Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (раздаточный материал)

Раздаточный материал по теме 1: Общие понятия экономического анализа.

HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15


Рисунок 1 – Виды экономического анализа.


HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15

Рисунок 2 - Система управления в рамках экономического анализа.
HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15


Рисунок 3 – Классификация экономического анализа.



Раздаточный материал по теме 2: Информационное обеспечение экономического анализа.






HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15


Рисунок 1 – Система экономической информации










HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15


Рисунок 2- Классификация экономической информации.






HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15
Рисунок 3- Требования, предъявляемые к организации информационного обеспечения.


Раздаточный материал по теме 3: Метод и методика экономического анализа.
HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15
Рисунок 1 – Методы экономического анализа


Основные методы и формулы для расчета, применяемые в экономическом анализе.
HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15

Раздаточный материал по теме №4: Анализ бухгалтерской отчетности. Экспресс-анализ.


Таблица 4.1 – Аналитический баланс

Статья баланса
Значение на начало года
Значение на конец года
Абсолютное изменение показателя
Относительное изменение показателя
Доля статьи баланса в валюте баланса на начало года
Доля статьи баланса в валюте баланса на конец года
Изменение доли статьи баланса в валюте баланса

1
2
3
4
5
6
7
8

Актив








1. Внеоборотные активы

HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15






.
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ

2.Оборотные активы








..








Валюта баланса








Пассив








3. Капитал и резервы








..








4. Долгосрочные обязательства

















5. Краткосрочные обязательства








.








Валюта баланса






















Таблица 4.2. Определение рациональности изменений в Активе и Пассиве баланса.

Актив
Пассив

1. Рациональное увеличение валюты баланса

1. Увеличение стоимости основных средств, при увеличении оборотных средств
1. Увеличение уставного капитала

2. Увеличение производственных запасов при увеличении объемов производства
2. Увеличение нераспределенной прибыли

3. Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10-30% от суммы оборотного капитала
3. Увеличение фондов предприятия

4. Увеличение суммы товаров отгруженных и сделанных работ в пределах от 20-40% от суммы оборотного капитала
4.Увеличение резервного капитала


5. Увеличение доходов будущих периодов, т.е. увеличение источников собственных средств до 60% от суммы всех источников.

2. Нерациональное увеличение валюты баланса

1. Увеличение денежных средств на счетах более 30% от суммы оборотного капитала
1. Увеличение кредиторской задолженности

2. Рост дебиторской задолженности более чем на 40% от суммы оборотного капитала
2. Увеличение объема кредитов


3. Увеличение заемных средств

3. Рациональное уменьшение валюты баланса

1. Уменьшение производственных запасов при снижении объемов производства
1. Снижение кредиторской задолженности

2. Уменьшение незавершенного производства
2. Уменьшение объемов кредитов

3. Уменьшение расходов будущих периодов


4. Снижение запасов готовой продукции


5. Снижение дебиторской задолженности от 20-40% от суммы оборотного капитала


4. Нерациональное уменьшение валюты баланса

1. Уменьшение денежных средств на расчетных счетах ниже 10% от суммы оборотного капитала
1. Уменьшение суммы нераспределенной прибыли

2. Уменьшение производственных запасов при увеличении производства
2. Уменьшение уставного капитала


3. Уменьшение резервного капитала


4. Уменьшение фондов организации





Раздаточный материал к теме №5: Финансовые аспекты банкротства.
Пятифакторная модель Альтмана
В практике финансово-хозяйственной деятельности западных фирм широко используется для анализа банкротств пятифакторная модель Альтмана, которая точнее определяет, грозит предприятию банкротство или нет. Она имеет вид:
Z(А) =-0,012х1 +0,014х2 +0,033х3 +0,006х4 +0,999х5
Или
Z(А) =-1,2х1 +1,4х2 +3,3х3 +0,6х4 + 1 х5
где:
х1=
Собственные оборотные активы
=
3 раздел Ф№1 + стр. 640 + 650 – 1 раздел Ф№1


