависит объем продаж за конкретный период, а значит, повышается абсолютное значение показателя прибыли;
– чем выше оборачиваемость, тем меньше приходится условно-постоянных расходов на каждом производственном этапе, что повышает рентабельность деятельности предприятия;
– ускорение оборота активов на любой стадии их превращения влечет за собой ускорение оборота на последующих стадиях;
– скорость оборота ресурсов – это скорость превращения их в денежную форму, что влияет на платежеспособность предприятия.
Анализ деловой активности предприятия, или показатели оборачиваемости, позволяют оценить, насколько эффективно предприятие использует свои (или привлеченные) средства в процессе хозяйственной деятельности. 
Таблица 1
Показатели деловой активности ООО «Норд-ойл-сервис»
№ Показатель Расчет Значение
1 Динамика дебиторской задолженности К8 = (([ДЗ]к.г. - [ДЗ]н.г.) / [ДЗ) * 100% -74,68%
2 Динамика кредиторской задолженности К9 = ((КЗк.г. - КЗн.г.) / КЗ к.г. * 100% -11,52%
3 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности К10 = ДЗ/ КЗ 0,23
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности демонстрирует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности тесно связаны между собой. Если среднее время взыскания дебиторской задолженности меньше, чем время погашения дебиторской, то теоретически предприятие может обходиться без собственных оборотных средств, используя средства кредиторов. 
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ниже 1, это говорит о дисбалансе обязательств и является негативным фактором
2 Анализ имущества ООО «Норд-ойл-сервис» и источников его формирования
Для оценки технико-экономических показателей ООО «Норд-ойл-Сервис» на основе бухгалтерского баланса был сформирован аналитический баланс. По расчетным данным таблицы аналитического баланса был проведен горизонтальный и вертикальный анализ, который позволил получить ряд важных характеристик деятельности ООО «Норд-ойл-Сервис» за период 2012-2014 годов.
Таблица 2
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2012-2014 гг.
Статьи баланса Показатель Абс.откл. Отн. Откл.
2012 2013 2014 2013/
2012 2014/
2013 2013/
2012 2014/
2013
1 2 3 4 5 6 7 8
Актив:           1. Внеоборотные активы 16748 17653 31287 905 13634 105,4 177,23
Основные средства 16748 17653 31287 905 13634 105,4 177,23
2. Оборотные активы 55072 73524 90940 18452 17416 133,51 123,69
Запасы 28389 50354 46008 21965 -4346 177,37 91,37
НДС 17 155 - 138 - 911,76 -
Дебиторская задолженность 16392 19072 33315 2680 14243 116,35 174,68
Денежные средства и денежные эквиваленты 6308 36 2069 -6272 2033 0,57 5747,22
Баланс 71820 91177 122228 19357 31051 126,95 134,05

Рис. 2. Динамика показателей имущественного положения ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2012-2014 гг.
В ходе проведенного анализа наглядно видно, что за 2012-2014 гг. валюта баланса увеличилась на 26,9% в 2013 году, и на 34 % в 2014 году.
На баланс повлияло увеличение оборотных средств – 33.% % в 2013 году и на 23,6% в 2014 году, при этом увеличения имущества получено в результате роста накопления запасов – 70,84%, В 2014 году запасы снизились на 8,6 %, что говорит о снижении деловой активности организации.
Таблица 3
Вертикальный анализ актива баланса ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2013-2014 гг.
Статьи баланса Показатель Уд. Вес. Откл. Уд. веса
2012 2013 2014 2012 2013 2014 2013/
2012 2014/
2013
Актив:         1. Внеоборотные активы 16748 17653 31287 23,22 19,36 25,6 6,24 -3,86
Основные средства 16748 17653 31287 23,22 19,36 25,6 6,24 -3,86
2. Оборотные активы 55072 73524 90940 76,68 80,64 74,4 -6,24 3,96
Запасы 28389 50354 46008 39,53 55,23 37,64 -17,59 15,7
НДС 17 155 0 0,02 0,17 - 0,15 -
Дебиторская задолженность 16392 19072 33315 22,82 20,92 27,26 -6,34 -1,9
Денежные средства и денежные эквиваленты 6308 36 2069 8,78 0,04 1,69 1,65 -8,74
Баланс 71820 91177 122228 100 100 100 - -

