Налоги и налогообложение (задачи для зачета)


ЗАДАЧИ ДЛЯ ЗАЧЕТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Налог на имущество организаций:
Задача 1 (3 балла)
Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила:
на 01.01 – 535 тыс.руб., на 01.02 – 522 тыс.руб., на 01.03 – 564 тыс.руб., на 01.04 – 545 тыс.руб. Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.
Задача 2 (5 баллов)
По состоянию на 1 января 2016 года в составе основных средств предприятия числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 60000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Компьютер находится в эксплуатации 1 год. Определить сумму налога на имущество и сумму авансовых платежей за 2016 год и сумму налога, подлежащую уплате, ставка налога 2,2%.
Налог на добавленную стоимость:
Задача 1 (3 балла)
Полная себестоимость изделия 480 руб. Прибыль, производителя – 170 руб., ставка НДС 18 %. Торговая наценка предприятия посредника 25 %, НДС – 18 %. Определить отпускную цену посредника и НДС, подлежащий к уплате в бюджет.
Задача 2 (5 баллов)
В марте месяце организацией реализовано промышленных товаров на сумму 1980 тыс.руб. (в т.ч. НДС); продовольственных товаров первой необходимости – на сумму 1130 тыс.руб. (в т.ч. НДС); оказаны услуги по предоставлению в пользование жилых помещений на сумму 530 тыс.руб. (без НДС); построен для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 150 тыс.руб.). Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 1480 тыс.руб. (без НДС), из них оплачено – 780 (в т.ч. НДС), оплачены услуги связи на сумму 5,6 тыс. руб. (в т.ч. НДС), стоимость транспортных услуг составила 95 тыс. руб. (в т.ч. НДС), из них оплачено 65 тыс. руб. (в т.ч. НДС).
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Акцизы:
Задача 1 (1 балл)
Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 160 л. с. составила 175000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.
Задача 2 (2 балл)
Цена реализации бутылки виноградного вина емкостью 0,75 л с учетом акцизов и НДС составила 75 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.
Задача 3 (2 балла)
Ликероводочный завод приобрел 1000 л этилового спирта, из которого было произведено и реализовано 2400 л водки крепостью 40 %. Определите сумму акциза для перечисления в бюджет.
Налог на прибыль:
Задача 1 (5 баллов)
Организация за 2015 г. реализовала готовой продукции на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство готовой продукции (сырье) составили 1400 тыс.руб. (без НДС). Расходы на оплату труда 325 тыс. руб. Страховые взносы - ? Представительские расходы – 15 тыс. руб. (без НДС). Расходы на рекламу – 35 тыс. руб. (без НДС) Расходы на услуги связи – 3,5 тыс. руб. (без НДС) Аренда помещения – 45 тыс. руб. (в т.ч. НДС) Кроме того, было реализовано транспортное средство: Автомобиль – по цене 280 000 руб. (без НДС), первоначальная стоимость – 200 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 45 000 руб.
Задача 2 (2 балла)
Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 000 руб., (первоначальная стоимость – 100 000 руб. Исчислите налог на прибыль.5. Налог на доходы физических лиц:
Задача 1 (2 балла)
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:
в январе – 25000 руб.; в феврале – 26000 руб.; в марте – 25500 руб.; в апреле – 25200 руб.; в мае – декабре – ежемесячно по 27000 руб. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.
Задача 2 (5 баллов)
Гражданин B.C. Егоров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 35000 руб. В этой же организации B.C. Егоров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 12500 руб. Гражданин B.C. Егоров имеет ребенка в возрасте 19 лет, являющегося студентом ВУЗа дневной формы обучения и является опекуном ребенка в возрасте 12 лет. B.C. Егоров оплатил обучение ребенка в размере 30000 руб., а также за год была потрачено на лечение второго ребенка 47000 руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за текущий налоговый период, а также рассчитайте сумму налога, которую B.C. Егоров может возместить из бюджета.
Задача 3 (3 балла)
Физическому лицу за январь налоговый агент произвел следующие виды выплат:
начисленная сдельная заработная плата – 15700 руб.; премия в размере 15% заработной платы надбавка за сверхурочную работу – 1800 руб. пособие по временной нетрудоспособности – 11250 руб. дивиденды – 25 000 руб. материальная помощь – 1500 руб. Физическое лицо имеет на обеспечении трех детей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Транспортный налог:
Задача 1 (2 балла)
Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):
Марка Мощность двигателя, л. с. Количество, шт.
ЛАЗ 120 8
ГАЗ 6611 120 5
ЗИЛ 133 150 3
Исчислите налог, который должна уплатить организация за налоговый период.
Специальные налоговые режимы:
Задача 1 (5 баллов)
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2 350 000 руб. Покупная стоимость товаров 1 400 000 руб. (в т.ч. НДС). Расходы на оплату труда, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 675 тыс. руб. Представительские расходы – 35 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Расходы на рекламу – 25 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Расходы на услуги связи – 17 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Аренда помещения – 55 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2 (3 балла)
Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 8200 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено – 25 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.
Задача 3 (2 балла)
Организация применяет ЕНВД. Вид деятельности – розничная торговля. Площадь торгового зала составляет 70 кв. м. К2 = 0,95. Определить сумму единого налога.
40-50 баллов – 5; 30-40 баллов – 4; 20-30 баллов – 3; менее 20 баллов – 2.

Приложенные файлы

  • docx nalogi
    Размер файла: 20 kB Загрузок: 36