Всего активов

Стр. 300

- Показывает долю собственных средств в имуществе предприятия


х2=
Нераспределенная прибыль
=
3 раздел Ф№1 стр. 450 (460)


Всего активов

Стр. 300


х3=
Прибыль от реализации
(балансовая прибыль)
=
Ф№2, стр. 050


Всего активов

Средний показатель Стр. 300

х4=
Собственные средства
=
3 раздел Ф№1+ стр.640+650


Заемные средства

4 раздел +5 раздел-640-650

х5=
Выручка от реализации
=
Ф№2, стр. 010


Всего активов

Средний показатель Стр. 300

В зависимости от значения Z(А) дается оценка вероятности банкротства предприятия по определенной шкале, представляемой в таблице.

Определение вероятности наступления банкротства по модели Альтмана (за один год)

Значение Z счета Альтмана
Вероятность наступления банкротства

Z (А) < 1,8

Очень высокая

1,8< Z(А) <2,7
Высокая

2,7 Возможная

Z(А) >2,9
Очень низкая









Система показателей У. Бивера для диагностики банкротства
Известный финансовый аналитик Уильям Бивер предложил свою систему показателей для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства. Система показателей Бивера и их для диагностики приведены в таблице.

Показатель
Расчет
Значение показателей

1. Коэффициент Бивера
Чистая прибыль (стр. 190, Ф №1) – амортизация (среднее значение раздела 3 Ф№5)
0,4- 0,45
0,17


-0,15




долгосрочные обязательства (среднее значение раздела 4Ф№1 ) + краткосрочные обязательства ( среднее значение раздела5 Ф№1 )




2. Рентабельность активов
HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15=HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15

6-8


4


-22



3. Финансовый левередж
HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15

·37



·50



·80



4. Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом
Собственный капитал ( стр. 490+640+650 Ф№1) – Внеоборотные активы (стр. 190 Ф№1)
0,4



·0,3



· 0,06




Активы (стр. 300 Ф №1)




5. Коэффициент покрытия
Оборотные активы (стр.290 Ф №1)

·3,2



·2



·1




Краткосрочные обязательства (стр.690 Ф №1)




Колонка 3 - для благополучных компаний;
Колонка 4 - за 5 лет до банкротства;
Колонка 5 - за 1 год до банкротства.










Раздаточный материал к теме№6: Анализ ликвидности предприятия.

Классификация Активов и Пассивов по степени ликвидности.
Активы и пассивы организации делятся на 4 группы, активы - по степени ликвидности, а пассивы - по степени срочности.

Активы
Пассивы

А1 – абсолютноликвидные активы (Денежные средства стр.260 Ф№1 и краткосрочные финансовые вложения стр.250 Ф№1)
П1 – Наиболее срочные обязательства (Кредиторская задолженность стр. 620, 630, 660)

А2 – быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность стр. 240 Ф №1 и прочие оборотные активы стр. 270 Ф№1)
П2 – Краткосрочные заемные средства (Займы и кредиты стр. 610)

А3 – медленнореализуемые активы (Запасы стр. 210 и НДС – стр.220)
П3 – Долгосрочные обязательства (4 раздел Ф №1 стр. 590)

А4 – труднореализуемые активы (Внеоборотные активы стр. 190 Ф№1 и долгосрочная дебиторская задолженность стр. 230 Ф№1)
П4 – Постоянные пассивы (Собственные средства 3 раздел Ф №1 +стр. 640, 650)

А1
·П1

Свидетельствует о том, что текущих активов хватает для покрытия всех долгов организации.