Рис. 3. Структура имущества ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2012-2014 гг.
Дебиторская задолженность в 2013 году взросла на 16,3 %, а в 2014 году на 74,68%. Этот показатель необходимо рассматривать совместно с выручкой от реализации. Значительное снижение денежных средств составило 99.8%, но в 2014 году денежные средства увеличились в 57 раз.
Темпы роста оборотных активов выше внеоборотных – это считается хорошим показателем для финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Структура имущества ООО «Норд-ойл-Сервис» является неравномерной. В 2012 году удельный вес внеоборотных активов составил 76,68%, в 2013 – 80,64%, в 2014 – 74,4%.
Наибольшую долю в составе внеоборотных активов занимают запасы. Удельный вес денежных средств имеет тенденцию снижения, что говорит о снижении ликвидности предприятия.
По данным анализируемой таблицы необходимо отметить, что структура имущества предприятия за анализируемый период оставалась неравномерной.
Таблица 4
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Норд-ойл-Сервис»
за 2012-2014 гг.
Статьи баланса Показатель Абс.откл. Отн. Откл.
2012 2013 2014 2013/
2012 2014/
2012 2013/
2012 2014/
2012
1 2 3 4 5 6 Пассив: 3. Капитал и резервы 70 5961 5937 5891 -24 8515,71 99,60
4.Долгосрочные обязательства 14 6 18 -8 12 42,86 300,00
5.Краткосрочные обязательства 71736 85210 116273 13474 31063 118,78 136,45
Займы и кредиты 15178 3697 25370 -11481 21673 24,36 686,23
Кредиторская задолженность 56558 81513 90903 24955 9390 144,12 111,52
Баланс 71820 91177 122228 19357 31051 126,95 134,08
Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась 26,95 %. в начале периода, и на 34,08 % в конце периода.
При этом собственные источники увеличились в 2013 году на 5891 тыс. руб. или в 85 раз. В 2014 году сумма собственный капитал снизился на 0,4 %. Увеличение суммы собственного капитала произошло за счет роста не распределенной прибыли.

Рис. 4. Источники формирования финансовых ресурсов ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2012-2014 гг.
Увеличения уставного капитала не производилось, следовательно, он не повлиял на увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов.
Рост собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов является положительной тенденцией. Долгосрочные обязательства в 2013 году снизились на 57,14 %, но в 2014 году увеличение составило в 3 раза. Кредиторская задолженность в 2013 году выросла на 44,12 %, в 2014 году на 11,52 %. Негативным фактором является рост займов и кредитов в 6,8 раза.
Таблица 5
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2012-2014 гг.
Статьи баланса Показатель Уд. Вес. Отклонение уд. веса
2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012/
2013 2014/
2013
1 2 3 4 5 6 7 Пассив:         3. Капитал и резервы 70 5961 5937 0,1 6,54 4,86 +6,44 -1,68
4.Долгосрочные обязательства 14 6 18 0,02 0,01 0,01 -0,01 0,00
5.Краткосрочные обязательства 71736 85210 116273 99,88 93,46 95,13 -6,42 +1,67
Займы и кредиты 15178 3697 25370 21,13 4,05 20,76 -17,03 +16,71
Кредиторская задолженность 56558 81513 90903 78,75 89,41 74,37 +10,66 -15,04
Баланс 71820 91177 122228 100 100 100 - -
Структура источников имущества является неравномерной , доля земных средств составляет в 2012 году 99,88 %, в 2013 и 2014 годах имеется небольшая тенденция к снижению, ее удельный вес свыше 90 %.

Рис.  5. Структура источников формирования финансовых ресурсов ООО «Норд-ойл-Сервис» за 2012-2014 гг.
Следовательно, предприятие не является финансово устойчивым и его деятельность зависит от заемных источников финансирования.
В соответствии с проведенным анализом, можно сделать вывод, что предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние. Единственным положительным моментом можно считать снижение доли заемного капитала, и увеличение доли собственного капитала. Но преобладание заемного капитала в структуре не дает положительно результата.
Рост доли привлеченных финансовых ресурсов может характеризовать финансовое состояние предприятия как с положительной так и с отрицательной стороны. Если предприятие имеет высокий уровень рентабельности, то увеличение доли привлеченных средств может свидетельствовать о повышении темпов роста оборота предприятия и, следовательно, недостатке средств на финансирование переменных, а зачастую и постоянных затрат. Но так же, высокая доля привлеченных ресурсов в пассиве предприятия может говорить о его низкой рентабельности и финансовой устойчивости.
Как видно из таблицы 4, решающими факторами прироста оборотных активов явилось увеличение кредиторской задолженности и капитала и резервов. Рост кредиторской задолженности в качестве заемных источников средств - ненадежный способ повышения мобильности имущества в силу самого характера кредиторской задолженности, которая может быть востребована в сроки, не устраивающие предприятие. В то же время прирост капитала и резервов произошел в основном за счет увеличения прибыли текущего периода и не распределенной прибыли прошлых лет, что, в свою очередь привело к реальному повышению мобильности имущества.
Таким образом, согласно данным горизонтального и вертикального анализа ООО «Норд-ойл-Сервис» является экономически нестабильной компанией. Показатели дебиторской и кредиторской задолженности имеют тенденцию роста, предприятие является прибыльным, но для объективной оценки деятельности необходимо оценить рентабельность.

Приложенные файлы