А2
·П2


А3
·П3


А4<П4



Дополнительно в качестве сравнительного анализа проводятся следующие сравнения:
А1+А2+А3
>
П1+П2 - Характеризует текущую ликвидность

А1+А2
>
П1+П2 – Характеризует срочную ликвидность (расчет по текущим долгам используя наиболее ликвидные активы)

А1
/
П1+П2 – характеризует абсолютную ликвидность. Считается нормальным, если показатель находится в пределах 0,1-0,3. Показывает, на сколько предприятие может рассчитаться по текущим долгам в данный момент.

А3
>
П3 – Характеризует перспективную ликвидность (сможет ли предприятие в будущем рассчитаться по своим долгам при условии нормальной текущей ликвидности)







Раздаточный материал к теме№7: Анализ финансовой устойчивости

Таблица 7.1. Критерии оценки показателей финансовой устойчивости
Показатели финансового состояния
Рейтинг показателя
Критерий
Условия снижения критерия



высший
низший


1. Коэффициент абсолютной ликвидности
20
0,5 и выше- 20 баллов
Менее 0,1- 0 баллов
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла

2. Коэффициент срочной ликвидности
18
1,5 и более – 18 баллов
Менее 1 – 0 баллов
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается 3 балла

3. Коэффициент текущей ликвидности
16,5
2 и более – 16,5 баллов
Менее 1 – 0 баллов
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается 1,5 балла

4. Коэффициент автономии
17
0,6 и более – 17 баллов
Менее 0,4 0 баллов
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла

5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Ф4)
15
0,5 и более – 15 баллов
Менее 0,1 – 0 баллов
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 3 балла

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (Ф6)
13,5
1 и более – 13,5 баллов
Менее 0,5 – 0 баллов
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 1 снимается 2,5 балла







Таблица 7.2. Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния.
Показатель финансового состояния

Граница классов согласно критериям



1 класс
2 класс
3 класс
4 класс
5 класс
6 класс

К абсолютной ликвидности

0,5 и более – 20 баллов
0,4 и более - 16 баллов
0,3 и более – 12 баллов
0,2 и более – 8 баллов
0,1 и более – 4 балла
Менее 0,1 – 0 баллов

2. Коэффициент срочной ликвидности


1,5 и более – 18 баллов
1,4 и более - 15 баллов
1,3 и более – 12 баллов
От 1,2 до 1,1 – от 9 до 6 баллов
1 и более – 3 балла
Менее 1 – 0 баллов

3. Коэффициент текущей ликвидности
2 и более – 16,5 баллов
1,9-1,7 - от 15 до 12 баллов
От 1,6 до 1,4– 10,5 до 7,5 баллов
От 1,3 до 1,1 – от 6 до 3 баллов
1 и более – 1,5 балла
Менее 1 – 0 баллов

4. Коэффициент автономии
0,6 и более – 17 баллов
0,59-0,54 – от 16,2 до 12,2 баллов
0,53-0,47 – от 11,4 до 7,4 баллов
0,46 – 0,41 – от 6,6 до 1,8 балла
0,4 – 1 балл
Менее 0,4 – 0 баллов

5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Ф4)
0,5 и более – 15 баллов
0,4 и белее – 12 балов
0,3 и более – 9 баллов
0,2 и более – 6 баллов
0,1 и более – 3 балла
Менее 0,1 – 0 баллов

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (Ф6)
1 и более – 13,5 баллов
0,9 и более – 11 баллов
0,8 и более – 8,5 баллов
0,7 – 0,6 от 6 до 3,5 баллов
0,5 и более- 1 балл
Менее 0,5 – 0 баллов

Значение границы классов
100
85,2-66
63,4-56,5
41,6-28,3
14
0













Раздаточный материал к теме№8: Анализ деловой активности.














Рисунок 8.1. – Кругооборот оборотных средств



HYPER13 SHAPE \* MERGEFORMAT HYPER14HYPER15
Рисунок 8.2. – Циклы работы предприятия




Раздаточный материал по теме №9: Анализ движения денежных средств.

Таблица 9.1. Прямой метод ДДС
Показатель
Информационное обеспечение (в корреспонденции со счетами 50,51,52)

1. Текущая деятельность

1.1. Приток денежных средств:
Сумма по счетам

- выручка от реализации работ, услуг


- снижение или увеличение дебиторской задолженности


1.2. Отток денежных средств:


- снижение или увеличение производственных запасов


- снижение или увеличение расчетов с кредиторами


- снижение или увеличение краткосрочных кредитов и займов


-платежи в бюджет


Итого приток (отток) денежных средств по текущей деятельности
Сумма 1.1 и 1.2

2. Инвестиционная деятельность

2.1. Приток ДС:


- выручка от реализации основных средств


- выручка от реализации НМА и долгосрочных финансовых вложений


2.2. Отток ДС:


- приобретение основных средств и НМА


- долгосрочные финансовые вложения


Итого приток (отток) денежных средств по инвестиционной деятельности
Сумма 2.1 и 2.2

3. Финансовая деятельность

3.1. Приток ДС:


- выручка от продажи акций предприятия


- полученные долгосрочные ссуды и займы


3.2. Отток ДС:


- погашение долгосрочных ссуд и займов


- выплата дивидендов


Итого приток (отток) денежных средств по финансовой деятельности
Сумма 3.1 и 3.2

4. Прочие операции

4.1. Приток ДС:


-целевые поступления


-безвозмездное получение ценностей


4.2. Отток ДС:


- использование фонда потребления


Итого приток (отток) денежных средств по прочим операциям
Сумма 4.1 и 4.2

Общее изменение денежных средств
Сумма 1+2+3+4

В идеальном случае изменение ДС по прямому методу =
· ДС по стр. 260 Ф№1


Таблица 9.2. Косвенный метод ДДС

№ п/п
Показатель
Приток
Отток

1. ДДС по текущей деятельности

1
Чистая прибыль (Ф 2, стр.190)
+
-

2
Использование прибыли (отвлеченные средства) (Ф 2, стр.180)
-
+

3
Изменение производственных запасов (Ф 1, стр. 211)
-
+

4
Изменение амортизации (Ф 5, раздел 3)
+
-

5
Изменение статьи животные на откорме (Ф 1, стр.212
-
+

6
Изменение МБП по первоначальной стоимости (Ф 5, раздел 3, стр. 380)
-
+

7
Изменение готовой продукции (Ф1, стр. 214)
-
+

8
Изменение товаров отгруженных (Ф1, стр.215)
-
+

9
Изменение расходов будущих периодов (Ф1, стр.216)
-
+

10
Изменение прочих запасов (Ф1, стр. 217)
-
+

11
Изменение НДС (Ф1, стр.220)
-
+

12
Изменение дебиторской задолженности до 12 месяцев (Ф1, стр. 240)
-
+

13
Изменение дебиторской задолженности более 12 месяцев (Ф1, стр. 230)
-
+

14
Изменение кредиторской задолженности (Ф1, стр. 620)
+
-

15
Изменение прочих оборотных активов (Ф1, стр.270)
-
+

16
Изменение прочих краткосрочных обязательств (Ф1, стр.660)
+
-

17
Изменение нераспределенной прибыли прошлых лет (Ф1, стр.460-465)
+
-

18
Изменение резервного капитала (Ф1,стр.430)
+
-

19
Изменение фонда социальной сферы (Ф1, стр.440)
+
-

20
Изменение доходов будущих периодов (Ф1, стр.640)
+
-

21
Изменение нераспределенной прибыли текущего года (Ф1, стр.470)
+
-

22
Изменение резервов предстоящих расходов (Ф1, стр.650)
+
-

23
Изменение затрат на незавершенное производство (Ф1, стр.213)
-
+




·Притока

·Оттока

Итого ДДС по текущей деятельности

·Притока -
·Оттока

2. ДДС по инвестиционной деятельности

1
Изменение нематериальных активов по первоначальной стоимости (Ф5, р.3, стр.350)
-
+

2
Изменение основных средств по первоначальной стоимости (Ф5, р.3, стр.370)
-
+

3
Изменение незавершенного строительства (Ф1, стр.130)
-
+

4
Изменение долгосрочных финансовых вложений (Ф1, стр.140)
-
+

5
Изменение прочих внеоборотных активов (Ф1, стр. 150)
-
+




·Притока

·Оттока

Итого ДДС по инвестиционной деятельности

·Притока -
·Оттока

3. ДДС по финансовой деятельности

1
Изменение уставного капитала (Ф1, стр.410)
+
-

2
Изменение добавочного капитала (Ф1, стр. 420)
+
-

3
Изменение краткосрочных финансовых вложений (Ф1, стр.250)
-
+

4
Изменение целевого финансирования (Ф1, стр. 450-460)
+
-

5
Изменение долгосрочных заемных средств (Ф1, стр. 510)
+
-

6
Изменение прочих долгосрочных обязательств (Ф1, стр.520)
+
-

7
Изменение краткосрочных кредитов и займов (Ф1, стр.610)
+
-

8
Изменение задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов (Ф1, стр. 630)
+
-




·Притока

·Оттока

Итого ДДС по финансовой деятельности

·Притока -
·Оттока

4. Общее ДДС

· итогов по разделам 1, 2, 3

Проверка
П. 4 =
· ДС по стр. 260 Ф1






















Раздаточный материал по теме №10: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]











Таблица 10.1 - Анализ состава, динамики и выполнения плана по прибыли
Показатель
Базисный период
Отчетный период
Абсолютное отклонение
Темп изменения, %


тыс. рублей
удельный вес %
тыс. рублей
удельный вес %
тыс. рублей
удель-ный вес %


Прибыль от продаж
 
 
 
 
 
 
 

Сальдо от             операционных доходов и расходов
 
 
 
 
 
 
 

Сальдо  вне- реализационных доходов и расходов
 
 
 
 
 
 
 

Прибыль от обычных видов деятельности
 
 
 
 
 
 
 


Таблица 10.2 -Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от продаж
Показатель
Условия расчета
Порядок расчета
Сумма прибыли, тыс. руб.


объем реализации
структура товарной продукции
цена
себестоимость



План
План
План
План
План
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
 

Усл1
Факт
План
План
План
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
 

Усл2
Факт
Факт
План
План
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
 

Усл3
Факт
Факт
Факт
План
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
 

Факт
Факт
Факт
Факт
Факт
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
 















Раздаточный материал по теме №11: Анализ основных средств

Таблица 11.1 - Основные направления анализа основных средств
Основные направления анализа
Задачи анализа
Виды анализа

Анализ структуры и динамики ОС
Оценка размера и структуры вложения капитала в ОС. Определение характера и размера влияния стоимости ОС на финансовое положение и структуру баланса
Финансовый анализ

Анализ эффективности использования ОС
Анализ движения ОС. Анализ показателей эффективности использования ОС. Анализ использования времени работы оборудования. Интегральная оценка использования оборудования
Управленческий анализ

Анализ эффективности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования
Анализ затрат на капитальный ремонт. Анализ затрат по текущему ремонту. Анализ взаимосвязей объема производства, прибыли и затрат по эксплуатации оборудования
Управленческий анализ

 Анализ эффективности инвестиций в ОС
Оценка эффективности капитальных вложений. Анализ эффективности привлечения займов для инвестирования
Финансовый анализ


Таблица 11.2 - Показатели движения и состояния ОС
Наименования показателей
Методы расчета
Экономическая интерпретация показателей

1. Показатели движения

1.1. Коэффициент поступления ввода (КВВ)
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Доля поступивших ОС за период

1.2. Коэффициент обновления (Коб)
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Доля новых ОС на предприятии

1.3.Коэффициент выбытия ОС (Квыб)
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Доля выбывших ОС за период

1.4.Коэффициент прироста (Кпр)
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Темп прироста ОС

2. Показатели состояния

2.1. Коэфициент износа (Ки)
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию
Ки = 1 - Кг

2.2. Коэффициент годности (Кг)
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Уровень годности ОС
Кг = 1 - Ки

[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Рисунок 11.1 - Схема факторной системы фондоотдачи


[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Рисунок 11.2- Состав наличного оборудования









Раздаточный материал по теме №12: Анализ себестоимости.

Таблица 12.1 - Классификация затрат на производство

Признаки классификации
Подразделение затрат

По экономическим элементам По статьям себестоимости По отношению к технологическому процессу По составу По способу отнесения на себестоимость продукта По роли в процессе производства По целесообразности расходования По возможности охвата планом По отношению к объёму производства По периодичности возникновения По отношению к готовому продукту
экономические элементы затрат статьи калькуляции себестоимости основные, накладные одноэлементные, комплексные прямые, косвенные производственные, внепроизводственные производительные, непроизводительные планируемые, непланируемые переменные, постоянные текущие, единовременные затраты на незавершённое производство, затраты на готовый продукт






 
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

Зависимость общей суммы затрат от объёма производства
Зависимость себестоимости единицы продукции от объёма её производства














Таблица 12.2 - Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Затраты
Факторы изменения затрат


объём выпуска продукции
структура продукции
переменные затраты
постоянные затраты

По плану на плановый выпуск продукции: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
План
План
План
План

По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Факт
План
План
План

По плановому уровню на фактический выпуск продукции:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Факт
Факт
План
План

Фактические при плановом уровне постоянных затрат: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Факт
Факт
Факт
План

Фактические: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Факт
Факт
Факт
Факт



Таблица 12.3. - Состав затрат на производство

Элементы затрат
За предшествующий год
По плану на отчётный год
Фактически за отчётный год
Изменение фактических удельных весов по сравнению


сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
с предшествующим годом
с планом, %

1
2
3
4
5
6
7
8
9

 
 
 
 
 
 
 
(гр.7 – гр.3)
(гр.7 – гр.5)


Таблица 12.4 - Затраты на производство продукции по статьям
Статьи затрат
Базисный период
Отчётный период
Отклонения уровня затрат


Сумма
Уровень затрат
План
Факт
от плана (гр.6 – гр.4)
от показателя базисного периода (гр.6 – гр.2)




Сумма
Уровень затрат
Сумма
Уровень затрат



1
2
3
4
5
6
7
8
9


Раздаточный материал по теме №13: Анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсификации использования производственных и финансовых ресурсов.
Расчет показателей интенсификации по предприятию за 2 года.

Показатель
Условное обозначение или формула
1 год
2 год
Абсолютное изменение
Темп роста

1. Продукция (выручка) в тыс. руб. (Ф2, стр.010)
N


2 год -1 год
2 год/1 год

2. Трудовые ресурсы:






а) промышленно-производственный персонал, чел
T


2 год -1 год
2 год/1 год

б) оплата труда с начислением в тыс. руб. (Ф5, разд. Мат. затраты)
U


2 год -1 год
2 год/1 год

3. Материальные затраты, в тыс. руб. (Ф5)
M


2 год -1 год
2 год/1 год

4. Основные производственные фонды:






а) величина ОПФ, тыс. руб.
(Ф1, стр.120)
F


2 год -1 год
2 год/1 год

б) амортизация (Ф5)
A


2 год -1 год
2 год/1 год

5. Оборотные средства (Ф1)
E


2 год -1 год
2 год/1 год

6. Совокупные производственные фонды, тыс. руб.
F + E= СПФ


2 год -1 год
2 год/1 год

7. Совокупные затраты, тыс. руб.
S= M+U+A


2 год -1 год
2 год/1 год

8. Ресурсоотдача
So= HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

9. Выработка:






а) производительность труда, тыс. руб.
ПТ=HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

б) продукция на 1 рубль оплаты труда (зарплатоотдача)
ПТ з = HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

10. Материалоотдача
МО = HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

11. Фондоотдача
ФО= HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

12. Амортизациеотдача
АО= HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

13. Оборачиваемость оборотных средств в количестве оборотов
Об =HYPER13 EMBED Equation.3 HYPER14HYPER15


2 год -1 год
2 год/1 год

2. Сводный анализ показателей интенсификации.

Вид ресурса (количественный фактор)
Динамика качественного показателя
Прирост ресурса на 1% прироста продукции в % (кол. факт.)
Динамика влияния на 100% прироста продукции
Относительная экономия ресурсов




Экстенсивность
Интенсивность


1
2
3 = темп прироста фактора -100% / темп прироста продукции- 100%

4 = 3*100%
5 = 100% -4
6 = ресурс отч. периода – (ресурс баз. периода * темп роста продукции)

1. Трудовые ресурсы:






а) промышленно-производственный персонал, чел
ПТ





б) оплата труда с начислением в тыс. руб. (Ф5, разд. Мат. затраты)
ПТз





2. Материальные затраты, в тыс. руб. (Ф5)
МО





3. Основные производственные фонды:






а) величина ОПФ, тыс. руб.
(Ф1, стр.120)
Фо





б) амортизация (Ф5)
АО





4. Оборотные средства (Ф1)
ОБ





Комплексная оценка всесторонней интенсификации
So





Раздаточный материал по теме №14: Анализ персонала организации.

Таблица 14.1 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников


Численность


Процент обеспеченности




план
факт.


Среднесписочная численность производственного персонала




В том числе рабочие




Из них:
закройщики




швеи




вспомогательные рабочие




инженерно-технические работники и служащие






Таблица 14.2- Состав рабочих по уровню квалификации

Разряд рабочих


Тарифные коэффициенты


Численность рабочих на конец года, чел.



прошлый год
отчетный год

I




II




III




IV




V




VI




Итого




Средний тарифный разряд рабочих




Средний тарифный коэффициент










Таблица 14.3 - Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель


Численность рабочих на конец года
Удельный вес, %


прошлый год
отчетный год
прошлый год
отчетный год

1
2
3
4
5

Группы рабочих:





По возрасту, лет до 20





от 20 до 30





от 30 до 40





от 40 до 50





or 50 до 60





старше 60





Игого





По образованию:





незаконченное среднее





среднее, среднее специальное





высшее





Итого





По трудовому стажу, лот:
До 5 лет





от 5 до 10





от 10 до 15





от 15 до 20





свыше 20





Итого















Таблица 14. 4 - Данные о движении персонала

Показатель
Прошлый год
Отчетный год

Численность ППП на начало года



Приняты на работу



Выбыли



В том числе: по собственному желанию



уволены за нарушение трудовой дисциплины



Численность персонала на конец года



Среднесписочная численность персонала



Коэффициент оборота по приему работников



Коэффициент оборота по выбытию работников



Коэффициент текучести кадров



Коэффициент постоянства кадров














HYPER13PAGE HYPER15


HYPER13PAGE HYPER1414HYPER15



Виды экономического анализа

Общетеоретический экономический анализ (данный вид анализа изучает экономические явления и процессы на макроуровне (национальная экономика, мировая экономика и др.))

Конкретноэкономический анализ (данный вид анализа изучает экономические явления и процессы на микроуровне (анализ хозяйственной деятельности предприятия, анализ экономики предприятия))

Система управления в рамках экономического анализа состоит из следующих взаимосвязанных функций

Планирование

определяют направление и содержание деятельности организации, его структурных подразделений и отдельных работников. Основная задача планирования – обеспечение планомерности развития экономики организации и отдельных путей достижения лучших конечных результатов производства

необходим для обеспечения производства и процесса управления производством полной и правдивой информацией о производственных процессах и о ходе выполнения планов. Учет обеспечивает постоянный сбор, систематизацию и обобщение данных, необходимых для управления производством.


Учет

с помощью анализа достигается осмысление и понимание информации. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку. На основе результатов экономического анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения

Анализ

Принятие управленческих решений

Классификация экономического анализа

По назначению в процессе управления


По периодичности проведения

По субъектам (пользователям) экономического анализа

По охвату изучаемых объектов

по содержанию программы экономического анализа

- Предварительный (перспективный);
- Оперативный
- Итоговый

- Периодический
- Разовый

- Внутренний
- Внешний

- Сплошной
- Выборочный

- Комплексный
- тематический

Входные данные

Обработка информации

Выходные данные


Система управления

Классификация экономической информации

По насыщенности

По объективности отражения

По времени образования

По характеру применения

По целевому назначению

По отношению к СУ

По времени получения и использования

недостаточная
достаточная
избыточная

Достоверная
недостоверная

Первичная
вторичная

Постоянная
переменная

Полезная
бесполезная

Внешняя
внутренняя

Оперативная
Нормативная
плановая

Требования, предъявляемые к организации информационного обеспечения.

1. Аналитичность информации – информация для проведения анализа хозяйственной деятельности должна обеспечивать все направления деятельности организации с необходимой степенью детализации;
2. Объективность информации
3. Оперативность информации
4. Единство информации
5. Рациональность, эффективность информации
6. Экономичность информации (минимум затрат на сбор, обработку и хранение информации).


Методы экономического анализа

Статистические методы:
- статистические наблюдения
- относительные и абсолютные показатели
- расчеты средних величин
- расчет показателей динамики
- сводка и группировка показателей по определенным признакам
- разбивка показателей на составляющие
- индексы
- графические методы
- сравнение с конкурентами, как в статике, так и в динамике



Бухгалтерские методы:
- метод двойной записи
- бухгалтерский баланс


Экономико-математические методы:
- Методы элементарной математики
- классические методы математического анализа
- методы экономической статистики
- математическое программирование
- методы исследования операций


Метод цепной подстановки.
Способ цепной подстановки позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.
А0 =b0*c0*d0
Aусл=b1*c0*d0
Aусл= b1*c1*d0
A1= b1*c1*d1


Способ абсолютных разниц
При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножение абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов расположенных слева от него в модели.
А = В*С*Д

· А (В)= (В1 –В0) *С0*Д0

· А (С)= В1 * (С1 – С0 ) *Д0

· А (Д)= В1 * С1* (Д1 - Д0)

·
· А (В,С, Д) =
·А


Способ относительных разниц
Применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных моделях. Здесь используются относительные приросты факторных показателей, выраженные в виде коэффициентов или процентов.
А = В*С*Д

·А (В)= А0 * ((В1-В0)/В0)

·А (С)= (А0 +
·А (В)) * ((С1-С0)/С0)

·А (Д)= (А0 +
·А (В)+
·А (С)) * ((Д1-Д0)/Д0)

·
· А (В, С, Д) =
·А


Способ пропорционального деления и долевого участия.
В ряде случаев для определения величины влияния факторов на прирост результативного показателя может быть использован способ пропорционального деления.

·Y(a)=

·Yобщ
*
·a



·a+
·b+
·c



·Y(b)=

·Yобщ
*
·b



·a+
·b+
·c



·Y(b)=

·Yобщ
*
·c



·a+
·b+
·c




Финансовый результат

реализация

производство

закупка

Добавленная стоимость

Товары, продукция

Сырье

Денежные средства

Финансовый цикл (ФЦ)

Период оборачиваемости кредиторской задолженности (ПОКЗ)

Производственный цикл (ПЦ)

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (ПОДЗ)

Период оборачиваемости запасов (ПОЗ)

Операционный цикл (ОЦ)



Root Entry

Приложенные файлы

  • doc AHDP
    Размер файла: 502 kB Загрузок: 2